內(nèi)部審計在治理、風險和控制中的作用綜合練習題

1、一、單項選擇題1 .管理層在電腦中配置了一套自動程序處理系統(tǒng)，以方便文件下載，并在每天的特定時段自動處理相關(guān)業(yè)務(wù)。下列哪項能夠證明該系統(tǒng)運作良好？AA.利用排隊模型分析系統(tǒng)工作情況，以明確工作負荷特征一B.模擬資源利用處理，對比分析結(jié)果與實際效果是否吻合匚C.利用資料管理軟件追蹤應(yīng)用程序的各項變動D.對文件獲取途彳5以及最初/最終信息的工作會計數(shù)據(jù)進行審核2 .中央電腦處理系統(tǒng)統(tǒng)一為各部門提供激光打印服務(wù)。用戶首先應(yīng)當明確打印結(jié)果的輸出地點，由于某些用戶未能制定正確的輸出地點，導致其他部門打印指令無效阻塞。下列哪一項能夠保證打印輸出正確？.A.允許各部門取消非本部門打印指令.B.將發(fā)出打印指令

2、員工的部門歸屬設(shè)置為默認打印輸出地點C.將所有的打印機置于一處，不再劃分由哪臺打印機執(zhí)行打印指令D.組織培訓現(xiàn)有用戶正確下達打印指令3 .一位郵購零售商無法獲得客戶的ZIP（郵政）編碼和對應(yīng)的兩位數(shù)字編碼縮寫。通過電話下訂單可以證實客戶的ZIP（郵政）編碼和州編碼。在線環(huán)境下保證ZIP（郵政）編碼與州編碼縮寫一致的方法是：A.建立ZIP（郵政）編碼的主查詢文檔，以驗證州縮寫B(tài).建立州編碼縮寫的主查詢文檔，以驗證ZIP（郵政）編碼C.要求操作員僅輸入ZIP（郵政）編碼，從ZIP編碼的主查詢文檔中產(chǎn)行州編碼縮寫D.要求操作員僅輸入州編碼縮寫，從州編碼縮寫的主查詢文檔中產(chǎn)生ZIP（郵政）編碼4 .假

3、定你現(xiàn)在負責在線電腦系統(tǒng)的安全審方to該系統(tǒng)受到內(nèi)部用戶數(shù)據(jù)（user-to-data）權(quán)限控制系統(tǒng)保護，該系統(tǒng)被認為恰當而且得到有效執(zhí)行。根據(jù)你對數(shù)據(jù)安全的認知，判斷以下申明哪項是正確的？.A.限制進入有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當是針對特定文件的特定處理B.限制進入有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當是針對特定處理的特定終端C.安全性取決于對用戶名和身份認證的控制D.權(quán)限控制軟件可以消除控制盲點5 .假定你所在的公司剛剛決定將購買周期由手工轉(zhuǎn)變?yōu)橐惶自诰€電腦系統(tǒng)。你的責任是對新系統(tǒng)的運行情況實施審計，并有權(quán)使用一套通用審計軟件。你的目標之一是確定是否所有的重大交易應(yīng)付賬款都被記錄。下列哪一項最能有效幫助你達成目標？.A.結(jié)算日后所

4、有處理過的購買交易清單B.所有的應(yīng)付賬款賬戶清單，并包括所有客戶的郵寄地址C.購買訂單、驗收報告、付款發(fā)票的副本D.所有應(yīng)付賬款借方余額客戶的清單6 .當某部門獨立地在微機上安裝會計系統(tǒng)并將結(jié)果輸入主機時，相關(guān)控制的考慮是：A.用于開發(fā)，測試和記錄系統(tǒng)的傳統(tǒng)控制可以不再使用B.軟件的運算能力可以反映該部門的要求1C.使用該系統(tǒng)的部門不必完全理解主機的結(jié)構(gòu)D.微機系統(tǒng)應(yīng)用可以不允許使用計算機輔助審計技術(shù)（CAAT）7 .某零售商的采購部門職員觀察商品采購員如何使用聯(lián)機采購系統(tǒng)，然后用用戶代碼進入該系統(tǒng)獲得了銷售預測的秘密信息。他將這些信息賣給一競爭者，從而使競爭者優(yōu)先購買到了零售商的銷貨。用于防

5、止這種事件的最佳控制措施是：A.確保數(shù)據(jù)庫的設(shè)計具有相關(guān)性口B.限制不授權(quán)人對系統(tǒng)的接觸C.要求交易前后都要對經(jīng)濟業(yè)務(wù)加以反映,D.對輸入時的貨幣總額進行核對8 .考察某公司遵守軟件版權(quán)要求的審計檢測是：A.檢查該公司有關(guān)版權(quán)方面的政策B.比較計算機上安裝的軟件與購買憑證C.清點微機中運行的所有軟件DD.檢查MIS指導委員會或類似團體的細節(jié)文件9 .政府財政部門在編制年度預算時使用計算機模型來預測稅收收入。內(nèi)部審計小組被要求對該模型進行審計，這項審計的合理目標是：A.驗證改變輸入值后該模型能否得出與收入行為一致的結(jié)果.B.證實該模型對每種收入的預測與實際值相差不大.C.確認今年用于預測的程序與

6、上一年使用的是否一樣D.保證模型經(jīng)過修正以便它可以預測出上一年的實際收入10 .為了對一數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的恢復功能進行評估，內(nèi)部審計師應(yīng)該檢查：A.數(shù)據(jù)日記賬程序B.編輯和確認有效性規(guī)則.C.數(shù)據(jù)所有權(quán)和受托責任政策,D.綜合檢查程序11 .在有些國家，政府部門已制定了審計標準。比如，美國的總審計署（GAO）為政府審計的開展制定了標準，特別針對那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計時，審計師應(yīng)該：.A.僅受政府審計標準的指導,B.僅受IIA的標準的指導，因其更具廣泛性；C.受公共會計師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標準的指導;D.遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。12 .某大量

7、銷售消費者商品的零售商應(yīng)用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負責檢查服務(wù)器的下載情況，并負責運行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能匚A.降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險OB.降低商品價格有時不太準確的風險；c.增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險；nd.增加商品價格有時不太準確的風險。13.在確定某金融機構(gòu)是否一直在為追求短期利潤目標而進行高風險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？

8、A.將該金融機構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構(gòu)的同類比例相比較；B.隨機選取當期發(fā)放的貸款樣本，并將其風險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較。C.繪制圖表，標出過去10年的禾I息收入，并進行比較；D.應(yīng)用經(jīng)濟系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回歸分析。14 .首席審計執(zhí)行官得知一位助理內(nèi)部審計師向其親戚透露機密信息。首席審計執(zhí)行官和這位審計師都是注冊內(nèi)部審計師。盡管該審計師沒有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。首席審計執(zhí)行官處理此事的最佳方法是：A.口頭訓斥內(nèi)部審計師；B.立即解聘這位內(nèi)部審計師，并向

