內(nèi)部控制與內(nèi)部審計試題及答案

1、在線考試內(nèi)部控制與內(nèi)部審計第一套試卷總分：100考試時間：100分鐘一、單項選擇題1、以查錯防弊為目的，以職務(wù)分離和帳目核對為手法，以錢帳物等會計事項為主要控制對象”的內(nèi)部控制發(fā)展階段是（）。（答題答案：A）A、內(nèi)部牽制”階段B、內(nèi)部控制制度階段C、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段D、內(nèi)部控制整體框架階段2、以會計控制為主的定義把精力過多地放在查錯防弊上，過于消極和狹窄”的內(nèi)部控制發(fā)展階段是（）。（答題答案：B）A、內(nèi)部牽制”階段B、內(nèi)部控制制度階段C、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段D、內(nèi)部控制整體框架階段3、正式將內(nèi)部控制環(huán)境納入了內(nèi)部控制，不再區(qū)分會計控制與管理控制”的內(nèi)部控制發(fā)展階段是（）。（答題答案：C）A、內(nèi)部牽

2、制”階段B、內(nèi)部控制制度階段C、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段D、內(nèi)部控制整體框架階段4、內(nèi)部控制并不僅限于企業(yè)單位，同樣也存在于其他各類經(jīng)濟組織后行政事業(yè)單位中”的內(nèi)部控制發(fā)展階段是（）。（答題答案：D）A、內(nèi)部牽制”階段B、內(nèi)部控制制度階段C、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段D、內(nèi)部控制整體框架階段5、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項依據(jù)的內(nèi)部控制原則是（）。（答題答案：A）A、全面性原則B、重要性原則 C、制衡性原則 D、適應(yīng)性原則6、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域”依據(jù)的內(nèi)部控制原則是（）。（答題答案：B）A、全面性原則B、重要性原則 C、制

3、衡性原則 D、適應(yīng)性原則7、1992年，美國COSO委員會發(fā)布了（）。（答題答案：A）A、內(nèi)部控制 一整合框架B、企業(yè)風(fēng)險管理 一整合框架C、證券法D、證券交易法8、根據(jù)薩班斯法案的相關(guān)要求，美國 COSO委員會于2004年發(fā)布了（）。（答題答案：B）A、內(nèi)部控制 一整合框架B、企業(yè)風(fēng)險管理 一整合框架C、證券法D、證券交易法9、保證銷售業(yè)務(wù)順暢有效地運行 ”是為了保證（）。（答題答案：C）A、財務(wù)報告的可靠性 B、遵循適用的法律法規(guī) C、經(jīng)營的效率和效果 D、資產(chǎn)的安全10、以下關(guān)于內(nèi)部控制的描述中錯誤的是（）。（答題答案：B）A、內(nèi)部控制糅合了管理與控制的界限 B、內(nèi)部控制對目標的實現(xiàn)僅僅

4、提供的是有限保證C、強調(diào)人與環(huán)境的重要性D、內(nèi)部控制是一個動態(tài)的過程11、企業(yè)風(fēng)險管理 一整合框架比內(nèi)部控制 一整合框架增加的目標是（）。（答題答案：D）A、經(jīng)營的效率和效果 B、報告的可靠性C、遵循適用的法律法規(guī) D、實現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略12、在企業(yè)目標實現(xiàn)過程中對差異的可接受程度稱為（）。（答題答案：A）A、風(fēng)險容忍度B、風(fēng)險偏好C、風(fēng)險評估D、風(fēng)險應(yīng)對13、薩班斯-奧克斯利法案也稱為（）。（答題答案：C）A、證券法B、證券交易法 C、公眾公司會計改革和投資者保護 2002年法案D、反貪污賄 賂法14、安然事件后，美國政府成立的用來監(jiān)管會計行業(yè)的新機構(gòu)是（）。（答題答案：B）A、證券交易委員

