計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中的應(yīng)用

1、 XX電大 XXXTel:XXXXXXXXXX （一） 問題 1什么叫做會(huì)計(jì)電算化？ 2會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展過程分為幾個(gè)階 段？各個(gè)階段的內(nèi)容是什么？ 3會(huì)計(jì)電算化的作用是什么？ 4我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展趨勢(shì)是什么？ http:/網(wǎng)站建設(shè)論壇 （二）重點(diǎn)掌握： 一會(huì)計(jì)電算化的基本含義是指將電子計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用到會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理工作中，應(yīng)用會(huì)計(jì)軟件指揮各種計(jì)算機(jī)設(shè)備替代手工完成或手工很難完成、甚至無法完成的會(huì)計(jì)工作過程。 二會(huì)計(jì)電算化的基本內(nèi)容： 從會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的角度看，會(huì)計(jì)電算化是一個(gè)人機(jī)相結(jié)合的系統(tǒng)。它的基本內(nèi)容包括：人員、計(jì)算機(jī)硬件、計(jì)算機(jī)軟件和會(huì)計(jì)規(guī)范。 從會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展過程看，會(huì)計(jì)電算化主

2、要分為兩個(gè)階段，即：會(huì)計(jì)核算電算化、（內(nèi)容包括：運(yùn)用會(huì)計(jì)核算軟件設(shè)置會(huì)計(jì)科目、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)帳簿、進(jìn)行成本計(jì)算、編制會(huì)計(jì)報(bào)表等以實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理電算化）會(huì)計(jì)管理電算化（內(nèi)容包括：利用會(huì)計(jì)核算提供的數(shù)據(jù)和其他經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，借助計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)管理軟件，幫助會(huì)計(jì)人員合理地籌措資金、運(yùn)用資金、控制成本費(fèi)用開支、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃、輔助管理者進(jìn)行投資、籌資、生產(chǎn)、銷售決策分析等）。 從會(huì)計(jì)電算化工作的角度看，會(huì)計(jì)電算化工作的基本內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)電算化工作的組織和規(guī)劃、會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的建立、會(huì)計(jì)電算化管理制度的建立、會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)、會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的管理、計(jì)算機(jī)審計(jì)等。 1減輕勞動(dòng)強(qiáng)度，提高工作效率； 2全

3、面、及時(shí)、準(zhǔn)確地提供會(huì)計(jì)信息； 3提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，促進(jìn)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化； 4促進(jìn)會(huì)計(jì)職能的轉(zhuǎn)變； 5促進(jìn)會(huì)計(jì)理論和技術(shù)的發(fā)展，推進(jìn)會(huì)計(jì)管 理制度的改革； 6推動(dòng)企業(yè)管理現(xiàn)代化。 （一） 問題： 1 什么叫做會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)？ 2 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)發(fā)展分為哪三個(gè)階段？ 3 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的特點(diǎn)和電算化會(huì)計(jì) 信息系統(tǒng)的優(yōu)點(diǎn)是什么？ 4 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與手工會(huì)計(jì)數(shù) 據(jù)處理的異同點(diǎn)？ 5 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基本功能？ （二）重點(diǎn)掌握： 一 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)基本概念 1數(shù)據(jù)：數(shù)據(jù)是對(duì)客觀事物屬性的描述。它是反映客觀事物的性質(zhì)、形態(tài)、結(jié)構(gòu)和特征的符號(hào)，數(shù)據(jù)的形式可以是數(shù)字、文字或圖形。 2信息：信息是反映客觀世界

4、中各種事物特征和變化的知識(shí)，是數(shù)據(jù)加工的結(jié)果，對(duì)信息使用者來說，信息是有用的數(shù)據(jù)。信息具有可靠性、相關(guān)性、實(shí)效性、完整性、易理解性、可效驗(yàn)性六大特點(diǎn)。 3會(huì)計(jì)信息：會(huì)計(jì)信息特指在會(huì)計(jì)核算和管理中需要的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，包括資產(chǎn)、負(fù)債、生產(chǎn)費(fèi)用和成本、收入、利潤(rùn)和分配的信息。從使用層次看，會(huì)計(jì)信息可以分為：財(cái)務(wù)信息、管理和決策信息。 4系統(tǒng)：系統(tǒng)是指由一些相互聯(lián)系、相互作用的元素或子系統(tǒng)，為實(shí)現(xiàn)某一目的而組成的具有一定功能的整體。根據(jù)其自動(dòng)化程度可以分為人工系統(tǒng)、自動(dòng)系統(tǒng)和基于計(jì)算機(jī)的系統(tǒng)，并都具有獨(dú)立性、目的性、層次性、運(yùn)動(dòng)性和適宜性等五個(gè)特點(diǎn)。 5信息系統(tǒng)：信息系統(tǒng)是以收集、處理和提供信息為目標(biāo)的系