9、IIA通報.C.由于這位內(nèi)部審計師沒有從此事中獲益，因此不采取措施.D.告知IIA的審計委員會并根據(jù)公司的政策采取人事措施。15 .對于計算機化程序為什么應(yīng)該影響審計師對舞弊風險的分析評價這一問題，以下哪項內(nèi)容提供了最佳描述？A.信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；B.設(shè)計并實施內(nèi)置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高；.C.以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；立D.在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。16 .某被審計領(lǐng)域的管理人員同意根據(jù)一項重要審計發(fā)現(xiàn)采取糾正措施。根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架，如果上述管理人員沒有在合理時間范圍內(nèi)采取糾正性措施，那么首席審計執(zhí)行官應(yīng)該怎么辦

10、？.A.在計劃對該被審計部門進行下一次審計時包括進一步的跟蹤活動；B.由該部門管理人員決定何時開展進一步的跟蹤活動，因為踴躍活動是部門管理人員的最終責任C.只是在部門管理人員要求開展進一步的跟蹤活動時才這第做，因為部門管理人員現(xiàn)在已經(jīng)表示愿意承擔不采取糾正措施所導致的風險；DD.向高層管理人員和董事會提供關(guān)于未經(jīng)糾正的審計發(fā)現(xiàn)及其對經(jīng)營工作的影響的跟蹤報告。17 .以下是關(guān)于某分公司的一些情況：1、該分公司成立多年，盡管總體經(jīng)濟狀況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競爭者，但它仍有可觀的盈利；2、營運資本比率由較理想的3:1下降至0.9:1;3、過去幾年的人員調(diào)整包括三位主計長、兩位應(yīng)收賬款管理

11、人員、四位應(yīng)付賬款管理人員和財務(wù)崗位的其他職員；4、公司采購政策要求3個競標者，但是分公司的采購管理人員為了減少供應(yīng)商數(shù)目規(guī)定實行獨家采購政策。在對該分公司開展財務(wù)審計時，內(nèi)部審計師應(yīng)該：A.最不可能追查情況1、情況2或情況3;B.對情況2不予理睬，因為經(jīng)濟處于蕭條期；.C.認為情況3是正常的人員調(diào)整，但將情況2和情況4作為舞弊的警示信號；D.將情況1、2、3和4都作為舞弊的警示信號。18 .內(nèi)部審計師在預防舞弊方面的職責不包括以下哪項：A.確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識；廣B.確保不會發(fā)生舞弊；C.認識到可能發(fā)生舞弊的活動；D.評價管理層采取的旨在遏制舞弊的活動的有效性。19 .在注意

12、到幾處紅旗標志之后，內(nèi)部審計師明顯感到可能存在舞弊行為。以下哪項是對內(nèi)部審計師責任的最佳描述：A.擴大審計活動，以確定進一步調(diào)查是否合理；.B.向管理高層和審計委員會報告舞弊存在的可能性，并向他們詢問是否繼續(xù)審計工作；.C.向外部法律顧問咨詢，確定要采取的一系列行動，如批準已提交的審計工作方案，確保這些方案在法律范圍內(nèi)是可接受的；.D.向?qū)徲嬑瘑T會報告這一事實，并要求提供專款，聘用外部服務(wù)提供者，以協(xié)助調(diào)查可能存在的舞弊行為。20 .某當?shù)劂y行聘請地區(qū)銀行的內(nèi)部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關(guān)系，但更關(guān)注消費者的理財業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財。在接受這個職位時

13、，內(nèi)部審計師：I.會違反IIA的道德規(guī)范，因為供職于當?shù)劂y行的董事會可能會與內(nèi)部審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。n.會違反IIA的道德規(guī)范，因為在供職于當?shù)劂y行的董事會時所取得的信息可能會影響有關(guān)潛在的購并建議。A.僅有I；1B.僅有n；C.、I和n；1D.既非i,也非n。21 .如果某審計師希望測試是否只有經(jīng)過授權(quán)才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序應(yīng)該是：A.應(yīng)用通用審計軟件來隨機選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格；B.選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤；Cc.將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。對所發(fā)現(xiàn)不同之處進行抽樣測試，以核對恰當授權(quán)問題；D

14、.獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。22 .一大型組織對獨立單機應(yīng)用進行綜合用戶控制，并希望證實微機基礎(chǔ)處理實施的控制結(jié)構(gòu)的有效性。下列審計程序中最為適當?shù)氖牵篈A.對用戶控制實施測試。QB.對輸入關(guān)鍵應(yīng)用的數(shù)據(jù)實施編輯測試。CC.對軟件許可程序?qū)嵤┚C合測試仁D.對執(zhí)行程序的邏輯實施實質(zhì)性測試。23 .以下哪項控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款：A.盡早建立收入責任；B.將收入與其它內(nèi)部責任（如應(yīng)收賬款或銷售額的收集）相聯(lián)系；C.固定現(xiàn)金收入點；D.由第三方實施銀行對賬。24 .內(nèi)部審計活動在職能層面的審計目標是要評價組織的

15、：A.員工教育的收益項目；門B.人事部門；C.制造業(yè)經(jīng)營；D.建筑合同。25 .某大城市的首席審計執(zhí)行官（CAE）正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務(wù)工作。這個城市有許多不同的資金，有些資金的使用要經(jīng)政府授權(quán)的限制，有些資金的使用要向政府報送合規(guī)性報告。這個城市已取得的一個授權(quán)項目是對工作的再培訓與安置。這個授權(quán)具體規(guī)定了某些情形，使項目參與者必須滿足合格條件才能使用資金。CAE計劃的一項業(yè)務(wù)是證實工作再培訓項目遵守適用的授權(quán)規(guī)定情況。其中一項規(guī)定是要為這個項目編制預算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預算執(zhí)行項目，并且對這個項目僅支付正當?shù)馁M用。內(nèi)部審計師為關(guān)注這項規(guī)定的遵守情況所開展的業(yè)務(wù)中，不應(yīng)開展以下

16、哪項程序：A.確定預算已經(jīng)審核，且由城市內(nèi)的監(jiān)督部門批準；B.確定預算已經(jīng)審核，且由授權(quán)機構(gòu)的監(jiān)督部門批準；C.抽取費用支出樣本，確定費用支出：（1）是否恰當歸類；（2）是否適合于該項目；（3）設(shè)計是否滿足項目的目標；D.比較實際結(jié)果與預算結(jié)果，確定偏差原因。確定這類偏差是否已經(jīng)恰當?shù)墓賳T批準。26 .以下不會削弱內(nèi)部審計師獨立性的活動的是：I .為新信息系統(tǒng)的應(yīng)用提供控制標準。II .為運行新的計算機應(yīng)用系統(tǒng)編寫程序草圖，確定建立了合適的控制。III .在安裝之前，復核新的計算機應(yīng)用程序。A.只有IOB.只有IIC.只有IIID.只有I和III27 .某公司的大多數(shù)的客戶訂貨都通過電話進行，

