稅收籌劃課后答案

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上第四章 企業(yè)購銷活動中的稅收籌劃一、單項選擇題1.企業(yè)采購固定資產時，不能采用的稅收籌劃方法是（ ）A.進口特定設備的退稅政策B.特定國產設備部分抵免投資當年所得稅C.固定資產折舊抵稅D.固定資產正式使用時入賬2.從稅收籌劃的角度，對企業(yè)的下列行為表述合理的是（ ）A.甲企業(yè)銷售某消費稅應稅產品包括能周轉使用的鐵盒，為提高銷售額，將鐵盒連同產品一并銷售給顧客B.乙企業(yè)與其他單位簽訂金額較小的合同，其應貼的印花很可能會低于5元。為避免多貼印花，在簽訂合同前就確定了合同金額C.丙企業(yè)出售設備的同時出售專有技術，將以上項目的價款與設備的價款獨立核算D.在買斷方式下，丁公司是

2、代銷企業(yè)（受托方），因此不存在稅收籌劃空間3. 納稅人進口應納消費稅貨物的組成計稅價格公式為（ ）A.（關稅完稅價格+關稅）×（1+增值稅稅率）B.（關稅完稅價格+關稅）÷（1-消費稅稅率）C.（關稅完稅價格+關稅）÷（1+消費稅稅率）D.（關稅完稅價格+關稅）÷（1+增值稅稅率）4.下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（ ）A.將外購的貨物用于本單位福利B.將外購的貨物分配給股東和投資者C.將外購的貨物無償贈送給其他人D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位5.兩種代銷方式的納稅義務描述中，錯誤的是（ ）A.收取手續(xù)費方式代銷，受托方獲得的

3、是勞務報酬，需要按照服務業(yè)收入納稅B.收取手續(xù)費方式代銷，委托方銷售了商品，應按照商品的銷售價格和適用的稅率計算銷項稅C.買斷方式代銷，是一種代銷而不是一般銷售D.買斷方式代銷，委托方獲取收益應繳納營業(yè)稅；受托方銷售了商品應繳納增值稅6.納稅人銷售自己使用過的物品，下列政策描述中，不正確的是（ ）A.一般納稅人銷售自己使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅B.小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，減按2%的征收率征收增值稅C.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，減按2%的征收率征收增值稅D.一般納稅人銷售自己使

4、用過的除固定資產以外的物品，應當按照適用稅率征收增值稅7. 下列消費稅應稅品的說法中，正確的是（ ）A. 納稅人將實行從價定率辦法計算應納稅額的應稅消費品連同包裝物銷售的，包裝物單獨計價的，應單獨繳納增值稅B. 納稅人將實行從價定率辦法計算應納稅額的應稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也不論在會計上如何核算，均應并入應稅消費品的銷售額征收消費稅C. 對已經收取一年以上押金的包裝物，待包裝物退回時并入應稅消費品的銷售額，繳納消費稅D. 納稅人將實行從價定率辦法計算應納稅額的應稅消費品連同包裝物銷售的，只有在包裝物不單獨計價的情況下，才能并入應稅消費品的銷售額征收消費稅8. 關于包

5、裝物押金收入征稅范圍的表述中，錯誤的是（ ）A. 包裝物押金收入單獨記賬核算的，時間在一年以內又未逾期的，一般不并入銷售額征稅B.對于除啤酒、黃酒以外的其他酒類產品包裝物押金的收入，在收取當期應計征增值稅和消費稅C.啤酒的包裝物押金收入，無論是否逾期，均應計征消費稅D.逾期的包裝物押金，如果是消費稅的應稅產品，則需要同時繳納增值稅和消費稅9.下列關于消費稅的表述中，正確的是（ ）A.納稅人將生產的應稅消費品償還債務的，應當照章繳納消費稅B.隨啤酒銷售取得的包裝物押金，無論是否返還，都應征收消費稅C.納稅人進口的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間為貨物到岸的當天D.納稅人將自產的應稅消費品用于連續(xù)

6、生產應稅消費品的，在使用時繳納消費稅10.依據消費稅有關規(guī)定，下列行為中應繳納消費稅的是（ ）A.進口卷煙 B.進口服裝 C.零售化妝品 D.零售白酒11. 下列關于利用土地增值稅進行籌劃的表述中，錯誤的是（ ）A.納稅人可以獲得免稅待遇時的最高售價，應保證納稅人在轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物時取得的價值增值，在其扣除項目金額的20%以下B.納稅人為獲得免稅待遇，可以選擇免稅上限的銷售價格C.如果納稅人開發(fā)的房地產項目中既有普通住宅也有非普通住宅，采取分別核算方式將有助于普通住宅項目單獨享受稅收優(yōu)惠政策D.隨同土地使用權、地上建筑物及其附著物一并轉移所有權的其他物質的售價，需要計入

