農(nóng)商銀行操作風(fēng)險(xiǎn)講課

1、會(huì)計(jì)學(xué)1農(nóng)商銀行操作風(fēng)險(xiǎn)講課農(nóng)商銀行操作風(fēng)險(xiǎn)講課什么是風(fēng)險(xiǎn)？（risk）R代表return回報(bào)I代表immunisation免疫能力 S 代表一定的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)K 代表知識(shí)和合格的人才張建國(guó)曾在3月4日全國(guó)政協(xié)分組會(huì)議發(fā)言時(shí)說，利率市場(chǎng)化已經(jīng)到了“臨門一腳”的關(guān)鍵時(shí)候，推進(jìn)改革過程中會(huì)伴生很多問題。當(dāng)他說到“銀行也是弱勢(shì)群體”時(shí)，引發(fā)現(xiàn)場(chǎng)金融界同仁大笑，包括參加討論的國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)?！按_保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)”是我們防范各類風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到內(nèi)部控制的宏觀目標(biāo)。引自中國(guó)人民銀行2002年9月7日公布施行的商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引三大微觀目標(biāo)：最低要求健康度，進(jìn)步度雙贏。 1、經(jīng)營(yíng)的

2、效率與效果（經(jīng)營(yíng)目標(biāo)） 2、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠、完整與及時(shí)性（信息目標(biāo)） 3、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合現(xiàn)行法律、法規(guī)的要求（遵循性目標(biāo)）風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)生性；風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)生性； 原因的多樣性；原因的多樣性；風(fēng)險(xiǎn)的文化性；風(fēng)險(xiǎn)的文化性； 風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的不對(duì)稱性；風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的不對(duì)稱性；計(jì)量的困難性；計(jì)量的困難性； 與其他風(fēng)險(xiǎn)的疊加性；與其他風(fēng)險(xiǎn)的疊加性；損失無限性；損失無限性； 數(shù)據(jù)的匱乏性；數(shù)據(jù)的匱乏性；發(fā)展的初步性。發(fā)展的初步性。七七 操作風(fēng)險(xiǎn)的顯著特征操作風(fēng)險(xiǎn)的顯著特征(一一)成立于1763年的巴林銀行集團(tuán)，是英國(guó)倫敦城內(nèi)歷史最久并聲明顯赫的商人銀行集團(tuán)。1994年巴林銀行稅前利潤(rùn)高達(dá)1.5億美元，其核心資本在全球100

3、0家大銀行中排名第489位。然而，在歐洲金融界擁有舉足輕重地位的它卻因?yàn)閮?nèi)部控制原因最終倒閉 。里森是巴林銀行的一個(gè)區(qū)級(jí)職員，負(fù)責(zé)巴林銀行在新加坡的工作他既是首席交易員，又是清算部經(jīng)理。從 1992年開始，他利用一個(gè)按巴林銀行總部規(guī)定本該廢止但他卻私自保留的一個(gè)叫“88888”的賬戶進(jìn)行不受任何約束的期貨交易，結(jié)果造成高達(dá) 14億美元的巨額虧損，最后透支的金額超出整個(gè)巴林銀行幾億美元的資本，將整個(gè)巴林銀行賠了精光，導(dǎo)致這座曾經(jīng)輝煌的金融大廈轟然倒塌，最終走向墳?zāi)?。最?英鎊賣給了荷蘭集團(tuán)公司。瘋狂交易員電影。（一） 控制環(huán)境存在問題1 管理層對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足銀行是一個(gè)經(jīng)營(yíng)貨幣資金的

4、企業(yè)，這決定了銀行是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，所以領(lǐng)導(dǎo)者在經(jīng)營(yíng)中需要擁有比其他行業(yè)更高的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。2 管理層不重視歷史經(jīng)驗(yàn)的指示作用，突出表現(xiàn)是不重視資產(chǎn)負(fù)債表的作用資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。通過編制資產(chǎn)負(fù)債表，可以如實(shí)反映企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益金額極其結(jié)構(gòu)狀況，從而有助于使用者評(píng)價(jià)資產(chǎn)的質(zhì)量以及短期償債能力、長(zhǎng)期償債能力和利潤(rùn)分配能力等。1994年7月，資產(chǎn)負(fù)債表明顯記錄了里森的損失已達(dá)5000萬英鎊, 但巴林銀行高層對(duì)此仍視而不見,”管理高層的疏忽和監(jiān)管不力是導(dǎo)致巴林銀行倒閉的重要原因, 而且也使3名高管受到法律懲處。3 管理層沒有應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)警覺意識(shí)在巴林銀行倒

