季度審計報告

1、關(guān)于tcl移動XX分公司季度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告tcl移動審字2002號tcl移動通信有限公司：根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，受公司委托，我于2002年X月XX日至XX日對XX分公司在2001年10月1日至2002年3月31日的季度經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了就地審計，在審計過程中，我根據(jù)國家及公司的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審查了該分公司2001年10月1日至2002年3月31日止的會計報表、帳簿、憑證，盤點了庫存現(xiàn)金和庫存商品，查閱了xx分公司制訂的各項內(nèi)控制度，召開了有關(guān)人員的座談會。我在審計過程中采取了抽樣審計與詳細(xì)審計相結(jié)合的審計方法。上述會計資料的真實性、完整性由xx分公司負(fù)責(zé)，我的責(zé)任是對所審查的會計資料和內(nèi)控制度發(fā)表審

2、計意見?，F(xiàn)將審計情況報告如下：一、基本情況XX分公司成立于XX年X月，辦公地址為XX路XX號?，F(xiàn)任總經(jīng)理是XX,所屬區(qū)域高級經(jīng)理是XX,現(xiàn)任財務(wù)負(fù)責(zé)人是XX。內(nèi)設(shè)X個職能部門（即XX部、XX部）、外設(shè)X個辦事處。該分公司屬于獨立會計核算的非法人分支機(jī)構(gòu)，屬于一般納稅人，經(jīng)營范圍包括：XX等?，F(xiàn)有員工XX人，其中財務(wù)人員XX人（含辦事處X個財務(wù)助理）、業(yè)務(wù)人員XX人,占%現(xiàn)有促銷員X人；（一）2001年第四季度凈調(diào)增（減）利潤總額X元，其中：1、調(diào)增因素有：（1）（2）（3）2、調(diào)減因素有：（1）（2）（3）（二）2002年第一季度凈調(diào)增（減）利潤總額X元，其中：1、調(diào)增因素有：（1）（2）（3

3、）2、調(diào)減因素有：（1） （2）（3）三、財務(wù)狀況：（一）截止2001年12月31日止，資產(chǎn)、負(fù)債和損益情況表：金額單位：元分析說明：（二）截止2002年3月31日止，資產(chǎn)、負(fù)債和損益情況表：金額單位：元四、經(jīng)營成果情況：（一）2001年第四季度經(jīng)營情況調(diào)整表：金額單位：元分析說明：（二）2002年第一季度經(jīng)營情況調(diào)整表：金額單位：元分析說明：五、其他影響分公司季度損益的事項上述數(shù)據(jù)反映的xx分公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及費用開支均未考慮以下因素影響：1 、XX分公司經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理在公司總部發(fā)放的工資額；2 、XX分公司在總部已報銷和申請報銷的廣告促銷費和其他費用；3 、XX分公司因包銷且直接回款

4、而少計的收入、成本、利潤；4、根據(jù)公司的銷售獎勵政策應(yīng)給予分公司的獎勵額；5、其他因素。六、考核指標(biāo)完成情況在不考慮其他影響分公司季度損益事項的情況下，分公司的三項考核指標(biāo)完成情況如下：較分析：七、審計查出的具體問題（一）會計基礎(chǔ)工作存在的問題：1、2、3、.（二）內(nèi)部控制制度存在的問題：1、2、3、.（三）違紀(jì)違規(guī)問題：1、2、3、（四）期后事項1、2、3、八、審計建議：1、2、3、抄報:抄送：審計部XXX2002年X月XX日附件：三、利潤調(diào)整表四、季度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核表六、商品銷售情況季報表八、期后財務(wù)事項表一、資產(chǎn)負(fù)債表二、損益表五、進(jìn)銷存季報表七、庫存商品盤點情況表九、會計科目調(diào)整表篇二：

5、2009年第三季度內(nèi)部審計工作報*公司2009年第三季度內(nèi)部審計工作報告董事會審計委員會：根據(jù)年度審計計劃安排，內(nèi)審部于2009年7月1號至8月31日對公司采購供應(yīng)管理進(jìn)行了審計；2009年9月1日至9月30日進(jìn)行了固定資產(chǎn)管理的審計。一、審計概況審計依據(jù)：財政部會計法、內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范、公司財務(wù)管理制度等有關(guān)規(guī)定。審計項目：采購供應(yīng)管理審計；固定資產(chǎn)管理審計。審計內(nèi)容：審查公司采購管理制度的完備情況和執(zhí)行情況；審查公司采購詢價的有效性；審查公司采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規(guī)性；審查公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的制定和執(zhí)行情況；審查公司固定資產(chǎn)投資預(yù)算制度的執(zhí)行情況

