講課用第五章投資估算

1、建設(shè)工程概預(yù)算第一節(jié)第一節(jié) 投資估算概述投資估算概述第二節(jié)第二節(jié) 投資估算的編制依據(jù)和編制程序投資估算的編制依據(jù)和編制程序第三節(jié)第三節(jié) 投資估算的編制方法投資估算的編制方法第四章第四章 投資估算實例投資估算實例第五章 投資估算 建設(shè)工程概預(yù)算一、投資估算的概念和內(nèi)容一、投資估算的概念和內(nèi)容 投資估算是在對項目的建設(shè)規(guī)模、技術(shù)方案、設(shè)投資估算是在對項目的建設(shè)規(guī)模、技術(shù)方案、設(shè)備方案、工程方案及項目實施進度等進行研究并基備方案、工程方案及項目實施進度等進行研究并基本確定的基礎(chǔ)上，估算項目需投入本確定的基礎(chǔ)上，估算項目需投入資金的總額（包資金的總額（包括建設(shè)投資和流動資金）括建設(shè)投資和流動資金）并測

2、算并測算建設(shè)期分年資金需建設(shè)期分年資金需要量要量的過程。的過程。 它是項目建設(shè)前期它是項目建設(shè)前期編制項目建議書和可行性研究編制項目建議書和可行性研究報告報告的重要組成部分，是項目決策的重要依據(jù)之一。的重要組成部分，是項目決策的重要依據(jù)之一。 建設(shè)工程概預(yù)算項目建議書階段的投資估算，是項目建議書階段的投資估算，是審批依據(jù)審批依據(jù)；可研階段的投資估算，是可研階段的投資估算，是項目決策的重要依據(jù)項目決策的重要依據(jù)；投資估算投資估算對設(shè)計概算起控制作用對設(shè)計概算起控制作用；投資估算是投資估算是作為項目資金籌措及制定建設(shè)期貸款計劃作為項目資金籌措及制定建設(shè)期貸款計劃的依據(jù)。的依據(jù)。項目投資估算是項目投

3、資估算是核算建設(shè)項目建設(shè)投資需要額和編制核算建設(shè)項目建設(shè)投資需要額和編制建設(shè)投資計劃的重要依據(jù)。建設(shè)投資計劃的重要依據(jù)。項目投資估算是進行項目投資估算是進行工程設(shè)計招標、優(yōu)選設(shè)計單位和工程設(shè)計招標、優(yōu)選設(shè)計單位和設(shè)計方案的依據(jù)設(shè)計方案的依據(jù)。（二）投資估算的作用（二）投資估算的作用建設(shè)工程概預(yù)算1. 1. 項目規(guī)劃階段項目規(guī)劃階段的投資估算的投資估算 允許誤差大于允許誤差大于30%30%。2. 2. 項目建議書階段項目建議書階段的投資估算的投資估算 誤差控制在誤差控制在30%30%以內(nèi)。以內(nèi)。3. 3. 初步可行性研究階段初步可行性研究階段的投資估算的投資估算 誤差控制在誤差控制在20%20%

4、以內(nèi)。以內(nèi)。4. 4. 詳細可行性研究階段詳細可行性研究階段的投資估算的投資估算 。 誤差控制在誤差控制在10%10%以內(nèi)。以內(nèi)。建設(shè)工程概預(yù)算 根據(jù)國家規(guī)定，從滿足建設(shè)項目投資設(shè)計和投資規(guī)模的角根據(jù)國家規(guī)定，從滿足建設(shè)項目投資設(shè)計和投資規(guī)模的角度，建設(shè)項目投資的估算包度，建設(shè)項目投資的估算包建設(shè)投資估算建設(shè)投資估算和和流動資金估算流動資金估算兩兩部分。部分。 建設(shè)投資估算建設(shè)投資估算的內(nèi)容按照費用的性質(zhì)劃分，包括建筑安裝的內(nèi)容按照費用的性質(zhì)劃分，包括建筑安裝工程費、設(shè)備及工器具購置費、工程建設(shè)其他費用、基本預(yù)工程費、設(shè)備及工器具購置費、工程建設(shè)其他費用、基本預(yù)備費、漲價預(yù)備費、建設(shè)期利息、建

5、設(shè)投資方向調(diào)節(jié)稅構(gòu)成。備費、漲價預(yù)備費、建設(shè)期利息、建設(shè)投資方向調(diào)節(jié)稅構(gòu)成。 流動資金流動資金是指生產(chǎn)經(jīng)營性項目投產(chǎn)后，用于購買原材料、是指生產(chǎn)經(jīng)營性項目投產(chǎn)后，用于購買原材料、燃料、支付工資及其他經(jīng)營費用等所需的周轉(zhuǎn)資金。燃料、支付工資及其他經(jīng)營費用等所需的周轉(zhuǎn)資金。 流動資金流動資金= =流動資產(chǎn)流動負債流動資產(chǎn)流動負債 其中，流動資產(chǎn)主要考慮現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨；其中，流動資產(chǎn)主要考慮現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨；流動負債主要考慮應(yīng)付賬款。流動負債主要考慮應(yīng)付賬款。建設(shè)工程概預(yù)算建設(shè)工程概預(yù)算投資估算的內(nèi)容及基本計算方法建設(shè)工程概預(yù)算建設(shè)工程概預(yù)算一、投資估算的編制依據(jù)一、投資估算的編制依據(jù)1.

6、 1. 專門機構(gòu)發(fā)布的建設(shè)工程造價費用構(gòu)成、估算專門機構(gòu)發(fā)布的建設(shè)工程造價費用構(gòu)成、估算指標、計算方法，以及其他有關(guān)計算工程造價的指標、計算方法，以及其他有關(guān)計算工程造價的文件；文件；2.2.專門機構(gòu)發(fā)布的工程建設(shè)其他費用計算辦法和專門機構(gòu)發(fā)布的工程建設(shè)其他費用計算辦法和費用標準，以及政府部門發(fā)布的物價指數(shù)；費用標準，以及政府部門發(fā)布的物價指數(shù)；3.3.擬建項目各單項工程的建設(shè)內(nèi)容及工程量；擬建項目各單項工程的建設(shè)內(nèi)容及工程量；建設(shè)工程概預(yù)算三、工程造價的信息三、工程造價的信息 1.1.工程價格信息；工程價格信息； 2.2.已完工程信息；已完工程信息； 3.3.工程造價指數(shù)；工程造價指數(shù)；建設(shè)

7、工程概預(yù)算四、投資估算的步驟四、投資估算的步驟1.1.分別估算各單項工程所需的建筑工程費、設(shè)備及工器具分別估算各單項工程所需的建筑工程費、設(shè)備及工器具購置費、安裝工程費；購置費、安裝工程費；2.2.在匯總各單項工程費用的基礎(chǔ)上，估算工程建設(shè)其他費在匯總各單項工程費用的基礎(chǔ)上，估算工程建設(shè)其他費用和基本預(yù)備費；用和基本預(yù)備費；3.3.估算漲價預(yù)備費和建設(shè)期利息；估算漲價預(yù)備費和建設(shè)期利息；4.4.估算流動資金。估算流動資金。5.5.匯總出總投資。匯總出總投資。建設(shè)工程概預(yù)算（一）建設(shè)投資靜態(tài)投資部分的估算（一）建設(shè)投資靜態(tài)投資部分的估算 不同階段的投資估算，其方法和允許誤差都不同階段的投資估算，

