稅法課程形考作業(yè)

1、稅法課程形考作業(yè)5一、單項選擇題1.在稅法制度史上，1983年至1992年是我國（ ）的階段。（1.00分）A. 農(nóng)業(yè)稅法改革B. 稅法制度的恢復(fù)C. 利改稅及工商稅法的全面改革D. 稅法制度的建立2. 下列不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的范圍的是（ ）（1.00分）A. 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施C. 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施行為D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的抽象行政行為3. 我國稅法認(rèn)定自然人居民的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）（1.00分）A. 住所標(biāo)準(zhǔn)和居所標(biāo)準(zhǔn)B. 居住時間標(biāo)準(zhǔn)C. 居所標(biāo)準(zhǔn)和居住時間標(biāo)準(zhǔn)D. 住所標(biāo)準(zhǔn)和居住時間標(biāo)準(zhǔn)4. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自（ ）之日起（ ）日內(nèi)按規(guī)

2、定設(shè)置賬簿。（1.00分）A. 領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照 15日B. 領(lǐng)取稅務(wù)登記證 30日C. 領(lǐng)取稅務(wù)登記證 15日D. 領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照 30日5. 根據(jù)增值稅立法規(guī)定，應(yīng)征收增值稅的事項是（ ）（1.00分）A. 保險公司提供財產(chǎn)保險B. 某研究所轉(zhuǎn)讓專利權(quán)C. 煤氣公司供應(yīng)管道煤氣D. 房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房產(chǎn)6.我國稅收征收管理法規(guī)定，（ ）主管全國稅收征收管理工作。（1.00分）A. 國家B. 國務(wù)院稅務(wù)主管部門C. 以上均不正確D. 國務(wù)院7. 按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)分為（ ）（1.00分）A. 中國企業(yè)和外國企業(yè)B. 居民企業(yè)和非居民企業(yè)C. 以上均不正確D. 內(nèi)資

3、企業(yè)和外資企業(yè)8. 根據(jù)我國刑法第201條對逃稅罪的規(guī)定，納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額（ ）以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。（1.00分）A. 20%B. 5%C. 30%D. 10%9. 屬于資源稅納稅人的單位是（ ）（1.00分）A. 從事石油勘察的設(shè)計院B. 開采石油的軍事單位C. 進(jìn)口石油的冶煉企業(yè)D. 銷售石油的石化企業(yè)10.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，財務(wù)會計制度不健全，賬冊不齊全的小型企業(yè)和個體工商戶，適用（ ）的稅收征收制度。 （1.00分）A. 查驗征收B. 查定征收C. 定期定額征收D. 查賬征收二、多選題1. 下

4、列商品中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是( )（3.00分）A. 汽油B. 爽身粉C. 汽車輪胎D. 救護(hù)車E. 啤酒2. 下列有關(guān)納稅義務(wù)人依法履行納稅申報手續(xù)，表述不正確的有( )（3.00分）A. 納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間可以不辦理納稅申報B. 納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理C. 實行定期定額繳納稅款方式的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式D. 納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報的方式申報納稅E. 納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報3. 下列哪些行為應(yīng)繳納印花稅？（ ）（3.00分）A. 提供委托加工勞務(wù)B.

5、設(shè)立并使用營業(yè)帳簿的行為C. 一般的法律咨詢D. 訂立人壽保險合同的行為E. 政府頒發(fā)的產(chǎn)權(quán)證書4. 某銷售企業(yè)9月份銷售收入為50萬元，轉(zhuǎn)讓其商標(biāo)權(quán)，共取得收入158000元，支付成本、費(fèi)用共25萬元，購入國產(chǎn)小轎車一輛，則該企業(yè)應(yīng)繳納的稅種有（ ）（3.00分）A. 營業(yè)稅B. 車船購置稅C. 增值稅D. 消費(fèi)稅E. 所得稅5. 稅務(wù)機(jī)關(guān)在實施稅務(wù)檢查中應(yīng)遵循的原則有（ ）（3.00分）A. 堅持專業(yè)化分工和監(jiān)督制約相結(jié)合的原則B. 處罰與教育相結(jié)合的原則C. 堅持與有關(guān)部門配合的原則D. 稽查機(jī)構(gòu)的專業(yè)檢查與征收管理部門的專項檢查相結(jié)合的原則E. 堅持依法檢查的原則三、判斷題1. 扣繳義

6、務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難的，可以在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請，但是納稅人的納稅申報不得申請延期納稅申報。（1.00分）錯誤正確2. 稅務(wù)機(jī)關(guān)未按照稅收征收管理法的規(guī)定為納稅人保守秘密的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的刑事責(zé)任。（1.00分）錯誤正確3. 所得稅是世界上最普遍征收的一種稅。（1.00分）錯誤正確4. 營業(yè)稅又稱銷售稅，是以應(yīng)稅商品或勞務(wù)的銷售收入額或營業(yè)收入額為征稅對象的一種稅。（1.00分）錯誤正確5. 按照征收手段分類，可將稅款征收方式分為查賬征收、查定征收、查驗征收和定期定額征收。（1.00分）錯誤正確6. 證券交易稅是1994年稅制改革確定開征

