公司治理與內(nèi)部控制第七章內(nèi)部環(huán)境_第1頁
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1、1 2l內(nèi)部環(huán)境概述內(nèi)部環(huán)境概述l企業(yè)內(nèi)部環(huán)境內(nèi)容企業(yè)內(nèi)部環(huán)境內(nèi)容目目 錄錄3第一節(jié)第一節(jié) 內(nèi)部環(huán)境概述內(nèi)部環(huán)境概述4n制度階段:內(nèi)控環(huán)境問題的提出制度階段:內(nèi)控環(huán)境問題的提出n結(jié)構(gòu)階段結(jié)構(gòu)階段:內(nèi)部環(huán)境的形成:內(nèi)部環(huán)境的形成n控制環(huán)境成為內(nèi)部控制三要素之一控制環(huán)境成為內(nèi)部控制三要素之一n內(nèi)部控制整體框架階段:內(nèi)部環(huán)境的發(fā)展內(nèi)部控制整體框架階段:內(nèi)部環(huán)境的發(fā)展n控制環(huán)境成為內(nèi)部控制五要素之一控制環(huán)境成為內(nèi)部控制五要素之一n企業(yè)風(fēng)險管理框架階段:內(nèi)部環(huán)境的成熟企業(yè)風(fēng)險管理框架階段:內(nèi)部環(huán)境的成熟 n將將“控制環(huán)境控制環(huán)境”重新賦名為重新賦名為“內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境” 5 SASNO.55SASNO.

2、55控制環(huán)境指為對建立、加強或削弱特定政策、程控制環(huán)境指為對建立、加強或削弱特定政策、程序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素。序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素。 COSO92COSO92控制環(huán)境是組織的基調(diào),主導(dǎo)或左右著組織成員控制環(huán)境是組織的基調(diào),主導(dǎo)或左右著組織成員的控制理念。是其他內(nèi)部控制要素的基礎(chǔ),決定的控制理念。是其他內(nèi)部控制要素的基礎(chǔ),決定著控制的邊界和結(jié)果。著控制的邊界和結(jié)果。 COSO04COSO04內(nèi)部環(huán)境包含組織的基調(diào)、營銷組織中人員的風(fēng)內(nèi)部環(huán)境包含組織的基調(diào)、營銷組織中人員的風(fēng)險意識,是企業(yè)風(fēng)險管理所有其他構(gòu)成要素的基險意識,是企業(yè)風(fēng)險管理所有其他構(gòu)成要素的基礎(chǔ),為其他要素提供約束和

3、結(jié)構(gòu)。礎(chǔ),為其他要素提供約束和結(jié)構(gòu)。基本規(guī)范基本規(guī)范(5 5條)條)內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),一般包括內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。力資源政策、企業(yè)文化等。 6 結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)階段階段經(jīng)營管經(jīng)營管理理念理理念組織組織結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)董事會董事會 授權(quán)與授權(quán)與分配責(zé)分配責(zé)任的方任的方法法管理控管理控制方法制方法內(nèi)部內(nèi)部審計審計人力資人力資源政策源政策與實務(wù)與實務(wù)COSO92COSO92 誠信與誠信與道德道德素質(zhì)素質(zhì)要求要求董事會董事會與審計與審計委員會委員會管理哲管理哲學(xué)與經(jīng)學(xué)與經(jīng)營

4、風(fēng)格營風(fēng)格組織組織結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)責(zé)任分責(zé)任分配與授配與授權(quán)權(quán)人力資人力資源政策源政策與執(zhí)行與執(zhí)行COSO04COSO04基本基本規(guī)范規(guī)范7第二節(jié)第二節(jié) 內(nèi)部環(huán)境的內(nèi)容內(nèi)部環(huán)境的內(nèi)容8n組織架構(gòu)的內(nèi)涵組織架構(gòu)的內(nèi)涵n組織架構(gòu)是企業(yè)按照國家有關(guān)法律法規(guī)、股東(大)組織架構(gòu)是企業(yè)按照國家有關(guān)法律法規(guī)、股東(大)會決議和企業(yè)章程,結(jié)合本企業(yè)實際,明確股東(大會決議和企業(yè)章程,結(jié)合本企業(yè)實際,明確股東(大)會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機)會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。企業(yè)要實施發(fā)