17、接線員將數(shù)據(jù)立即輸入訂貨系統(tǒng)，但近來不斷發(fā)生將錯誤產(chǎn)品運送給客戶的事件。如果執(zhí)行得適當，以下控制程序中可能防止該問題的是：I、由計算機自動給每個客戶訂單進行連續(xù)編號。II、對每個產(chǎn)品的編號進行數(shù)字自查，并要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)。III、要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)，使用計算機程序確認產(chǎn)品和價格，要求接線員向客戶口頭確認產(chǎn)品種類。A.只有IIB.I、II和IIIC.II和IIID.I和II。28 .在審計某公司的應(yīng)付賬款時，不適合應(yīng)用個人電腦的情況是：A.加總明細賬金額，并將總額與總賬金額相比較；B.為應(yīng)付賬款周期中所應(yīng)用的信息系統(tǒng)制作流程圖；Cc.將已支付貨款的賣主名址與得到授權(quán)的主文件相比較，并將

18、賣主地址進行比較，確定是否存在重復;.D.將所有發(fā)票價格與授權(quán)價格清單進行比較，根據(jù)比較所發(fā)現(xiàn)的錯誤，調(diào)整公司總賬的應(yīng)付賬款。29 .以下哪種組合最佳闡述了范圍限制以及首席審計執(zhí)行官的恰當反應(yīng)：A.業(yè)務(wù)客戶限制的范圍是恰當?shù)男畔?；僅向主計長報告B.業(yè)務(wù)客戶不提供經(jīng)批準的審計工作安排所需要的記錄；向董事會報告C.業(yè)務(wù)客戶要求審計工作推后2周，以便他們結(jié)賬；直接向首席執(zhí)行官與主計長報告D.業(yè)務(wù)客戶不讓內(nèi)部審計師與主要的客戶接觸，而這是用以考評評價經(jīng)營效率的績效審計的組成內(nèi)容；鑒于經(jīng)營審計關(guān)注的就是經(jīng)營的效率，因而不需要報告30 .某外部咨詢師正在為城市的重大設(shè)施制定管理辦法，評價咨詢師工作的恰當業(yè)

19、務(wù)范圍是:A.檢查咨詢師的合同以確定其適當性;B.制定所管理和控制項目的價值參數(shù);21D.檢查閑置設(shè)備的處理方式。C.確定管理重大設(shè)施的風險管理和控制系統(tǒng)的充分性;31 .某零售商剛剛安裝了電子數(shù)據(jù)交換器（EDI）以便向主要供應(yīng)商發(fā)出采購訂單。它有一個巴批準供應(yīng)商”的數(shù)據(jù)庫。新供應(yīng)商只有經(jīng)過采購部經(jīng)理和營銷總裁的徹底審查之后才能加入該數(shù)據(jù)庫。只有采購代理有權(quán)發(fā)出采購訂單，而且采購訂單中特定商品的采購量不能超過由市場部經(jīng)理制定的預算數(shù)量。所有采購的商品都被運送到配送中心，在那里商品經(jīng)電子掃描進入計算機系統(tǒng)，所有新收到的商品必須與采購訂單相對應(yīng)，否則不予接收。公司不使用預先編號的收貨單，但是所有的

20、收貨都要與采購訂單相核對，根據(jù)采購訂單制作價格標簽，而且從電子掃描生成的驗收報告中可以看出采購數(shù)量。制作的價格標簽的數(shù)目與驗收的商品數(shù)目相等。供應(yīng)商向零售商開出發(fā)票，這些發(fā)票被輸入系統(tǒng)。計算機軟件自動核對供應(yīng)商發(fā)票、采購訂單以及驗收報告。如果這三者之間的差異在0.5%以內(nèi)，計算機程序就為這些采購業(yè)務(wù)安排一個能取得采購折扣的時間來付款。支票是通過現(xiàn)金支出程序來生成自動簽發(fā)和郵寄。如果三個文件之間有不符之處，系統(tǒng)就會打印出一份報告并傳遞給應(yīng)付賬款部門以備調(diào)查。審計人員想要確認是否只有當采購訂單、驗收報告和供應(yīng)商發(fā)票三者之間的差異在0.5%之內(nèi)時，程序才正確地批準購貨。假設(shè)下面?zhèn)溥x的審計程序在適當?shù)?/p>

21、期間都可以完成，以下哪項計算機審計程序能夠提供程序正確運行的最有說服力的證據(jù)：A.使用通用審計軟件對采購訂單進行隨機抽樣，將抽到的樣本追查到供應(yīng)商發(fā)票和收貨文件BB.在年末運用測試數(shù)據(jù)法，輸入模擬采購訂單，供應(yīng)商發(fā)票和收貨數(shù)量CC.實施系統(tǒng)控制和審計復核文件（SCARF）審計技術(shù)，自動選取采購訂單金額超過一定金額限度的所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)-D.對整個分析期內(nèi)對審計師提交的測試項目實施整體測試法32 .為將新的成本會計系統(tǒng)并入現(xiàn)有的財務(wù)會計系統(tǒng)，一家醫(yī)院正在對是否購買軟件進行評估。以下哪項描述了內(nèi)部審計活動參與采買過程的最有效方式？A.內(nèi)部審計活動應(yīng)評價軟件性能說明是否符合醫(yī)院的需要B.內(nèi)部審計活動應(yīng)評

22、價軟件設(shè)計是否滿足內(nèi)部發(fā)展和文件編制標準的需要C.內(nèi)部審計活動應(yīng)確定在系統(tǒng)投入使用前使用者是否參與對樣板進行驗證和檢查D.因為系統(tǒng)由外部開發(fā)，所以內(nèi)部審計活動不用參與33 .盡管銷售額增加，經(jīng)濟發(fā)展，但某公司的利潤已持續(xù)下降三年。以下哪項屬于公司首席執(zhí)行官喜歡采取的行動？A.確定一個在今后兩個月內(nèi)大幅度增加利潤的轉(zhuǎn)向目標B.在每個部門裁員10%C.在非增值部門裁員20%.D.鼓勵在所有工作層次上進行創(chuàng)新，并采用提前退休計劃，來縮小員工規(guī)模34 .對許多工作崗位來說，過度的專業(yè)化可能最終導致缺乏激勵、工作單調(diào)和疏遠工作。為了解決這一問題，管理者應(yīng)當：.A.關(guān)注員工較高層次的需求，以幫助他們獲得自