5、統(tǒng)，即該系統(tǒng)可以收集、輸入、處理數(shù)據(jù)；存儲(chǔ)、管理、控制信息；向信息的使用者報(bào)告信息，使器其達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)。信息系統(tǒng)的基本功能是：數(shù)據(jù)的收集和輸入；信息的存儲(chǔ)；信息的傳輸；信息的加工；信息的輸出。 6會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)：是一個(gè)組織處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，并為企業(yè)管理者、投資人、債權(quán)人、政府部門提供財(cái)務(wù)信息、分析信息和決策信息的實(shí)體。該系統(tǒng)通過收集、存儲(chǔ)、傳輸和加工各種會(huì)計(jì)信息，并將其反饋給各有關(guān)部門，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和決策活動(dòng)提供幫助。電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是指基于計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。 二會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的發(fā)展和特點(diǎn)： 1會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理方式經(jīng)過了手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)階段、機(jī)械會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)階段和電算化會(huì)計(jì)信息系

6、統(tǒng)階段的演變。 2會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)具有1）數(shù)據(jù)量大；2）數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜；3）數(shù)據(jù)加工處理方法要求嚴(yán)格；4）數(shù)據(jù)的及時(shí)性要求高；5）數(shù)據(jù)的全面性、完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性要求嚴(yán)格；6）安全可靠性要求高；7）數(shù)據(jù)具有可效驗(yàn)性；8）同其它子系統(tǒng)聯(lián)系密切等八個(gè)特點(diǎn)。 3電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)具有的新特征：1）數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性明顯提高；2）數(shù)據(jù)處理速度明顯提高；3）提供信息的系統(tǒng)性、全面性、共享性大大增強(qiáng)；4）各種管理模型和決策方法的引入，使系統(tǒng)增強(qiáng)了預(yù)測(cè)和決策能力。 三電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程： 數(shù)據(jù)輸入數(shù)據(jù)處理數(shù)據(jù)輸出數(shù)據(jù)存儲(chǔ)。 1數(shù)據(jù)輸入方式：直接輸入；間接輸入；自動(dòng)輸入。 數(shù)據(jù)審核方式：靜態(tài)審核；屏幕審核；

7、二次錄入 校驗(yàn)。 2數(shù)據(jù)處理方式：成批處理；實(shí)時(shí)處理。 3數(shù)據(jù)輸出方式：顯示輸出；打印輸出；軟盤輸出。 4數(shù)據(jù)存儲(chǔ)方式：以數(shù)據(jù)庫形式保存在磁介質(zhì)中。一個(gè)文件由若干條記錄組成，一個(gè)記錄由若干個(gè)字段組成。四電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的影響： 1.信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)手工處理流程與計(jì)算機(jī)處理流程比較圖 數(shù)據(jù)的收集或輸入 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理 會(huì)計(jì)信息報(bào)告輸出 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ) 手工 記帳憑證（紙張） 手工登帳、計(jì)算 手工填制報(bào)表 憑證、報(bào)表用 查找、核對(duì) 手工計(jì)算、審核 紙張存儲(chǔ) 直接輸入（屏幕） 成批處理 顯示輸出 以數(shù)據(jù)庫文計(jì)算機(jī) 間接輸入（磁介質(zhì)） 實(shí)時(shí)處理 打印輸出 件“磁介質(zhì)” 自動(dòng)輸入（機(jī)制憑證）