5、展戰(zhàn)略,必須要有科學(xué)的的制度安排。企業(yè)要實施發(fā)展戰(zhàn)略,必須要有科學(xué)的組織架構(gòu)。組織架構(gòu)。n主要包括治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置。主要包括治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置。 9 n組織架構(gòu)的影響因素分析組織架構(gòu)的影響因素分析治理結(jié)構(gòu)治理結(jié)構(gòu)機構(gòu)設(shè)置機構(gòu)設(shè)置組織架構(gòu)組織架構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)展戰(zhàn)略人力資源人力資源人力資源政策人力資源政策企業(yè)文化企業(yè)文化社會責(zé)任社會責(zé)任企業(yè)文化企業(yè)文化內(nèi)部審計內(nèi)部審計權(quán)責(zé)分配權(quán)責(zé)分配基本規(guī)范基本規(guī)范內(nèi)部環(huán)境因素內(nèi)部環(huán)境因素配套指引配套指引內(nèi)部環(huán)境類內(nèi)部環(huán)境類指引指引10治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè),缺乏科學(xué)決治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè),缺乏科學(xué)決策、良性運行機制和執(zhí)行力策、良性運行機制和執(zhí)行力內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學(xué)

6、,權(quán)責(zé)分配內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學(xué),權(quán)責(zé)分配不合理不合理n可能發(fā)生經(jīng)營失敗可能發(fā)生經(jīng)營失敗n可能導(dǎo)致機構(gòu)重疊、職能交叉或缺失,運可能導(dǎo)致機構(gòu)重疊、職能交叉或缺失,運行效率低下行效率低下 n組織架構(gòu)的主要風(fēng)險組織架構(gòu)的主要風(fēng)險小看板:企業(yè)成為權(quán)力角斗場的原因小看板:企業(yè)成為權(quán)力角斗場的原因 11n組織架構(gòu)風(fēng)險的主要應(yīng)對措施組織架構(gòu)風(fēng)險的主要應(yīng)對措施 n企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,明確董事會、監(jiān)事會和企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,明確董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序,確保決策經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序,確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離,形成制衡

7、。、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離,形成制衡。n三重一大、集體決策審批或者聯(lián)簽制度三重一大、集體決策審批或者聯(lián)簽制度n任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見n合理設(shè)置內(nèi)部職能機構(gòu)合理設(shè)置內(nèi)部職能機構(gòu)n符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求n子公司控制子公司控制n重點關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度財務(wù)預(yù)決重點關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度財務(wù)預(yù)決算、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金使用、主要資產(chǎn)處置、重要人算、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金使用、主要資產(chǎn)處置、重要人事任免、內(nèi)部控制體系建設(shè)等重要事項事任免、內(nèi)部控制

8、體系建設(shè)等重要事項 12n治理結(jié)構(gòu)治理結(jié)構(gòu)n基本規(guī)范十四條基本規(guī)范十四條n 某公司董事會關(guān)鍵控制點與控制措施某公司董事會關(guān)鍵控制點與控制措施 n關(guān)鍵控制點關(guān)鍵控制點n職責(zé)不清、監(jiān)督不力、決策失誤、控股股東及關(guān)聯(lián)方資金占用、公司運職責(zé)不清、監(jiān)督不力、決策失誤、控股股東及關(guān)聯(lián)方資金占用、公司運營過程可能出現(xiàn)重大錯誤營過程可能出現(xiàn)重大錯誤 n控制措施控制措施n成立本公司內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組,由董事長兼任組長成立本公司內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組,由董事長兼任組長n公司董事會下設(shè)戰(zhàn)略、審計、提名和薪酬與考核四個委員會公司董事會下設(shè)戰(zhàn)略、審計、提名和薪酬與考核四個委員會n董事會下設(shè)董事會秘書負責(zé)處理董事會日常事務(wù)董事會

9、下設(shè)董事會秘書負責(zé)處理董事會日常事務(wù)n成立自查工作小組,定期開展公司治理專項活動成立自查工作小組,定期開展公司治理專項活動n對控股子公司的管理控制對控股子公司的管理控制n關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制n對外擔(dān)保的內(nèi)部控制對外擔(dān)保的內(nèi)部控制n募集資金使用的內(nèi)部控制募集資金使用的內(nèi)部控制n重大投資的內(nèi)部控制重大投資的內(nèi)部控制n信息披露的內(nèi)部控制信息披露的內(nèi)部控制 13n機構(gòu)設(shè)置及責(zé)權(quán)分配機構(gòu)設(shè)置及責(zé)權(quán)分配n組織結(jié)構(gòu)設(shè)計原理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計原理n覆蓋組織活動的全部形式覆蓋組織活動的全部形式n計劃、執(zhí)行、控制、監(jiān)督計劃、執(zhí)行、控制、監(jiān)督n設(shè)計的哲學(xué)設(shè)計的哲學(xué)n做什么?做!如何做?如何做什么?做!如何