6、；審查公司固定資產(chǎn)日常保管制度的制定和執(zhí)行情況；審查公司固定資產(chǎn)處谿制度的制定和執(zhí)行情況。審查程序和方法：（1）檢查采購管理的制度文檔。（2）抽查供應(yīng)商管理檔案、采購詢價表等資料。（3）對采購部員工進(jìn)行訪談。（4）固定資產(chǎn)分析性復(fù)核。（5）檢查固定資產(chǎn)增加和減少情況。（6）檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)。（7）對購入的固定資產(chǎn)進(jìn)行實地觀察。（8）檢查固定資產(chǎn)的抵押、擔(dān)保情況，檢查固定資產(chǎn)是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。二、審計評論經(jīng)過審計，我們有如下結(jié)論：（一）采購供應(yīng)管理我單位采購供應(yīng)管理制度基本健全，人員崗位職責(zé)明確，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較完整。審計過程中發(fā)現(xiàn)了一些問題，經(jīng)過現(xiàn)場溝通，提出建議，采購部也根據(jù)

7、現(xiàn)實情況，對相關(guān)問題也采取了有效的改進(jìn)措施。（二）固定資產(chǎn)管理公司建立了固定資產(chǎn)管理制度。公司對固定資產(chǎn)購谿實行授權(quán)批準(zhǔn)制度，嚴(yán)格履行審批程序。同時成立了專門的招投標(biāo)管理辦公室，組織對重大的或關(guān)鍵的設(shè)備、工程等前期論證、招標(biāo)，保證采購質(zhì)量和金額。針對在建工程，配備了專人對工程基建項目進(jìn)行專項管理。公司財務(wù)部及時辦理固定資產(chǎn)入帳并按固定資產(chǎn)可使用年限計提折舊。公司還建立了固定資產(chǎn)目錄、編號、卡片制度，完善了固定資產(chǎn)申購、驗收、領(lǐng)用、維修和報廢審批手續(xù)，每年定期組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，保證了賬、卡、物相符。上述制度的建立實施確保了固定資產(chǎn)的安全和完整、在建工程項目的如期投產(chǎn)。審計中發(fā)現(xiàn)了一些問

8、題，在現(xiàn)場審計過程中已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通，并隨即提出了整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。三、審計結(jié)果及建議（一）采購供應(yīng)管理：1 、需求計劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會導(dǎo)致模糊采購，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。建議：重新統(tǒng)一設(shè)計表格明確計劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設(shè)計。如營銷部門提出產(chǎn)品需求計劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無變化有bom清單的，可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請按bom單采購”意見后轉(zhuǎn)計劃物控部；有變化有bom清單的，還應(yīng)先送研發(fā)部門審核，就變化部份附送明細(xì)清單，如涉及bom清單變化的應(yīng)加注變化并附減

9、除物料明細(xì)，由研發(fā)部門專門人員傳送生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門簽署意見后轉(zhuǎn)計劃物控部執(zhí)行，制定時限要求。2 、時間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略。建議：由于公司產(chǎn)品的特點對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因為時間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。3 、由于公司產(chǎn)品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。未體現(xiàn)計劃與實際的差異。建議：計劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實際差異項目，

10、原因說明，計劃價等，加強計劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。計劃編制要有實質(zhì)性。（二）固定資產(chǎn)管理1 、固定資產(chǎn)的修理在審計過程中，我們發(fā)現(xiàn)沒有制度或程序規(guī)定了固定資產(chǎn)一般修理或大修理的相關(guān)規(guī)定，在固定資產(chǎn)需要修理前也沒有辦理固定資產(chǎn)修理的申請和批準(zhǔn)手續(xù)，財務(wù)部入賬只是根據(jù)修理發(fā)票和修理項目清單入賬，并且沒有記錄固定資產(chǎn)修理的狀態(tài)，這樣不利于固定資產(chǎn)使用情況的管理。建議：在相關(guān)制度中規(guī)定對固定資產(chǎn)的維修和使用情況進(jìn)行記錄和監(jiān)督，并報財務(wù)部固定資產(chǎn)管理員登記固定資產(chǎn)卡片中的維修記錄；對于價值在30萬元以上的固定資產(chǎn)，應(yīng)建立該項固定資產(chǎn)的專項操作規(guī)程和檢查制度，以盡量減少由于不當(dāng)操作而影響固定資產(chǎn)的使用壽命。