8、 軟盤輸出 存儲(chǔ) l l l l l l l 2電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的影響 會(huì)計(jì)電算化與手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)相比，不僅僅是處理工具的變化，在會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程、處理方式、內(nèi)部控制方式及組織機(jī)構(gòu)等方面都有許多不同之處，主要有： 會(huì)計(jì)科目編碼的變化 記帳憑證的變化 會(huì)計(jì)核算形式的變化 帳簿和報(bào)表形式的變化 內(nèi)部控制的變化 會(huì)計(jì)職能、方法的變化 五電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基本功能 按行業(yè)劃分，以工業(yè)企業(yè)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)為例，其基本功能有九個(gè)： 帳務(wù)處理子系統(tǒng)、工資核算子系統(tǒng)、 固定資產(chǎn)子系統(tǒng)、材料核算子系統(tǒng)、 往來核算子系統(tǒng)、銷售核算子系統(tǒng)、 成本核算子系統(tǒng)、報(bào)表子系統(tǒng)、 財(cái)務(wù)分析與領(lǐng)導(dǎo)查詢子

9、系統(tǒng) 各個(gè)子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)接受與傳遞有三種情況：?jiǎn)蜗蚪邮苄?、單向發(fā)送型、雙向聯(lián)系型。 （一）問題： 1. 單位會(huì)計(jì)電算化的組織與實(shí)施有哪 些主要內(nèi)容？ 2. 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建立有哪些 工作？ 3. 會(huì)計(jì)電算化開展后會(huì)計(jì)的崗位如何 分？各自的任務(wù)是什么？ 4. 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)如何實(shí)施管理？ （二）重點(diǎn)掌握： 一會(huì)計(jì)電算化工作的組織與計(jì)劃 1建立會(huì)計(jì)電算化組織策劃?rùn)C(jī)構(gòu)及工作內(nèi)容 機(jī)構(gòu)由單位領(lǐng)導(dǎo)或總會(huì)計(jì)師親自抓,機(jī)構(gòu)的職責(zé)有: 制定本單位會(huì)計(jì)電算化各種的實(shí)施計(jì)劃和發(fā)展規(guī)劃;組織會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的建立;組織人員培訓(xùn);負(fù)責(zé)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的投入運(yùn)行. 會(huì)計(jì)電算化實(shí)施計(jì)劃的內(nèi)容有： 機(jī)構(gòu)及人

10、員配置計(jì)劃、 計(jì)算機(jī)及其它硬件設(shè)備購置計(jì)劃、 軟件開發(fā)和購置計(jì)劃、 費(fèi)用預(yù)算。 二、電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建立的內(nèi)容主要有： 1硬件的配置（單機(jī)系統(tǒng)、多用戶系統(tǒng)和計(jì)算機(jī)系統(tǒng)） 2系統(tǒng)軟件的配置（指與計(jì)算機(jī)硬件直接聯(lián)系，提供用戶使用的軟件） 3會(huì)計(jì)軟件配置 選擇通用會(huì)計(jì)軟件的優(yōu)點(diǎn)：成本低、見效快、軟件質(zhì)量高、維護(hù)有保障。 選擇通用會(huì)計(jì)軟件應(yīng)考慮： 1）軟件所需的計(jì)算機(jī)硬件和軟件環(huán)境 2）軟件功能 3）軟件的操作方便性 4）軟件的安全可靠性 5）軟件使用手冊(cè)通俗易懂性 6）軟件售后服務(wù)的可靠性 三會(huì)計(jì)電算化管理制度的建立 1會(huì)計(jì)崗位的劃分 1）基本會(huì)計(jì)崗位 2）電算化崗位（系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、憑

11、證審核員、系統(tǒng)維護(hù)員、會(huì)計(jì)檔案資料保管員） 2會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制的建立（教材P40P41） 3電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的管理 主要是宏觀管理和微觀管理 宏觀管理 1）管理電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的運(yùn)行 2）申請(qǐng)采用計(jì)算機(jī)替代手工記帳 按財(cái)政部頒發(fā)的會(huì)計(jì)電算化管理辦法規(guī)定，采用電子計(jì)算機(jī)替代手工記帳的單位，應(yīng)具備以下基本條件： *使用的會(huì)計(jì)核算軟件達(dá)到財(cái)政部發(fā)布的會(huì)計(jì)核算軟件基本功 能規(guī)范的要求 *配有專門或主要用于會(huì)計(jì)核算工作的電子計(jì)算機(jī) 或電子計(jì)算機(jī) 終端，并配有熟練的專職或者兼職操作人員； *用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與手工會(huì)計(jì)核算同時(shí)運(yùn)行3個(gè)月以 上，取得相一 致的結(jié)果； *有嚴(yán)格的操作管理制度；