5、會 B、公眾公司會計監(jiān)管委員會 C、財務(wù)會計準則委員會 D、COSO委員會15、財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部委于 2008年6月聯(lián)合發(fā)布了 （）。（答 題答案：C）A、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引B、企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 C、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范D、企業(yè)內(nèi)部控制審計指引16、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域”，依據(jù)的內(nèi)部控制原則是（）。（答題答案：D）A、全面性原則B、制衡性原則 C、適應(yīng)性原則 D、重要性原則17、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范適用于中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的（）。（答題答案：B）A、上市公司B、大中型企業(yè) C、大型企業(yè) D、所有企業(yè)18、企業(yè)內(nèi)部控制配套指

6、引在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行的時間是（）。（答題答案：B）A、2009年1月1日起B(yǎng)、2012年1月1日起C、2008年1月1日起D、4017919、屬于企業(yè)內(nèi)部控制原則，但不屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制原則的是（）。（答題答案：C）A、全面性原則B、制衡性原則 C、成本效益原則 D、重要性原則20、我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）的發(fā)布機構(gòu)是（）。（答題答案：A）A、財政部B、審計署C、全國人大D、國資委二、多項選擇題1、現(xiàn)代內(nèi)部控制假設(shè)一般包括（）。（答題答案：ABCD）A、控制實體假設(shè) B、可控性假設(shè)C、復(fù)雜人性假設(shè) D、不串通假設(shè)E、牽制性假設(shè)2、我國行政事業(yè)單位

7、內(nèi)部控制規(guī)范（試行）規(guī)定，單位應(yīng)當(dāng)遵循的內(nèi)部控制的原則有（）。（答題答案：ABCD）A、全面性原則B、重要性原則 C、制衡性原則 D、適應(yīng)性原則E、成本效益原則3、內(nèi)部控制一整合框架認為，內(nèi)部控制的目標有（）（答題答案：ABC）A、經(jīng)營的效率和效果 B、財務(wù)報告的可靠性 C、遵循適用的法律法規(guī) D、實現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略 E、資產(chǎn)的 安全4、內(nèi)部控制 一整合框架認為，控制環(huán)境包括（）。（答題答案：ABCDE）A、員工的誠信和道德價值觀 B、勝任能力C、董事會和審計委員會 D、管理層的經(jīng)營理念和經(jīng)營風(fēng) E、組 織結(jié)構(gòu)5、內(nèi)部控制 一整合框架認為，內(nèi)部控制的要素有（）。（答題答案：ABCDE）A、控制

8、環(huán)境B、風(fēng)險評估C、控制活動D、信息與溝通E、監(jiān)控6、風(fēng)險識別時，來自企業(yè)外部的風(fēng)險有（）。（答題答案：AB）A、技術(shù)發(fā)展B、競爭C、新的法律和法規(guī) D、信息系統(tǒng)運行的中斷 E、管理層職責(zé)的改變7、風(fēng)險識別時，來自企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險有（）。（答題答案：ABC）A、非強硬的董事會或?qū)徲嬑瘑T會 B、雇員的素質(zhì)和培訓(xùn)、 激勵的方法C、經(jīng)濟形勢的變化D、自然災(zāi)害E、 不斷變化的客戶需求和期望8、根據(jù)組織中實施人員的不同，控制活動可以分為（）。（答題答案：ABCDE）A、高層復(fù)核B、指導(dǎo)并管理業(yè)務(wù)活動 C、信息處理D、實物控制E、業(yè)績指標分析9、根據(jù)控制活動的不同作用，控制活動可以分為（）。（答題答案：AB

9、CDE）A、預(yù)防性控制B、檢查性控制C、指導(dǎo)性控制D、糾錯性控制E、補償性控制10、以下關(guān)于企業(yè)風(fēng)險管理的描述中，正確的有（）。（答題答案：BCDE）A、風(fēng)險管理可能是一個過程，也可能是一個結(jié)果。B、風(fēng)險管理涉及一個企業(yè)各個層次員工 C、風(fēng)險管理可用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定 D、風(fēng)險管理能夠在企業(yè)各目標的實現(xiàn)上提供合理的保證E、風(fēng)險管理用來在企業(yè)風(fēng)險偏好的范圍內(nèi)管理風(fēng)險11、企業(yè)風(fēng)險管理 一整合框架認為，企業(yè)風(fēng)險管理的目標有（）。（答題答案：ABCD）A、經(jīng)營目標B、報告目標C、合法性目標D、戰(zhàn)略目標E、資產(chǎn)目標12、根據(jù)我國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)內(nèi)部控制的要素有 （）。（答題答案：ABCDE）A

