小規(guī)模一般納稅人各種稅率計(jì)算

1、純地稅行業(yè)一、 所涉及的稅、基金（費(fèi)）營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、綜合基金、職工教育經(jīng)費(fèi)、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)二、 稅（費(fèi)）率及計(jì)稅依據(jù)稅種計(jì)稅依據(jù)稅率申報(bào)截止期營(yíng)業(yè)稅交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)3%每月十五日前申報(bào)繳納，遇有節(jié)假日順延娛樂(lè)業(yè)(高爾夫球適用10%稅率，其他適用5%稅率)5%、10%金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)5%城市維護(hù)建設(shè)稅以實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)費(fèi)稅額為計(jì)稅依據(jù)7%印花稅新增實(shí)收資本和資本公積0.05%注：新辦企業(yè)第一個(gè)月申報(bào)繳納賬簿、權(quán)利許可證照5元/件注:：每年一月申報(bào)繳納、新辦企業(yè)第一個(gè)

2、月申報(bào)繳納購(gòu)銷(xiāo)合同0.03%注；核定征收企業(yè)按銷(xiāo)售收入的一定比例申報(bào)繳納(其中商業(yè)50%)教育費(fèi)附加以實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)費(fèi)稅額為征收依據(jù)3%每月十五日前申報(bào)繳納地方教育費(fèi)附加以實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅稅額為征收依據(jù)2%綜合基金銷(xiāo)售收入0.1%其中：商品批發(fā)企業(yè)、金融保險(xiǎn)企業(yè)、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶(hù)、事業(yè)單位0.05%職工教育經(jīng)費(fèi)薪金總額0.5%季后十五日前申報(bào)繳納企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額25%注：一般情況下，自2009年1月1日起，新增企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局管理；應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理個(gè)人所得稅工資、薪金所得5%-4

3、5%注：除查賬征收的個(gè)人獨(dú)資(合伙)企業(yè)、個(gè)人工商戶(hù)實(shí)行按季預(yù)繳、全年匯繳外，其他個(gè)人所得均在取得的次月15日內(nèi)申報(bào)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)按月申報(bào)繳納三、 申報(bào)期限及申報(bào)方式每月十五日前（節(jié)假日順延）申報(bào)納稅，登入南通地稅網(wǎng)站，通過(guò)CA證書(shū)進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。四、 網(wǎng)上發(fā)票開(kāi)具登入南通地稅網(wǎng)站-發(fā)票業(yè)務(wù)-發(fā)票開(kāi)具，通過(guò)CA證書(shū)進(jìn)行網(wǎng)上開(kāi)票五、 例題例一、某郵局2011年1月份取得報(bào)刊發(fā)行收入200000元，郵寄業(yè)務(wù)收入300000元，信封、信紙銷(xiāo)售收入40000元，其它郵政業(yè)務(wù)收入60000元，該郵局當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅，城建稅、印花稅、教育費(fèi)附

4、加，地方教育附加，綜合基金分別為多少？答：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（200000+300000+40000+60000）*3%18000（元）應(yīng)納城建稅18000*7%1260（元）應(yīng)納印花稅600000*0.03%180（元） 應(yīng)納教育費(fèi)附加18000*3%540（元）應(yīng)納地方教育附加18000*2%360（元）應(yīng)納綜合基金600000*0.1%600（元）例二、某企業(yè)2月份在冊(cè)職工10人，職工月平均工資為2000元，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2月份應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及職工應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。答：?jiǎn)挝焕U納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)20000*20%4000（元）個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)20000*8%1600（元）單位繳納基本醫(yī)療保

5、險(xiǎn)費(fèi)20000*8%1600（元）個(gè)人繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)20000*2%400（元）單位繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)20000*2%400（元）個(gè)人繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)20000*1%200（元）單位繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)20000*0.8%160（元）單位繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)20000*0.5%100（元）增值稅小規(guī)模納稅人一、 所涉及的稅、基金（費(fèi)）增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、綜合基金、職工教育經(jīng)費(fèi)、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)二、 稅（費(fèi)）率及計(jì)稅依據(jù)稅種計(jì)稅依據(jù)稅率申報(bào)截止期增值稅以當(dāng)期的實(shí)際不含稅銷(xiāo)售收入為計(jì)稅依據(jù)3%每月十五日前申報(bào)繳納，遇有節(jié)假日順延城市維護(hù)建設(shè)稅以實(shí)際繳納的增

6、值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)費(fèi)稅額為計(jì)稅依據(jù)7%印花稅新增實(shí)收資本和資本公積0.05%注：新辦企業(yè)第一個(gè)月申報(bào)繳納賬簿、權(quán)利許可證照5元/件注:：每年一月申報(bào)繳納、新辦企業(yè)第一個(gè)月申報(bào)繳納購(gòu)銷(xiāo)合同0.03%注；核定征收企業(yè)按銷(xiāo)售收入的一定比例申報(bào)繳納(其中商業(yè)50%)教育費(fèi)附加以實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)費(fèi)稅額為征收依據(jù)3%每月十五日前申報(bào)繳納地方教育費(fèi)附加以實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅稅額為征收依據(jù)2%綜合基金銷(xiāo)售收入0.1%其中：商品批發(fā)企業(yè)、金融保險(xiǎn)企業(yè)、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶(hù)、事業(yè)單位0.05%職工教育經(jīng)費(fèi)薪金總額0.5%季后十五日前申報(bào)繳納企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額25%注：一般情況下，自2009