7、的新稅種，但尚未開征。（1.00分）錯誤正確7. 計稅依據(jù)與征稅對象緊密聯(lián)系，前者回答對什么征稅的問題，是質(zhì)的規(guī)定，后者解決稅款如何計量的問題，是量的規(guī)定。（1.00分）錯誤正確8. 為了適應(yīng)農(nóng)牧業(yè)的發(fā)展，我過于2005年和2006年分別廢止了農(nóng)業(yè)稅條例和屠宰稅暫行條例。（1.00分）錯誤正確9.國家稅務(wù)總局行政領(lǐng)導(dǎo)班子由7人組成，下設(shè)12個職能部門。（1.00分）錯誤正確10. 我國現(xiàn)行的資源課稅主要包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅。（1.00分）錯誤正確四、名詞解釋1、行為稅是指對某些特定行為的課稅，是國家為了達(dá)到某種特定的政策要求，而對除商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)行為、取得收益行為、占有或轉(zhuǎn)

8、移財產(chǎn)行為以外的一些特定行為課稅。包括土地使用稅、土地增值稅、城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、印花稅。2、稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。它是國家及納稅人依法征稅、依法納稅的行為準(zhǔn)則，其目的是保障國家利益和納稅人的合法權(quán)益，維護(hù)正常的稅收秩序，保證國家的財政收入。3、稅收保全是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對可能由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后稅款的征收不能保證或難以保證的案件，采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財產(chǎn)的強(qiáng)制措施。4、增值稅是指對從事銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個人取得的增值額為計稅依據(jù)征收的一種流

9、轉(zhuǎn)稅。五、簡答題1、簡述流轉(zhuǎn)稅的概念及特點(diǎn)。答：流轉(zhuǎn)稅又稱流轉(zhuǎn)課稅、流通稅，指以納稅人商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或者數(shù)量以及非商品交易的營業(yè)額為征稅對象的一類稅收。流轉(zhuǎn)稅是商品生產(chǎn)和商品交換的產(chǎn)物，各種流轉(zhuǎn)稅（如增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等）是政府財政收入的重要來源。流轉(zhuǎn)稅的主要特點(diǎn)是：第一，以商品生產(chǎn)、交換和提供商業(yè)性勞務(wù)為征稅前提第二，以商品、勞務(wù)的銷售額和營業(yè)收入作為計稅依據(jù)，一般不受生產(chǎn)、經(jīng)營成本和費(fèi)用變化的影響，可以保證國家能夠及時、穩(wěn)定、可靠地取得財政收入。第三，一般具有間接稅的性質(zhì)。第四，同有些稅類相比，流轉(zhuǎn)稅在計算征收上較為簡便易行，也容易為納稅人所接受。 流轉(zhuǎn)稅在我國是政府

10、稅收收入、財政收入的主要來源?，F(xiàn)行稅制中的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅和關(guān)稅是我國流轉(zhuǎn)稅的主體稅種。2.簡述財產(chǎn)稅的概念及特征。答：財產(chǎn)稅是以納稅人所有或?qū)倨渲涞呢敭a(chǎn)為課稅對象的一類稅收。它以財產(chǎn)為課稅對象，向財產(chǎn)的所有者征收。財產(chǎn)包括一切積累的勞動產(chǎn)品（生產(chǎn)資料和生活資料）、自然資源（如土地、礦藏、森林等）和各種科學(xué)技術(shù)、發(fā)明創(chuàng)作的特許權(quán)等。國家可以選擇某些財產(chǎn)予以課稅。對各種財產(chǎn)課征的稅，按一般稅收分類方法，統(tǒng)稱為財產(chǎn)稅。財產(chǎn)稅屬于對社會財富的存量課稅。它通常不是課自當(dāng)年創(chuàng)造的價值，而是課自往年度創(chuàng)造價值的各種積累形式。財產(chǎn)稅具有以下特點(diǎn)：（1）土地、房產(chǎn)等不動產(chǎn)的位置固定，標(biāo)志明顯，作為課稅

11、對象具有收入上的穩(wěn)定性，稅收不易逃漏。（2）征收財產(chǎn)稅可以防止財產(chǎn)過于集中于社會少數(shù)人，調(diào)節(jié)財富的分配，體現(xiàn)社會分配的公正性。（3）納稅人的財產(chǎn)分布地不盡一致，當(dāng)?shù)卣子诹私?，便于地方因地制宜地進(jìn)行征收管理。因此，世界許多都將財產(chǎn)稅作為稅制中的輔助稅種，劃入地方稅。我國現(xiàn)行稅制中的房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅（目前沒有立法開征）等3種稅都屬于財產(chǎn)稅物。六、論述題1. 試述賬簿、憑證的設(shè)置制度。答：（1）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿；（2）扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、

12、代收代繳稅款賬簿。（3）生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財會人員代為建賬和辦理賬務(wù)；聘請上述機(jī)構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿等。七、案例分析1. 某民營企業(yè)高級工程師王先生2012年3月取得收入如下： （1）基本工資3000元；（2）加班費(fèi)500元；（3）綜合獎2000元；（4）省級政府頒發(fā)的科技獎金5000元；（5）轉(zhuǎn)讓個人發(fā)明專利，獲得收入50000元；（6）到期國債利息1 000元。該工程師的上述收入應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的，已經(jīng)由支付單位代扣代繳。問題：根據(jù)以上資料，說明支付單位扣繳個人所得稅的法律依據(jù)，并列出計算式。注：個人所得稅起征點(diǎn)自2011年9月1日起調(diào)整為3500元，并且稅率表由原來的9級調(diào)整為7級超額累進(jìn)個人所得稅稅率表，取消了15%和40%兩檔稅率，將最低的一檔稅率由5%降為3%，目前還是使用此稅率表。附：個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)（元）1不超過1500元的302超過1500元至4500元的部分101053超過4500元至9000元