稅法的試題及答案

1、在線考試稅法第一套試卷總分：100考試時間：100分鐘一、單項選擇題1、稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是(答題答案：A)A、征稅對象 B、稅率 C、納稅義務(wù)人 D、稅目2、下列稅種中，屬于直接稅的是(答題答案：D)A、增值稅 B、營業(yè)稅 C、消費稅 D、企業(yè)所得稅3、下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是(答題答案：A)A、增值稅 B、所得稅 C、車船稅 D、土地使用稅4、下列有關(guān)稅法概念的說法正確的是(答題答案：D)A、稅法是國家制定的用來調(diào)整納稅人之間權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱 B、制定稅法的目的是為了

2、保障國家利益和納稅人的合法權(quán)益 C、稅法的特征是強制性、無償性和固定性 D、稅法是國家憑借其權(quán)力，利用稅收工具參與社會產(chǎn)品和國民收入分配的法律規(guī)范的總稱5、下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是(答題答案：C)A、企業(yè)將購進的酒發(fā)給職工作為福利 B、企業(yè)將上月購進用于生產(chǎn)的鋼材現(xiàn)用于建房 C、委托手表廠加工了一批手表送給了客戶 D、黃金經(jīng)營單位進口的標準黃金6、某企業(yè)本月份將自產(chǎn)的一批生產(chǎn)成本為20 萬元（耗用上月外購材料15萬元）的食品（成本利潤率10%）發(fā)給職工，則下列說法正確的是(答題答案：A)A、應(yīng)反映銷項稅額3.74萬元 

3、;B、應(yīng)反映銷項稅額3.4萬元 C、應(yīng)反映應(yīng)納稅額3.4萬元 D、應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額2.55萬元7、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，以下屬于增值稅征稅范圍的是(答題答案：C)A、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) B、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn) C、生產(chǎn)銷售熱力 D、文化演藝收入8、某啤酒廠銷售B型啤酒10噸給某商業(yè)公司，開具專用發(fā)票注明價款42760元，收取包裝物押金1500元，另外收取本批次的塑料周轉(zhuǎn)箱押金3000元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費稅是（ ）。(答題答案：D)A、2300元 B、2600元 C、2200元 D、2500元9、下列貨物中，不征消費稅的是(答題

4、答案：B)A、啤酒 B、保健食品 C、汽車輪胎 D、金銀首飾10、下列各項中，符合消費稅法有關(guān)應(yīng)按當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準予扣除外購的應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款規(guī)定的是(答題答案：D)A、外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒 B、外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾 C、外購已稅白酒生產(chǎn)的巧克力 D、外購已稅白酒生產(chǎn)的潤滑油11、下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是(答題答案：D)A、從事汽車修配業(yè)的個人 B、發(fā)生銷售貨物并負責(zé)運輸所售貨物的運輸單位 C、從事縫紉業(yè)務(wù)的個體戶 D、將不動產(chǎn)無償贈送他人的單位12、從事金融業(yè)務(wù)的

5、納稅人的納稅期限為(答題答案：A)A、1個季度 B、1個月或15日、l0日、5目 C、1個月 D、1個月或15日、l0日、5日、3目、l日13、某旅游企業(yè)組團到新加坡旅游。共有游客40人，每人收費7000元，境內(nèi)期間為每人支付了交通費和餐費2000元；出境后由新加坡的旅游企業(yè)接團，并按每人3000元付給新加坡旅游企業(yè)，中國旅游企業(yè)應(yīng)納的營業(yè)稅為（ ）元。(答題答案：D)A、14000 B、10000 C、8000 D、400014、納稅人發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，不需要繳納營業(yè)稅的有(答題答案：D)A、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的進場費、廣告費

6、 B、為汽車銷售單獨提供的汽車按揭和代辦服務(wù)業(yè)務(wù) C、郵電部門代出版單位收訂、投遞和銷售報紙、雜志的業(yè)務(wù) D、以不動產(chǎn)投資入股后，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)15、關(guān)稅的納稅義務(wù)人不可能是(答題答案：B)A、進口貨物的收貨人 B、進口貨物的發(fā)貨人 C、進境物品的所有人 D、出口貨物的發(fā)貨人16、關(guān)于進出口貨物完稅價格中的運費、保險費的計算，說法正確的為(答題答案：A)A、郵運進口的貨物，應(yīng)當以郵費作為運輸及其相關(guān)費用、保險費 B、進口貨物以離岸價格成交的，應(yīng)加上途中實際支付的運保費，如實際支付的運保費無法確定時，進口人不考慮運保費