11、2 、固定資產(chǎn)信息管理目前對于固定資產(chǎn)的信息管理有行政部的臺賬和財務(wù)部的固定資產(chǎn)卡片明細(xì)賬，兩部門定期核對互相登記的信息。但是行政部的臺賬除了固定資產(chǎn)外還有低值易耗品等非固定資產(chǎn)，與財務(wù)部登記的明細(xì)賬的范圍不同，兩部門雖然經(jīng)常核對，但還是有差異。建議：統(tǒng)一使用用友的固定資產(chǎn)模塊對固定資產(chǎn)的信息進(jìn)行管理，這樣可以在整個公司內(nèi)統(tǒng)一固定資產(chǎn)管理信息，并且可以減少人力、提高效率。建議由行政部固定資產(chǎn)管理人員在用友中登記卡片賬，財務(wù)部固定資產(chǎn)會計計算折舊并登記總賬。3 、固定資產(chǎn)的處谿在審計過程中，我們發(fā)現(xiàn)沒有具體的程序規(guī)定固定資產(chǎn)清理，也沒有對處谿后的固定資產(chǎn)的實物如何處理作出規(guī)定。建議：公司應(yīng)對閑谿

12、的固定資產(chǎn)作出相關(guān)的處理規(guī)定，以盡量減少閑谿的資產(chǎn)；建議公司對報廢后的固定資產(chǎn)實物的處理也作出相關(guān)明確的規(guī)定。四、其他說明因限于此次人力資源管理和貨幣資金管理審計的重點、范圍，審計工作無法觸及所有方面。審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。以上報告送呈董事會審計委員會審閱。*公司內(nèi)審部2009年9月30日篇三：2014第二季度跟蹤審計報告國投宣城發(fā)電有限責(zé)任公司二期1X660mw超超臨界燃煤發(fā)電機(jī)組項目跟蹤審計季度報告國投電力集團(tuán)審計部：2014年第二季度，我們根據(jù)集團(tuán)的要求對國投宣城發(fā)電有限責(zé)任公司二期1X660mw超超臨界燃煤發(fā)電機(jī)組建設(shè)項目施工階段進(jìn)行了跟蹤審計。現(xiàn)將本季度

13、跟蹤審計情況報告如下：一、工程進(jìn)展情況簡述截止2014年6月30日，國投宣城發(fā)電有限責(zé)任公司二期1X660mw超超臨界燃煤發(fā)電機(jī)組建設(shè)工程，建筑部分：主廠房基礎(chǔ)工程已完成，框架結(jié)構(gòu)已完成70%鋼煤斗制作安裝已基本完畢，循環(huán)水泵房地下部分已完成60%汽機(jī)房鋼屋架完成70%部分設(shè)備基礎(chǔ)也基本完成，燃煤系統(tǒng)斗輪機(jī)基礎(chǔ)完成40%除鹽水箱基礎(chǔ)完成，冷卻塔已完成60%安裝部分：鍋爐鋼結(jié)構(gòu)大板梁已吊裝完畢，受熱面已吊裝50%空預(yù)器已安裝50%鍋爐本體安裝整體進(jìn)度為50%電除塵安裝30%六道部分約30%B吊裝完畢，部分埋地管道也已施工完畢。脫硫總承包部分：部分設(shè)備基礎(chǔ)已完成，吸收塔安裝完成20%目前，現(xiàn)場施工

14、也在緊張有序的進(jìn)行著。二、季度審計工作開展情況（一）開展的主要審計工作本季度我們對施工進(jìn)度、施工質(zhì)量、成本控制、工程招標(biāo)、合同洽談、物資采購等方面進(jìn)行了現(xiàn)場跟蹤審計，主要包括招投標(biāo)跟蹤審計、合同管理跟蹤審計、工程量清單跟蹤審計、工程建設(shè)監(jiān)理管理跟蹤審計、工程進(jìn)度款撥付跟蹤審計、設(shè)計變更及洽商跟蹤審計、隱蔽工程跟蹤審計以及基建財務(wù)跟蹤審計。1 、參加設(shè)備（材料）采購合同商務(wù)談判。本季度我們參加了爐內(nèi)加藥買賣合同、鍋爐飛灰含碳量在線檢測裝置買賣合同、膠球清洗裝置買賣合同、進(jìn)口調(diào)節(jié)閥買賣合同、四大管道、管件工廠化加工合同、6kv開關(guān)柜買賣合同等20項商務(wù)合同談判。2 、對有關(guān)合同進(jìn)行審核。在審核過程