10、、內(nèi)部環(huán)境B、風(fēng)險評估C、控制活動D、信息與溝通E、內(nèi)部監(jiān)督13、我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）適用于（）。（答題答案：ABCDE）A、各級黨的機關(guān) B、人大機關(guān)C、行政機關(guān)D、政協(xié)機關(guān)E、事業(yè)單位14、根據(jù)我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行），單位內(nèi)部控制的目標主要包括 （）。（答題答案：ABCD）A、經(jīng)濟活動合法合規(guī) B、資產(chǎn)安全和使用有效 C、財務(wù)信息真實完整 D、有效防范舞弊和預(yù)防腐敗 E、提 高公共服務(wù)的效率和效果15、根據(jù)我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行），單位進行單位層面的風(fēng)險評估時， 應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注（）。（答題答案：AC）A、內(nèi)部控制工作的組織情況 B、內(nèi)部控制機制的建設(shè)

11、情況 C、內(nèi)部管理制度的完善情況 D、預(yù)算管理情況E、 收支管理情況三、判斷題1、根據(jù)成本效益原則，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。（答題答案：B）A、是B、否2、根據(jù)全面性原則，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。（答題答案：B）A、是B、否3、在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和由于人為失誤可能會導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。（答題答案：A）A、是B、否4、內(nèi)部控制是一個結(jié)果，而不是一個過程。（答題答案：B）A、是B、否5、內(nèi)部控制受到企業(yè)董事會、經(jīng)理層和其他人員的影響，但內(nèi)部控制不會影響人們的行為。（答題答案：B）A

12、、是B、否6、內(nèi)部控制，無論設(shè)計和執(zhí)行多么理想，也只能就企業(yè)目標的實現(xiàn)向經(jīng)理層和董事會提供合理的彳證。（答題答案：A）A、是B、否7、控制政策是控制程序的基礎(chǔ)，同時，控制程序又影響控制政策的執(zhí)行。（答題答案：B）A、是B、否8、系統(tǒng)軟件的購買和維護屬于信息系統(tǒng)控制方法中的應(yīng)用性控制方法。（答題答案：B）A、是B、否9、從某種程度上講，風(fēng)險管理是企業(yè)內(nèi)每一個員工的責(zé)任。（答題答案：A）A、是B、否10、內(nèi)部控制框架建立在風(fēng)險管理框架的基礎(chǔ)上，企業(yè)風(fēng)險管理是內(nèi)部控制必不可少的一 部分。（答題答案：B）A、是B、否11、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 1號一組織架構(gòu)屬于控制活動類白應(yīng)用指引。（答題答案:B）

13、A、是B、否12、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號一合同管理屬于控制手段類的應(yīng)用指引。（答題答案：B）A、是B、否13、歸口管理屬于企業(yè)內(nèi)部控制的常用方法之一。（答題答案：B）A、是B、否14、預(yù)算管理情況屬于公司層的內(nèi)部控制活動。（答題答案：B）A、是B、否15、合同控制屬于業(yè)務(wù)層的內(nèi)部控制活動。（答題答案：A）A、是B、否在線考試內(nèi)部控制與內(nèi)部審計第二套試卷總分：100考試時間：100分鐘一、單項選擇題1、要求組織全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負其責(zé)、相互制約的工作機制”的控制方法是（）。（答題答案：C）A、授權(quán)審批控制B、財產(chǎn)保護控制C

14、、職責(zé)分離控制D、全面預(yù)算控制2、要求企業(yè)實施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預(yù)算約束”的控制方法是（）。（答題答案：B）A、授權(quán)審批控制B、全面預(yù)算控制C、財產(chǎn)保護控制D、職責(zé)分離控制3、要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審 批程序和相應(yīng)責(zé)任”的控制方法是（）。（答題答案：D）A、全面預(yù)算控制B、財產(chǎn)保護控制C、職責(zé)分離控制D、授權(quán)審批控制4、預(yù)算管理工作機構(gòu)一般設(shè)在（）。（答題答案：C）A、銷售部門B、生產(chǎn)部門C、財會部門D、行政部門5、要求企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取