23、我實現(xiàn)。B.消除令員工不滿意的因素，如低工資、不良的監(jiān)管、缺乏職業(yè)保障、惡劣的工作環(huán)境等。C.實行最優(yōu)化組織報酬制度，并向員工提供所需的培訓，使他們不斷地提高個人的技術(shù)水平D.更換工作以滿足員工的需要或?qū)T工輪換到能滿足其要求的工作上35 .內(nèi)部審計師參與重新設(shè)計時不包括以下哪一項？A.確定重新設(shè)計是否得到高層管理人員的支持;B.推薦考慮領(lǐng)域;C.為新系統(tǒng)制定審計計劃;D.指導新系統(tǒng)實施;36 .拖車經(jīng)常將有價值的金屬廢料從制造車間裝運，并運送到組織10里外的廢料場，以下哪項是最適當?shù)目刂品椒ǎ阂籄.在廢料離開制造車間之前以及到達廢料場之后，對拖車運送的廢料都要實施全面的存貨盤點匚B.需要安全

24、守衛(wèi)記錄廢料離開制造車間的時間以及到達廢料場的時間，中途時間由監(jiān)察員審核以防止舞弊c.拖車從制造車間前往廢料場是由武裝守衛(wèi)護送的nd.聯(lián)系一位獨立的搬運工來運送廢料37 .組織要求產(chǎn)品部門的新經(jīng)理評估該部門的有效性。組織的要求是對內(nèi)部因素和外部因素都要滿意，并采取一種寬泛的方法取得有效性。為成功地完成這項任務(wù)，經(jīng)理應(yīng)該：A.考評部門的日生產(chǎn)率.B.對員工的士氣進行調(diào)查，由于士氣通常是促進生產(chǎn)率的主要潛在因素C.將去年的生產(chǎn)與年度目標進行比較1D.考慮短期、中期和長期的有效性38 .組織的政策和程序是整個內(nèi)部控制系統(tǒng)的一部分。由政策和程序組成的控制系統(tǒng)是：A.前饋控制B.執(zhí)行控制C.反饋控制D.

25、應(yīng)用控制39 .預算是財務(wù)決策的一個必要組成部分，因為他們能夠提供一個：A.有效的資源分配.B.使用企業(yè)資源的方式,C.自動更正錯誤的機制0D.檢查管理決策的手段40 .在運用道德守則中的相關(guān)行為標準時，內(nèi)部審計師可望A.運用其個人判斷；B.將其與其他職業(yè)準則相比較；C.順從被審計人的愿望D.謹慎決定是否采用這類標準41 .以下原則體現(xiàn)了某些組織結(jié)構(gòu)的特點：I一個高層管理人員代表管理機構(gòu)進行決策，但不能轉(zhuǎn)嫁對決策結(jié)果的最終責任。n一個主管人員的下屬在充分授權(quán)的基礎(chǔ)上。m處于各管理層的雇員都有權(quán)進行決策。W處于各管理層次的雇員都有權(quán)進行決策。以上哪些原則哪些對等級性和開放性的組織結(jié)構(gòu)都適用？A.

26、I和山土上B.I和1艮）C.n和出工D.m和IV42 .職業(yè)道德要求IIA成員在審計過程中保持三種優(yōu)秀品質(zhì)，具體是指：A.及時、清醒、明晰B.誠實、客觀、勤奮C.知識、技巧、紀律；D.準時、忠誠、高貴。43 .在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)一名職員在盜用公款。盡管這是他遇到的第一次盜用公款事件，而且本組織有保安部門，該審計人員仍決定親自審問嫌疑犯。如果該內(nèi)部審計人員違反了道德守則，那么最可能違反的是：A.沒有表現(xiàn)出應(yīng)有的勤奮OB.缺乏對組織白忠誠FC.沒有此領(lǐng)域的法定資格0D.沒有遵循法律44 .內(nèi)部審計人員除了在審計報告中陳述事實之外，有時還發(fā)表審計意見。應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注要求審計人員的意見應(yīng)該：I

27、TA.建立在能證明審計意見的充分事實證據(jù)基礎(chǔ)上IdB.建立在經(jīng)驗和不偏不倚的基礎(chǔ)上CC.只有當被審者或行政管理當局要求時才發(fā)表意見D.僅局限于控制的有效性和會計處理的適當性上。45 .管理當局堅持認為審計人員用于評債經(jīng)營業(yè)績的業(yè)績標準不恰當。而管理當局指定的書面業(yè)績標準很含糊，審計人員不得不加以解釋。這種情況下審計人員如何實現(xiàn)他們的應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注職責：AA.保證他們的解釋是合理的。ClB.保證他們的解釋符合行業(yè)慣例.C.就用于衡量業(yè)績的標準與被審者達成一致。D.將管理當局的異議寫入審計報告。46 .內(nèi)部審計師觀察到應(yīng)收賬款記賬員能夠接觸實物并控制現(xiàn)金收入，審計人員以前與該記賬員共同工作過并高度

28、信任他。因此，審計人員在工作底稿中注明應(yīng)收賬款內(nèi)部控制充分。該審計師遵守了準則嗎？A.是的，已經(jīng)給予了合理關(guān)注B.沒有，沒有注明違規(guī)一C.沒有，沒有提醒注意可能導致違規(guī)的情況1D.是的，已經(jīng)對工作底稿進行了注釋47 .在現(xiàn)金審計過程中，內(nèi)部審計人員發(fā)現(xiàn)有相當一部分現(xiàn)金存放在毗鄰一繁忙大街的工作地點，而且未采取任何安全或保安措施。在與相關(guān)經(jīng)理人員的通過程中，審計人員被告知：公司現(xiàn)金從未遭遇偷盜或其他損失；所以沒有必要花無謂的錢來改進安全措施審計人員應(yīng)當：A.提供書面中期報告。并在最終報告中，關(guān)注于應(yīng)采取的改進措施B.解釋所有的事實，但允許管理層說明原因以便改進措施能被采納C.由于公司從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金

29、失竊，因此沒有必要報告該審計結(jié)果.D.廣泛散發(fā)審計報告；這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道48 .內(nèi)部審計主管意識到某生產(chǎn)車間內(nèi)部存在缺陷導致存貨出現(xiàn)重大短缺。短缺金額和造成短缺的原因都將對外部獨立審計報告產(chǎn)生重大影響。根據(jù)注冊內(nèi)部審計師職業(yè)守則，明確內(nèi)部審計主管應(yīng)當采取的措施：.A.緘口不提。同時試圖通過妨礙外部審計人員的獨立性維護自己的利益；.B.與管理層積極溝通，并確認通過適當途徑使外部審計人員獲知該信息C.通知外部審計人員存在短缺的可能，并允許他們對此進行獨立評價D.向董事會報告短缺情形，并允許通過董事會通知外部審計人員。(industrial espionage)。49 .在審

