財務管理流程概述

1、高科技行業(yè) 1目錄目錄管理流程-財務管理財務管理 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 2結(jié)束流程終點流程終點 - - (來自客戶的付款單據(jù))開始流程開端流程開端 - - (一個客戶致電客戶服務中心)決策點決策點決策點 - - (客戶是否滿足獲得30%扣率的要求)流程步驟流程步驟流程步驟 - - (會計部門檢查客戶相應狀況)信息文檔信息文檔信息文檔 - - (企業(yè)年度經(jīng)營目標)A流程遷移流程遷移 - - (轉(zhuǎn)向流程的另一個部分)業(yè)務流程是按先后排列或并行的一整套活動或任務，它們基于指令完業(yè)務流程是按先后排列或并行的一整套活動或任務，它們基于指令完成特定的工作。這些工作將輸入

2、的指令轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€或多個輸出的結(jié)果成特定的工作。這些工作將輸入的指令轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€或多個輸出的結(jié)果，從而達到共同的目的。，從而達到共同的目的。業(yè)務流程圖例業(yè)務流程圖例流程說明流程說明 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 3流程系列財務管理流程流程系列財務管理流程 (2.2) (2.2)流程輸出流程設(shè)計出發(fā)點流程負責人流程輸入預算規(guī)劃預算規(guī)劃 歷史數(shù)據(jù) 各部門預算執(zhí)行情況 各部門年度預算 滾動預算調(diào)整 財務部 預算規(guī)劃應按歷史數(shù)據(jù)計算的 預算是可以根據(jù)實際情況進行調(diào)整的財務分析財務分析 業(yè)務績效目標 會計數(shù)據(jù) 成本分析 財務分析報告 財務部 提供決策支持信息成本管理成本管理 生產(chǎn)

3、成本實際 銷售/管理成本實際 對資金計劃的調(diào)整 財務部 資金使用與實際成本的一致資金計劃管理資金計劃管理 各部門用款申請 資金管理,調(diào)度 財務部 資金使用與預算的一致資信管理資信管理 客戶信用等級評定標準 客戶信用等級評定 財務部 使用資信體系對客戶進行管理 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 4流程系列預算管理流程流程系列預算管理流程 (2.2.1) (2.2.1)流程輸出流程設(shè)計出發(fā)點流程負責人流程輸入預算啟動預算啟動 歷史數(shù)據(jù) 各部門年度工作計劃 財務部 制定年度工作計劃預算編制和審批預算編制和審批 財務部 編制預算和企業(yè)績效目標進行比較預算執(zhí)行和調(diào)整預算執(zhí)行和調(diào)整

4、 預算執(zhí)行情況分析 滾動調(diào)整的總預算 財務部 使對未來的預算更符合實際 部門年度工作計劃 總預算初稿 各部門預算 資產(chǎn)負債表預算 損益表預算 現(xiàn)金流量表預算 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 5流程名稱：預算啟動流程流程名稱：預算啟動流程流程編號：流程編號： (2.2.1.1) (2.2.1.1)流程擁有者：財務部流程擁有者：財務部時間各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃,制定/修改預算指導原則根據(jù)預算制定指導原則和經(jīng)營目標,制定本部門財務預算財務部公司決策層開始年度銷售目標，銷售計劃和預算編制的制定年度銷售目標,銷售計劃審批匯總本年度到目前為止各部門預算執(zhí)行情況各部門預算執(zhí)行情

5、況通過不通過1 12 23 34 45 5結(jié)束 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 6流程名稱：預算啟動流程說明流程名稱：預算啟動流程說明流程編號：流程編號： (2.2.1.1) (2.2.1.1) 流程擁有者：財務部流程擁有者：財務部流程步驟流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1.財務部匯總本年度到目前為止各部門預算執(zhí)行情況各部門預算執(zhí)行情況2.在11月中旬制定年度銷售目標,銷售計劃年度銷售目標,銷售計劃3.財務部根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃,制定/修改預算指導原則預算指導原則4.由公司決策層審批預算指導原則審批結(jié)果5.各

6、部門根據(jù)預算制定指導原則和經(jīng)營目標,制定本部門財務預算預算制定指導原則經(jīng)營目標部門財務預算 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 7流程名稱：預算編制和審批流程流程名稱：預算編制和審批流程流程編號：流程編號： (2.2.1.2) (2.2.1.2) 流程擁有者：財務部流程擁有者：財務部時間每年11月中旬各部門召開各部門預算規(guī)劃會議,討論/平衡預算審批通過？否根據(jù)指導原則和公司經(jīng)營目標，平衡各部門財務預算，制定公司預算草案根據(jù)預算制定指導原則和經(jīng)營目標,制定本部門財務預算匯總調(diào)整后的各部門預算匯總結(jié)合目標和平衡結(jié)果，調(diào)整/修改本部門財務預算財務部公司決策層是1 12 23 3