10、做?如何做好?做好?n設(shè)計的設(shè)計的2個限制:個限制: n少一個不行、多一個冗余少一個不行、多一個冗余n部門功能必須是線型的、支持的,部門功能必須是線型的、支持的,而非攔截的而非攔截的n控制與監(jiān)督的區(qū)別控制與監(jiān)督的區(qū)別計劃科計劃科生產(chǎn)車間生產(chǎn)車間生產(chǎn)科生產(chǎn)科審計科審計科如何保證生產(chǎn)活動的開展如何保證生產(chǎn)活動的開展14n機構(gòu)設(shè)置及責(zé)權(quán)分配機構(gòu)設(shè)置及責(zé)權(quán)分配n組織結(jié)構(gòu)設(shè)計因素組織結(jié)構(gòu)設(shè)計因素n確認授權(quán)和責(zé)任的關(guān)鍵領(lǐng)域確認授權(quán)和責(zé)任的關(guān)鍵領(lǐng)域n確認報告路徑確認報告路徑n組織設(shè)計合理的流水線模式組織設(shè)計合理的流水線模式n解決三個問題解決三個問題n所有的事是否都有人做?所有的事是否都有人做?n行為者是否充

11、分授權(quán)行事?行為者是否充分授權(quán)行事?n所有行為是否有人承擔(dān)責(zé)任?所有行為是否有人承擔(dān)責(zé)任?15n機構(gòu)設(shè)置及責(zé)權(quán)分配機構(gòu)設(shè)置及責(zé)權(quán)分配n董事會:負責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施董事會:負責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施n監(jiān)事會:對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督監(jiān)事會:對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督n經(jīng)理層:負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行經(jīng)理層:負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行n企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C構(gòu)具體負責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C構(gòu)具體負責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實施及日常工作制的建立實施及日常工作n審計委員會:負責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制,監(jiān)督內(nèi)部控制

12、的有效實施審計委員會:負責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制,監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況,協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜等和內(nèi)部控制自我評價情況,協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜等n審計委員會負責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝審計委員會負責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。任能力。案例:某公司機構(gòu)設(shè)置關(guān)鍵控制點及措施案例:某公司機構(gòu)設(shè)置關(guān)鍵控制點及措施 16n機構(gòu)設(shè)置及責(zé)權(quán)分配機構(gòu)設(shè)置及責(zé)權(quán)分配財務(wù)部提名委員會審計委員會負責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運

13、行對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查如何發(fā)揮如何發(fā)揮內(nèi)部審計內(nèi)部審計監(jiān)督作用監(jiān)督作用審計部副總經(jīng)理副總經(jīng)理副總經(jīng)理總會計師總經(jīng)理薪酬委員會董事會監(jiān)事會股東大會17n內(nèi)部審計內(nèi)部審計n企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部審計工作,保證內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、人員配企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部審計工作,保證內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨立性。備和工作的獨立性。n內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督,對內(nèi)部控制的有效性進內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督,對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。行監(jiān)督檢查。n內(nèi)部審計機構(gòu)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,應(yīng)當(dāng)按照企內(nèi)部審計機構(gòu)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進行報告;對監(jiān)督

14、檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制業(yè)內(nèi)部審計工作程序進行報告;對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷,有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。重大缺陷,有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。18n發(fā)展戰(zhàn)略的概念發(fā)展戰(zhàn)略的概念n企業(yè)在對企業(yè)在對現(xiàn)實狀況現(xiàn)實狀況和和未來趨勢未來趨勢進行綜合分析和科學(xué)預(yù)進行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上,制定并實施的長遠發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃測的基礎(chǔ)上,制定并實施的長遠發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃 n什么都可以出錯,戰(zhàn)略不能出錯;什么都可以失敗,戰(zhàn)略不什么都可以出錯,戰(zhàn)略不能出錯;什么都可以失敗,戰(zhàn)略不能失敗。能失敗。n戰(zhàn)略的失敗是最徹底的失敗!戰(zhàn)略的失敗是最徹底的失敗!n發(fā)展戰(zhàn)略的階段發(fā)展

15、戰(zhàn)略的階段n戰(zhàn)略制定戰(zhàn)略制定n戰(zhàn)略實施戰(zhàn)略實施 19n發(fā)展戰(zhàn)略的主要風(fēng)險發(fā)展戰(zhàn)略的主要風(fēng)險 缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位發(fā)展戰(zhàn)略過于激進,脫發(fā)展戰(zhàn)略過于激進,脫離企業(yè)實際能力或偏離離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)主業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略頻繁變動發(fā)展戰(zhàn)略頻繁變動n企業(yè)盲目發(fā)展,難以形成競爭優(yōu)企業(yè)盲目發(fā)展,難以形成競爭優(yōu)n勢,喪失發(fā)展機遇和動力勢,喪失發(fā)展機遇和動力n過度擴張、經(jīng)營失控甚至失敗過度擴張、經(jīng)營失控甚至失敗n資源嚴(yán)重浪費,最后危及企業(yè)的資源嚴(yán)重浪費,最后危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展生存和持續(xù)發(fā)展20n19951995年秦池奪得第一屆年秦池奪得第一屆“標(biāo)王標(biāo)王”n