12、*有嚴(yán)格的硬件、軟件管理制度； *有嚴(yán)格的會(huì)計(jì)檔案管理制度。 3）完善電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 微觀管理 主要包括日常使用管理、系統(tǒng)維護(hù)管理和會(huì)計(jì)檔案管理 （一）問題： 1什么叫做會(huì)計(jì)軟件？如何分類？ 2核算型會(huì)計(jì)軟件與管理型會(huì)計(jì)軟件在功能 結(jié)構(gòu)上的異同點(diǎn)？ 3商品化會(huì)計(jì)軟件的特點(diǎn)是什么？ 4商品化會(huì)計(jì)軟件的基本功能要求是什么？ 5商品化會(huì)計(jì)軟件的發(fā)展趨勢(shì)？（二）重點(diǎn)掌握： 一會(huì)計(jì)軟件常識(shí) 1會(huì)計(jì)軟件的基本概念： 會(huì)計(jì)軟件是以會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)方法為核心，以會(huì)計(jì)制度為依據(jù)，以計(jì)算機(jī)及其應(yīng)用技術(shù)為技術(shù)基礎(chǔ)，以會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為處理對(duì)象，以會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供信息資料為目標(biāo)，將計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用于會(huì)計(jì)工

13、作的軟件系統(tǒng)。（屬應(yīng)用軟件的范疇） 2會(huì)計(jì)軟件的分類 1）從其功能上可分為：A.單項(xiàng)核算型B.核算型C. 管理型和高度集成化、網(wǎng)絡(luò)化的未來企業(yè)級(jí) 2)從其開發(fā)目的和是適用范圍可分為：結(jié)合本企業(yè)實(shí)際開發(fā)設(shè)計(jì)的專用軟件和為上市銷售開發(fā)設(shè)計(jì)的通用的商品化軟件 3)從其軟硬件系統(tǒng)結(jié)構(gòu)上可分為:單機(jī)版軟件和網(wǎng)絡(luò)版軟件。 二會(huì)計(jì)軟件的功能結(jié)構(gòu)： 1核算型會(huì)計(jì)軟件由八個(gè)模塊構(gòu)成。各模塊模擬系統(tǒng)手工工作方式，他們之間獨(dú)立性較強(qiáng)，關(guān)聯(lián)關(guān)系較弱。 2管理型會(huì)計(jì)軟件是在核算型會(huì)計(jì)軟件的基礎(chǔ)上通過對(duì)核算型會(huì)計(jì)軟件的改進(jìn)，增加一些輔助管理功能而形成的一種會(huì)計(jì)軟件模式。六個(gè)專項(xiàng)核算管理系統(tǒng)與處理系統(tǒng)的聯(lián)系由原來的單向數(shù)據(jù)

14、傳遞變?yōu)殡p向數(shù)據(jù)傳遞。 三 商品化會(huì)計(jì)軟件 1商品化會(huì)計(jì)軟件的特點(diǎn)：A.通用性B.保密性C.軟件由廠家維護(hù)D.與專用軟件相比,易學(xué)性較弱E.與專用軟件相比,安全性、可靠性、穩(wěn)定性、準(zhǔn)確性等軟件性能指標(biāo)較高。 2商品化會(huì)計(jì)軟件的基本功能要求： 1）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理功能； 2）系統(tǒng)控制功能； 3）系統(tǒng)操作的簡(jiǎn)便性和容錯(cuò)性功能; 4）系統(tǒng)的可移植性 3商品化會(huì)計(jì)軟件的發(fā)展趨勢(shì)：1）通用化；2）核算與管理一體化；3）高度集成化；4）產(chǎn)業(yè)化。 （一）問題： 1會(huì)計(jì)軟件的安裝方法和運(yùn)行環(huán)境？ 2操作人員分工的內(nèi)容和意義是什么？ 3數(shù)據(jù)管理工作包括哪些內(nèi)容？ 4如何防治計(jì)算機(jī)病毒？ （二）重點(diǎn)掌握: 一會(huì)計(jì)軟件