15、中，我們發(fā)現(xiàn)個別合同存在條款表述不夠準(zhǔn)確，例如四大管道、管件工廠化加工合同；個別合同金額寫錯的問題，例如冷去塔鑄鐵閘門及啟閉機(jī)、沉煤池鑄鐵閘門買賣合同，我們都及時進(jìn)行了審核糾正。本季度我們共審核了20份合同，并以工作聯(lián)系函的形式向甲方反饋審核意見。3 、對招標(biāo)文件進(jìn)行審核。本季度我們審核了國投宣城發(fā)電責(zé)任公司#2機(jī)1X660mw段超臨界燃煤發(fā)電機(jī)組分系統(tǒng)、整套啟動調(diào)試及性能實驗招標(biāo)書（商務(wù)卷）、國投宣城電廠二期第五批次輔機(jī)招標(biāo)文件第一、二卷、四大管道支吊架招標(biāo)書等招標(biāo)書，并以工作聯(lián)系函的形式向甲方反饋審核意見。4 、對淋水裝置相關(guān)構(gòu)件、護(hù)坡?lián)跬翂Αh(huán)氧瀝青漆、彩板房、紅砂巖等零星項目的單價進(jìn)行

16、測算及定價。5 、受理業(yè)務(wù)咨詢，如煤場道路雨水管溝歸屬問題；循環(huán)水泵房接廠區(qū)管道費用問題；輸煤系統(tǒng)與一期接口拆除歸那個標(biāo)段施工及費用問題等等。7 、每月召開一次跟蹤審計協(xié)調(diào)會，對簽證、變更、合同外委、進(jìn)度款審核、甲供物資的管控（包括計劃、領(lǐng)料、出入庫等影響合同造價的相關(guān)內(nèi)容）等與工程造價控制緊密相關(guān)的問題進(jìn)行討論，明確了跟蹤審計參與二期擴(kuò)建工程管理控制的工作流程，并就跟蹤審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題向甲方提出合理化的建議或意見。8 、踏勘施工現(xiàn)場，及時了解現(xiàn)場施工質(zhì)量、進(jìn)度、變更、隱蔽工程等情況。（二）審計發(fā)現(xiàn)的問題及風(fēng)險1 、跟蹤審計協(xié)調(diào)會上要求月度進(jìn)度款審核要統(tǒng)一時點、統(tǒng)一界面（形象進(jìn)度），但在實

17、際工作中落實得不夠好，這對準(zhǔn)確確認(rèn)乙方完成月度施工產(chǎn)值帶來一定的影響。2 、給我們送審的工程款審核資料不齊，沒有具體的說明承包人認(rèn)為自己在當(dāng)月已完工程量的月度工程量計量報告（包括必要的說明、清單和其它證明文件），為此到我們審核時再要他們提供，提供這些資料又需要一些時間，從而造成工程款審核時間拖延。3 、由于主標(biāo)段施工合同采用第一版概算清單招標(biāo)，實際實施過程中，出現(xiàn)較多圖紙內(nèi)容和合同內(nèi)容有差異的情況。因此，合同漏項、變更、簽證對結(jié)算會產(chǎn)生較大的影響。盡管在進(jìn)度支付過程中，協(xié)助業(yè)主專門出臺了這方面的管控制度，但結(jié)算時，仍存在一定的變數(shù)。4 、主標(biāo)段工程施工合同采用概算清單招標(biāo)及結(jié)算。若收概算材料價

18、格低于中標(biāo)合同材料價格，會加大造價的控制難度。三、下一季度工作計劃根據(jù)宣城發(fā)電有限責(zé)任公司提供的里程碑計劃以及工程施工進(jìn)度，下一季度將繼續(xù)開展“合同管理跟蹤審計”、“工程量清單跟蹤審計”、“工程建設(shè)監(jiān)理管理跟蹤審計”、“工程進(jìn)度款撥付跟蹤審計”、“材料設(shè)備跟蹤審計”、“設(shè)計變更及洽商跟蹤審計”、“隱蔽工程跟蹤審計”以及“基建財務(wù)跟蹤審計”等工作。1 、繼續(xù)開展跟蹤審計，包括對施工進(jìn)度、施工質(zhì)量、成本控制、工程招標(biāo)、合同洽談、物資采購等方面進(jìn)行跟蹤審計。2 、對經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審計。審核經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)容是否合理、合規(guī)、合法，合同中的責(zé)權(quán)利、質(zhì)量、工期、結(jié)算方式、撥付款辦法、獎罰、保修及時效等是否全面、合