15、財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全 ”的控制方法是（）。（答題答案：B）A、授權(quán)審批控制B、財產(chǎn)保護控制C、職責(zé)分離控制D、全面預(yù)算控制6、美國數(shù)學(xué)家羅伯特.維納創(chuàng)始，曾經(jīng)被描述為 關(guān)于在動物和機器中控制和通訊的科學(xué)”的是（）。（答題答案：B）A、內(nèi)部控制學(xué)B、控制論C、混沌論D、組織行為學(xué)7、研究組織中人的心理和行為表現(xiàn)及其客觀規(guī)律，提高管理人員預(yù)測、引導(dǎo)和控制人的行為的能力，以實現(xiàn)組織既定目標的科學(xué)”是（）。（答題答案：A）A、組織行為學(xué)B、控制論C、混沌論D、行為心理學(xué)8、那些在業(yè)務(wù)處理過程中發(fā)揮作用最大，影響范圍最廣，甚至決定全局成效的控制點”稱之為（）。（答題

16、答案：D）A、常規(guī)控制點B、特別控制點C、一般控制點D、關(guān)鍵控制點9、用以探討動態(tài)系統(tǒng)中無法用單一的數(shù)據(jù)關(guān)系，而必須用整體、連續(xù)的數(shù)據(jù)關(guān)系才能加以解釋及預(yù)測之行為”的科學(xué)稱之為（）。（答題答案：A）A、混沌論B、控制論C、組織行為學(xué)D、內(nèi)部控制學(xué)10、企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，制定并實施的長遠發(fā)展目標與戰(zhàn)略規(guī)劃”是（）。（答題答案：C）A、組織架構(gòu)B、人力資源C、發(fā)展戰(zhàn)略D、社會責(zé)任11、那些只能發(fā)揮局部作用，影響特定范圍的控制點”稱之為（）。（答題答案：C）A、常規(guī)控制點B、特別控制點C、一般控制點D、關(guān)鍵控制點12、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的、為整體團隊

17、所認同并遵守的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱”是（）。（答題答案：B）A、組織架構(gòu)B、企業(yè)文化C、發(fā)展戰(zhàn)略D、社會責(zé)任13、保證銷售業(yè)務(wù)及其稅金的處理符合國家有關(guān)法律法規(guī)及公司規(guī)定”屬于（）。（答題答案：A）A、合規(guī)目標B、經(jīng)營目標C、戰(zhàn)略目標D、報告目標14、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引，人力資源退出機制不當(dāng)，可能導(dǎo)致（）。（答題答案：B）A、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn) B、法律訴訟或企業(yè)聲譽受損 C、人才流失、經(jīng)營效率低下 D、商業(yè)秘密和國家機密泄露15、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引，人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機制不健全，可能導(dǎo)致（）。（答題答案：A）A、企業(yè)發(fā)

18、展戰(zhàn)略難以實現(xiàn) B、法律訴訟或企業(yè)聲譽受損 C、人才流失、經(jīng)營效率低下 D、商業(yè)秘密和國家機密泄露16、籌資記錄錯誤，賬實不符 ”的風(fēng)險屬于（）。（答題答案：B）A、合規(guī)風(fēng)險B、報告風(fēng)險C、戰(zhàn)略風(fēng)險D、經(jīng)營風(fēng)險17、依據(jù)企業(yè)章程的規(guī)定，企業(yè)發(fā)行股票必須報經(jīng)批準的企業(yè)部門是（）。（答題答案：D）A、財務(wù)部門B、生產(chǎn)部門C、銷售部門D、股東大會18、導(dǎo)致固定資產(chǎn)的折舊、轉(zhuǎn)讓等業(yè)務(wù)違反國家有關(guān)部門的相關(guān)規(guī)定而受到處罰”的風(fēng)險屬于（）。（答題答案：A）A、合規(guī)風(fēng)險B、經(jīng)營風(fēng)險C、戰(zhàn)略風(fēng)險D、報告風(fēng)險19、生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)流程的起點是（）。（答題答案：A）A、計劃和安排生產(chǎn) B、發(fā)出原材料C、生產(chǎn)產(chǎn)