30、計中，注冊內(nèi)部審計師了解到組織中有些員工為組織的利益而參與了產(chǎn)業(yè)間諜活動根據(jù)道德守則，審計人員應(yīng)該：aa.向組織中的適當人員報告這些事實rb.由于這種情況對組織并無不利影響，因此不要求采取什么行動C.在審計工作底稿中注明這種情況，但不進行報告，因為它對組織有利D.將這種情況報告給適當?shù)恼苤茩C構(gòu)。50 .某公司要求其首席審計執(zhí)行官對任何違反公司行為規(guī)范的情況進行監(jiān)督和報告。該首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：aa.對所有投訴進行審查和裁定；rb.領(lǐng)導負責監(jiān)督行為規(guī)范遵守情況的委員會；C.制定具體程序，確保行為規(guī)范向所有雇員明確傳達；.D.以顧問的身份參與對違反規(guī)范的行為進行裁定的委員會。51 .某公司審計

31、委員會的主席已得到一份關(guān)于風險管理的報告，該報告確定了影響該公司的一系列重要行業(yè)問題。主席已要求首席審計執(zhí)行官對這些問題進行檢查，并在此基礎(chǔ)上告知主席這些問題是否與公司相關(guān)。首席審計執(zhí)行官應(yīng)如何應(yīng)對這一要求？A.接受這項任務(wù)，但只與審計委員會溝通，以便為后者的要求保密；B.拒絕這項任務(wù)，理由是此要求已超出內(nèi)部審計章程所規(guī)定的范圍；.C.拒絕這項任務(wù)，因為它有損內(nèi)部審計部門的獨立性；.D.接受這項任務(wù)，但應(yīng)告知高層管理人員。52 .下列哪項不是公司董事會的恰當角色。A.守護者。BB.治理方。C.保證人。D.指導者。53 .一個公司存在的方法以及描述其存在性的基本詞匯是哪項?A.公司治理。B.公司

32、章程。C.公司所有權(quán)。D.報酬問題。54 .企業(yè)風險管理（ERM）的范圍包括下列哪些內(nèi)容?I、創(chuàng)造機會。n、剝離風險機會。出、分析優(yōu)勢。IV、關(guān)注劣勢。a. I 和 n。B. I和出。C.m和IV。D. I、出和 IV。55.下列哪項不是企業(yè)風險管理（ ERM ）自發(fā)的目標?A.整合風險。B.創(chuàng)造股東價值。C.保護股東價值。D.加強股東價值。56 .下列哪項企業(yè)風險管理（ERM）框架的要素關(guān)注組織的流程和人員。A.戰(zhàn)略風險。B.運營風險。C.金融風險。D.危害風險。57 .以專題討論會法進行的控制自我評估的關(guān)鍵要素包括：I、將參與員工視為過程的擁有者。II、員工接受有關(guān)風險和控制的調(diào)研。III

33、、在本領(lǐng)域?qū)T工進行單獨地面談。A.僅有IB.僅有IIC.II和IIIdD.I,II和III58 .內(nèi)部審計部門在公司風險評估和管理過程中的作用是由以下哪個部門決定的？A.董事會rB.首席審計執(zhí)行官CC.風險管理部門rD.外部審計師59 .為了協(xié)助改善企業(yè)的道德氛圍，內(nèi)部審計部門采取以下哪種行動最為有效？I.對企業(yè)內(nèi)部可能滋長不道德行為的正規(guī)和非正規(guī)流程進行檢查；II .對員工、供應(yīng)商和客戶開展道德調(diào)查；III .評價員工對企業(yè)行為守則的了解程度和遵守情況。A.只有I是對的；EB.只有I和II是對的；C.只有I和III是對的；D.I,II和III都對。60.如果你公司的貨車發(fā)生了交通事故，事故

34、雙方都認為應(yīng)由對方承擔責任。法院裁定由你公司承擔所有損失，從博弈論的觀點，該爭議是：A.零和博弈1B.囚徒困境C.鞍點D.最小最大后悔值61 .以下哪項內(nèi)容是任何風險框架均擁有的共同要素?A.機構(gòu)目標； .B.已預測的產(chǎn)品損失；62 .計算機系統(tǒng)的效率和計算機資源的有效利用是A.可用性B.能力C.功能性C.董事會政策;D.權(quán)力委托。SAC模型的什么鑒證目標的組成部分。D.問責性63 .以下哪種活動會最大幅度地增加銀行向其客戶提供劣質(zhì)貸款的風險？.A.借款人可能沒有簽署所有必須的抵押貸款文件；.B.借款人在貸款發(fā)放之際支付的費用可能沒有及時得到存儲；C.銀行的貸款文件可能沒有滿足政府的披露要求；

35、D.貸款負責人可能把自己凌駕于高層管理人員制定的貸款標準之上。64 .某受聘于一家大百貨公司的注冊內(nèi)部審計師正執(zhí)行對該公司現(xiàn)金職能的審計，以下哪項活動將被認為缺乏應(yīng)有的職業(yè)審慎？ra.檢查公司的記錄以確定是否所有的處理現(xiàn)金收支的雇員都有擔保B.編制該公司整個現(xiàn)金職能的流程圖，但只測試交易樣本CC.報告中包括了有足夠?qū)徲嬜C據(jù)支持的裁員建議，盡管盡人皆知這種裁員會對士氣造成負面影響DD.因為現(xiàn)金職能的內(nèi)部控制系統(tǒng)已高度發(fā)展，因此向高層管理部門報告保證沒有違規(guī)情況存在65 .在對人事職能進行審計的過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)公司提供多種員工福利項目，并且參與者享有自由選擇權(quán)，為了評價不同員工福利項目的可接受

36、性，下列哪類證據(jù)最有效？A.與項目參與者討論其滿意度；rB.評估參與項目比率以及其傾向；C.與人事主管探討滿意度；D.評價項目的溝通方法。66 .下列各項中，能提高企業(yè)已獲利息倍數(shù)的是：.A.成本下降利潤增加.B.所得稅稅率下降.C.用抵押借款購房,D.宣布并支付股利67 .在遠程計算機中心，管理者安裝了自動進度安排系統(tǒng)來上載數(shù)據(jù)文和執(zhí)行程序。最好的確定系統(tǒng)按照計劃運行的方法是：.A.用排隊模型分析工作活動，確定工作量特征；口b.模擬資源使用，與實際操作結(jié)果比較C.使用圖書館管理軟件追蹤應(yīng)用程序后幾個版本的變化；D.審計文件進入的工作數(shù)據(jù)和工作開始/結(jié)束消息。68 .一個組織使用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)