19、規(guī)、合法，合同主要條款是否與招標(biāo)文件、中標(biāo)條件一致。3 、審查工程進(jìn)度款的報批程序是否符合合同要求，申報流程是否按照承包人-監(jiān)理單位-甲方工程部-甲方計劃經(jīng)營部-跟蹤審計單位的規(guī)定進(jìn)行，申報的數(shù)額是否合理，即進(jìn)度款的計量是否與工程形象進(jìn)度相吻合，計價是否與投標(biāo)文件的綜合單價相一致，結(jié)算時預(yù)付款、質(zhì)保金等是否己經(jīng)扣除，甲供材料設(shè)備是否按照合同約定結(jié)算。4 、對材料設(shè)備的采購、驗收、交接、保管、領(lǐng)用及核銷等各個環(huán)節(jié)進(jìn)行審計，對于材料設(shè)備合同價格的調(diào)整，要獨立進(jìn)行市場調(diào)查，對調(diào)整原因、定價過程進(jìn)行審核。5 、對隱蔽工程進(jìn)行跟蹤審計。及時了解隱蔽工程的施工進(jìn)展情況，參與隱蔽工程的驗收，對于不符合要求的

20、地方及時提出質(zhì)疑，審核簽證手續(xù)是否及時、真實、完備。6 、加強對工程量清單的跟蹤審計。審核合同執(zhí)行過程中是否有清單范圍外的工程項目，有無超概算或未經(jīng)批準(zhǔn)擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提供建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的情況，參與清單缺項工、料、機(jī)消耗量的測算工作。7 、對工程變更進(jìn)行跟蹤審計。審核工程變更程序是否合理、手續(xù)是否完備，設(shè)計變更處理方法是否符合施工合同的約定。工程措施變更和設(shè)備材料采購變更是否合理等等。8 、開展基建財務(wù)審計。重點對基建財務(wù)管理制度、內(nèi)控制度、資金使用情況、財務(wù)收支情況等進(jìn)行審計。四、相關(guān)工作建議1 、月度進(jìn)度款審核應(yīng)落實跟蹤審計協(xié)調(diào)會上確定的“統(tǒng)一時點，統(tǒng)一界面”的要求，以利各相關(guān)方在計算工程量清

21、單產(chǎn)值時有一個統(tǒng)一的口徑，避免某一方因計量界面的不同而造成工程量及相應(yīng)產(chǎn)值的差異。2 、每月送審工程款審核資料時盡量把月度工程量計量報告附上，避免造成工程款審核時間拖延。3 、注重建設(shè)期物資的管理。注意對物資采購計劃審批的控制，關(guān)注系統(tǒng)所包含的設(shè)備和材料、關(guān)注設(shè)備所包含的材料，避免重復(fù)采購，造成投資浪費。中大信(北京)工程造價咨詢有限公司2014年7月15日篇四：2009第1季度內(nèi)部審計工作報告*公司2009年第一季度內(nèi)部審計工作報告董事會審計委員會：根據(jù)年度審計計劃安排，內(nèi)審部于2009年2月1號至3月31日對公司存貨管理進(jìn)行了審計。一、審計概況審計依據(jù)：財政部會計法、內(nèi)部會計控制規(guī)范等有關(guān)

22、規(guī)定。審計項目：存貨管理審計。審計范圍：倉儲管理的制度完備性和嚴(yán)密性；原材料入庫、在產(chǎn)品和原材料的出庫、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的入庫、產(chǎn)成品出庫的合規(guī)性和準(zhǔn)確性；貨品賬目和盤點；殘次冷背存貨的管理情況；存貨保安情況。審查程序和方法：(1)檢查倉儲管理的相關(guān)制度文檔。(2)抽查原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的出入庫記錄。(3)訪談倉儲管理相關(guān)人員，了解內(nèi)控制度嚴(yán)密性和相關(guān)制度的執(zhí)行情況。(4)會同倉儲主管人員、財務(wù)人員盤點存貨庫存。(5)實地考察和訪談相結(jié)合，檢查存貨保安情況。二、審計評論經(jīng)過審計，我們有如下結(jié)論：可以看出，我單位在存貨管理方面具有以下特點：一是制度建設(shè)比較健全。對照財務(wù)部下發(fā)的內(nèi)部會計控制規(guī)范