19、品D、核算產(chǎn)品成本20、以下關(guān)于貨幣資金內(nèi)部控制的描述中錯誤的是（）。（答題答案：D）A、出納員不得兼任稽核、 會計檔案保管B、嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)C、專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次 D、重要貨幣資金支付，由總經(jīng)理決策和審批二、多項選擇題1、以下職責(zé)分工中錯誤的有（）。（答題答案：ABCE）A、出納員休假期間應(yīng)辦理好交接手續(xù)，相關(guān)工作由記賬會計兼任B、出納員對于白條抵庫”情形應(yīng)定期向內(nèi)部審計部門報告C、出納員每月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對于非正常未達賬項應(yīng)及時向內(nèi)審部門 報告D、供應(yīng)商確定與采購合同訂立可以由一個人同時負責(zé)E、銷售經(jīng)理負責(zé)批準賒銷，并親自注銷壞賬

20、2、一般情況下，單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動通?？梢詣澐譃椋ǎ?。（答題答案：ABCDE）A、授權(quán)B、執(zhí)行C、保管D、記錄E、核查3、全面預(yù)算的內(nèi)容包括（）。（答題答案：ABCDE）A、銷售預(yù)算B、生產(chǎn)預(yù)算C、現(xiàn)金預(yù)算D、資產(chǎn)負責(zé)表預(yù)算 E、損益表預(yù)算4、以下授權(quán)審批制度中正確的有（）。（答題答案：ABC）A、單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實行集體決策和審批制度B、對于超過單位既定信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，單位應(yīng)當(dāng)進行集體決策 C、對于重要和技術(shù)性較強的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織專家進行論證，實行集體決策和審批 D、固定資產(chǎn)審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)在授權(quán)批準范圍內(nèi)進行審批，特殊情況可以超越審批權(quán) 限E、對外投資審批

21、人應(yīng)當(dāng)在對外投資授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，特殊情況可以超越權(quán)限審批5、以下屬于信息系統(tǒng)控制的一般控制方法的有（）。（答題答案：ABC）A、系統(tǒng)組織控制B、系統(tǒng)開發(fā)控制 C、系統(tǒng)硬件和軟件維護控制 D、訪問限制E、訪問授權(quán)A、限制接觸B、記錄監(jiān)控C、定期盤點D、財產(chǎn)保險E、授權(quán)審批7、舞弊的GONE理論認為，舞弊的動因有（）。（答題答案：ABCD）A、貪心B、機會C、需要D、暴露E、壓力8、舞弊的三角理論認為，舞弊的動因有（）。（答題答案：ABC）A、機會B、壓力C、自我合理化D、貪心E、暴露9、根據(jù)內(nèi)部控制引用指引，組織架構(gòu)包括（）。（答題答案：AB）A、治理結(jié)構(gòu)B、內(nèi)部機構(gòu)C、社會責(zé)任D、發(fā)展戰(zhàn)略

22、E、企業(yè)文化10、內(nèi)部控制的設(shè)計形式有（）。（答題答案：AB）A、單獨格式B、混合格式C、流程圖格式D、文字說明格式E、表格格式11、根據(jù)內(nèi)部控制引用指引，人力資源管理的工作流程包括（）。（答題答案：ABCD）A、人力資源的引進 B、人力資源的開發(fā) C、人力資源的使用 D、人力資源的退出 E、人力資源的培訓(xùn)12、根據(jù)內(nèi)部控制引用指引，缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)（）。（答題答案：ABC）A、盲目發(fā)展B、難以形成競爭優(yōu)勢 C、喪失發(fā)展機遇和動力 D、過度擴張E、經(jīng)營失敗13、根據(jù)內(nèi)部控制引用指引，缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，可能導(dǎo)致（）。（答題答案：ABC）A、舞弊事件的發(fā)生