16、19961996年秦池酒廠奪得第二屆標(biāo)王年秦池酒廠奪得第二屆標(biāo)王n秦池一夜成名,白酒也身價倍增,中標(biāo)后頭兩個月銷秦池一夜成名,白酒也身價倍增,中標(biāo)后頭兩個月銷售收入達售收入達2.182.18億,相當(dāng)于秦池建廠以來前所有收入之億,相當(dāng)于秦池建廠以來前所有收入之和。和。19961996年銷售收入一躍為年銷售收入一躍為9.59.5億。億。n19981998年年6 6月月2525日新華社報道,秦池今年虧損已成定局日新華社報道,秦池今年虧損已成定局案例:秦池曇花一現(xiàn)n失敗公司失敗公司銀廣夏、藍田股份、鄭銀廣夏、藍田股份、鄭百文、三鹿股份、雙匯百文、三鹿股份、雙匯發(fā)展、發(fā)展、 UT斯達康斯達康 誰笑到最后

17、誰笑得最好!誰笑到最后誰笑得最好!n安然:安然:2020年與年與2020天天 n德?。旱侣。?818年與年與6060天天21企業(yè)資不抵債不一定破產(chǎn)清算,企業(yè)如果沒有現(xiàn)金流,就一定破產(chǎn)清算。企業(yè)資不抵債不一定破產(chǎn)清算,企業(yè)如果沒有現(xiàn)金流,就一定破產(chǎn)清算。l19891989年史玉柱下海年史玉柱下海l19911991年珠海巨人成立,年珠海巨人成立,200200萬元注冊資金萬元注冊資金l19931993年巨人集團進軍房地產(chǎn)年巨人集團進軍房地產(chǎn)l19941994年年2 2月破土動工到月破土動工到19961996年年7 7月,未申請過一分錢貸款,月,未申請過一分錢貸款,全靠自有資金和賣樓花的錢支撐。全靠自

18、有資金和賣樓花的錢支撐。l19951995年巨人三大戰(zhàn)役:電腦、保健品和藥品年巨人三大戰(zhàn)役:電腦、保健品和藥品l19961996年底,債臺高筑,大廈未按合同完工,導(dǎo)致其需要退年底,債臺高筑,大廈未按合同完工,導(dǎo)致其需要退還還1 1億元樓花作為經(jīng)濟補償,此事成為前巨人集團的財務(wù)億元樓花作為經(jīng)濟補償,此事成為前巨人集團的財務(wù)危機的導(dǎo)火索。危機的導(dǎo)火索。 22A AB BC C經(jīng)營經(jīng)營-3.5-3.5億億-5-5億億3 3億億投資投資-3-3億億-2.5-2.5億億50005000萬萬融資融資7.87.8億億8 8億億-3000-3000萬萬合計合計1.31.3億億50005000萬萬3.23.2億

19、億凈利潤凈利潤1.91.9億億2 2億億80008000萬萬是利潤至上,還是現(xiàn)金為王?是利潤至上,還是現(xiàn)金為王?虛實?虛實?輕重?輕重?優(yōu)劣?優(yōu)劣?n評價優(yōu)劣:評價優(yōu)劣:23n發(fā)展戰(zhàn)略風(fēng)險的應(yīng)對措施發(fā)展戰(zhàn)略風(fēng)險的應(yīng)對措施n成立戰(zhàn)略委員會成立戰(zhàn)略委員會n制定發(fā)展目標(biāo)制定發(fā)展目標(biāo)n制定戰(zhàn)略規(guī)劃:依據(jù)?制定戰(zhàn)略規(guī)劃:依據(jù)?n發(fā)展戰(zhàn)略方案:誰制定?審議?批準(zhǔn)?發(fā)展戰(zhàn)略方案:誰制定?審議?批準(zhǔn)?n制定年度工作計劃,編制全面預(yù)算制定年度工作計劃,編制全面預(yù)算n發(fā)展戰(zhàn)略實施后評估制度發(fā)展戰(zhàn)略實施后評估制度供應(yīng)供應(yīng)商商潛在的新進入者潛在的新進入者銷售者之間的競爭銷售者之間的競爭來自企業(yè)爭奪有力市場地位和競爭優(yōu)

20、勢購買購買者者替代品的其他企業(yè)替代品的其他企業(yè)波特波特5力模型力模型 24案例:鉆石模型案例:鉆石模型n宜家戰(zhàn)略:給行業(yè)帶來革命性變化宜家戰(zhàn)略:給行業(yè)帶來革命性變化n競爭領(lǐng)域:向全世界的年輕白領(lǐng)階層銷售北歐風(fēng)格的現(xiàn)競爭領(lǐng)域:向全世界的年輕白領(lǐng)階層銷售北歐風(fēng)格的現(xiàn)代家具;負責(zé)家具的設(shè)計和零售推廣、生產(chǎn)與外包代家具;負責(zé)家具的設(shè)計和零售推廣、生產(chǎn)與外包n途經(jīng):有機擴張、建立全資門店途經(jīng):有機擴張、建立全資門店n差異:設(shè)計佳、質(zhì)量好、價格合理差異:設(shè)計佳、質(zhì)量好、價格合理n階段:一次只向一個國家擴張,盡早建立足點;每次擴階段:一次只向一個國家擴張,盡早建立足點;每次擴張都有大規(guī)模的廣告和營銷支持張都