23、，我單位的存貨管理制度的建設(shè)具有很強的實用性和科學(xué)性。二是內(nèi)部控制系統(tǒng)比較完整。對倉儲管理人員的配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的倉儲人員實現(xiàn)了分離。審計中發(fā)現(xiàn)了一些問題，但這些問題極少是因為倉儲管理制度沒有涵蓋，原因如下：一是實際工作中不可避免會出現(xiàn)的偏差；二是部分倉儲管理人員對制度的執(zhí)行還存在不到位的現(xiàn)象，出現(xiàn)的問題只要認(rèn)真對待是完全可以避免的。在現(xiàn)場審計過程中大多數(shù)問題已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通，并提出了整改建議，公司生產(chǎn)部領(lǐng)導(dǎo)及生產(chǎn)部倉庫管理組上下高度重視，這些問題正在積極整改過程中。三、審計結(jié)果及建議1 、審計結(jié)果：(1)實際材料出庫過程中，存在部分倉庫管理員在未履行全部手續(xù)后就出庫的情況，

24、盡管事后進(jìn)行了補記錄。(2) 2009年1月17日，半成品倉bos-330主板出庫記錄和車間領(lǐng)用記錄不符，出庫記錄少了5套。經(jīng)了解，是由于車間第二次補領(lǐng)5套后，倉庫管理員沒有予以記錄。(3) 2009年1月11日，成品倉有一批電控鎖(32把)入庫未記錄。(4) 經(jīng)過盤點，半成品倉、成品倉的賬實基本相符，但原材料倉的接線端子、電阻的數(shù)量出現(xiàn)合理范圍外的損耗。經(jīng)了解是出貨時計量不夠精確，只是憑經(jīng)驗的眼看估數(shù)。(5) 部分倉庫管理員的安全意識不強，對倉庫保管的安全知識回答不正確。2、審計建議：(1)關(guān)于倉儲管理制度執(zhí)行加強對倉儲工作人員的教育，并建議將制度執(zhí)行情況和業(yè)績考核掛鉤，強化公司倉儲管理制度

25、的執(zhí)行力度。(2)材料出入庫一定要嚴(yán)格按照流程，避免漏記、錯記，原材料出庫要準(zhǔn)確計數(shù)，不要因為麻煩而目測計數(shù)。(3)加強對倉庫管理人員的安全知識教育，強化倉庫管理人員的安全意識。四、其他說明因限于此次存貨管理審計的重點、范圍，審計工作無法觸及所有方面。審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。以上報告送呈董事會審計委員會審閱。*公司內(nèi)審部2009年3月31日篇五：2012年第三季度財務(wù)管理情況審計報告2012年第三季度財務(wù)管理情況審計報告(征求意見)院領(lǐng)導(dǎo)：我處于11月5日至11月26日對2012年三季度財務(wù)收支管理、財務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行情況及財務(wù)處崗位責(zé)任制落實情況進(jìn)行了審計檢查?，F(xiàn)將檢查情況匯報如下：一、基本評價：1 、財務(wù)崗位責(zé)任制及內(nèi)部控制制度完善并得到有效執(zhí)行，各個稽核崗位需要加大對已發(fā)現(xiàn)問題的督促改正力度。2 、會計基礎(chǔ)工作較前有所提高，但在科目運用、憑證摘要清晰明確等細(xì)節(jié)上需注意；3 、前幾期提出的藥庫藥房出庫數(shù)據(jù)核對、制劑室核算不規(guī)范、藥庫藥房盤點報表改動、院領(lǐng)導(dǎo)簽字等問題依然存在。4 、門診、住院收入安全完整，報表核對正確。二、存在問題：1 、住院處繳款表無審核人員及負(fù)責(zé)人簽字；收款處繳款匯總表無交款審核人員簽字；醫(yī)保報表無經(jīng)辦人員簽字。2 、部分憑證摘要不清晰，不能反映業(yè)務(wù)內(nèi)容。如9月份922#憑證：摘要為郝偉交預(yù)交金23668.90