23、 B、造成企業(yè)損失 C、影響企業(yè)信譽 D、并購重組失敗 E、缺乏凝聚力和競爭力14、根據(jù)內(nèi)部控制引用指引，企業(yè)應(yīng)該履行的社會責(zé)任有（）。（答題答案：ABCDE）A、安全生產(chǎn)B、產(chǎn)品質(zhì)量C、環(huán)境保護與資源節(jié)約 D、促進就業(yè)E、保護員工合法權(quán)益15、屬于采購業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險的有（）。（答題答案：ABC）A、市場變化趨勢預(yù)測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導(dǎo)致生產(chǎn)停滯或資源浪費B、供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，可能導(dǎo)致質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐C、采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴，可能導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損 D、會計核算錯記物資采購成本和應(yīng)付賬款，造成核算和反映不真實、 不完整、不規(guī)范E、采

24、購業(yè)務(wù)違反國家有關(guān)規(guī)定而受到行政處罰或法律制裁三、判斷題1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對預(yù)算執(zhí)行的管理，批準下達的預(yù)算應(yīng)當(dāng)保持穩(wěn)定，不得調(diào)整。（答題答案：B）A、是B、否2、控制活動指為確保管理層指示得以執(zhí)行的政策和程序。（答題答案：A）A、是B、否3、企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項的決策權(quán)，應(yīng)當(dāng)授予單位最高領(lǐng)導(dǎo)，任何人不得擅自改變最 高領(lǐng)導(dǎo)決策。（答題答案：B）A、是B、否4、訪問授權(quán)屬于信息系統(tǒng)控制中的一般控制。（答題答案：B）A、是B、否5、定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，跟蹤調(diào)查掛賬的項目，屬于預(yù)防性控制。（答題答案：B）A、是B、否6、判斷業(yè)務(wù)常見弊端可通過總結(jié)歸納企業(yè)歷史上該業(yè)務(wù)曾發(fā)生過的教訓(xùn)，但不可以采

25、用含理懷疑 進行主觀判斷，或借鑒別人的經(jīng)驗等。（答題答案：B）A、是B、否7、可能發(fā)生錯弊因而需要控制的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，稱為關(guān)鍵控制點。（答題答案：B）A、是B、否8、獨立式文本比混合式文本，能更好體現(xiàn)企業(yè)管理水平和控制意識。（答題答案：A）A、是B、否9、治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（答題答案：A）A、是B、否10、發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致資源浪費，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。（答題答案：B）A、是B、否11、發(fā)展戰(zhàn)略是增強企業(yè)活力的源泉。（答題答案：B）A、是B、否12、環(huán)境保護投入不足，資源耗費大

26、，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定。（答題答案：B）A、是B、否13、組織架構(gòu)可以為企業(yè)提供精神支柱。（答題答案：B）A、是B、否14、根據(jù)不相容職務(wù)分離原則，接受顧客訂單應(yīng)該由財務(wù)部門負責(zé)。（答題答案：B）A、是B、否15、根據(jù)不相容職務(wù)分離原則，請購商品和勞務(wù)應(yīng)該由采購部門負責(zé)。（答題答案：B）A、是B、否在線考試內(nèi)部控制與內(nèi)部審計第三套試卷總分：100考試時間：100分鐘一、單項選擇題1、對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責(zé)的是（）。（答題答案：C）A、財務(wù)經(jīng)理B、總經(jīng)理C、董事會D、股東大會2、企業(yè)可以被授權(quán)負責(zé)內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作的部門是（）

27、。（答題答案：B）A、財務(wù)部門B、內(nèi)部審計部門C、銷售部門D、生產(chǎn)部門3、企業(yè)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性進行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程”是（）。（答題答案：A）A、內(nèi)部控制評價B、內(nèi)部控制審計 C、內(nèi)部控制鑒證D、內(nèi)部控制測試4、工個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴重偏離控制目標”的內(nèi)部控制缺陷是（）。 （答題答案：C）A、重要缺陷B、一般缺陷C、重大缺陷D、常見缺陷5、工個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標”的內(nèi)部控制缺陷是（）。（答題答案：B）A、重大缺陷B、重要缺陷C、一般缺陷D、常見缺陷6、缺少為實現(xiàn)控