21、有大規(guī)模的廣告和營銷支持n經(jīng)濟邏輯:規(guī)模效率和復(fù)制效率;專有、易于制造的產(chǎn)經(jīng)濟邏輯:規(guī)模效率和復(fù)制效率;專有、易于制造的產(chǎn)品設(shè)計品設(shè)計 競爭領(lǐng)域階段經(jīng)濟邏輯途經(jīng)差異因子25案例:云南白藥:穩(wěn)中央、突兩翼案例:云南白藥:穩(wěn)中央、突兩翼云南白藥兩翼產(chǎn)品中央產(chǎn)品散劑膠囊氣霧劑白藥酊宮血寧膠囊其他產(chǎn)品透皮產(chǎn)品白藥膏創(chuàng)口貼急救包健康產(chǎn)品牙膏藥妝熱毒清、田七花精等 26n白藥創(chuàng)口貼白藥創(chuàng)口貼n將藥物和材料科學(xué)結(jié)合在一起的產(chǎn)物將藥物和材料科學(xué)結(jié)合在一起的產(chǎn)物n“虛擬企業(yè)虛擬企業(yè)”運作模式運作模式n20012001年年3 3月,投資月,投資500500萬元注冊資金,在上海建立云南白藥透皮技術(shù)有限公司萬元注冊資

22、金,在上海建立云南白藥透皮技術(shù)有限公司n產(chǎn)品加工則委托德國公司承擔(dān)。創(chuàng)造了產(chǎn)品加工則委托德國公司承擔(dān)。創(chuàng)造了3 3月成立,月成立,6 6月出產(chǎn)品,當(dāng)月銷售額月出產(chǎn)品,當(dāng)月銷售額400400萬元,利潤萬元,利潤188188萬元的驕人業(yè)績?nèi)f元的驕人業(yè)績n如果按傳統(tǒng)思路運作,整個投入從選址、蓋廠房、引進設(shè)備到出產(chǎn)品大致需如果按傳統(tǒng)思路運作,整個投入從選址、蓋廠房、引進設(shè)備到出產(chǎn)品大致需要要1.61.6億元,建設(shè)周期要億元,建設(shè)周期要2 2年多。年多。n業(yè)績業(yè)績n停止了委托加工的停止了委托加工的“虛擬企業(yè)虛擬企業(yè)”運營模式運營模式n20052005年,云南白藥投資年,云南白藥投資50005000萬元建

23、設(shè)無錫生產(chǎn)基地萬元建設(shè)無錫生產(chǎn)基地n20082008年時,白藥創(chuàng)口貼的市場占有率已經(jīng)達到了年時,白藥創(chuàng)口貼的市場占有率已經(jīng)達到了40%40%,領(lǐng)先于邦迪,領(lǐng)先于邦迪30%30%n銷售額從銷售額從20012001年的年的30003000萬元人民幣上升到了萬元人民幣上升到了20082008年的年的2 2億元億元n投資與戰(zhàn)略的匹配:投資額投資與戰(zhàn)略的匹配:投資額500+5000500+5000萬,分期投入,少于萬,分期投入,少于1.61.6億;時間億;時間3 3個月個月,少于,少于2 2年。年。 27n白藥牙膏白藥牙膏n20032003年,云南白藥股東大會通過修改年,云南白藥股東大會通過修改公司章程

24、公司章程的議案,的議案,“在經(jīng)營范圍內(nèi)增加食品、日化用品在經(jīng)營范圍內(nèi)增加食品、日化用品”的內(nèi)容。當(dāng)年底,云南白的內(nèi)容。當(dāng)年底,云南白藥研發(fā)出了牙膏,并積極策劃上市。藥研發(fā)出了牙膏,并積極策劃上市。n20042004年第年第4 4季度,白藥牙膏在云南開始試制,在沒有進行大量宣季度,白藥牙膏在云南開始試制,在沒有進行大量宣傳推廣、同時銷售渠道也主要限于藥店的情況下,單季單省的傳推廣、同時銷售渠道也主要限于藥店的情況下,單季單省的銷售額便突破銷售額便突破200200萬元。萬元。n20052005年,白藥牙膏向全國鋪開,當(dāng)年銷售額即達年,白藥牙膏向全國鋪開,當(dāng)年銷售額即達80008000萬元,年萬元,

