第二學(xué)期稅務(wù)會計復(fù)習(xí)題B

1、2009 2010 學(xué)年第 2 學(xué)期 稅務(wù)會計 復(fù)習(xí)題B一、 單項選擇題（每題1分、共10分）123456789101. 下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（ ）。A某商店為服裝廠代銷兒童服裝B某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利C某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費(fèi)2. 某黃酒廠銷售黃酒的不含稅銷售額為100萬元，發(fā)出貨物包裝物押金為5.85萬元，定期60天收回，則該黃酒廠當(dāng)期增值稅銷項稅額是（ ）。A17萬元 B17.85萬元C117.99萬元 D 18萬元3. 家具廠銷售貨物30000元（不含稅）同時送貨上門，單獨收取運(yùn)費(fèi)1000元，則該家具廠的增值

2、稅銷項稅額為（ ）。A.5100元B.5270元C.5245.30元D.5621.36元4. 某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年2月從國外進(jìn)口小轎車一輛，關(guān)稅完稅價格85500元人民幣，假定關(guān)稅率20%，消費(fèi)稅率5%，其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅為（ ）元。A.3078 B. 3240 C17442 D183605. 下列經(jīng)營行為中，屬于營業(yè)稅納稅行為的是（ ）。A從事修配業(yè)的行為B從事貨物零售的行為C從事縫紉業(yè)務(wù)的行為D從事貨物保管業(yè)務(wù)的行為6. 依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.進(jìn)口卷煙B.進(jìn)口服裝C.零售化妝品D.零售白酒7. 根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中實行從

3、量定額與從價定率相結(jié)合征稅辦法的是（）。A.啤酒B.糧食白酒C.酒糟D.葡萄酒8. 下列各項中收入，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額計算依據(jù)的是（）。A讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入 B讓渡商標(biāo)權(quán)所有權(quán)的收入C轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的收入 D接受捐贈的收入9. 某企業(yè)2008年毀損一批庫存材料，賬面成本10139.5元（含運(yùn)費(fèi)139.5元），保險公司審理后同意賠付8000元，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，在所得稅前可扣除的損失金額為（ ）。A.2139.5元B.3850元 C.2863.22元D.2900元10. 企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，從（ ）起，第一

4、年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。A獲利年度B盈利年度C項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度D領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照年度二、 多項選擇題（每題2分、共20分）123456789101. 下列行為中，涉及的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（    ）。A將外購的貨物用于基建工程  B將外購的貨物發(fā)給職工作福利C將外購的貨物無償贈送給外單位 D將外購的貨物作為實物投資2. 依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列混合銷售行為中，應(yīng)征收增值稅的有（ ）。A家具廠生產(chǎn)板式家具并負(fù)責(zé)安裝B賓館提供餐飲服務(wù)并銷售煙酒飲料C電信部門為客戶提供電信服務(wù)同時

5、銷售電話機(jī)D批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實行送貨上門3. 下列各項中，應(yīng)計入建筑業(yè)營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（）。A建筑工程所使用的建筑材料價款B通訊線路工程所使用的電纜、電線等設(shè)備價款C修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動力價款D清包工形式提供裝飾勞務(wù)的，其裝飾工程所用原材料價款4. 依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（ ）。A金融商品轉(zhuǎn)讓以賣出價減去買入價后的差額為營業(yè)額B貸款業(yè)務(wù)以貸款利息收入包括加息和罰息為營業(yè)額C貸款業(yè)務(wù)以貸款利息收入減去利息支出后的余額為營業(yè)額D融資租賃業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款5. 下列單位中屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）。A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾類除外）的

6、單位B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾類除外）的單位C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾類除外）的單位D.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾類除外）的單位E.批發(fā)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位6. 居民納稅人在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率的情形是（ ）。A能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費(fèi)用總額的B能正確核算（查實）成本費(fèi)用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的C通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的D無法計算和推定納稅人收入總額和成本費(fèi)用總額的7.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（）。A.股息 B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所

7、得C.租金 D.特許權(quán)使用費(fèi)8. 下列屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的“其他收入”的項目有（ ）。A.債務(wù)重組收入 B.補(bǔ)貼收入C.違約金收入 D.視同銷售收入9. 可以當(dāng)期直接或分期間接分?jǐn)傇谒枚惽翱鄢亩惤鸢ǎ?）。 A購買材料允許抵扣的增值稅B購置小轎車不得抵扣的增值稅C出口關(guān)稅D企業(yè)所得稅10. 在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項目是（ ）。A為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的贊助支出B利潤分紅支出C企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購方索取的罰款（違約金）D違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款三、 判斷題（每題1分、共10分）123456789101. 出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實際增值稅征稅額與退稅計稅依據(jù)的

