企業(yè)納稅實務 課程標準

1、企業(yè)納稅實務課程標準適用專業(yè)：會計和財務管理開課學期：第三學期 總學時：60撰寫人：劉偉 制訂時間：2017年8月一、課程性質和任務 1性質：企業(yè)納稅實務是高職會計和財務管理專業(yè)的專業(yè)核心課程。 2任務：本課程主要介紹各稅種應納稅額的計算與申報。通過該門課程的學習，使學生會計算各稅種應納稅額，會申報繳稅，為學生今后從事企業(yè)計稅、報稅及籌劃、稅務代理、稅收征管、等工作打下堅實的基礎。二、教學基本要求學生通過學習本課程，可以掌握當前我國企業(yè)在生產經營過程中所需要繳納的具體稅種，理解熟悉各稅種的相關法律制度、掌握各稅種的具體計算方法、納稅申報和稅款繳納等相關工作。能夠運用稅收知識對企業(yè)生產經營活動進

2、行初步的納稅籌劃。因此，本課程對于會計和財務管理專業(yè)學生的職業(yè)能力培養(yǎng)和職業(yè)素質養(yǎng)成其重要的支撐作用。企業(yè)納稅實務課程開設在第三學期，學生已經學習了會計核算基本技術等專業(yè)課程，對企業(yè)會計核算中涉及的具體稅種的稅額計算和納稅申報等專業(yè)技能，需要進一步學習和實際操作訓練。在學完本門課程之后，還有會計綜合試訓等課程。三、教學內容（一）內容提要、特點： 本課程是稅收理論在企業(yè)中的運用，密切聯系實際的一門課程，分為兩大部分內容。第一部分是企業(yè)應納稅額的計算，主要學習各稅種的征稅范圍、納稅人、稅率和計稅依據和應納稅額的計算等。第二部分是納稅申報，主要學習納稅義務發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點、申報方法以及納

3、稅申報表的填制與申報。本課程的內容更新較快，時效性強，需要在教學內容上進行及時的更新和修訂；本課程為學生從事會計工作、處理涉稅事宜等提供了有力的保障。（二）具體內容學習情境一 流轉稅納稅實務教學目的與要求：通過本情境的教學，要求學生掌握增值稅、消費稅的納稅人、征稅范圍、稅率，學會應納稅額的計算和納稅申報方法。學習本情境后使學生具備能根據納稅人的經濟行為進行增值稅、消費稅計算和納稅申報的能力。重點：征收范圍和應納稅額的計算難點：計稅依據的確定教學內容：1增值稅應納稅額的計算與申報2消費稅應納稅額的計算與申報學習情境二 所得稅納稅實務教學目的與要求：通過本情境的教學，要求學生掌握企業(yè)所得稅和個人所

4、得稅的納稅人、征稅范圍、稅率，學會應納稅額的計算和納稅申報方法。學習本情境后使學生具備能根據納稅人的經濟行為進行企業(yè)所得稅、個人所得稅計算和納稅申報的能力。重點：應納稅額的計算難點：應納稅所得額的計算教學內容：1企業(yè)所得稅應納稅額的計算與申報2個人所得稅應納稅額的計算與申報學習情境三 其他稅納稅實務教學目的與要求：通過本情境的教學，要求學生掌握資源各稅、財產各稅、行為各稅和特定目的稅的納稅人、征稅范圍、稅率，學會應納稅額的計算和納稅申報方法。學習本情境后使學生具備能根據納稅人的經濟行為進行資源各稅、財產各稅、行為各稅和特定目的稅計算和納稅申報的能力。重點：應納稅額的計算難點：計稅依據的確定教學

5、內容：1資源各稅和財產各稅應納稅額的計算與申報2行為各稅和特定目的稅應納稅額的計算與申報四、學時分配學時分配表序號課程內容學時數1流轉稅納稅實務262所得稅納稅實務213其他稅納稅實務13合計60五、教學方法與手段1教學方法：現場觀摩法、任務驅動教學法、案例教學法、頭腦風暴法、六步教學法、角色扮演教學法和現場操作法。 2教學手段：以學生為主體的行動導向教學模式，必須為學生的自主學習提供豐富的學習資料，充分利用多媒體教學手段，以幻燈投影等方式，向學生演示專業(yè)知識；利用模擬實驗室，模擬報稅具體操作過程。六、考核方式及評分辦法1.考核方式：本課程平時考核包括出勤、課堂表現和作業(yè)等情況確定，期末考核采取閉卷考試方式。2.評分辦法：出勤、課堂表現和作業(yè)等情況的分數占30，實訓占30，期末考試占40。七、教學條件利用黑板、實訓報告、多媒體、幻燈