7、年1月1日起，新增企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局管理；應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理個(gè)人所得稅工資、薪金所得5%-45%注：除查賬征收的個(gè)人獨(dú)資(合伙)企業(yè)、個(gè)人工商戶(hù)實(shí)行按季預(yù)繳、全年匯繳外，其他個(gè)人所得均在取得的次月15日內(nèi)申報(bào)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)按月申報(bào)繳納例題例一、某燈具銷(xiāo)售公司當(dāng)月開(kāi)票金額為750元，該公司當(dāng)月要繳增值稅、城建稅、印花稅、教育費(fèi)附加，地方教育附加，綜合基金分別為多少？答：應(yīng)納增值稅750/1.03*3%21.84（元）應(yīng)納城建稅21.84*7%1.53（元）

8、應(yīng)納印花稅728.16*0.03%0.20（元）應(yīng)納教育費(fèi)附加21.84*3%0.66（元）應(yīng)納地方教育附加21.84*2%0.44（元）應(yīng)納綜合基金728.16*0.1%0.73（元）例二、某企業(yè)2月份在冊(cè)職工10人，職工月平均工資為2000元，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2月份應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及職工應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。答：?jiǎn)挝焕U納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)20000*20%4000（元）個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)20000*8%1600（元）單位繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)20000*8%1600（元）個(gè)人繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)20000*2%400（元）單位繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)20000*2%400（元）六、增值稅小規(guī)模納稅人如當(dāng)年銷(xiāo)售

9、額超過(guò)80萬(wàn)元，將被強(qiáng)制認(rèn)定為增值稅一般納稅人。增值稅一般納稅人一、 所涉及的稅、基金（費(fèi)）增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、綜合基金、職工教育經(jīng)費(fèi)、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)二、 稅（費(fèi)）率及計(jì)稅依據(jù)稅種計(jì)稅依據(jù)稅率申報(bào)截止期增值稅當(dāng)月銷(xiāo)售額17%每月十五日前申報(bào)繳納，遇有節(jié)假日順延城市維護(hù)建設(shè)稅以實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)費(fèi)稅額為計(jì)稅依據(jù)7%印花稅新增實(shí)收資本和資本公積0.05%注：新辦企業(yè)第一個(gè)月申報(bào)繳納賬簿、權(quán)利許可證照5元/件注:：每年一月申報(bào)繳納、新辦企業(yè)第一個(gè)月申報(bào)繳納購(gòu)銷(xiāo)合同0.03%注；核定征收企業(yè)按銷(xiāo)售收入的一定比例申報(bào)繳納(其中商業(yè)50

10、%)教育費(fèi)附加以實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)費(fèi)稅額為征收依據(jù)3%每月十五日前申報(bào)繳納地方教育費(fèi)附加以實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅稅額為征收依據(jù)2%綜合基金銷(xiāo)售收入0.1%其中：商品批發(fā)企業(yè)、金融保險(xiǎn)企業(yè)、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶(hù)、事業(yè)單位0.05%職工教育經(jīng)費(fèi)薪金總額0.5%季后十五日前申報(bào)繳納企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額25%注：一般情況下，自2009年1月1日起，新增企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局管理；應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理個(gè)人所得稅工資、薪金所得5%-45%注：除查賬征收的個(gè)人獨(dú)資(合伙)企業(yè)、個(gè)人工商戶(hù)實(shí)行按季預(yù)繳、全年匯繳外，其他個(gè)人

11、所得均在取得的次月15日內(nèi)申報(bào)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)按月申報(bào)繳納五、例題例一、某商場(chǎng)當(dāng)月購(gòu)入服裝一批，合同上注明開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。專(zhuān)用發(fā)票上注明的貨款為36萬(wàn)元，當(dāng)月銷(xiāo)售服裝一批，開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額為54萬(wàn)元。該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、城建稅、印花稅、教育費(fèi)附加，地方教育附加，綜合基金分別為多少？答：銷(xiāo)項(xiàng)稅額54*0.179.18（萬(wàn)元） 進(jìn)項(xiàng)稅額36*0.176.12（萬(wàn)元）應(yīng)納增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額9.18-6.123.06（萬(wàn)元）應(yīng)納城建稅3.06*7%0.2142（萬(wàn)元）應(yīng)納印花稅54*0.03%0.0162（萬(wàn)元）應(yīng)納教育費(fèi)附加3.06*3%0.0918（萬(wàn)元）應(yīng)納地方教育附加3.06*2%0.0612（萬(wàn)元）應(yīng)納綜合基金54*0.1%0.054（萬(wàn)元）例二、某企業(yè)2月份在冊(cè)職工10人，職工月平均工資為2000元，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2月份應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及職工應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。答：?jiǎn)挝焕U納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)20000*20%4000（元）個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)20000*8%1600（元）單位繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)20000*8%1600（元）個(gè)人繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)20000*2%400（元）單位繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)20000*2%400（元）六、 增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證增值