5、閉案中，當(dāng)交易員里森由于違規(guī)操作使虧損不斷加大并且不能通過自身周轉(zhuǎn)來掩飾虧損時(shí)，開始要求倫敦總部匯入大量資金，領(lǐng)導(dǎo)不但沒有阻止而且還一味的滿足，暴露了總部在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的失誤。 4不理智的人力資源政策盡管里森曾經(jīng)為巴林銀行做出巨大貢獻(xiàn)，但是人總有犯錯(cuò)誤的時(shí)候，從而導(dǎo)致了悲劇的發(fā)生。（二）信息和溝通存在問題在總部恢復(fù)使用舊“99905”賬戶處理錯(cuò)誤記錄時(shí)，臨時(shí)“88888”賬戶不但沒有及時(shí)消除，而且該信息也沒有向最高管理者報(bào)告?zhèn)浒福瑥亩埂?8888”賬戶成為內(nèi)部控制的“盲區(qū)”，成為各種內(nèi)部控制措施難以觸及的地方，直到最終巴林銀行倒閉才知道該賬戶的存在?？梢哉f正是“88888”賬戶這個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)的

6、失控導(dǎo)致了巴林銀行悲劇的發(fā)生。（三）控制活動(dòng)存在問題控制活動(dòng)是為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)而實(shí)施的一系列政策和程序。內(nèi)部控制最初的控制活動(dòng)是職責(zé)分工和相互牽制，而這種最基本的控制原則在巴林銀行業(yè)沒有得到有效的執(zhí)行目前，在西方企業(yè)實(shí)行一種精明有效的內(nèi)部控制活動(dòng)強(qiáng)制休假制度（四） 監(jiān)督活動(dòng)形同虛設(shè)內(nèi)部控制整體框架認(rèn)為監(jiān)督活動(dòng)是對(duì)控制活動(dòng)的一種再控制，是確保各項(xiàng)控制活動(dòng)得以實(shí)現(xiàn)的一種措施。 1 1、以資產(chǎn)負(fù)債管理為主的階段（、以資產(chǎn)負(fù)債管理為主的階段（2020世紀(jì)世紀(jì)6060、7070年代及以前）年代及以前） 20世紀(jì)60年代以后，西方各國(guó)經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)，對(duì)銀行資金需求旺盛，為了擴(kuò)大資金來源，解決資金供給相對(duì)不足

7、的矛盾，西方商業(yè)銀行變被動(dòng)負(fù)債為主動(dòng)負(fù)債，如大額存單、回購(gòu)協(xié)議、同業(yè)拆借。20世紀(jì)70年代末，西方國(guó)家通貨膨脹率不斷上升，國(guó)際市場(chǎng)利率急劇波動(dòng)。單一的資產(chǎn)風(fēng)管理模式穩(wěn)健有余而進(jìn)取不足；單一的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理則相反。二者均不能實(shí)現(xiàn)安全性、流動(dòng)性和盈利性的均衡。2 2、以資本管理為核心的階段（、以資本管理為核心的階段（2020世紀(jì)世紀(jì)8080、9090年代）年代） 1977年，美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家貝克（Baker）提出了資產(chǎn)負(fù)債管理理論，強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)協(xié)調(diào)管理通過資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)的共同調(diào)整、償還期對(duì)稱、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相互替代以及資產(chǎn)分散實(shí)現(xiàn)總量平衡和風(fēng)險(xiǎn)控制。3 3、全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段（、全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段（2121世紀(jì)以來）以世紀(jì)以來）以20042004年年6 6月月巴塞爾新資本協(xié)議巴塞爾新資本協(xié)議頒布為標(biāo)志頒布為標(biāo)志 20世紀(jì)80年代后期，銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇、金融創(chuàng)新發(fā)展，金融自由化、全球化。商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)多樣化、復(fù)雜化、全球化的特點(diǎn)。損失不再由單一風(fēng)險(xiǎn)造成。巴塞爾委員會(huì)公布了新巴塞爾協(xié)議，由以前單純的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)向信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)并舉，組織流程再造與