7、4 45 56 6最終確定各部門年度預算,并通知各部門7 7結(jié)束 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 8流程名稱：預算編制和審批流程說明流程名稱：預算編制和審批流程說明流程編號：流程編號： (2.2.1.2) (2.2.1.2) 流程擁有者：財務部流程擁有者：財務部流程步驟流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1.各部門根據(jù)預算制定指導原則和經(jīng)營目標,制定本部門財務預算預算制定指導原則經(jīng)營目標部門財務預算2.財務部根據(jù)指導原則和公司經(jīng)營目標，平衡各部門財務預算，制定公司預算草案預算制定指導原則經(jīng)營目標部門財務預算公司預

8、算草案3.財務部召開各部門預算規(guī)劃會議,討論/平衡預算公司預算草案平衡后的公司預算草案4.各部門結(jié)合目標和平衡結(jié)果，調(diào)整/修改本部門財務預算5.匯總調(diào)整后的各部門預算匯總各部門預算匯總6.公司決策層審批各部門預算審批后的各部門預算10.7.財務部將最終的確定各部門年度預算通知各部門確定各部門年度預算 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 9流程名稱：預算執(zhí)行和調(diào)整流程流程名稱：預算執(zhí)行和調(diào)整流程流程編號：流程編號： (2.2.1.3) (2.2.1.3) 流程擁有者：財務部流程擁有者：財務部時間審核、平衡、批準/駁回每月預算計劃更新根據(jù)需要提出預算計劃更改需求批準？是結(jié)束否

9、每月實際執(zhí)行與預算對比各部門財務部公司決策層預算執(zhí)行預算更改,并通知相關(guān)部門執(zhí)行更改后的預算通知相關(guān)部門執(zhí)行原預算1 12 23 34 45 56 67 7 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 10流程名稱：預算執(zhí)行和調(diào)整流程說明流程名稱：預算執(zhí)行和調(diào)整流程說明流程編號：流程編號： (2.2.1.3) (2.2.1.3) 流程擁有者：財務部流程擁有者：財務部流程步驟流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1.各部門預算執(zhí)行2.財務部將每月實際執(zhí)行與預算對比對比報告3.各部門根據(jù)需要提出預算計劃更改需求更改需求4.財務部審

10、核、平衡、批準/駁回每月預算計劃更新更改需求5.更改需求由最高決策層審批經(jīng)審批的預算更改6.財務部預算更改,并通知相關(guān)部門執(zhí)行更改后的預算7.對于不獲審批的預算更改通知相關(guān)部門執(zhí)行原預算 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 11流程系列成本管理流程系列成本管理 (2.2.2) (2.2.2)流程輸出流程設(shè)計出發(fā)點流程負責人流程輸入成本管理成本管理 生產(chǎn)成本實際 銷售/管理成本實際 對資金計劃的調(diào)整 財務部 資金使用與實際成本的一致 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 12流程名稱：成本管理流程流程名稱：成本管理流程流程編號：流程編號： 2.2.2 2

11、.2.2流程擁有者：財務部流程擁有者：財務部時間每月末財務部開始制造成本分析表按原材料采購成本入帳定期編制制造成本分析表資金成本分析表管理費用/資金成本實際與計劃差異分析報告收集數(shù)據(jù)，定期編制管理費用分析表、資金成本分析表編制管理費用/資金成本實際與計劃差異分析報告管理費用分析表銷售費用分析表銷售費用實際與計劃差異分析報告收集數(shù)據(jù)，定期編制銷售費用分析表編制銷售費用實際與計劃差異分析報告年度/季/月/周資金計劃預算編制流程年度銷售目標，銷售計劃和預算編制的制定上報給財務副總與公司決策層對季.月.周資金計劃提出修改意見公司決策層結(jié)束1 12 24 45 56 67 78 89 91010制造成本