25、年增長增長4040倍。倍。n20062006年,這個數(shù)字進一步達到年,這個數(shù)字進一步達到2.22.2億元;隨后幾年,銷售額依然億元;隨后幾年,銷售額依然保持快速增長狀態(tài),到保持快速增長狀態(tài),到20082008年,銷售額已經(jīng)達到年,銷售額已經(jīng)達到5 5億,居牙膏品億,居牙膏品牌的第牌的第5 5位。預(yù)計位。預(yù)計20092009年將突破年將突破7 7億元。億元。 28案例:沃爾瑪案例:沃爾瑪競爭優(yōu)勢:復(fù)合型戰(zhàn)略競爭優(yōu)勢:復(fù)合型戰(zhàn)略(最優(yōu)(最優(yōu)-成本提供者戰(zhàn)略)成本提供者戰(zhàn)略)成本成本買方價值買方價值價值價值創(chuàng)造創(chuàng)造同時追求差異化和低成本同時追求差異化和低成本藍海戰(zhàn)略P19 29n低成本戰(zhàn)略低成本戰(zhàn)略

26、n沃爾瑪?shù)慕?jīng)營宗旨是:天天平價,始終如一。沃爾瑪?shù)慕?jīng)營宗旨是:天天平價,始終如一。n它指的是:不僅是一種或若干種商品低價銷售,而是所有商品它指的是:不僅是一種或若干種商品低價銷售,而是所有商品都以最低價格銷售;不僅是在一時或一段時間低價銷售,而是都以最低價格銷售;不僅是在一時或一段時間低價銷售,而是常年都以最低價格銷售常年都以最低價格銷售 ;不僅是在一地或一些地區(qū)低價銷售,;不僅是在一地或一些地區(qū)低價銷售,而是所有地區(qū)都以低價銷售。而是所有地區(qū)都以低價銷售。n差異化戰(zhàn)略差異化戰(zhàn)略n19811981年,沃爾瑪開始試驗利用商品條碼和電子掃描器來實現(xiàn)自年,沃爾瑪開始試驗利用商品條碼和電子掃描器來實現(xiàn)

27、自動控制。動控制。19851985年,公司宣布將在所有的商店安裝條形識別系統(tǒng)年,公司宣布將在所有的商店安裝條形識別系統(tǒng)。n建立建立物流配送中心物流配送中心。交叉配送進貨時直接裝車出貨,沒有入庫交叉配送進貨時直接裝車出貨,沒有入庫儲存與分揀作業(yè)。每家店每天送儲存與分揀作業(yè)。每家店每天送1 1次貨次貨( (競爭對手每競爭對手每5 5天天1 1次次) )。商。商品從配送中心運到任何一家商店的時間不超過品從配送中心運到任何一家商店的時間不超過4848小時小時。n2020世紀(jì)世紀(jì)9090年代,采用了全球領(lǐng)先的衛(wèi)星定位系統(tǒng)(年代,采用了全球領(lǐng)先的衛(wèi)星定位系統(tǒng)(GPSGPS) 30n人力資源人力資源n企業(yè)組

28、織生產(chǎn)經(jīng)營活動而錄(任)用的各種人員,包括董事、企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而錄(任)用的各種人員,包括董事、監(jiān)事、高級管理人員和全體員工監(jiān)事、高級管理人員和全體員工n現(xiàn)代企業(yè)競爭的關(guān)鍵在于人力資源的競爭現(xiàn)代企業(yè)競爭的關(guān)鍵在于人力資源的競爭n人力資源管理操作流程人力資源管理操作流程n人力資源的引進與開發(fā)人力資源的引進與開發(fā) n人力資源的使用與退出人力資源的使用與退出n關(guān)鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度關(guān)鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度n掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定 基本規(guī)范基本規(guī)范n人力資源的評估與披露人力資源的評

29、估與披露 31人力資源缺乏或過剩、結(jié)人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機制不健全構(gòu)不合理、開發(fā)機制不健全人力資源激勵約束制度不合人力資源激勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善善人力資源退出機制不當(dāng)人力資源退出機制不當(dāng)n企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略可能難以實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略可能難以實現(xiàn)n人才流失、經(jīng)營效率低下人才流失、經(jīng)營效率低下n法律訴訟或企業(yè)聲譽受損法律訴訟或企業(yè)聲譽受損4n人力資源的主要風(fēng)險人力資源的主要風(fēng)險 32n應(yīng)對措施應(yīng)對措施n根據(jù)人力資源總體規(guī)劃,結(jié)合實際,制定年度人力資源需求計根據(jù)人力資源總體規(guī)劃,結(jié)合實際,制定年度人力資源需求計劃劃n企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源能力框架要求