28、制目標所必需的控制，或現(xiàn)存控制設(shè)計不適當(dāng)， 即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標”的內(nèi)部控制缺陷是（）。（答題答案：A）A、設(shè)計缺陷B、運行缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷7、設(shè)計完好的控制沒有按設(shè)計意圖運行，或執(zhí)行者沒有獲得必要授權(quán)或缺乏勝任能力以有效地實施控制”的內(nèi)部控制缺陷是（）。（答題答案：C）A、重大缺陷B、重要缺陷C、運行缺陷D、設(shè)計缺陷8、對企業(yè)內(nèi)部控制體系五個要素進行評價，對企業(yè)的所有業(yè)務(wù)和管理活動的內(nèi)部控制進行的評價”稱為（）。（答題答案：B）A、年度內(nèi)部控制評價 B、全部內(nèi)部控制評價 C、專項內(nèi)部控制評價 D、常規(guī)內(nèi)部控制評價9、企業(yè)在特定時點對特定范圍的內(nèi)部控制的有效性進行的評價”

29、稱為（）。（答題答案：C）A、年度內(nèi)部控制評價 B、全部內(nèi)部控制評價 C、專項內(nèi)部控制評價 D、常規(guī)內(nèi)部控制評價10、內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)報經(jīng)批準的企業(yè)機構(gòu)是（）。（答題答案：D）A、財務(wù)部門B、內(nèi)部審計部門C、總經(jīng)理D、董事會11、內(nèi)部控制評價報告報出的時間是基準日后（）。（答題答案：D）A、一個月內(nèi)B、二個月內(nèi)C、三個月內(nèi)D、四個月內(nèi)12、注冊會計師認為財務(wù)報告內(nèi)部控制存在一項或多項重大缺陷的，除非審計范圍受到限制，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表（）。（答題答案：A）A、否定意見B、無法表7K意見 C、保留意見D、無保留意見13、應(yīng)當(dāng)以書面形式與董事會和經(jīng)理層溝通的內(nèi)部控制缺陷是（）。（答題答

30、案：C）A、一般缺陷和重大缺陷 B、設(shè)計缺陷和運行缺陷 C、重大缺陷和重要缺陷 D、一般缺陷和重要缺陷14、如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟 決策，則該項錯報是重大的”是（）。（答題答案：D）A、重要缺陷B、重大缺陷C、重大錯報D、重要性水平15、會計師事務(wù)所接受委托，對企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行審計，并發(fā)表審計意見”稱為（）。（答題答案：D）A、內(nèi)部控制評價B、內(nèi)部控制測試 C、內(nèi)部控制鑒證D、內(nèi)部控制審計16、內(nèi)部審計要提高地位，關(guān)鍵在于（）。（答題答案：C）A、呼吁企業(yè)重視內(nèi)部審計 B、提高內(nèi)部審計人員的素質(zhì) C、提升自身的存在價值 D、

31、內(nèi)部審計機構(gòu)要隸屬于董事會17、企業(yè)的價值創(chuàng)造是通過一系列活動構(gòu)成的，這些互不相同但又相互關(guān)聯(lián)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，構(gòu)成了一個創(chuàng)造價值的動態(tài)過程”稱為（）。（答題答案：C）A、供應(yīng)鏈B、生產(chǎn)鏈C、價值鏈D、銷售鏈18、為了飛越性地改善成本、質(zhì)量、服務(wù)、速度等重大的現(xiàn)代企業(yè)的運營基準，對工作流 程進行根本性重新思考并徹底改革”稱為（）。（答題答案：D）A、敏捷制造B、及時制造C、精益制造D、公司再造19、注冊會計師認為財務(wù)報告內(nèi)部控制雖不存在重大缺陷，但仍有一項或者多項重大事項需要提請內(nèi)部控制審計報告使用者注意的，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計報告中增加（）。（答題答案：A）A、強調(diào)事項段B、說明段C、審計意見段