8、其方法和允許誤差都是不同的。是不同的。項目規(guī)劃和項目建議書階段，投資估算的精項目規(guī)劃和項目建議書階段，投資估算的精度低，可采取簡單的匡算法，如度低，可采取簡單的匡算法，如單位生產(chǎn)能單位生產(chǎn)能力法、生產(chǎn)能力指數(shù)法、系數(shù)法、比例法力法、生產(chǎn)能力指數(shù)法、系數(shù)法、比例法等。等。在可行性研究階段尤其是詳細可行性研究階在可行性研究階段尤其是詳細可行性研究階段，投資估算精度要求高，需采用相對詳細段，投資估算精度要求高，需采用相對詳細的投資估算方法，即的投資估算方法，即指標估算法指標估算法。建設(shè)工程概預(yù)算1.1.單位生產(chǎn)能力估算法單位生產(chǎn)能力估算法依據(jù)調(diào)查的統(tǒng)計資料，利用依據(jù)調(diào)查的統(tǒng)計資料，利用相近規(guī)模的單相

9、近規(guī)模的單位生產(chǎn)能力投資乘以建設(shè)規(guī)模位生產(chǎn)能力投資乘以建設(shè)規(guī)模，即得擬建，即得擬建項目投資。其計算公式為：項目投資。其計算公式為：fQQCC 2112)/(擬建項目的投資擬建項目的投資額額已建類似項目已建類似項目的投資額的投資額已建類似項目的生產(chǎn)能力已建類似項目的生產(chǎn)能力價格調(diào)整系數(shù)價格調(diào)整系數(shù)擬建項目的生產(chǎn)能力擬建項目的生產(chǎn)能力建設(shè)工程概預(yù)算【例】假定某地擬建一座【例】假定某地擬建一座200200套客房的豪華賓館，另套客房的豪華賓館，另有一座豪華賓館最近在該地竣工，且掌握了以下資有一座豪華賓館最近在該地竣工，且掌握了以下資料：它有料：它有250250套客房，有門廳、餐廳、會議室、游泳套客房，

10、有門廳、餐廳、會議室、游泳池、夜總會、網(wǎng)球場等設(shè)施?？傇靸r為池、夜總會、網(wǎng)球場等設(shè)施?？傇靸r為1025010250萬美元。萬美元。估算新建項目的總投資。估算新建項目的總投資。【解】【解】 根據(jù)以上資料，可首先推算出折算為每套客根據(jù)以上資料，可首先推算出折算為每套客房的造價：房的造價：據(jù)此，即可很迅速地計算出在同一個地方，且各方據(jù)此，即可很迅速地計算出在同一個地方，且各方面有可比性的具有面有可比性的具有200200套客房的豪華旅館造價估算值套客房的豪華旅館造價估算值為：為： 4141萬美元萬美元200=8200200=8200萬美元萬美元1025041/250總造價萬美元 套客房總套數(shù)建設(shè)工程概

11、預(yù)算2. 2. 生產(chǎn)能力指數(shù)法生產(chǎn)能力指數(shù)法又稱又稱指數(shù)估算法指數(shù)估算法，它是根據(jù)，它是根據(jù)已建成的類似已建成的類似項目生產(chǎn)能力和投資額項目生產(chǎn)能力和投資額來粗略估算擬建項來粗略估算擬建項目投資額的方法，是對單位生產(chǎn)能力估算目投資額的方法，是對單位生產(chǎn)能力估算法的改進。其計算公式為：法的改進。其計算公式為： fQQCCn)(1212擬建項目的投資擬建項目的投資額額已建類似項目已建類似項目的投資額的投資額擬建項目的生產(chǎn)能力擬建項目的生產(chǎn)能力已建類似項目的已建類似項目的生產(chǎn)能力生產(chǎn)能力價格調(diào)整系數(shù)價格調(diào)整系數(shù)生產(chǎn)能力指數(shù)生產(chǎn)能力指數(shù)建設(shè)工程概預(yù)算注意：注意： n n的選取是計算的關(guān)鍵，有時亦稱為的

12、選取是計算的關(guān)鍵，有時亦稱為0.60.6因子法。因子法。 n n的變化范圍一般為的變化范圍一般為0.50.51 1。 靠增大設(shè)備或裝置的功能和效率擴大生產(chǎn)規(guī)模時，靠增大設(shè)備或裝置的功能和效率擴大生產(chǎn)規(guī)模時，n n取取0.60.60.70.7； 靠增加相同的設(shè)備或裝置的數(shù)量擴大生產(chǎn)規(guī)模時，靠增加相同的設(shè)備或裝置的數(shù)量擴大生產(chǎn)規(guī)模時，n n取取0.80.80.90.9； 若已建類似項目或設(shè)備裝置的規(guī)模相差不大，生產(chǎn)若已建類似項目或設(shè)備裝置的規(guī)模相差不大，生產(chǎn)規(guī)模比值在規(guī)模比值在0.50.52 2之間，則之間，則n n的取值近似于的取值近似于1 1。 擬建項目與已建類似項目生產(chǎn)能力的比值（即擬建項目

13、與已建類似項目生產(chǎn)能力的比值（即Q Q2/Q12/Q1）不宜大于不宜大于5050， 一般以在一般以在1010倍以內(nèi)效果較好。倍以內(nèi)效果較好。 建設(shè)工程概預(yù)算【例】1972年在某地興建一座30萬噸合成氨的化肥廠，總投資位28000萬元，假如1994年在該地開工興建45萬噸合成氨的工廠，合成氨的生產(chǎn)能力指數(shù)為0.81，則所需靜態(tài)投資為多少？ （假定從1972年到1994年每年年平均工程造價綜合調(diào)整指數(shù)為1.10）【解】 0.810.81Q45222CCf280001.10316541.7721Q301萬元建設(shè)工程概預(yù)算3.3.系數(shù)估算法系數(shù)估算法郎格系數(shù)法郎格系數(shù)法 這種方法是以這種方法是以設(shè)備費

14、為基數(shù)設(shè)備費為基數(shù)，乘以適當系數(shù)來推，乘以適當系數(shù)來推算項目的建設(shè)費用。該方法的基本原理是算項目的建設(shè)費用。該方法的基本原理是將總成將總成本費用中的直接成本和間接成本分別計算本費用中的直接成本和間接成本分別計算，再合，再合為項目建設(shè)的總成本費用。其計算公式為：為項目建設(shè)的總成本費用。其計算公式為：ciKKEC )1(項目建設(shè)總投資項目建設(shè)總投資主要設(shè)備費用主要設(shè)備費用估算系數(shù)估算系數(shù)總估算系數(shù)總估算系數(shù)建設(shè)工程概預(yù)算總建設(shè)費用與設(shè)備費用之比為郎格系數(shù)KL。即：cK1KKLi（） 表表 朗格系數(shù)包含的內(nèi)容朗格系數(shù)包含的內(nèi)容建設(shè)工程概預(yù)算【例】在北非某地建設(shè)一座年產(chǎn)【例】在北非某地建設(shè)一座年產(chǎn)30