15、的安裝方法和運(yùn)行環(huán)境 1會(huì)計(jì)軟件安裝前的準(zhǔn)備工作有： A清理硬盤； B、安裝漢字操作系統(tǒng)平臺(tái)； C、校準(zhǔn)計(jì)算機(jī)的時(shí)鐘 2會(huì)計(jì)軟件運(yùn)行環(huán)境的調(diào)配： 硬件環(huán)境調(diào)配 軟件環(huán)境調(diào)配 A.滿足會(huì)計(jì)軟件對(duì)硬件的基本要求 A.系統(tǒng)軟件配置 B.騰出基本內(nèi)存空間 B.支持軟件配置 C.顯示器和打印機(jī)調(diào)配 C.系統(tǒng)配置文件設(shè)置 二操作人員的分工和管理 在會(huì)計(jì)軟件中電算主管(一般由財(cái)務(wù)主管擔(dān)任)享有最高的權(quán)限,由財(cái)務(wù)主管使用財(cái)務(wù)分工功能,行使操作員的授權(quán)、撤銷以及對(duì)操作員口令的修改。財(cái)務(wù)主管起著系統(tǒng)管理的作用，對(duì)系統(tǒng)的安全負(fù)有不可推卸的責(zé)任，嚴(yán)格掌握每個(gè)用戶的使用權(quán)限。 操作人員分工的主要根據(jù)是基本會(huì)計(jì)崗位分工和

16、會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制中有關(guān)職責(zé)和權(quán)限的規(guī)定。 操作人員分工的意義是為了避免與業(yè)務(wù)無關(guān)的人員或防止無權(quán)限的人員對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行非法操作，明確人員的權(quán)限和職責(zé)，使會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在有效地控制下正常運(yùn)行，保證系統(tǒng)使用的安全性和會(huì)計(jì)信息的保密性。 操作人員的分工的內(nèi)容有：操作人員姓名、操作權(quán)限、操作密碼。 三數(shù)據(jù)管理與維護(hù) 數(shù)據(jù)管理的內(nèi)容有：數(shù)據(jù)維護(hù)、備份數(shù)據(jù)的保管、計(jì)算機(jī)病毒的防治。 數(shù)據(jù)維護(hù) 備份數(shù)據(jù)的保管 計(jì)算機(jī)病毒的防治A運(yùn)行過程中的自動(dòng)維護(hù) 把會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以磁性介質(zhì) 計(jì)算機(jī)病毒是一種人為制造的、B數(shù)據(jù)備份 保存，是新的會(huì)計(jì)檔案 隱藏在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)信息資源中C數(shù)據(jù)恢復(fù) 形式，是為了便于查尋 的、能夠自我復(fù)制進(jìn)

17、行傳播的D重建索引 及在系統(tǒng)出現(xiàn)故障時(shí) 程序。其特點(diǎn)有：傳播性、潛C恢復(fù)記帳前狀態(tài) 進(jìn)行恢復(fù)。 伏性、激發(fā)性、破壞性。D清除以前年份數(shù)據(jù) 數(shù)據(jù)維護(hù)的意義：為保證會(huì)計(jì)信息的安全，防止會(huì)計(jì)信息遭受非法或意外 修改、丟失和泄露，減少對(duì)日常工作的干擾和可能帶來的不便，應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行正 確的、可靠的數(shù)據(jù)維護(hù)。 數(shù)據(jù)維護(hù)要做到完整性、保密性、可用性和檢查性。（一）問題：l1比較帳務(wù)處理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程及數(shù)據(jù)流程、功能結(jié)構(gòu)。l2帳務(wù)處理系統(tǒng)的初始化設(shè)置工作有哪些內(nèi)容？l3科目設(shè)置有哪些內(nèi)容？l4記帳處理過程包括哪些內(nèi)容？l5憑證輸入的基本內(nèi)容是什么？憑證修改有哪些方式？l6期末會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)包括哪些內(nèi)容？l7記帳主要完