37、作為數(shù)據(jù)來源。數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)支持用戶使用第四代編程語言開發(fā)的軟件。一些軟件可以更新數(shù)據(jù)庫。在評估控制進入和使用數(shù)據(jù)庫的措施時，審計師最關(guān)注：A.在進入數(shù)據(jù)庫之前，最終用戶使用數(shù)據(jù)處理通過了他們的只讀程序；B.存在實時更新控制措施；.C.在進入數(shù)據(jù)庫之前，用戶開發(fā)的應(yīng)用軟件在計算機上進行檢測和開發(fā)；.D.使用關(guān)系數(shù)據(jù)庫模型，使得多個用戶可以同時獲得服務(wù)。69 .審計師了解到計算機的普及為計算機舞弊創(chuàng)造了更多機會，但也促進了檢查舞弊的計算機審計技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數(shù)點，然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪

38、項計算機審計技術(shù)最有效地檢查這類舞弊？AA.平行模擬；OB.為了向儲戶函證，用通用審計軟件抽取賬戶余額；廠C.抽點打印法；DD.系統(tǒng)控制和審計復核文件。70 .如果某組織的競爭者能接觸到保存到計算機文檔中的敏感經(jīng)營信息的話，將會給該組織帶來重大損失。最能有效防止這種損失的控制是：A.憑證銷毀和數(shù)據(jù)文件加密的控制B.對數(shù)據(jù)文件加密并經(jīng)常改變口令C.一級和二級鑰匙的完整性檢查以及數(shù)據(jù)文件的加密D.一級和二級鑰匙的完整性檢查以及經(jīng)常改變口令71 .下列哪項是測試電算化應(yīng)付賬款應(yīng)用控制恰當性的適當審計程序：A.實地觀察電腦數(shù)據(jù)存儲與操作區(qū)工作，收集證據(jù)形成有關(guān)系統(tǒng)安全性的觀點B.手工對照賣方發(fā)票與電腦

39、數(shù)據(jù)記錄，評估電算化核查的有效性.C.輸入測試數(shù)據(jù)測試購買業(yè)務(wù)-D.利用電腦問卷從電腦管理人員處收集有關(guān)應(yīng)付賬款輸入與輸出信息準確性與完整性的可靠證據(jù)72 .如何有效率地使用信息技術(shù)影響著信息技術(shù)的成本效益。為保證效率性而實施的程序有：A.控制對敏感輸出資料的接觸仁B.使用備份和恢復措施C.監(jiān)督在用軟件的環(huán)境變化D.信息不再需要時清除數(shù)據(jù)文件備份73 .某銷售和應(yīng)收賬款聯(lián)機數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)最近擴展至信用批準(creditapproval)業(yè)務(wù)，在執(zhí)行之前沒有對控制進行評估。為防止對特定數(shù)據(jù)要素的非授權(quán)性進入，數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)應(yīng)包括的控制有：a.要物理終端上的簽字驗證保護rb.對每個數(shù)據(jù)文件或部分都

40、設(shè)置口令C.用生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫對系統(tǒng)進行定期測試D.對每個數(shù)據(jù)文件或部分使用終端安全保證以取代口令74 .某銷售和應(yīng)收賬款聯(lián)機數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)最近擴展至信用批準(creditapproval)業(yè)務(wù)，在執(zhí)行之前沒有對控制進行評估。如果在擴展時未定義特定數(shù)據(jù)要素，可能會產(chǎn)生的問題是：A.對數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)的非限制性接觸心B.不完整的業(yè)務(wù)流程C.非授權(quán)的程序操作iD.應(yīng)用程序?qū)?shù)據(jù)庫內(nèi)容的操縱75 .在對電算化系統(tǒng)的審計中要實施許多相似的審計工作來達到各種審計目的。為了提高審計效率，審計人員應(yīng)使用：76 .某聯(lián)機銀行出納系統(tǒng)允許從暫停不用的賬戶中提款，拒絕這種提款的最佳控制措施是：A.證據(jù)計算B.自檢數(shù)碼驗證(c

41、heck-digitverification)C.主文檔查詢(masterfilelookup)D.重新執(zhí)行記錄檢查77 .內(nèi)部審計師正在審查有關(guān)終端用戶計算機活動既定政策和程序的充分性，審計人員應(yīng)測試：A.應(yīng)用軟件控制(applicationcontrol)B.組織控制(organiationalcontrol)C.環(huán)境控制(enviromentalcontrol)D.系統(tǒng)控制(systemcontrol)78 .對電算化信息的準確性和完整性的操作責任應(yīng)由誰承擔：A.高層管理者1B.外部審計師C.內(nèi)部審計師D.用戶79 .由于內(nèi)部控制上的缺陷，122家餐館的經(jīng)理人員有可能對虛擬雇員支付工資。

42、每家餐館只能雇傭25-30名員工。為了能夠證明舞弊發(fā)生的可能性小于1%,審計人員應(yīng)當利用：A.屬性抽樣(Attributessampling)B.判斷抽樣(Judgmentsampling)C.指導抽樣(Directedsampling)D.發(fā)現(xiàn)抽樣(Discoverysampling)80 .管理層發(fā)現(xiàn)某餐館的監(jiān)管人員通過更改適時系統(tǒng)POS當天營業(yè)額，挪用超額現(xiàn)金收入。而且監(jiān)管人員還在結(jié)賬日存入與賬面記錄營業(yè)額一致的現(xiàn)金數(shù)目，從而能夠繼續(xù)占用超過賬面部分的現(xiàn)金。監(jiān)管人員必須定期向公司會計部門提交由適時系統(tǒng)自動編制的結(jié)賬日報告和銀行對賬單。該部門負責將以上信息登錄總賬，并核對銀行對賬單以明確現(xiàn)

43、金存款。賬面營業(yè)額記錄與銀行存款之間的差額計入超額/短缺賬戶，如有必要，還應(yīng)當由地區(qū)監(jiān)管人員簽名。顧客的餐單連續(xù)編號，監(jiān)管人員必須每天核對其結(jié)算金額。顧客餐單和適時系統(tǒng)的日記賬資料由監(jiān)管人員在保存一周后銷毀。下列哪類審計程序能夠發(fā)現(xiàn)舞弊行為：.A.銀行存款的控制流程圖.B.對比適時系統(tǒng)結(jié)賬記錄樣本與銀行存款記錄.C.測試連續(xù)編號的顧客餐單是否完整入賬二D.抽查特定日期，顧客餐單與銀行存款記錄81 .首席審計執(zhí)行官對業(yè)務(wù)負有監(jiān)督責任。在業(yè)務(wù)的現(xiàn)場工作階段最重要的監(jiān)督包括：A.查看已批準的業(yè)務(wù)工作方案的執(zhí)行情況，除非有充分的理由并得到授權(quán)改變業(yè)務(wù)方案；B.在業(yè)務(wù)開始時提供合適的能被服從的指令，并批