15、30萬套汽車輪胎的工廠，萬套汽車輪胎的工廠，已知該工廠的設(shè)備到達工地的費用為已知該工廠的設(shè)備到達工地的費用為22042204萬美元。試估萬美元。試估算該工廠的投資。算該工廠的投資?！窘狻俊窘狻枯喬スS的生產(chǎn)流程基本上屬于固體流程，因此輪胎工廠的生產(chǎn)流程基本上屬于固體流程，因此在采用朗格系數(shù)法時，全部數(shù)據(jù)應(yīng)采用固體流程的數(shù)據(jù)。在采用朗格系數(shù)法時，全部數(shù)據(jù)應(yīng)采用固體流程的數(shù)據(jù)?，F(xiàn)計算如下：現(xiàn)計算如下：（1 1）設(shè)備到達現(xiàn)場的費用）設(shè)備到達現(xiàn)場的費用22042204萬美元。萬美元。（2 2）根據(jù)前表計算費用（）根據(jù)前表計算費用（a a）（a a）=E=E1.43=22041.43=22041.43=

16、3151.721.43=3151.72（萬美元）（萬美元）則設(shè)備基礎(chǔ)、絕熱、刷油及安裝費用為：則設(shè)備基礎(chǔ)、絕熱、刷油及安裝費用為： 3151.723151.7222042204947.72947.72（萬美元）（萬美元） 建設(shè)工程概預(yù)算（3 3）計算費用（）計算費用（b b）（b b）=E=E1.431.431.1=22041.1=22041.431.431.1=3466.891.1=3466.89（萬美元）（萬美元）則其中配管（管道工程）費用為：則其中配管（管道工程）費用為： 3466.893466.893151.72=315.173151.72=315.17（萬美元）（萬美元）（4 4）計

17、算費用（）計算費用（c c）即裝置直接費）即裝置直接費（c c）E E1.431.431.11.11.51.55200.345200.34（萬美元）（萬美元）則電氣、儀表、建筑等工程費用為：則電氣、儀表、建筑等工程費用為： 5200.345200.343466.893466.891733.451733.45（萬美元）（萬美元）（5 5）計算投資）計算投資C CC CE E1.431.431.11.11.51.5l.3ll.3l6812.456812.45（萬美元）（萬美元）則間接費用為：則間接費用為：6812.456812.455200.345200.341612.11(1612.11(萬美元

18、萬美元) )由此估算出該工廠的總投資為由此估算出該工廠的總投資為6812.456812.45萬美元，其中間接費用萬美元，其中間接費用為為1612.111612.11萬美元萬美元 建設(shè)工程概預(yù)算設(shè)備或主體專業(yè)系數(shù)法設(shè)備或主體專業(yè)系數(shù)法 原理原理:以以擬建項目的設(shè)備費或主體工程費擬建項目的設(shè)備費或主體工程費為為基數(shù)基數(shù), 根據(jù)根據(jù)已建成的同類項目中已建成的同類項目中建筑安裝建筑安裝 工程費工程費和和其他工程費其他工程費(或建設(shè)項目或建設(shè)項目 中各專業(yè)工程費用中各專業(yè)工程費用)等等占設(shè)備價值的百分占設(shè)備價值的百分比比，求出擬建項目建筑安裝工程費和其他工程費，進，求出擬建項目建筑安裝工程費和其他工程費

19、，進而求出項目總投資。而求出項目總投資。C=E(1+f1P1+ f2P2+ f3P3+) + I式中式中C擬建項目的靜態(tài)投資；擬建項目的靜態(tài)投資；E擬建項目根據(jù)擬建項目根據(jù)當時當?shù)禺敃r當?shù)貎r格計算的價格計算的設(shè)備購置費設(shè)備購置費；P1、P2、P3已建項目中建筑安裝工程費及其他工程費等與設(shè)備已建項目中建筑安裝工程費及其他工程費等與設(shè)備購置費的比例；購置費的比例；f1、f2、f3由于時間因素引起的定額、價格、費用標準等變化的由于時間因素引起的定額、價格、費用標準等變化的綜合調(diào)整系數(shù)；綜合調(diào)整系數(shù)；I擬建項目的其他費用擬建項目的其他費用建設(shè)工程概預(yù)算【例】 已知年產(chǎn)已知年產(chǎn)12501250噸的某工業(yè)

20、產(chǎn)品，設(shè)備的投資額為噸的某工業(yè)產(chǎn)品，設(shè)備的投資額為20502050萬元，其他附屬項目萬元，其他附屬項目直接費直接費占設(shè)備投資比例以及擬建占設(shè)備投資比例以及擬建項目的綜合調(diào)整系數(shù)見下表。若擬建項目的綜合調(diào)整系數(shù)見下表。若擬建20002000噸同類產(chǎn)品噸同類產(chǎn)品的項目的項目, ,各項費率為直接費的比例為：間接費率各項費率為直接費的比例為：間接費率9.5%,9.5%,利潤率利潤率8%,8%,稅率稅率3.5%,3.5%,與工程建設(shè)有關(guān)的其他費用占項與工程建設(shè)有關(guān)的其他費用占項目總投資的目總投資的25%25%。求擬建項目總投資。求擬建項目總投資( (設(shè)備投資按生產(chǎn)設(shè)備投資按生產(chǎn)能力指數(shù)法估算能力指數(shù)法估

21、算n=0.6)n=0.6)。建設(shè)工程概預(yù)算其他附屬項目直接費占設(shè)備投資比例以及擬建項目的綜合調(diào)整系數(shù)建設(shè)工程概預(yù)算【解】設(shè)備投資額設(shè)備投資額E E =2050=20502000/12502000/12500.60.61.2=3261.42(1.2=3261.42(萬元萬元) )擬建相關(guān)項目投資及費用占設(shè)備投資的比例擬建相關(guān)項目投資及費用占設(shè)備投資的比例= =相關(guān)項目占設(shè)備比例相關(guān)項目占設(shè)備比例(1+9.5%+8%+3.5%)(1+9.5%+8%+3.5%)= =相關(guān)項目占設(shè)備比例相關(guān)項目占設(shè)備比例1.211.21土建工程項目投資占設(shè)備投資的比例土建工程項目投資占設(shè)備投資的比例=30%=30%1