30、,通過多種方式選聘優(yōu)秀企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源能力框架要求,通過多種方式選聘優(yōu)秀人才人才n依法簽訂勞動合同,建立勞動用工關(guān)系;已選聘人員要進行試依法簽訂勞動合同,建立勞動用工關(guān)系;已選聘人員要進行試用和崗前培訓(xùn)用和崗前培訓(xùn)n建立和完善人力資源的激勵約束機制,設(shè)置科學(xué)的業(yè)績考核指建立和完善人力資源的激勵約束機制,設(shè)置科學(xué)的業(yè)績考核指標(biāo)體系標(biāo)體系n對于在產(chǎn)品技術(shù)、市場、管理等方面涉及或掌握企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)、專對于在產(chǎn)品技術(shù)、市場、管理等方面涉及或掌握企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、商業(yè)秘密等的工作崗位,企業(yè)應(yīng)當(dāng)與該崗位工作人員簽訂有技術(shù)、商業(yè)秘密等的工作崗位,企業(yè)應(yīng)當(dāng)與該崗位工作人員簽訂有關(guān)崗位保密協(xié)議,明確其保

31、密義務(wù)有關(guān)崗位保密協(xié)議,明確其保密義務(wù)n建立健全員工退出(辭職、解除勞動合同、退休等)機制建立健全員工退出(辭職、解除勞動合同、退休等)機制 33n案例:可口可樂配方被盜風(fēng)波案例:可口可樂配方被盜風(fēng)波n可口可樂配方創(chuàng)制于可口可樂配方創(chuàng)制于18861886年。該配方屬重大機密,被永久保藏在亞特蘭大年。該配方屬重大機密,被永久保藏在亞特蘭大的銀行保險庫中。要查看這一配方時,必須經(jīng)由公司董事會批準(zhǔn),并在政的銀行保險庫中。要查看這一配方時,必須經(jīng)由公司董事會批準(zhǔn),并在政府公證人員監(jiān)督下,在指定的時間內(nèi)打開。截至府公證人員監(jiān)督下,在指定的時間內(nèi)打開。截至20002000年,看過這一秘方的年,看過這一秘方

32、的不超過不超過1010人。人。n可口可樂核心技術(shù)是占不到可口可樂核心技術(shù)是占不到1 1的神秘配料,配料的的神秘配料,配料的3 3種關(guān)鍵成分分別由公種關(guān)鍵成分分別由公司的司的3 3位科學(xué)家掌握,位科學(xué)家掌握,3 3人的身份被絕對保密。他們都簽署了人的身份被絕對保密。他們都簽署了“永不泄密永不泄密”的協(xié)議。他們都不知道另外兩種成分。的協(xié)議。他們都不知道另外兩種成分。3 3人不允許乘坐同一交通工具。人不允許乘坐同一交通工具。n20062006年年7 7月,可口可樂公司三名員工聲稱盜竊了可口可樂的神秘配方,兜售月,可口可樂公司三名員工聲稱盜竊了可口可樂的神秘配方,兜售給百事可樂公司,開價給百事可樂公司

33、,開價150150萬美元。萬美元。n百事不敢相信,遂向百事不敢相信,遂向FBIFBI報案。報案。FBIFBI特工化裝成百事高管,誘捕了罪犯。特工化裝成百事高管,誘捕了罪犯。n該案涉及的是可口可樂未公開發(fā)布的文件,和沒有上市的產(chǎn)品。該案涉及的是可口可樂未公開發(fā)布的文件,和沒有上市的產(chǎn)品。n法官在宣判后說,保護知識產(chǎn)權(quán)對于美國公司和美國經(jīng)濟成長至關(guān)重要法官在宣判后說,保護知識產(chǎn)權(quán)對于美國公司和美國經(jīng)濟成長至關(guān)重要 34n可口可樂公司可口可樂公司20082008年在英國展開宣傳運動,公開了其汽年在英國展開宣傳運動,公開了其汽水配方的部分資料。水配方的部分資料。n此舉一來是為了加強競爭,二來是用作營銷

34、工具。此舉一來是為了加強競爭,二來是用作營銷工具。n可口可樂的配方?jīng)]有加入防腐劑,也沒有人造味精??煽诳蓸返呐浞?jīng)]有加入防腐劑,也沒有人造味精。n可口可樂總裁自豪地說:可口可樂總裁自豪地說:一百年來,我們賣的是水而顧一百年來,我們賣的是水而顧客買的是品牌??唾I的是品牌??煽诳蓸肥茄b在瓶子里的美國精神的象可口可樂是裝在瓶子里的美國精神的象征:自由、快樂、激情、活力、創(chuàng)造。征:自由、快樂、激情、活力、創(chuàng)造。n可口可樂是全球最值錢的品牌,價值可口可樂是全球最值錢的品牌,價值700700億美元。但其億美元。但其固定資產(chǎn)價值還不及其品牌價值的固定資產(chǎn)價值還不及其品牌價值的1/101/10。n可口可樂最值