32、D、審計責(zé)任段20、企業(yè)管理層將本企業(yè)的內(nèi)部審計職能全部或部分地委托給會計師事務(wù)所或其他專業(yè)人員實施”稱為（）。（答題答案：A）A、內(nèi)部審計外部化 B、審計管理咨詢 C、內(nèi)部審計職業(yè)化 D、內(nèi)部審計內(nèi)置二、多項選擇題1、根據(jù)內(nèi)部控制評價指引，內(nèi)部控制評價的原則有（）。（答題答案：ABC）A、全面性原則B、重要性原則 C、客觀性原則 D、制衡性原則E、成本效益原則2、內(nèi)部控制缺陷按其成因分為（）。（答題答案：ABCDE）A、設(shè)計缺陷B、運行缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷E、一般缺陷3、內(nèi)部控制缺陷按其影響程度分為（）。（答題答案：CDE）A、設(shè)計缺陷B、運行缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷E、一般缺陷

33、4、根據(jù)內(nèi)部控制評價指引，內(nèi)部控制評價的內(nèi)容包括（）。（答題答案：ABCDE）A、內(nèi)部環(huán)境B、風(fēng)險評估C、控制活動D、信息與溝通E、內(nèi)部監(jiān)督5、根據(jù)內(nèi)部控制評價指引，內(nèi)部控制現(xiàn)場測試可以運用的方法有（）。（答題答案：ABCDE）A、個別訪談B、調(diào)查問卷C、專題討論D、穿行測試E、實地查驗6、根據(jù)內(nèi)部控制審計指引，內(nèi)部控制審計的步驟有（）。（答題答案：ABCDE）A、計劃審計工作B、實施審計工作 C、評價控制缺陷D、完成審計工作E、出具審計報告7、根據(jù)內(nèi)部控制審計指引，企業(yè)應(yīng)當(dāng)認定內(nèi)部控制存在設(shè)計或運行缺陷的情況有（）。（答題答案：ABC）A、未實現(xiàn)規(guī)定的控制目標 B、未執(zhí)行規(guī)定的控制活動 C、

34、突破規(guī)定的權(quán)限D(zhuǎn)、不能及時提供控制運行有效 的相關(guān)證據(jù)E、不相容職責(zé)未分離8、內(nèi)部控制缺陷按其影響的主要對象分為（）。（答題答案：ABCDE）A、財務(wù)報告缺陷B、非財務(wù)報告缺陷 C、重大缺陷D、重要缺陷E、一般缺陷9、根據(jù)內(nèi)部控制審計指引，內(nèi)部控制審計的類型有（）。（答題答案：AB）A、單獨進行的內(nèi)部控制審計 B、整合進行的內(nèi)部控制審計C、了解內(nèi)部控制D、測試內(nèi)部控制E、評價內(nèi) 部控制10、根據(jù)內(nèi)部控制審計指引，注冊會計師在測試控制設(shè)計與運行的有效性時，應(yīng)當(dāng)綜 合運用的審計方法有（）。（答題答案：ABCDE）A、詢問適當(dāng)人員B、觀察經(jīng)營活動 C、檢查相關(guān)文件D、穿行測試E、重新執(zhí)行11、內(nèi)部審

35、計機構(gòu)工作內(nèi)容包括（）。（答題答案：ABCDE）A、遵循性審計B、企業(yè)風(fēng)險審計 C、企業(yè)績效審計 D、任期經(jīng)濟責(zé)任審計 E、建設(shè)項目審計12、根據(jù)內(nèi)部控制審計指引，內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的跡象主要包括（）。（答題答案：ABCD）A、注冊會計師發(fā)現(xiàn)董事、 監(jiān)事和高級管理人員舞弊 B、企業(yè)更正已經(jīng)公布的財務(wù)報表 C、注冊會計師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財務(wù)報表存在重大錯報，而內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)該項錯報D、企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效E、監(jiān)事會形同虛設(shè)13、注冊會計師對財務(wù)報告內(nèi)部控制出具無保留意見的內(nèi)部控制審計報告應(yīng)該符合的條件 有（）。（答題答案：AB）A、企業(yè)按照要求，在所有重大方面保持了有效的內(nèi)部控制B、注冊會計師已經(jīng)按照要求