12、實際與計劃差異分析報告定期編制制造成本實際與計劃差異分析報告3 3 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 13流程名稱：成本管理流程說明流程名稱：成本管理流程說明流程編號：流程編號： 2.2.2 2.2.2流程擁有者：財務部流程擁有者：財務部流程步驟流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1.財務部按采購成本入帳財務帳2.財務部定期編制制造成本分析表財務帳制造成本分析表制造成本分析表3.財務部編制制造成本實際與計劃差異分析報告財務帳制造成本分析表制造成本實際與計劃差異分析報告4.財務部制定年度/季/月/周資金計劃年度/季/

13、月/周資金計劃5.財務部收集數(shù)據(jù)，定期編制管理費用分析表、資金成本分析表財務帳管理費用分析表、資金成本分析表管理費用分析表、資金成本分析表6.財務部編制管理費用/資金成本實際與計劃差異分析報告財務帳管理費用分析表、資金成本分析表管理費用/資金成本實際與計劃差異分析報告7.收集數(shù)據(jù)，定期編制銷售費用分析表財務帳銷售費用分析表銷售費用分析表8.編制銷售費用實際與計劃差異分析報告銷售費用分析表銷售費用實際與計劃差異分析報告9.上報給財務副總與公司決策層10.決策層對季.月.周資金計劃提出修改意見 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 14流程系列資金計劃管理流程系列資金計劃管理

14、(2.2.3) (2.2.3)流程輸出流程設(shè)計出發(fā)點流程負責人流程輸入資金計劃管理資金計劃管理 各部門用款申請 資金管理,調(diào)度 財務部 資金使用與預算的一致 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 15流程名稱：資金計劃管理流程流程名稱：資金計劃管理流程流程編號：流程編號：2.2.3 2.2.3 流程擁有者：財務部流程擁有者：財務部部門根據(jù)需要各部門部門經(jīng)理審核實際的資金使用需求是否在預算計劃內(nèi)？是各部門按實際需求編制的用款申請財務部決策層開始否預算規(guī)劃流程年度/季度/月資金預算規(guī)劃部門經(jīng)理對需求進行審核通過不通過部門總監(jiān)根據(jù)權(quán)限的要求進行審批根據(jù)權(quán)限的要求進行審批通過不通過

15、通過不通過申請對超計劃的特批或修改預算審核批準手續(xù),票據(jù)是否齊全,審核預算資金劃撥管理銀行與公司間帳戶關(guān)系根據(jù)公司資金狀況，分析籌資、投資機會對某些籌資、投資機會進行可行性分析接受資金/管理資金并平衡/調(diào)撥資金制作資金管理報表,報公司決策層結(jié)束1 12 23 34 45 56 67 78 89 910101111121213131414 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 16流程名稱：資金計劃管理流程說明流程名稱：資金計劃管理流程說明流程編號：流程編號：2.2.32.2.3流程擁有者：財務部流程擁有者：財務部流程步驟流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重

16、要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1.各部門按實際需求編制用款申請用款申請2.部門經(jīng)理對需求進行審核3.財務部制定年度/季度/月資金預算規(guī)劃年度/季度/月資金預算規(guī)劃4.部門經(jīng)理審核實際的資金使用需求是否在預算計劃內(nèi)？審核結(jié)果5.申請對超計劃的特批或修改預算計劃特批或預算6.部門總監(jiān)根據(jù)權(quán)限的要求進行審批資金使用申請審批結(jié)果7.決策層根據(jù)權(quán)限的要求進行審批資金使用申請審批結(jié)果8.財務部審核批準手續(xù),票據(jù)是否齊全,審核預算批準手續(xù)票據(jù)9.財務部資金劃撥10.財務部接受資金/管理資金并平衡/調(diào)撥資金 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 17流程名稱：資金計劃管理流程說明流

17、程名稱：資金計劃管理流程說明( (續(xù)上頁續(xù)上頁) )流程編號：流程編號：2.2.3 2.2.3 流程擁有者：財務部流程擁有者：財務部流程步驟流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單11.財務部每天管理銀行與公司間帳戶關(guān)系12.財務部根據(jù)公司資金狀況，分析籌資、投資機會資金狀況籌資、投資機會籌資、投資機會分析13.財務部對某些籌資、投資機會進行可行性分析籌資、投資機會籌資、投資可行性分析14.財務部制作資金管理報表,報公司決策層資金管理報表 2002 BearingPoint, Inc.高科技行業(yè) 18流程系列財務分析流程系列財務分析 (2.2.4) (2.2.4)流程輸出流程設(shè)計出發(fā)點流程負責人流程輸入財務分析財務分析 業(yè)務績效目標 會計數(shù)據(jù) 成本分