學校食堂會計核算主要業(yè)務實例2016

1、學校食堂會計核算主要業(yè)務實例-W精英小學在校生136人，教師9人炊工2 人，為便于管理，將低年級學生實行包餐制，高年級學生實行刷卡制，教職工憑餐票就餐?！纠?】月初學生預交伙食費與充卡現(xiàn)金合計人民幣32600元，分錄借：庫存現(xiàn)金32,600.00 貸：預收伙食費32,600.00【例2】當天出納將現(xiàn)金3200元存銀行，分錄如下：根據(jù)現(xiàn)金管理要求，過夜現(xiàn)金不能超過1000元。借：銀行存款32,000.00 貸： 庫存現(xiàn)金32,000.00【例3】學校為學生購買湯碗200個，計款200元，分錄如下：借：伙食支出低值易耗品支出200.00 貸：庫存現(xiàn)金 200.00【例4】提取銀行存款500 。分錄

2、如下。借：庫存現(xiàn)金500.00 貸：銀行存款500.00【例5】給炊工體檢，支付體檢費240元，分錄如下：借：其他支出其它雜項開支240.00 貸：庫存現(xiàn)金240.00【例6】用現(xiàn)金支付學生伙電費，分錄如下：借：原核材料成本支出水電費支出480.00 貸：庫存現(xiàn)金480.00【例7】學校食堂同學校一個總表，電力公司只向?qū)W校收取電費。 9月25日，經(jīng)查食堂電表，當月應交給學校電費480元；將應交學校的電費付清()。借：原核材料成本支出水電費支出480.00 貸：庫存現(xiàn)金 480.00【例8】采購人員采購食品蔬菜驗收入庫，全部記賬未付款，已經(jīng)開具發(fā)票，本月分類合計如下如下；糧食大米3,200.00

3、；糧食面粉4,500.00；食油1,200.00；蔬菜4,100.00；3燃料1,800.00；其它原料3,600.00；3庫存物資肉(豆)制品5,700.00，分錄如下。借：庫存物資糧食大米3,200.00 庫存物資糧食面粉4,500.00 庫存物資食油1,200.00 庫存物資蔬菜4,100.00 庫存物資燃料1,800.00 庫存物資其它原料3,600.00 庫存物資肉(豆)制品5,700.00貸： 其他應付款甲門市16,100.00 其他應付款乙門市1,700.00 其他應付款丙門市6,300.00【例9】計算炊工工資，計6,200.00，(按照合同編制工資冊，領(lǐng)土不人不簽字)，據(jù)工資

4、冊入賬，分錄如下：(權(quán)責發(fā)生制的要求)借：人工成本支出6,200.00貸：其他應付款炊工工資6,200.00(可明細到人或不到人根據(jù)情況高下級明細)【例10】統(tǒng)計9月底匯總營養(yǎng)餐用餐專項支出情況，大米支出1,200.00；面粉支出2,100.00食油支出670.00；蔬菜支出4,400.00；肉(豆)制品支出3,200.00；其它原料支出340.00；作分錄如下：借：營養(yǎng)餐支出糧食支出大米支出1,200.00 營養(yǎng)餐支出糧食支出面粉支出2,100.00 營養(yǎng)餐支出食油支出670.00 營養(yǎng)餐支出蔬菜支出4,400.00 營養(yǎng)餐支出肉(豆)制品支出3,200.00 營養(yǎng)餐支出其它原料支出340.

5、00 貸：庫存物資糧食大米1,200.00 庫存物資糧食面粉2,100.00 庫存物資食油670.00 庫存物資蔬菜4,400.00 庫存物資肉(豆)制品3,200.00 庫存物資其它原料340.00按照營養(yǎng)餐規(guī)定核定支出，人工工資各燃料不應計算在內(nèi)?！纠?1】9月底匯總一般用餐支出情況，其中大米支出1,400.00元； 面粉支出600.00元；食油支出400.00元；蔬菜支出2,900.00元；肉(豆)制品支出1,200.00元；燃料支出500.00元；其它原料支出320.00元；借：原材料成本支出糧食支出大米支出1,400.00元； 糧食支出面粉支出600.00元； 食油支出400.00元