7、“收入”總額12.下列說法中，錯誤的是（ ）A.對于能夠周轉使用的包裝物，盡量不隨產品作價銷售，可以通過收取包裝物押金的方式降低產品銷售額，進而降低銷售時的消費稅納稅義務B.對于涉及金額較大的合同，納稅人可以在條件允許的情況下，僅規(guī)定有關的數量，而不明確合同的“單價”C.金額暫時無法確定的合同，可以進行印花稅的稅收籌劃D.預計不易回收的包裝物，也可收取押金后一年再繳納消費稅，以獲取貨幣的時間價值13. 納稅人建造普通標準的住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應就其（ ）按規(guī)定計算繳納土地增值稅。A. 超過部分的增值額B. 全部增值額C. 扣除項目金額D. 出售金額14. 土地增值稅的納稅

8、人隱瞞、虛報房地產成交價格的，按照（ ）計算征收土地增值稅。A. 最高一檔稅率B. 扣除項目金額不得扣除的原則C. 成交價格加倍，扣除項目金額減半征收D. 房地產評估價格確定轉讓房地產的收入15.下列行為涉及的貨物，屬于消費稅征稅范圍的是（ ）A、批發(fā)商批發(fā)銷售的雪茄煙  B、不含增值稅每只在10000元以下的手表  C、鞭炮加工廠銷售田徑比賽用發(fā)令紙  D、出國人員免稅商店銷售的金銀首飾  二多項選擇題1.企業(yè)采購固定資產，可能從以下方面獲得稅收籌劃收益（ ）A.固定資產可以享受折舊抵稅的政策B.投資特定國產設備可以部分抵免投資當年的所得稅C.從供應商

9、處壓低價款D.進口特定設備的退稅政策2.下列各項中，可以成為土地增值稅納稅義務人的有（ ）A.外國企業(yè) B.國家機關 C.個體戶 D.醫(yī)院3.房地產開發(fā)企業(yè)在計算轉讓新建房屋的土地增值稅時，允許作為“與轉讓房地產有關的稅金”項目單獨扣除的有（ ）A.營業(yè)稅 B.印花稅 C.契稅 D.城建稅4.在計算轉讓舊房的土地增值稅時，以下可作為扣除項目的有（ ）A.房屋及建筑物的評估價格B.取得土地使用權支付的地價款和按國家規(guī)定繳納的有關費用C.房地產開發(fā)成本D.房地產開發(fā)費用5. 納稅人轉讓國有土地使用權應繳納的稅種有（ ）A.土地增值稅 B.營業(yè)稅 C.耕地占用稅 D.城市維護建設稅6. 下列關于消費

10、稅納稅義務人的說法，不正確的有（ ）A.零售金銀首飾的納稅人是消費者  B.攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者  C.委托加工實木地板的納稅人是受托方  D.從事卷煙批發(fā)業(yè)務的納稅人是卷煙批發(fā)商  7. 關于金銀首飾征收消費稅，下列表述正確的有（ ）A.翻新改制首飾征收消費稅  B.金基首飾和鍍金首飾均在零售環(huán)節(jié)征收消費稅  C.金銀首飾連同包裝物一起銷售的，不論是否單獨計價，均應并入銷售額征收消費稅  D.帶料加工的金銀首飾，其納稅義務發(fā)生時間為委托方提貨的當天  8. 下列關于消費稅稅目的政策，正確的有（ ）A.電動汽車屬于“小汽車”稅目的征收范圍  B.“高爾夫球及球具”稅目的征收范圍包括高爾夫球、高爾夫球桿、高爾夫球包（袋） C.未經涂飾的素板不屬于“實木地板”稅目的征收范圍  D.未經打磨的木制一次性筷子屬于“木制一次性筷子”稅目的征收范圍  9. 某企業(yè)以自產的10噸糧食白酒用于抵償債務。已知同期白酒的最高售價是每噸6萬元，平均售價是每噸4.8萬元，（以上售價均為不含稅價，白酒適用比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元），則下列說法正確的有（ ）A.該企業(yè)應繳納消費稅