成本分析Microsoft文檔

1、413項(xiàng)目威尼斯莊園主體成本盈虧分析自2010年7月份開工至2011年6月底，我項(xiàng)目施工的威尼斯莊園2#、3#樓主體施工已經(jīng)完畢。因此本工程有必要進(jìn)行主體階段綜合的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。威尼斯盈虧分析主要從理論分析和實(shí)際數(shù)據(jù)兩方面入手，對(duì)虧損或盈利的原因進(jìn)行深入的分析，對(duì)經(jīng)營收入和成本的詳細(xì)構(gòu)成進(jìn)行深入分析弁進(jìn)行對(duì)比，找出盈虧在哪些方面，各是多少。這對(duì)以后改進(jìn)管理方法、指導(dǎo)項(xiàng)目工作具有重要意義。弁能提高經(jīng)濟(jì)效益，使利潤最大化。一、兩算對(duì)比數(shù)據(jù)：本工程為I類工程，稅前讓利7%執(zhí)行03定額，08棗莊價(jià)目表。人工單價(jià)40元/工日，建筑面積65000mz主體完成后付款至已完工程量的75%截止6月底威尼斯莊園完成產(chǎn)

2、值49791320元，實(shí)際成本支出43720330元，扣除稅金1670851元，加上簽證150000元，材料盤存200000元，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)300000元，實(shí)際收入和成本對(duì)比如下表：（表1）項(xiàng)目收入支出節(jié)超節(jié)超率預(yù)算產(chǎn)值49791320成本支出43720330稅金1670851簽證150000材料盤存-200000固定資產(chǎn)折舊-300000合計(jì)4994132044891181505013910.1%由上表可以看出，本工程截至主體階段，扣除讓利、稅金、貸款利息后實(shí)際利潤為總產(chǎn)值的10.1%。以下詳細(xì)分析利潤來源以及各方面節(jié)超原因。（表2）項(xiàng)目預(yù)算數(shù)實(shí)際數(shù)節(jié)超數(shù)節(jié)超率人工費(fèi)(含企業(yè)管理費(fèi))897

3、769511044386-2066691-23%材料費(fèi)3654682531648907489791813.4%機(jī)械費(fèi)112636785066027570624%其他直接費(fèi)1327157176377115078087%小計(jì)479780434372033142577139%利潤2522093規(guī)費(fèi)1242303稅金1670851讓利-3621971合計(jì)4979132043720331607099012%(1)、人工費(fèi)分析把企業(yè)管理費(fèi)合弁到人工費(fèi)中分析，主要原因是實(shí)際施工中發(fā)生的人工費(fèi)基本涵蓋了企業(yè)管理費(fèi)中所含的內(nèi)容，二者在實(shí)際施工中不易區(qū)分，放在一起分析即符合實(shí)際，直觀效果也比較好。由上表可知道，人

4、工費(fèi)超出23%本工程定額工日為40元/天，但是按目前市場價(jià)格，三大工種木工、瓦工、鋼筋工全部超過100元/天，高者甚至超過200元/天。雖然定額人工費(fèi)是按照8小時(shí)編制的，我們實(shí)際工人干活時(shí)間一般在10個(gè)小時(shí)以上，但是即使把定額工作時(shí)間翻一倍，達(dá)到80元/工日，也不足以彌補(bǔ)實(shí)際人工費(fèi)與定額人工費(fèi)單價(jià)之間的巨大差距。所以人工費(fèi)虧損是行業(yè)現(xiàn)象，不是單個(gè)工程的問題。(2)、材料費(fèi)的分析工程中，材料費(fèi)比重最大，占到總造價(jià)的60%-70%因此材料控制的好壞直接影響著工程經(jīng)濟(jì)效益的好壞。本工程材料費(fèi)結(jié)余13.4%,相比于人工費(fèi)比較固定，材料費(fèi)的變化比較大，一些材料在定額中的損耗系數(shù)也比較高，控制好了完全可以