22、.21=36.3%1.21=36.3%建設(shè)工程概預(yù)算設(shè)備安裝工程項目投資占設(shè)備投資的比例設(shè)備安裝工程項目投資占設(shè)備投資的比例=10%1.21=12.1%工藝管道工程項目投資占設(shè)備投資的比例工藝管道工程項目投資占設(shè)備投資的比例=4%1.21=4.84%給排水工程項目投資占設(shè)備投資的比例給排水工程項目投資占設(shè)備投資的比例=8%1.21=9.68% 暖通工程項目投資占設(shè)備投資的比例暖通工程項目投資占設(shè)備投資的比例=9%1.21=10.89%建設(shè)工程概預(yù)算電 氣 照 明 工 程 項 目 投 資 占 設(shè) 備 投 資 的 比 例電 氣 照 明 工 程 項 目 投 資 占 設(shè) 備 投 資 的 比 例=10%

23、=10%1.21=12.1%1.21=12.1%自動化儀表工程項目投資占設(shè)備投資的比例自動化儀表工程項目投資占設(shè)備投資的比例 =9%=9%1.21=10.89%1.21=10.89%附屬工程項目投資占設(shè)備投資的比例附屬工程項目投資占設(shè)備投資的比例=20%=20%1.21=24.2%1.21=24.2%總體工程項目投資占設(shè)備投資的比例總體工程項目投資占設(shè)備投資的比例=10%=10%1.21=12.1%1.21=12.1% 因因I=25%CI=25%C C=E(1+f C=E(1+f1 1P P1 1+ f+ f2 2P P2 2+ f+ f3 3P P3 3+) /+) /（1-25%1-25%

24、） 估算項目總投資估算項目總投資: : C=10814.87( C=10814.87(萬元萬元) )建設(shè)工程概預(yù)算4.4.比例估算法比例估算法 式中：式中：I I擬建項目的建設(shè)投資擬建項目的建設(shè)投資 K K已建項目已建項目主要設(shè)備投資主要設(shè)備投資占占擬建項目投擬建項目投資資的的比例比例 n n設(shè)備種類數(shù)設(shè)備種類數(shù) Q Qi i第第i i種設(shè)備的數(shù)量種設(shè)備的數(shù)量 P Pi i第第i i種設(shè)備的單價（到廠價格）種設(shè)備的單價（到廠價格） n1IQ Pi iKi 1建設(shè)工程概預(yù)算5.5.指標估算法指標估算法這種方法是這種方法是把建設(shè)項目劃分為建筑工程、設(shè)備把建設(shè)項目劃分為建筑工程、設(shè)備安裝工程、設(shè)備及

25、工器具購置費及其他基本建安裝工程、設(shè)備及工器具購置費及其他基本建設(shè)費等費用項目或單位工程設(shè)費等費用項目或單位工程，再根據(jù)各種具體，再根據(jù)各種具體的投資估算指標，進行各項費用項目或單位工的投資估算指標，進行各項費用項目或單位工程投資的估算，在此基礎(chǔ)上，可匯總成程投資的估算，在此基礎(chǔ)上，可匯總成每一單每一單項工程項工程的投資。另外再估算工程建設(shè)其他費用的投資。另外再估算工程建設(shè)其他費用及預(yù)備費，即求得建設(shè)項目總投資。及預(yù)備費，即求得建設(shè)項目總投資。 建設(shè)工程概預(yù)算n建設(shè)投資分類估算法建設(shè)投資分類估算法 n設(shè)備和工器具購置費估算設(shè)備和工器具購置費估算n安裝工程費估算安裝工程費估算n建筑工程費估算建筑

26、工程費估算n其它費用估算其它費用估算n基本預(yù)備費估算基本預(yù)備費估算n漲價預(yù)備費估算漲價預(yù)備費估算分別估算各單項工程的設(shè)備和分別估算各單項工程的設(shè)備和工器具購置費，需要主要設(shè)備工器具購置費，需要主要設(shè)備的數(shù)量、出廠價格和相關(guān)運雜的數(shù)量、出廠價格和相關(guān)運雜費資料，一般運雜費可按設(shè)備費資料，一般運雜費可按設(shè)備價格的百分比估算。價格的百分比估算。 安裝工程費估算安裝工程費估算= =設(shè)備費設(shè)備費* *百分比百分比 按單位綜合指標法，即用工程量乘以相應(yīng)按單位綜合指標法，即用工程量乘以相應(yīng)的單位綜合指標的單位綜合指標 其它費用估算其它費用估算= =工程費用工程費用百分比百分比 基本預(yù)備費估算基本預(yù)備費估算=

27、 =（工程費用（工程費用+ +其他費用）其他費用）基本預(yù)備費率基本預(yù)備費率漲價預(yù)備費估算漲價預(yù)備費估算= = （各年的工程費用（各年的工程費用相應(yīng)的物價相應(yīng)的物價上漲比率）上漲比率） 建設(shè)工程概預(yù)算【例】 已知生產(chǎn)能力為年產(chǎn)某新型工業(yè)產(chǎn)品已知生產(chǎn)能力為年產(chǎn)某新型工業(yè)產(chǎn)品5萬件的投資萬件的投資總額為總額為1000萬元，若增加相同規(guī)格設(shè)備，求年產(chǎn)萬元，若增加相同規(guī)格設(shè)備，求年產(chǎn)6萬件的項目需要多少投資萬件的項目需要多少投資?(設(shè)設(shè)n=0.9，f=1)【解】【解】C2=1000(6/ / 5)0.91=1178.32(萬元萬元)建設(shè)工程概預(yù)算【例】 若要將該產(chǎn)品產(chǎn)量在原有基礎(chǔ)上增加一倍，投資額大若要

28、將該產(chǎn)品產(chǎn)量在原有基礎(chǔ)上增加一倍，投資額大約增加多少約增加多少? 解解 C2 / /C1 =（A2 / /A1）n f 對于一般未確定指數(shù)的項目，對于一般未確定指數(shù)的項目，n近似取近似取0.6，設(shè)，設(shè)f=1，則，則: C2/ /C1 =（2 / / 1）0。6 1=1.5 計算結(jié)果表明計算結(jié)果表明，生產(chǎn)能力增加一倍生產(chǎn)能力增加一倍，投資額大約增加投資額大約增加50%。 建設(shè)工程概預(yù)算思考題 已知已知20082008年在某地建設(shè)年產(chǎn)年在某地建設(shè)年產(chǎn)3030萬噸合成氨工廠的投萬噸合成氨工廠的投資額為資額為2500025000萬元，試估算萬元，試估算20132013年在同一地區(qū)建設(shè)年在同一地區(qū)建設(shè)年

29、產(chǎn)年產(chǎn)4545萬合成氨的工廠，需要投資多少？假定從萬合成氨的工廠，需要投資多少？假定從20082008到到20132013年平均工程造價指數(shù)為年平均工程造價指數(shù)為1.101.10，合成氨，合成氨的生產(chǎn)能力指數(shù)為的生產(chǎn)能力指數(shù)為0.90.9。建設(shè)工程概預(yù)算（二）建設(shè)投資動態(tài)部分的估算（二）建設(shè)投資動態(tài)部分的估算 建設(shè)投資動態(tài)部分主要包括建設(shè)投資動態(tài)部分主要包括價格變動價格變動可能增加的投資額、建設(shè)期利息可能增加的投資額、建設(shè)期利息兩部兩部分內(nèi)容，如果是涉外項目，還應(yīng)該計分內(nèi)容，如果是涉外項目，還應(yīng)該計算匯率的影響。算匯率的影響。 建設(shè)工程概預(yù)算（1） 漲價預(yù)備費的估算漲價預(yù)備費的估算 PC=It