44、準業(yè)務(wù)工作方案；C.至少每年都要評價內(nèi)部審計師的業(yè)績；D.確保業(yè)務(wù)溝通是準確、客觀、清楚、簡明、富有建設(shè)性和及時的。82 .一家投資于車輛修理的公用事業(yè)單位最有可能執(zhí)行以下哪項內(nèi)部控制以降低車輛失竊的風險？匚A.審核保險范圍的適當性O(shè)B.對所有修理工作通知單作系統(tǒng)地報告C.實地盤點所有車輛，將結(jié)果與會計記錄相核對E3D.在安全地點存放維修車輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫83 .內(nèi)部審計師在對分部的采購控制進行評價時，首席采購代理商詢問為何索要含有與特定的供應(yīng)商交易的記錄。內(nèi)部審計師作出的恰當反應(yīng)是：A.將這個詢問作為審計范圍限制；OB.向代理商解釋其信息要求的原因，以促進與業(yè)務(wù)客戶的合作；C.

45、拒絕對代理商的信息要求作出解釋，以保持審計程序的完整性；D.在確定是否向代理商披露其信息要求前考慮具體的環(huán)境狀況。84 .內(nèi)部控制只能提供實現(xiàn)組織目標的合理保證。限制目標實現(xiàn)的一個因素是：A.管理者參與整個公司全面的風險評價過程B.董事會是獨立的和活躍的C.內(nèi)部控制的成本不能超過其所帶來的收益D.管理者監(jiān)督內(nèi)部控制85 .管理者在組織中適當?shù)娜穗H關(guān)系角色是：.A.在組織內(nèi)設(shè)計和發(fā)起變革B.向下屬傳達特定的信息C.參與和供應(yīng)商、工會等各方面的談判1D.激勵下屬做好本職工作86 .下列有關(guān)內(nèi)審職業(yè)界中使用的準則”一詞的含義，不正確的是：A.用于評價和衡量內(nèi)審部門的業(yè)績的標準B.有關(guān)內(nèi)部審計師所必備

46、的最基本的道德準則C.用來解釋內(nèi)部審計實務(wù)的公告；D.能運用于各種類型內(nèi)審部門的標準87 .內(nèi)部審計主管了解到某審計人員將秘密信息透露給一個親戚。內(nèi)部審計主管和該審計人員都是CIA。盡管該審計人員沒有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻用這一信息取得了高額收益。內(nèi)部審計主管處理此事的最佳方法是：A.口頭批評該審計人員。B.立即解雇該審計人員并向委員會報告.C.由于該審計人員沒有從此事中獲益，因此不采取措施。rD.告知董事會并根據(jù)公司的政策采取人事措施。88 .下列陳述中哪一項不屬于與制造商利益政策有沖突的內(nèi)容？A.員工收取客戶的錢財、禮物和服務(wù)B.員工參與（直接或間接）公共部門管理一C.員工與賣方發(fā)

47、生借貸關(guān)系D.員工利用公司信息謀取私利。89 .審計準則要求定期考核內(nèi)部審計人員的工作業(yè)績。其目的是為了滿足以下哪項要求：A.審計委員會,B.內(nèi)部審計主管,C.管理層,D.內(nèi)部審計人員90 .內(nèi)部審計主管負責指定內(nèi)部審計部門的人力發(fā)展規(guī)劃。依據(jù)審計準則，人力發(fā)展規(guī)劃應(yīng)當包括以下哪項內(nèi)容：一A.持續(xù)教育機會與業(yè)績評價0B.明確的職業(yè)生涯規(guī)劃與咨詢匚C.明確的培訓規(guī)劃與章程OD.工作描述與有競爭力的薪資水平91 .內(nèi)部審計部門計劃對一項建筑合同實施審計，其中一部分工作是比較已采購材料與在工程設(shè)計中的詳細規(guī)定是否相符，但審計部門中沒有一個職員具備足夠的專業(yè)知識來完成這一審計步驟，那么內(nèi)部審計主管最佳

48、的選擇是：匚A.將此項審計從日程表上刪除B.使用現(xiàn)有職員完成所有審計工作C.請工程顧問實施這項審計dD.接受工程商的書面陳述92 .為保證對審計發(fā)現(xiàn)結(jié)果所提出的改進措施得以實施，可要求進行后續(xù)審計。內(nèi)部審計部門開展后續(xù)審計的責任應(yīng)當在下列哪些文件中加以規(guī)定？A.內(nèi)部審計部門書面規(guī)章.B.審計委員會使命聲明.C.每次審計任務(wù)下達之前的業(yè)務(wù)備忘錄D.在合適的審計報告中特別聲明93 .假若你被邀請成為同業(yè)檢查小組的成員。在判斷被檢查的內(nèi)部審計部門的獨立性時，你應(yīng)當考慮除下列哪項以外的所有因素：.A.與董事會及其下屬審計委員會的溝通渠道和交流次數(shù)B.在招收審計人員時必要的教育和經(jīng)驗要求C.審計人員承擔

49、業(yè)務(wù)責任的程度一D.包括在同業(yè)檢查活動中的審計項目相關(guān)目標的范圍和深度94 .某組織正組建一個內(nèi)部審計部門。由于主計長在此之前沒有與內(nèi)部審計師交往的經(jīng)驗，故建議審計主管向外部審計師匯報；但內(nèi)部審計主管可直接向主計長報告任何重大事項，主計長然后將這些關(guān)注事項通報給董事會。下列哪些陳述是正確的？.A.由于內(nèi)部審計主管可以直接與董事會聯(lián)系，內(nèi)部審計部門具備獨立性J1aBi.B.由于內(nèi)部審計主管向外部審計師匯報，內(nèi)部審計部門不具備獨立性C.由于主計長沒有內(nèi)部審計經(jīng)驗因而內(nèi)部審計部門不具備獨立性D.由于公司沒有要求申請人必須是注冊內(nèi)部審計師（CIA）,因而內(nèi)部審計部門不具備獨立性。95 .內(nèi)部審計準則中

50、，未要求內(nèi)部審計主管的工作是：.A.提供年度財務(wù)報告審計的資料B.協(xié)調(diào)與外部審計人員相關(guān)的審計工作C.將內(nèi)部審計師與外部審計人員協(xié)調(diào)情況的評價結(jié)果報告給上層管理當局以及董事會匚D.將外部審計人員業(yè)績的評價結(jié)果報告給上層管理當局以及董事會96 .某大型制造公司的內(nèi)部審計主管考慮修改本部門審計章程中關(guān)于審計人員教育與經(jīng)驗最低要求水平的資格規(guī)定。內(nèi)部審計主管希望改為要求所有內(nèi)部審計人員均具有會計方面的專業(yè)訓練，以及審計方面的職業(yè)證書，諸如注冊內(nèi)部審計師、特許會計師。這項要求的不利影響包括：AA.該政策可能對內(nèi)部審計部門開展公司財務(wù)系統(tǒng)與會計系統(tǒng)質(zhì)量檢查的能力有不利影響B(tài)B.該政策不會促進內(nèi)部審計部門