18、成的工作有哪些？l8帳務(wù)系統(tǒng)中能輸出的帳簿有哪些？ 科目設(shè)置的內(nèi)容有：科目編碼 科目名稱 科目類型 助記碼 帳類 計(jì)量單位 外幣名稱 帳頁格式科目設(shè)置應(yīng)注意的問題： A.先建高級(jí)，后建下級(jí)； B.科目一經(jīng)使用則不能刪除或修改； C.科目一經(jīng)使用則不允許在某個(gè)末級(jí)科目下增設(shè)下級(jí)科目； D.關(guān)于輔助核算初始化： *個(gè)人往來輔助核算A類輔助核算，專門用于核算企業(yè)與本企業(yè)職工之間資金往來業(yè)務(wù)的科目，這類科目的設(shè)置可采用三種方法。（擁有系統(tǒng)采用了第二種方法） *單位往來輔助核算B類輔助核算，專門用于核算本企業(yè)與外部進(jìn)行資金往來業(yè)務(wù)的科目，這類科目的設(shè)置可采用三種方法。（擁有系統(tǒng)采用了第二種方法） *部門

19、輔助核算C類輔助核算，專門用于對(duì)企業(yè)的各種收支業(yè)務(wù)按部門進(jìn)行核算的科目，這類科目的設(shè)置與A、B類相同。 建帳正確性檢查是在初始化設(shè)置工作后為了防止系統(tǒng)初始設(shè)置的不正確或不完整而設(shè)定的。 記帳原理： 通過記帳處理，系統(tǒng)自動(dòng)將由輸入憑證而形成的臨時(shí)數(shù)據(jù)庫中已通過審核操作的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移到另外一個(gè)穩(wěn)定的數(shù)據(jù)庫文件中（已記帳憑證數(shù)據(jù)庫），這個(gè)數(shù)據(jù)庫文件中的數(shù)據(jù)上不能被修改的，同時(shí)，系統(tǒng)為了方便地形成系統(tǒng)的輸出，還自動(dòng)運(yùn)算處理形成 了一些穩(wěn)定的數(shù)據(jù)庫文件。所以說，記帳實(shí)際上成為形成系統(tǒng)正式有效數(shù)據(jù)的一個(gè)關(guān)口，只有通過記帳處理，才能正式形成系統(tǒng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。 記帳時(shí)應(yīng)注意：A 記帳處理只能對(duì)本月的記帳憑證進(jìn)記帳；

20、B 有不平衡憑證，不能記帳；C 在記帳過程中，不得中斷退出；D 若需要重新記帳，則要先通過系統(tǒng)提供的“恢復(fù)記帳前狀態(tài)”功能恢 復(fù)上次未記帳處理前的狀態(tài)后，再重新進(jìn)行記帳處理。E 每月的記帳次數(shù)是任意的。 四期末會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理： 期末會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理主要包括：期末轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)、試算平衡、對(duì)帳、結(jié)帳以及會(huì)計(jì)報(bào)表的編制。 成本費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)； 期末轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)有 銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)； 匯兌損益的結(jié)轉(zhuǎn) 試算平衡功能，就是將系統(tǒng)中所設(shè)置的所有科目的期末余額按平衡公式“借方余額=貸方余額”進(jìn)行平衡檢驗(yàn)，并輸出科目余額表及是否平衡信息。 對(duì)帳功能就是對(duì)各個(gè)帳簿的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，以檢查各個(gè)對(duì)應(yīng)帳戶數(shù)據(jù)是否平衡。若發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，系統(tǒng)將記錄

21、錯(cuò)誤信息并可輸出這些錯(cuò)誤信息。 結(jié)帳就是計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)各帳簿的本期發(fā)生額和期末余額，并終止 本期的帳務(wù)處理工作。 結(jié)帳時(shí)應(yīng)注意： A 上月未結(jié)帳則本月不能結(jié)帳； B 本月有未記帳憑證不能結(jié)帳； C 每月試算平衡并對(duì)帳正確后才能結(jié)帳； D 未完成損益類結(jié)轉(zhuǎn)不能結(jié)帳； E 結(jié)帳只能有有結(jié)帳權(quán)的人進(jìn)行。 計(jì)算機(jī)帳務(wù)系統(tǒng)中 帳簿輸出方式主要有兩種：屏幕顯示輸出和打印機(jī)的打印輸出。 憑證輸出方式有兩種：已記帳的憑證輸出和未記帳憑證輸出。 可輸出帳簿類型有：總帳、發(fā)生額余額表、明細(xì)帳、多欄帳、 日記帳、日?qǐng)?bào)表、序時(shí)帳。 關(guān)于帳務(wù)處理系統(tǒng)上機(jī)實(shí)驗(yàn)課的安排：第4周：做實(shí)驗(yàn)一，系統(tǒng)管理和基礎(chǔ)設(shè)置。第5、6周：做實(shí)驗(yàn)