30、(1+i)t-1 式中式中 PC漲價預(yù)備費漲價預(yù)備費; It建設(shè)期中第建設(shè)期中第t年的投資計劃額年的投資計劃額(包括包括設(shè)備及設(shè)備及工器具購置費、建筑安裝工程費、工程建設(shè)其他費工器具購置費、建筑安裝工程費、工程建設(shè)其他費用及基本預(yù)備費用及基本預(yù)備費); i年平均投資價格上漲率；年平均投資價格上漲率； t建設(shè)期年份數(shù)。建設(shè)期年份數(shù)。建設(shè)工程概預(yù)算【例】 某項目的靜態(tài)投資為某項目的靜態(tài)投資為1000010000萬元，項目建設(shè)期為萬元，項目建設(shè)期為3 3年，項目的投資分年使用比例為第一年年，項目的投資分年使用比例為第一年20%20%，第二年，第二年60%60%，第三年，第三年20%20%，建設(shè)期內(nèi)年

31、平均價格變動率為，建設(shè)期內(nèi)年平均價格變動率為6%6%，則估計該項目建設(shè)期的漲價預(yù)備費為多少萬元？則估計該項目建設(shè)期的漲價預(yù)備費為多少萬元？ 解解 第一年的投資額為：第一年的投資額為：100001000020%=200020%=2000萬元萬元 第二年的投資額為：第二年的投資額為：100001000060%=600060%=6000萬元萬元 第三年的投資額為：第三年的投資額為：100001000020%=200020%=2000萬元萬元 PF=PF=It(1+f)t-1 =2000(1+6%)=2000(1+6%)1 11+6000(1+6%)1+6000(1+6%)2 21+2000(1+6%

32、)1+2000(1+6%)3 31 1 =120.0+741.6+382.0 = 1243.6 =120.0+741.6+382.0 = 1243.6 萬元萬元建設(shè)工程概預(yù)算【例】 某項目部分費用的估算結(jié)果為某項目部分費用的估算結(jié)果為：設(shè)備及工器具購置費設(shè)備及工器具購置費1302113021萬元、建筑安裝工程費萬元、建筑安裝工程費5319.105319.10萬元、工程建設(shè)其萬元、工程建設(shè)其他費用他費用2707.072707.07萬元?；绢A(yù)備費費率按萬元?；绢A(yù)備費費率按6%6%計。項目建計。項目建設(shè)期設(shè)期3 3年年, ,投資使用計劃為第一年投資使用計劃為第一年20%20%，第二年第二年55%

33、55%，第三第三年年25%25%，建設(shè)期內(nèi)年平均價格變動率預(yù)測為建設(shè)期內(nèi)年平均價格變動率預(yù)測為6%6%，估算該估算該項目建設(shè)期的漲價預(yù)備費。項目建設(shè)期的漲價預(yù)備費。建設(shè)工程概預(yù)算【解】【解】基本預(yù)備費基本預(yù)備費=(=(設(shè)備及工器具購置費設(shè)備及工器具購置費+ +建筑安裝工程費用建筑安裝工程費用 + +工程建設(shè)其他費用工程建設(shè)其他費用) )基本預(yù)備費率基本預(yù)備費率 =(13021+5319.10+2707.07)=(13021+5319.10+2707.07)0.060.06 =1262.83( =1262.83(萬元萬元) )靜態(tài)投資靜態(tài)投資= =設(shè)備及工器具購置費設(shè)備及工器具購置費+ +建筑安

34、裝工程費用建筑安裝工程費用+ +工程建設(shè)工程建設(shè) 其他費用其他費用+ +基本預(yù)備費基本預(yù)備費 =13021+5319.10+2707.07+1262.83 =22310(萬元萬元)建設(shè)工程概預(yù)算第一年投資計劃用款額：第一年投資計劃用款額：I I1 1=22310=2231020%=4462(20%=4462(萬元萬元) )第一年漲價預(yù)備費：第一年漲價預(yù)備費：PFPF1 1=I=I1 1(1+ f )-1=4462(1+ f )-1=4462(1+6%)-1=267.72(1+6%)-1=267.72(萬元萬元) )第二年投資計劃用款額：第二年投資計劃用款額：I I2 2=22310=22310

35、55%=12270.5(55%=12270.5(萬元萬元) )第二年漲價預(yù)備費第二年漲價預(yù)備費：PFPF2 2=I=I1 1(1+f)(1+f)2 2-1=12270.5-1=12270.5(1+6%)(1+6%)2 2-1=1516.63(-1=1516.63(萬元萬元) )第三年投資計劃用款額第三年投資計劃用款額: I: I3 3=22310=2231025%=5577.5(25%=5577.5(萬元萬元) )第三年漲價預(yù)備費第三年漲價預(yù)備費: :PFPF3 3=I=I3 3(1+ f)(1+ f)3 3-1=5577.5-1=5577.5(1+6%)(1+6%)3 3-1=1065.39

36、(-1=1065.39(萬元萬元) )所以，項目建設(shè)期的漲價預(yù)備費所以，項目建設(shè)期的漲價預(yù)備費: :PF=PFPF=PF1 1+PF+PF2 2+PF+PF3 3=267.72+1516.63+1065.39=2849.74(=267.72+1516.63+1065.39=2849.74(萬元萬元) ) 建設(shè)工程概預(yù)算計算漲價預(yù)備費要注意的問題計算漲價預(yù)備費要注意的問題a.a.漲價預(yù)備費系按開工至竣工的合理建設(shè)工期計算，漲價預(yù)備費系按開工至竣工的合理建設(shè)工期計算，未包括編未包括編制年至工程開工時止這段時間因物價上漲所增加的費用制年至工程開工時止這段時間因物價上漲所增加的費用。 工程開工與投資編

37、制采用的價格水平年，在工程開工與投資編制采用的價格水平年，在2 2年及以內(nèi)者，年及以內(nèi)者，應(yīng)按工程審定的物價指數(shù)調(diào)整各大部分的分年度投資和投應(yīng)按工程審定的物價指數(shù)調(diào)整各大部分的分年度投資和投資合計數(shù)，然后依據(jù)審定的基本預(yù)備費和物價指數(shù)，加資合計數(shù)，然后依據(jù)審定的基本預(yù)備費和物價指數(shù)，加編編制年至工程開工時的漲價預(yù)備費，調(diào)整工程總投資制年至工程開工時的漲價預(yù)備費，調(diào)整工程總投資。 投資編制采用的價格年份與工程開工年份超過投資編制采用的價格年份與工程開工年份超過2 2年以上的工年以上的工程，應(yīng)重編概算。程，應(yīng)重編概算。b.b.概算的投資總額度是否突破投資估算的總額度，應(yīng)將概算的投資總額度是否突破投