8、比例。（）2. 納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回的，已繳納的消費(fèi)稅稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退還，但可由納稅人自行抵減下期應(yīng)納稅款。（）3. 保險公司如采用收取儲金方式取得經(jīng)濟(jì)利益的，其“儲金業(yè)務(wù)”的營業(yè)額為納稅人在納稅期內(nèi)的儲金期末余額乘以人民銀行公布的一年期存款的年利率。 （）4. 在我國境內(nèi)提供各種勞務(wù)，均應(yīng)繳納營業(yè)稅。5. 生產(chǎn)銷售摩托車、進(jìn)口摩托車、委托加工摩托車均應(yīng)繳納消費(fèi)稅。6. 單位將不動產(chǎn)無償贈與他人應(yīng)視同銷售不動產(chǎn)征營業(yè)稅；個人將不動產(chǎn)無償贈與他人不征營業(yè)稅（）7. 銷售貨物收取的包裝物押金，如果單獨記帳核算，不并入銷售額征稅，逾期（1年為限）未收回包裝物不再退

9、還的押金，應(yīng)并入銷售額征稅。8. 進(jìn)口貨物完稅價格是貨物的FOB價格。9. 企業(yè)所得稅法所指的非居民納稅人是按外國法律注冊成立，實際管理機(jī)構(gòu)在國外的企業(yè)。10. 生產(chǎn)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品其適用的退免政策是免稅并退稅政策。四、 計算題（每題10分、共30分）（一）某有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的圖書銷售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年進(jìn)口圖書一批，關(guān)稅完稅價格500000元，關(guān)稅額10000元，進(jìn)口后入庫時該批圖書的20%因人為失誤毀損，當(dāng)月該企業(yè)銷售圖書不含稅收入800000元，進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征增值稅多少元？當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅多少元？（二）某企業(yè)2008年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品收入200

10、0萬元；（2）接受捐贈材料一批，取得贈出方開具的增值稅發(fā)票，注明價款10萬元，增值稅1.7萬元；企業(yè)找一運(yùn)輸公司將該批材料運(yùn)回企業(yè)，支付運(yùn)雜費(fèi)0.3萬元；（3）轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)所有權(quán)，取得營業(yè)外收入60萬元；（4）收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實施許可費(fèi)，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元；（5）取得國債利息2萬元；（6）全年銷售成本1000萬元；銷售稅金及附加100萬元；（7）全年銷售費(fèi)用500萬元，含廣告費(fèi)400萬元；全年管理費(fèi)用200萬元，含招待費(fèi)80萬元；全年財務(wù)費(fèi)用50萬元；（8）全年營業(yè)外支出40萬元，含通過政府部門對災(zāi)區(qū)捐款20萬元；直接對私立小學(xué)捐款10萬元；違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元；要

11、求計算：（1）該企業(yè)的會計利潤總額；（2）該企業(yè)對收入的納稅調(diào)整額；（3）該企業(yè)對廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額；（4）該企業(yè)對招待費(fèi)的納稅調(diào)整額；（5）該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額；（6）該企業(yè)應(yīng)納稅所得額；（7）該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。（三）甲企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)如下:（1）向某商貿(mào)企業(yè)銷售白酒80噸，取得不含稅銷售額400萬元，并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，收取運(yùn)費(fèi)35萬元、裝卸費(fèi)1.44萬元、建設(shè)基金1萬元。（2）銷售干紅酒15噸，取得不含稅銷售額150萬元。將10噸不同度數(shù)的糧食白酒組成禮品盒銷售，取得不含稅銷售額120萬元。（3）采用分期收款方式向乙企業(yè)銷售白酒16噸，合同規(guī)定不含稅銷售額共計80萬元，本月收取60%

12、的貨款，其余貨款于下月10日收取，由于本月資金緊張，經(jīng)協(xié)商，本月收取不含稅貨款30萬元，甲企業(yè)按收到的貨款開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票。計算甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅和增值稅銷項稅。五、會計分錄（共30分）（一）甲企業(yè)委托乙企業(yè)銷售某種商品500件。每件售價250元，每件成本200元，17%。甲企業(yè)收到代銷清單，并同時開具增值稅專用發(fā)票。乙企業(yè)又將每件300元的價格對外銷售。（二）某房地產(chǎn)公司預(yù)售商品房一批，收到預(yù)收房款600萬元（按總售價1000萬元的60%一次性預(yù)收）。余款在支付商品房時結(jié)算。請做各項會計分錄。（三）A企業(yè)以增發(fā)市場價值為15000萬元的自身普通股為對價購入B企業(yè)100%的凈資產(chǎn)，對B企業(yè)進(jìn)行吸收合并，合并前A企業(yè)與B企業(yè)不存在