6、； 蔬菜支出2,900.00元； 肉(豆)制品支出1,200.00元； 燃料支出500.00元； 其它原料支出320.00元； 貸： 庫存物資糧食大米1,400.00 糧食面粉600.00食油 400.00蔬菜 2,900.00肉(豆)制品1,200.00燃料 500.00其它原料 320.00【例12】9月份營養(yǎng)餐共22天，每天4元，應計為11968元，分錄如下：借：其它應收款-營養(yǎng)餐11,968.00 貸：營養(yǎng)餐收入11,968.00【例13】從銀行支付一半的炊事人員工資3100元，分錄如下：借：其他應付款炊工工資3,100.00 貸：銀行存款 3,100.00【例14】9月給甲門市付款1

7、6100元，另打收據(jù)入帳，分錄如下：借：其他應付款甲門市16,100.00 貸：銀行存款 16,100.00【例15】根據(jù)收回餐票與刷卡記錄，確定學生伙食收入5890元，分錄如下：借：預收伙食費5,890.00 貸：伙食收入學生伙食費收入5,890.00【例16】根據(jù)收回老師餐票確定教師餐費收入326元，分錄如下：借：預收伙食費326.00 貸：伙食收入教職工伙食收入326.00【例17】用現(xiàn)金購買冰柜一臺，會款1700元，應當分兩步操作，分錄如下：借：取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金1,700.00 貸：取現(xiàn)金銀行存款1,700.00然后做購買與資產(chǎn)入賬，資產(chǎn)入賬為雙借貸，一次記完，依據(jù)性比較強。借：伙上購買

8、冰柜一個其他支出設(shè)備購置,修繕費1,700.00 貸：伙上購買冰柜一個庫存現(xiàn)金1,700.00借：伙上購買冰柜一個固定資產(chǎn)1,700.00 貸：伙上購買冰柜一個固定基金1,700.00【例18】用現(xiàn)金購買大灶一臺，付款1200元，應當分兩步操作，分錄如下：借：庫存現(xiàn)金1,200.00 貸：銀行存款1,200.00借：其他支出設(shè)備購置,修繕費1,200.00 貸：庫存現(xiàn)金1,200.00【例19】學校食堂采購員從丙門市采購鮮菜3630元，發(fā)票已開，未付款，分錄如下：借：庫存物資蔬菜3,630.00 貸：其他應付款丙門市3,630.00【例20】月末結(jié)轉(zhuǎn) 月未結(jié)轉(zhuǎn)這是日清月結(jié)，精細核算的需要，有些

9、企業(yè)已經(jīng)實行每周結(jié)轉(zhuǎn)的核算制度。我們?nèi)匀粚嵭谐Ｒ?guī)的每月結(jié)轉(zhuǎn)；也就是將收與支出轉(zhuǎn)入結(jié)余科目進行核算，結(jié)算出盈虧方法。針對食堂賬來說，分兩部分將營養(yǎng)餐的收與支出轉(zhuǎn)入營養(yǎng)餐結(jié)余；將剩余的收與支出轉(zhuǎn)入一般結(jié)余。借：一般結(jié)余12,590.00貸：原核材料成本支出糧食支出大米支出1,200.00原核材料成本支出糧食支出面粉支出2,100.00原核材料成本支出食油支出 670.00 原核材料成本支出蔬菜支出 4,400.00原核材料成本支出肉(豆)制品支出 3,200.00原核材料成本支出水電費支出 480.00 原核材料成本支出其它原料支出 340.00 原核材料成本支出低值易耗品支出 200.00【例2

10、1】借：一般結(jié)余3,140.00貸：其他支出其它雜項開支240.00 其他支出設(shè)備購置,修繕費2,900.00【例22】借：一般結(jié)余6,200.00 貸： 人工成本支出6,200.00【例23】借：伙食收入學生伙食費收入5,890.00 伙食收入教職工伙食收入326.00 貸：一般結(jié)余6,216.00【例24】結(jié)轉(zhuǎn)營養(yǎng)餐收入借：營養(yǎng)餐收入11936貸：營養(yǎng)餐結(jié)余11936【例25】借：營養(yǎng)餐結(jié)余7,320.00貸：營養(yǎng)餐支出糧食支出大米支出1,400.00 營養(yǎng)餐支出糧食支出面粉支出 600.00 營養(yǎng)餐支出食油支出 400.00 營養(yǎng)餐支出蔬菜支出 2,900.00 營養(yǎng)餐支出肉(豆)制品支出 1,200.00 營養(yǎng)餐支出燃料支出 500.00 營養(yǎng)餐支出其它原料支出 320.00注1：借據(jù)作為原始憑證入賬，還款或用支