38、資估算的總額度，應(yīng)將投資估投資估算調(diào)整至與概算算調(diào)整至與概算相同年份相同年份的價格水平相比較的價格水平相比較。避免因采用。避免因采用的價格水平年份不同而影響投資的正確比較。的價格水平年份不同而影響投資的正確比較。建設(shè)工程概預(yù)算（2）建設(shè)期貸款利息估算(分年均衡發(fā)放時) q qj j=(P=(Pj-1j-1+A+Aj j/2)i /2)i 式中式中 q qj j建設(shè)期第建設(shè)期第j j年應(yīng)計利息；年應(yīng)計利息； P Pj-1j-1建設(shè)期第（建設(shè)期第（j-1j-1）年末貸款累年末貸款累計金額與利息累計金額之和計金額與利息累計金額之和； A Aj j建設(shè)期第建設(shè)期第j j年貸款金額；年貸款金額； i i

39、年利率。年利率。建設(shè)工程概預(yù)算【例】 某工業(yè)項目某工業(yè)項目, ,建設(shè)期三年建設(shè)期三年, ,共貸款共貸款12001200萬元萬元，第一年按期第一年按期獲得貸款獲得貸款400400萬元萬元，第二年第二年500500萬元萬元，第三年第三年300300萬元萬元, ,年年利率利率8%8%，計算建設(shè)期貸款利息。計算建設(shè)期貸款利息?！窘狻拷ㄔO(shè)期各年利息為【解】建設(shè)期各年利息為: : q qj j=(P=(Pj-1j-1+A+Aj j/2)i /2)i q q1 1= =（A Aj j/2/2）i=0.5i=0.54004000.08=16(0.08=16(萬元萬元) ) q q2 2=(P=(P1 1+A+

40、A2 2/2)i=(400+16)+500/2/2)i=(400+16)+500/20.08=53.28(0.08=53.28(萬元萬元) ) q q3 3=(P=(P2 2+ A+ A2 2/2)i=(400+500+16+53.28)+300/2/2)i=(400+500+16+53.28)+300/20.080.08 =89.54( =89.54(萬元萬元) ) 建設(shè)期貸款利息建設(shè)期貸款利息=16+53.28+89.54=158.82(=16+53.28+89.54=158.82(萬元萬元) )建設(shè)工程概預(yù)算（三）流動資金估算方法（三）流動資金估算方法流動資金是指生產(chǎn)經(jīng)營性項目投產(chǎn)后，為

41、進行正流動資金是指生產(chǎn)經(jīng)營性項目投產(chǎn)后，為進行正常生產(chǎn)運營，用于購買原材料、燃料，支付工資常生產(chǎn)運營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營費用等所需的及其他經(jīng)營費用等所需的周轉(zhuǎn)資金周轉(zhuǎn)資金。流動資金估。流動資金估算一般采用算一般采用。建設(shè)工程概預(yù)算1.1.擴大指標估算法擴大指標估算法 這種方法是按照流動資金占某種基數(shù)的比率來估算流動資金。這種方法是按照流動資金占某種基數(shù)的比率來估算流動資金。一般可參照同類企業(yè)的實際資料，求得各種流動資金比率指標，一般可參照同類企業(yè)的實際資料，求得各種流動資金比率指標，也可依據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗來確定流動資金比也可依據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗來

42、確定流動資金比率，再將各類流動資金乘以相應(yīng)的費用基數(shù)來估算流動資金。率，再將各類流動資金乘以相應(yīng)的費用基數(shù)來估算流動資金。 常用的基數(shù)常用的基數(shù)有有銷售收入、經(jīng)營成本、總成本費用和建設(shè)投資額銷售收入、經(jīng)營成本、總成本費用和建設(shè)投資額等，究竟采用何種基數(shù)依行業(yè)習慣而定。等，究竟采用何種基數(shù)依行業(yè)習慣而定。 擴大指標估算法簡便易行，但準確度不高，一般適用于項目建擴大指標估算法簡便易行，但準確度不高，一般適用于項目建議書階段的流動資金估算或小型項目的流動資金估算。議書階段的流動資金估算或小型項目的流動資金估算。建設(shè)工程概預(yù)算（1）經(jīng)營成本（或總成本）資金率）經(jīng)營成本（或總成本）資金率估算法估算法 經(jīng)

43、營成本（或總成本）經(jīng)營成本（或總成本）是一項綜合性指標，能反是一項綜合性指標，能反映項目的映項目的物資消耗、生產(chǎn)技術(shù)和經(jīng)營管理水平以及物資消耗、生產(chǎn)技術(shù)和經(jīng)營管理水平以及自然資源條件的差異自然資源條件的差異等實際情況。一些等實際情況。一些采掘工業(yè)項采掘工業(yè)項目目常采用經(jīng)營成本（或總成本）資金率估算流動資常采用經(jīng)營成本（或總成本）資金率估算流動資金額。金額。 流動資金額流動資金額=年經(jīng)營成本年經(jīng)營成本(年總成本年總成本)經(jīng)營成本資經(jīng)營成本資金率金率(總成本資金率總成本資金率) 建設(shè)工程概預(yù)算（2）產(chǎn)值(或銷售收入)資金率估算法 流動資金額流動資金額= =年產(chǎn)值年產(chǎn)值( (年銷售收入額年銷售收入額

44、) )產(chǎn)值產(chǎn)值( (銷售收入銷售收入) )資金率資金率 一般一般加工工業(yè)項目加工工業(yè)項目多采用產(chǎn)值多采用產(chǎn)值( (或銷售收入或銷售收入) )資金率進行估算。資金率進行估算。 例例 已知某項目年產(chǎn)值為已知某項目年產(chǎn)值為50005000萬元，其類似企業(yè)百元產(chǎn)萬元，其類似企業(yè)百元產(chǎn)值的流動資金占用率為值的流動資金占用率為2020，則該項目的流動資金應(yīng)為：，則該項目的流動資金應(yīng)為： 500050002020=1000(=1000(萬元萬元) )【例】【例】某項目投產(chǎn)后的年產(chǎn)值為某項目投產(chǎn)后的年產(chǎn)值為1.81.8億元，其同類企業(yè)的億元，其同類企業(yè)的百元產(chǎn)值流動資金占用額為百元產(chǎn)值流動資金占用額為17.5

45、17.5元，則該項目的流動資元，則該項目的流動資金估算額為：金估算額為： 18 00018 00017.517.5100=3 150100=3 150萬元萬元建設(shè)工程概預(yù)算（3）建設(shè)價值資金率估算法建設(shè)投資資金率建設(shè)投資資金率是是流動資金流動資金占占建設(shè)投資建設(shè)投資的百分比。的百分比。如化工項目流動資金約占建設(shè)投資的如化工項目流動資金約占建設(shè)投資的15%15%20%20%，一般，一般工業(yè)項目流動資金占建設(shè)投資額的工業(yè)項目流動資金占建設(shè)投資額的5%5%12%12%。 流動資金額流動資金額= =建設(shè)投資建設(shè)投資建設(shè)投資資金率建設(shè)投資資金率 （4）單位產(chǎn)量資金率估算法 即即每單位產(chǎn)量每單位產(chǎn)量占用流