35、錢的是它的品牌而不是配方。可口可樂最值錢的是它的品牌而不是配方。 35n社會責(zé)任社會責(zé)任n企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會職責(zé)和義務(wù),企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會職責(zé)和義務(wù),主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量(含服務(wù),下同)、環(huán)主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量(含服務(wù),下同)、環(huán)境保護、資源節(jié)約、促進就業(yè)、員工權(quán)益保護等。境保護、資源節(jié)約、促進就業(yè)、員工權(quán)益保護等。n企業(yè)認真履行社會責(zé)任,對于實現(xiàn)其與社會、企業(yè)認真履行社會責(zé)任,對于實現(xiàn)其與社會、環(huán)境的全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展具有重要促進作用環(huán)境的全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展具有重要促進作用。 36安全生產(chǎn)措施不到位,責(zé)安全生產(chǎn)措施不到位,責(zé)任不落實任不落實產(chǎn)品質(zhì)量

36、低劣,侵害消費者產(chǎn)品質(zhì)量低劣,侵害消費者利益利益環(huán)境保護投入不足,資源耗環(huán)境保護投入不足,資源耗費大,造成環(huán)境污染或資源費大,造成環(huán)境污染或資源枯竭枯竭促進就業(yè)和員工權(quán)益保護促進就業(yè)和員工權(quán)益保護n企業(yè)發(fā)生安全事故企業(yè)發(fā)生安全事故n企業(yè)巨額賠償、形象受損,甚至企業(yè)巨額賠償、形象受損,甚至 破產(chǎn)破產(chǎn)n企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁,企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁,甚至停業(yè)甚至停業(yè)n員工積極性受挫,影響企業(yè)發(fā)展員工積極性受挫,影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定和社會穩(wěn)定4n社會責(zé)任的主要風(fēng)險社會責(zé)任的主要風(fēng)險 37n社會責(zé)任風(fēng)險應(yīng)對措施社會責(zé)任風(fēng)險應(yīng)對措施n設(shè)立安全管理部門和安全監(jiān)督機構(gòu),建立嚴(yán)格的安全生產(chǎn)管理設(shè)立安

37、全管理部門和安全監(jiān)督機構(gòu),建立嚴(yán)格的安全生產(chǎn)管理體系、操作規(guī)范和應(yīng)急預(yù)案,強化安全生產(chǎn)責(zé)任追究制度,切體系、操作規(guī)范和應(yīng)急預(yù)案,強化安全生產(chǎn)責(zé)任追究制度,切實做到安全生產(chǎn)。實做到安全生產(chǎn)。n規(guī)范生產(chǎn)流程,建立嚴(yán)格的產(chǎn)品質(zhì)量控制和檢驗制度,嚴(yán)把質(zhì)規(guī)范生產(chǎn)流程,建立嚴(yán)格的產(chǎn)品質(zhì)量控制和檢驗制度,嚴(yán)把質(zhì)量關(guān),禁止缺乏質(zhì)量保障、危害人民生命健康的產(chǎn)品流向社會量關(guān),禁止缺乏質(zhì)量保障、危害人民生命健康的產(chǎn)品流向社會。(。(三聚氰胺事件三聚氰胺事件)n提高員工的環(huán)境保護和資源節(jié)約意識,建立環(huán)境保護與資源節(jié)提高員工的環(huán)境保護和資源節(jié)約意識,建立環(huán)境保護與資源節(jié)約制度,認真落實節(jié)能減排責(zé)任,積極開發(fā)和使用節(jié)能產(chǎn)

38、品,約制度,認真落實節(jié)能減排責(zé)任,積極開發(fā)和使用節(jié)能產(chǎn)品,發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟,降低污染物排放,提高資源綜合利用效率。發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟,降低污染物排放,提高資源綜合利用效率。 38n社會責(zé)任風(fēng)險應(yīng)對措施社會責(zé)任風(fēng)險應(yīng)對措施n依法保護員工的合法權(quán)益,保障員工依法享有勞動權(quán)依法保護員工的合法權(quán)益,保障員工依法享有勞動權(quán)利和履行勞動義務(wù),保持工作崗位相對穩(wěn)定,積極促利和履行勞動義務(wù),保持工作崗位相對穩(wěn)定,積極促進充分就業(yè)。進充分就業(yè)。n企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“產(chǎn)學(xué)研用產(chǎn)學(xué)研用”相結(jié)合的社會需求,積極相結(jié)合的社會需求,積極創(chuàng)建實習(xí)基地,大力支持社會有關(guān)方面培養(yǎng)、鍛煉社創(chuàng)建實習(xí)基地,大力支持社會有關(guān)方面培養(yǎng)、鍛煉社會需要的應(yīng)用型人才;同時,應(yīng)積極履行社會公益方會需要的應(yīng)用型人才;同時,應(yīng)積極履行社會公益方面的責(zé)任和義務(wù),關(guān)心幫助社會弱勢群體,支持慈善面的責(zé)任和義務(wù),關(guān)心幫助社會弱勢群體,支持慈善事業(yè)。事業(yè)。 39n企業(yè)文化企業(yè)文化n企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神,以及在此基礎(chǔ)上形成的行為的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神,以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。規(guī)范的總稱。n企業(yè)文化是企

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