22、二，總帳系統(tǒng)初始化。第7、8、9周：做實(shí)驗(yàn)三，日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理。記帳后請(qǐng)查帳簿菜單中的發(fā)生額及余額表，具體數(shù)據(jù)為：期初余額借貸方：7388429.39本期發(fā)生額借貸方:3287188.60期末余額借貸方:8761461.30 (或8738596.30)核對(duì)后才做實(shí)驗(yàn)六.第10周：做實(shí)驗(yàn)六期末業(yè)務(wù)處理。注意：暫不做結(jié)帳，等做完資產(chǎn)負(fù)債表后再做結(jié)帳。 第11、12、13、周做實(shí)驗(yàn)七、八、九、十，做出營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。第14、15、16、17周：做強(qiáng)化訓(xùn)練。做期末處理請(qǐng)按以下順序： 1做209頁的第九項(xiàng)：自定義轉(zhuǎn)帳設(shè)置。（要做五張轉(zhuǎn)帳憑證） 2做235頁的操作步驟

23、（一）銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置和（二）期間損益結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置。 3做237頁的轉(zhuǎn)帳生成（一）自定義轉(zhuǎn)帳生成。 4把轉(zhuǎn)帳生成的五張憑證用會(huì)計(jì)3審核后記帳。 5再做237頁的轉(zhuǎn)帳生成（二）期間損益轉(zhuǎn)帳生成并用會(huì)計(jì)3審核后記帳。 6先不做結(jié)帳。 做期末處理請(qǐng)用出納,日期為:1998-01-30. 做報(bào)表時(shí)要改資產(chǎn)負(fù)債表中的欄目為： 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債和其他流動(dòng)負(fù)債：公式改為：0 未分配利潤(rùn)改為本年利潤(rùn)： 期初：0， QM（“321”，月，貸） 所有者權(quán)益合計(jì)： PTOTAL （？H31：？H33）+？H35 要增加的有關(guān)資料： P178頁中在501和511分別增加如下的下級(jí)科目：501 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 511 主

24、營(yíng)業(yè)務(wù)成本50101 A001 51101 A00150102 A002 51102 A00250103 A003 51103 A00350104 A004 51104 A00450105 B001 51105 B00150106 B002 51106 B00250107 B003 51107 B00350108 C001 51108 C00150109 C009 51109 C00250110 C003 51110 C00355110 計(jì)提折舊 企業(yè)1998年1月份月末處理事項(xiàng)： 1. 計(jì)提折舊 借: 管理費(fèi)用（55110） QC（171，月，借）*0.015 貸:累計(jì)折舊 (175) QC

25、 (171,月,借)*0.015 2. 預(yù)提水電費(fèi) 借: 管理費(fèi)用 (55109) 4678 貸: 預(yù)提費(fèi)用 (23101) 928 預(yù)提費(fèi)用 (23102) 3750 3.攤銷遞延資產(chǎn) 借: 管理費(fèi)用 (55107) 20000 貸: 遞延資產(chǎn) (185) 20000 4、攤銷待攤費(fèi)用 借: 管理費(fèi)用 (55108) 10000 貸: 待攤費(fèi)用 (159) 10000 5、計(jì)提稅金、附加費(fèi) 借: 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 (521) 3321.24 貸:應(yīng)交城建稅 (22105) 2324.87 應(yīng)交教育費(fèi)附加 (22901) 996.37 （一）問題： 1如何理解計(jì)算機(jī)通用帳務(wù)系統(tǒng)中的“往來”概念？ 2計(jì)算機(jī)通用帳務(wù)系統(tǒng)中，對(duì)往來科目的核算管理方式及基本 功能是什么？ 3項(xiàng)目核算與管理的基本功能是什么？ 4部門核算與管理的基本功能是什么？ 5現(xiàn)金管理與銀行管理的基本功能是什么？ 6銀行對(duì)帳的基本功能是什么？ 7財(cái)務(wù)管理包括哪些內(nèi)容？（二）重點(diǎn)掌握： 一往來核算與管理 1“往來”概念的差異： 計(jì)算機(jī)通用帳務(wù)處理系統(tǒng)中的往來概念，并不是指所有的往來科目，而是指對(duì)往來科目的管理。 2、計(jì)