46、動資金的數(shù)額。占用流動資金的數(shù)額。 流動資金額流動資金額= =年生產(chǎn)能力年生產(chǎn)能力單位產(chǎn)量資金率單位產(chǎn)量資金率 有些項目如煤礦，按噸煤資金率估算流動資金。有些項目如煤礦，按噸煤資金率估算流動資金。 建設(shè)工程概預(yù)算2.分項詳細估算法（1 1）按分項詳細估算）按分項詳細估算 按項目占用的按項目占用的儲備資金儲備資金、生產(chǎn)資金生產(chǎn)資金、成品資金成品資金與與結(jié)算資結(jié)算資金金分別進行估算，加總后即為項目的流動資金。分別進行估算，加總后即為項目的流動資金。儲備資金的估算儲備資金的估算 儲備資金儲備資金：是指從用貨幣資金購入原材料、燃料、備品：是指從用貨幣資金購入原材料、燃料、備品備件等各項投入物開始，到這

47、些投入物投入生產(chǎn)使用為備件等各項投入物開始，到這些投入物投入生產(chǎn)使用為止占用流動資金的止占用流動資金的最低需要量最低需要量。 占用資金較多的占用資金較多的主要投入物主要投入物，需按品種類別逐項分別計，需按品種類別逐項分別計算。算。建設(shè)工程概預(yù)算計算公式某種主要投入物的流動資金金額某種主要投入物的流動資金金額=（該投入物價格（該投入物價格年耗量）年耗量）360儲存天數(shù)儲存天數(shù) 儲存天數(shù)儲存天數(shù)=在途天數(shù)在途天數(shù)+平均供應(yīng)間隔天數(shù)平均供應(yīng)間隔天數(shù)供應(yīng)間隔系數(shù)供應(yīng)間隔系數(shù)+驗收天數(shù)驗收天數(shù)+整理準備天數(shù)整理準備天數(shù)+保險天數(shù)保險天數(shù) 供應(yīng)間隔系數(shù)，一般取供應(yīng)間隔系數(shù)，一般取50%-60%。 各種主要

48、投入物的流動資金之和除以其所占儲備資金的百各種主要投入物的流動資金之和除以其所占儲備資金的百分比，即為項目的儲備資金。分比，即為項目的儲備資金。建設(shè)工程概預(yù)算生產(chǎn)資金的估算 生產(chǎn)資金生產(chǎn)資金：是指從投入物是指從投入物投入生產(chǎn)使用投入生產(chǎn)使用開始，到開始，到產(chǎn)成品產(chǎn)成品入庫入庫為止的整個生產(chǎn)過程占用流動資金的為止的整個生產(chǎn)過程占用流動資金的最低額最低額。 在制品按種類分別計算匯總后。在制品按種類分別計算匯總后。 在制品流動資金定額在制品流動資金定額= =在制品每日平均生產(chǎn)費用在制品每日平均生產(chǎn)費用 生產(chǎn)周期天數(shù)生產(chǎn)周期天數(shù) 在制品成本系數(shù)在制品成本系數(shù) 建設(shè)工程概預(yù)算在制品成本系數(shù)在制品成本系數(shù)

49、：是指在制品是指在制品平均單位成本平均單位成本與與產(chǎn)產(chǎn)品單位成本品單位成本之比。之比。 由于產(chǎn)品生產(chǎn)費用是在生產(chǎn)過程中形成的，隨由于產(chǎn)品生產(chǎn)費用是在生產(chǎn)過程中形成的，隨著生產(chǎn)的進展生產(chǎn)費用不斷地積累增加，直到產(chǎn)著生產(chǎn)的進展生產(chǎn)費用不斷地積累增加，直到產(chǎn)品完成時才構(gòu)成完整的產(chǎn)品成本，因此品完成時才構(gòu)成完整的產(chǎn)品成本，因此在制品成在制品成本系數(shù)的大小依生產(chǎn)費用逐步增加本系數(shù)的大小依生產(chǎn)費用逐步增加的情況而定。的情況而定。如果費用集中在開始時投入，在制品成本系數(shù)就如果費用集中在開始時投入，在制品成本系數(shù)就大，反之則小。如果費用是在生產(chǎn)過程中均衡的大，反之則小。如果費用是在生產(chǎn)過程中均衡的發(fā)生，在制品

50、成本系數(shù)可按發(fā)生，在制品成本系數(shù)可按0.5計算。計算。建設(shè)工程概預(yù)算成品資金的估算成品資金的估算 成品資金成品資金：是指從：是指從產(chǎn)品入庫產(chǎn)品入庫開始，到發(fā)出商品開始，到發(fā)出商品收回貨收回貨幣幣為止占用的流動資金金額。為止占用的流動資金金額。 產(chǎn)品應(yīng)按品種類分別計算后匯總。產(chǎn)品應(yīng)按品種類分別計算后匯總。成品資金定額成品資金定額= =產(chǎn)品平均日銷售量產(chǎn)品平均日銷售量工廠單位產(chǎn)品經(jīng)營成本工廠單位產(chǎn)品經(jīng)營成本定額天數(shù)定額天數(shù)其他流動資金的估算其他流動資金的估算 按類似企業(yè)平均占用天數(shù)估算。按類似企業(yè)平均占用天數(shù)估算。以上各項資金加總，即為項目的流動資金需要量。以上各項資金加總，即為項目的流動資金需要

51、量。 建設(shè)工程概預(yù)算（2）分項詳細估算 這是國際上通行的流動資金估算方法，一般按照下列公式分項估算。這是國際上通行的流動資金估算方法，一般按照下列公式分項估算。 流動資金流動資金=流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)-流動負債流動負債 流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)=現(xiàn)金現(xiàn)金+應(yīng)收及預(yù)付賬款應(yīng)收及預(yù)付賬款+存貨存貨 流動負債流動負債=應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款預(yù)收賬款 流動資金本年增加額流動資金本年增加額= =本年流動資金上年流動資金本年流動資金上年流動資金 上述公式中，現(xiàn)金、應(yīng)收及預(yù)付賬款、存貨等項的構(gòu)成及上述公式中，現(xiàn)金、應(yīng)收及預(yù)付賬款、存貨等項的構(gòu)成及計算應(yīng)按財務(wù)上有關(guān)規(guī)定進行；存貨中一般考慮外購原材計算應(yīng)按財務(wù)上有關(guān)規(guī)