5、把結(jié)余系數(shù)控制在一個(gè)較高的范圍內(nèi)，本工程主要采取以下幾種措施增加材料結(jié)余：1 .采購時(shí)，貨比三家，選取質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的材料，通過和甲方限價(jià)單的價(jià)格差價(jià)增加一些利潤。2 .施工中，在規(guī)范規(guī)定范圍內(nèi)控制尺寸的負(fù)偏差，提高材料結(jié)余系數(shù)。3 .對(duì)于消耗性周材，通過外部條件保護(hù)，延長使用壽命，增加周轉(zhuǎn)次數(shù)，減少材料成本。4 .對(duì)于租賃類周材，通過及時(shí)進(jìn)場、及時(shí)退場，減少閑置來降低材料租賃費(fèi)用。5 .嚴(yán)格控制下料，減少材料浪費(fèi)。(3)、機(jī)械費(fèi)分析本工程機(jī)械費(fèi)結(jié)余率24%主要原因是施工機(jī)械的逐漸現(xiàn)代自動(dòng)化,提高了工作效率，與定額相比減少了臺(tái)班的耗用。另外，對(duì)大型施工機(jī)械使用費(fèi)的費(fèi)用包干。大型施工機(jī)械的拆除、運(yùn)輸與

6、安裝費(fèi)用、檢修、維護(hù)費(fèi)用以及相關(guān)人員的工資都包含在租賃費(fèi)中，這樣可以提高租賃公司的工作效率和工作人員的積極性，從而提高機(jī)械工作效率，減少機(jī)械費(fèi)支出。(4)、其他直接費(fèi)分析表2中，其他直接費(fèi)結(jié)余87%結(jié)余率高，主要原因是預(yù)算中其他直接費(fèi)發(fā)生的費(fèi)用，在實(shí)際施工中往往歸類于人工費(fèi)或者材料費(fèi)中，這也是導(dǎo)致人工費(fèi)超支，材料費(fèi)結(jié)余不高的部分原因。以上工程成本匯總結(jié)余4257713元，結(jié)余率為9%加上預(yù)算利潤、規(guī)費(fèi)、稅金、讓利。合計(jì)產(chǎn)值結(jié)余6070990元，結(jié)余率12%結(jié)合表(1)可得到本工程主體階段實(shí)際利潤為總產(chǎn)值的10.1%。按照和公司簽訂的上交9.05%的約定，余下利潤空間已經(jīng)不大。但是表1中材料盤存

7、、固定資產(chǎn)折舊、簽證金額均為保守估計(jì)，包括預(yù)算中的不確定項(xiàng)，甲方未定價(jià)的材料均按最低金額考慮。所以本工程實(shí)際利潤仍有小幅提升的空間。二、理論分析：工程要想取得好的經(jīng)濟(jì)效益，要從以下幾個(gè)方面加以控制：1 .加強(qiáng)成本管理，從三個(gè)方面著手。(1)、把單體工程成本與工資掛鉤。(2)、及時(shí)清理工作量不飽滿的人員退場。(3)、及時(shí)退掉任務(wù)不飽滿的租賃設(shè)備。2 .明確減虧思路，要做好以下幾點(diǎn)。(1)、加強(qiáng)管理，降低成本。(2)、對(duì)合同目標(biāo)不清的項(xiàng)目，及時(shí)與業(yè)主交涉，能夠不做的工作盡量不做，完成的工作及時(shí)結(jié)算，減少今后的索賠。(3)、定時(shí)與同標(biāo)段其他施工單位溝通，集思廣益尋找共同利益點(diǎn)，并制定措施。統(tǒng)一思想輪番與建設(shè)單位洽商，為施工項(xiàng)目增加更大效益。(4)、及時(shí)收集整理索賠資料，給業(yè)主投寄索賠信函。(5)、在業(yè)主內(nèi)部和社會(huì)上尋找合適人員，幫助我們找索賠途徑。3.妥善處理好與業(yè)主、監(jiān)理的關(guān)系。施工方和業(yè)主的立場存在矛盾的關(guān)系。對(duì)駐現(xiàn)場監(jiān)理、甲方代表來說工期越慢，拿工資時(shí)間越長，因此只求把事情做好，不求快，這樣就只有我們施工單位一家操心工期，導(dǎo)致工期怎么快都快不起來，驗(yàn)收不過關(guān)，不能連續(xù)施工等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。所以和甲方、監(jiān)理搞好關(guān)系很重要，在工作中要多于他們聯(lián)系，處理矛盾要本著大事化小、小事化了、減少摩擦的辦事原則。以上是我認(rèn)為提高經(jīng)濟(jì)效益的幾點(diǎn)方面，客觀上由于本