51、的職業(yè)化進程C.當內(nèi)部審計部門不具備某些審計情形所要求的技術(shù)與知識時，該政策會阻礙內(nèi)部審計部門使用外部專家D.該政策將導致內(nèi)部審計部門專業(yè)特長和背景知識狹隘化，從而限制了該部門可以進行審計的活動領(lǐng)域97 .公開上市公司中，管理當局通常要求內(nèi)部審計人員參與檢查公開的或內(nèi)部使用的季度財務(wù)報告。下列情形中通常不能作為這一參與原因的有：A.管理當局可能考慮其在資金市場上的聲譽.B.管理當局可能擔心季度財務(wù)報告錯報導致的相關(guān)懲罰C.準則指出內(nèi)部審計師必須參與檢查季度財務(wù)報告D.管理當局可能認為內(nèi)部審計師參與了檢查季度財務(wù)報告98 .某審計人員在即將完成一項審計任務(wù)時，發(fā)現(xiàn)銷售部經(jīng)理有賭博的嗜好。這一發(fā)現(xiàn)

52、與該次審計沒有直接關(guān)系，且該次審計必須馬上結(jié)束。因此，審計人員指出了這個問題，并向內(nèi)審部經(jīng)理報告了該信息，但沒有采取進一步的行動。該審計人員的行為將：A.違反內(nèi)部審計師的道德守則，因為他封鎖了有意義的信息B.違反執(zhí)業(yè)標準。因為他沒有進一步調(diào)查可能存在的舞弊行為C.不違反內(nèi)部審計師的道德守則或執(zhí)業(yè)標準D.a和b99 .職業(yè)道德守則中的行為準則：A.為內(nèi)部審計實務(wù)提供了基本準則已B.是幫助內(nèi)部審計師與被審計人相互聯(lián)系的指南C.是在任何情形下均必須遵循的規(guī)則歸D.有助于總體上理解內(nèi)部審計責任100 .對組織行為守則的審查表明，該守則旨在提高職員的道德水平，且組織員工非常熟悉這些條款。然而仍有某些員工

53、不遵守該守則。為提高效率，行為守則應(yīng)當包括：A.員工必須定期重讀和學習行為守則；,B.鼓勵員工參與行為守則的制定；CC.行為守則的內(nèi)容和目的公開化；DD.規(guī)定違法守則的懲罰條款。101 .以下哪項對特定的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)所需要確定的監(jiān)督程度內(nèi)容作出了最佳表述：A.業(yè)務(wù)是否涉及管理層的可能的部分舞弊情況；B.業(yè)務(wù)是否涉及可能違反法律或政府規(guī)章的情況；C.內(nèi)部審計師的熟練性和業(yè)務(wù)的復雜性；D.內(nèi)部審計活動以往處理特定業(yè)務(wù)客戶的經(jīng)驗。102 .以員工的預期和感受為基礎(chǔ)制定激勵政策時，該政策的主要方面是：A.把員工的努力、績效和獎懲密掛鉤仁B.給予員工良好的福利待遇和職業(yè)保障C.向員工明確組織的總目標和具

54、體目標D.給員工更多從事挑戰(zhàn)工作的機會，并鼓勵并提高績效103 .某內(nèi)部審計部門已經(jīng)開始試行使用電子工作底稿文檔，預計不久將會全面使用。電子工作底稿的缺點是：A.每個審計人員必須有個人電腦。器B.關(guān)鍵的工作底稿仍必須打印出來C.交叉索引(cross-referencing)非常麻煩DD.要求進行特定技能的培訓104 .內(nèi)部審計主管正在面試一名應(yīng)聘者。主管認為這名申請者具備了良好的內(nèi)部審計技術(shù)、會計和管理知識。但是經(jīng)濟學和電腦技術(shù)知識缺乏。下列選擇哪項更合適？A.由于缺乏審計準則規(guī)定的知識范圍，因而拒絕其申請B.無視其在特定知識的匱乏，堅持聘用這名應(yīng)聘者C.鼓勵申請者接受經(jīng)濟學和計算機方面的培訓

55、，然后重新應(yīng)聘.D.將應(yīng)聘者安排在恰當?shù)穆毼簧希蛊渫履軌蚶媒?jīng)濟學和計算機知識協(xié)助其工作。105 .新成立的內(nèi)部審計部門的主管正在草擬內(nèi)部審計章程。下列與內(nèi)部審計部門運作效果有關(guān)的項目哪類應(yīng)當包括在章程中：.A.實施審計的次數(shù),B.審計發(fā)現(xiàn)報告的方式,C.內(nèi)部審計人員調(diào)查和報告舞弊的程序D.內(nèi)部審計人員應(yīng)當全面接觸與審計業(yè)績有關(guān)的記錄，人員以及實物資產(chǎn)。106 .在與高層管理當局討論之后，內(nèi)部審計主管確認了幾個戰(zhàn)略性的經(jīng)營問題以便在編制年度審計日程表時加以考慮，下列不屬于這種戰(zhàn)略性問題的是：A.即將實行一項月度預算程序。仁B.為擴大產(chǎn)品的知名度而即將進行的全球促銷活動C.尋求聯(lián)營者以便在歐

56、洲和亞洲市場上擴大生產(chǎn)能力。D.建立人力資源數(shù)據(jù)庫來確保對政策的持續(xù)管理和加強對數(shù)據(jù)的保存。107 .再造是對關(guān)鍵商業(yè)流程的徹底分析、根本性的再思考以及完全的再設(shè)計。期望的結(jié)果是使服務(wù)、質(zhì)量、速度和成本都有大幅改進。內(nèi)部審計師在流程再造中的角色不包括以下哪項？AA.確定流程是否得到了高級管理人員的支持GB.提出值得考慮的領(lǐng)域CC.為新系統(tǒng)確立審計計劃OD.指導流程再造的實施108 .B公司將大量的易耗材料放置在生產(chǎn)工人可以獲取的容器中，這些材料的消耗作為該公司支出的一部分。為改善對這些材料的控制，以下哪個措施最恰當？A.將容器移至庫房；BB.要求管理人員將易耗材料的成本與預算進行比較；c.在正常工作時間將容器上鎖；rd.因為材料的成本和規(guī)模微不足道，所以上述措施都沒有必要。109 .如果要判斷某公司內(nèi)部的始發(fā)部門是否批準了