52、定進行；存貨中一般考慮外購原材料、燃料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品及備品備件等。料、燃料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品及備品備件等。建設(shè)工程概預(yù)算現(xiàn)金需要量估算現(xiàn)金需要量估算 項目流動資金中的現(xiàn)金是指項目流動資金中的現(xiàn)金是指貨幣資金貨幣資金，即企業(yè)生產(chǎn)運營活，即企業(yè)生產(chǎn)運營活動中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括動中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括企業(yè)庫存現(xiàn)金企業(yè)庫存現(xiàn)金和銀行存款和銀行存款。 現(xiàn)金需要量現(xiàn)金需要量=(=(年工資及福利費年工資及福利費+ +年其他費用年其他費用) )現(xiàn)金年周轉(zhuǎn)次數(shù)現(xiàn)金年周轉(zhuǎn)次數(shù) 年其他費用年其他費用= =制造費用制造費用+ +管理費用管理費用+ +銷售費用銷售費用( (以上三項費用中所

53、含的工資以上三項費用中所含的工資及福利費、折舊費、攤銷費、及福利費、折舊費、攤銷費、修理費修理費) 建設(shè)工程概預(yù)算應(yīng)收賬款估算應(yīng)收賬款估算應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款是指是指企業(yè)對外企業(yè)對外銷售商品、提供勞務(wù)尚銷售商品、提供勞務(wù)尚未收回的資金，包括很多科目，在編制流動未收回的資金，包括很多科目，在編制流動資金投資估算時，應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)額一般按資金投資估算時，應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)額一般按達到擬建項目設(shè)計生產(chǎn)能力的全年銷售收入達到擬建項目設(shè)計生產(chǎn)能力的全年銷售收入計算。計算。 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款=年銷售收入應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)年銷售收入應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)建設(shè)工程概預(yù)算存貨估算 存貨：存貨：是企業(yè)為銷售或耗用而儲備的各種貨物

54、，主要有原材是企業(yè)為銷售或耗用而儲備的各種貨物，主要有原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、維修備件、包裝物、在料、輔助材料、燃料、低值易耗品、維修備件、包裝物、在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品等。為簡化計算，僅考慮外購原產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品等。為簡化計算，僅考慮外購原材料、外購燃料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，并分項進行計算。材料、外購燃料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，并分項進行計算。 存貨存貨 = = 外購原材料外購原材料 + + 外購燃料外購燃料 + + 在產(chǎn)品在產(chǎn)品 + + 產(chǎn)成品產(chǎn)成品 外購原材料外購原材料 = = 年外購原材料按種類分項周轉(zhuǎn)次數(shù)年外購原材料按種類分項周轉(zhuǎn)次數(shù)外購燃料外購燃料 = = 年外購燃料

55、按種類分項周轉(zhuǎn)次數(shù)年外購燃料按種類分項周轉(zhuǎn)次數(shù) 在產(chǎn)品在產(chǎn)品 = = ( (年外購原材料年外購原材料 + + 年外購燃料年外購燃料 + + 年工資及福年工資及福 利費利費+ + 年修理費年修理費 + + 年其他制造費用年其他制造費用) )在產(chǎn)品在產(chǎn)品 周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù) 產(chǎn)成品產(chǎn)成品= =年經(jīng)營成本年經(jīng)營成本產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù) 建設(shè)工程概預(yù)算應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款=(年外購原材料年外購原材料+年外購燃料年外購燃料)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 周轉(zhuǎn)次數(shù)計算周轉(zhuǎn)次數(shù)計算 周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)=360=360最低周轉(zhuǎn)天數(shù)最低周轉(zhuǎn)天數(shù) 存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，

56、可存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，可參照類似企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合項目特點確定，或參照類似企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合項目特點確定，或按部門按部門( (行業(yè)行業(yè)) )規(guī)定計算。規(guī)定計算。建設(shè)工程概預(yù)算 【例】已知某建設(shè)項目達到設(shè)計生產(chǎn)能力后全廠定員【例】已知某建設(shè)項目達到設(shè)計生產(chǎn)能力后全廠定員10001000人人, ,工資和福利費按每人每年工資和福利費按每人每年80008000元估算。每年元估算。每年的其他費用為的其他費用為800800萬元。年外購原材料、燃料動力費萬元。年外購原材料、燃料動力費估算為估算為2100021000萬元。年經(jīng)營成本萬元。年經(jīng)營成本2500025000萬元

57、萬元, ,年修理費年修理費占年經(jīng)營成本的占年經(jīng)營成本的10%10%。各項流動資金的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)。各項流動資金的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為分別為: :應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款3030天天, ,現(xiàn)金現(xiàn)金4040天天, ,應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款3030天天, ,存存貨貨4040天。試對項目進行流動資金的估算。天。試對項目進行流動資金的估算?！窘狻坑梅猪椩敿毠浪惴ü浪懔鲃淤Y金【解】用分項詳細估算法估算流動資金: :(1)(1)應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款= =年經(jīng)營成本年經(jīng)營成本年周轉(zhuǎn)次數(shù)年周轉(zhuǎn)次數(shù) =25000=25000(360(36030)=2083.33(30)=2083.33(萬元萬元) )(2)(2)現(xiàn)金現(xiàn)金=(=(年工資

58、福利費年工資福利費+ +年其他費年其他費) )年周轉(zhuǎn)次數(shù)年周轉(zhuǎn)次數(shù) =(1000=(10000.8+800)0.8+800)(360(36040)=177.78(40)=177.78(萬元萬元) )建設(shè)工程概預(yù)算(3)(3)存貨存貨外購原材料、燃料外購原材料、燃料= =年外購原材料、燃料動力費年外購原材料、燃料動力費年周轉(zhuǎn)次數(shù)年周轉(zhuǎn)次數(shù) =21000=21000(360(36040)=2333.3(40)=2333.3(萬元萬元) )在產(chǎn)品在產(chǎn)品=(=(年工資福利費年工資福利費+ +年其他費年其他費+ +年外購原材料、燃料動力費年外購原材料、燃料動力費 + +年修理費年修理費) )年周轉(zhuǎn)次數(shù)年

59、周轉(zhuǎn)次數(shù) =(1000=(10000.8+800+21000+250000.8+800+21000+2500010%)10%)(360(36040)40) =2788.89( =2788.89(萬元萬元) )產(chǎn)成品產(chǎn)成品= =年經(jīng)營成本年經(jīng)營成本年周轉(zhuǎn)次數(shù)年周轉(zhuǎn)次數(shù) =25000=25000(360(36040)=2777.78(40)=2777.78(萬元萬元) )存貨存貨=2333.33+2788.89+2777.78=7900(=2333.33+2788.89+2777.78=7900(萬元萬元) )建設(shè)工程概預(yù)算(4)(4)流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)= =現(xiàn)金現(xiàn)金+ +應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款+ +存貨

60、存貨 =177.78+2083.33+7900=10161.11(=177.78+2083.33+7900=10161.11(萬元萬元) )(5)(5)應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款= =年外購原材料、燃料動力和商品備件費用年外購原材料、燃料動力和商品備件費用 年周轉(zhuǎn)次數(shù)年周轉(zhuǎn)次數(shù) =21000=21000(360(36030)=1750(30)=1750(萬元萬元) )(6)(6)流動負債流動負債= =應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款=1750(=1750(萬元萬元) )(7)(7)流動資金流動資金= =流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)- -流動負債流動負債 =10161.11-17501=8411.11(=10161.11-17501