7、0;C、進口貨物的保險費無法確定時，由海關(guān)自行核定 D、出口貨物的離岸價格應(yīng)以該項貨物運離關(guān)境后的最后口岸價格為實際價格17、下列各項中，不屬于特定減免關(guān)稅的是(答題答案：D)A、科教用品 B、保稅區(qū)進出口貨物 C、出口加工區(qū)進出口貨物 D、進出境運輸工具裝載途中必須的燃料、物料、飲食用品18、某電器生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物，2009年1月末計算出的期末留抵稅款為8萬元，當期免抵退稅額為12萬元，則當期免抵稅額為(答題答案：B)A、0 B、4萬元 C、6萬元 D、15萬元19、增值稅對出口商品適用（ ）。(答題答案：D)A、

8、17% B、13% C、3% D、0稅率20、企業(yè)進口應(yīng)稅消費品，按照組成計稅價格計算應(yīng)納增值稅的，其組成計稅價格的計算公式是(答題答案：D)A、組成計稅價格關(guān)稅完稅價格關(guān)稅增值稅 B、組成計稅價格關(guān)稅完稅價格關(guān)稅 C、組成計稅價格（關(guān)稅完稅價格十關(guān)稅）/（1消費稅率） D、組成計稅價格關(guān)稅完稅價格關(guān)稅消費稅二、多項選擇題1、稅收的性質(zhì)主要有(答題答案：ABD)A、強制性 B、無償性 C、有償性 D、固定性2、稅收法律制度包括(答題答案：ABCD)A、中華人民共和國企業(yè)所得稅法 B、中華人民共和

9、國個人所得稅法 C、中華人民共和國增值稅暫行條例 D、中華人民共和國稅收征收管理法3、下列屬于財產(chǎn)、行為稅類的有(答題答案：ABC)A、房產(chǎn)稅 B、契稅 C、印花稅 D、車輛購置稅4、下列各項中，表述不正確的是(答題答案：CD)A、稅目是各個稅種的所規(guī)定的具體征稅項目 B、稅率是衡量稅負輕重的重要標志 C、納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和其他組織 D、征稅對象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品5、按照增值稅的規(guī)定，下列行為應(yīng)征收增值稅的有(答題答案：ABCD)A、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于辦公樓建造 B、將

10、自產(chǎn)的新產(chǎn)品用于市場推廣而免費向消費者發(fā)放 C、將抵債所得的貨物用于交換生產(chǎn)用原材料 D、將自產(chǎn)的貨物對外投資6、屬于消費型增值稅的特點的有(答題答案：ABCD)A、計算增值稅時允許將當期購入的固定資產(chǎn)所含的價款一次全部扣除 B、課稅對象不包括生產(chǎn)資料部分 C、會減少財政收入 D、有利于鼓勵投資7、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的認定正確的是。(答題答案：CD)A、采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天 B、委托商場銷售貨物，為商場售出貨物的當天 C、將委托加工貨物無償贈與他人的，為貨物移送的當天 D、進口貨

11、物，為報關(guān)進口的當天8、下列企業(yè)出口的貨物，除另有規(guī)定外，給予免稅，但不予退稅的是(答題答案：ABC)A、屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物 B、外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的貨物出口 C、外貿(mào)企業(yè)直接購進國家規(guī)定的免稅貨物出口的D、非計劃內(nèi)出口的卷煙9、下列出口貨物在出口環(huán)節(jié)不需要辦理增值稅退稅的有(答題答案：AC)A、來料加工復(fù)出口的貨物 B、某外貿(mào)企業(yè)向小規(guī)模納稅人收購工藝品對外出口 C、收購免稅藥品并出口 D、企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為在國外投資的貨物10、下列應(yīng)稅消費品中，采用復(fù)合計稅方法計

12、算消費稅的有(答題答案：BC)A、煙絲 B、卷煙 C、白酒 D、酒精11、按現(xiàn)行消費稅規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，(答題答案：AC)A、如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅 B、如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，納稅 C、如果用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的，納稅 D、如果用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的，不納稅12、消費稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括(答題答案：BCD)A、批發(fā)環(huán)節(jié) B、進口環(huán)節(jié) C、零售環(huán)節(jié) D、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)13、下列各項中，目前屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有(答題答案：BCD)A、向境外聯(lián)運企業(yè)支付運

13、費的國內(nèi)運輸企業(yè) B、境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境內(nèi)未設(shè)機構(gòu)的，其代理人或購買者 C、個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人 D、納稅人提供跨地區(qū)建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的相關(guān)建設(shè)單位或個人14、營業(yè)稅納稅人取得的下列各項收入中，能作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的有(答題答案：ABD)A、物業(yè)管理公司代供電部門收取電費取得手續(xù)費收入 B、金融機構(gòu)實際收到的結(jié)算罰款、罰息收入 C、國家進出口銀行辦理出口信用保險業(yè)務(wù)取得的收入 D、拍賣行受理拍賣文物古董取得的手續(xù)費收入15、下列各項中，屬于關(guān)稅征稅對象的是(答題答案：ABCD)A、貿(mào)易性商品 B、個人郵寄物品&#

14、160;C、入境旅客隨身攜帶的行李和物品 D、饋贈物品或以其他方式進入國境的個人物品三、判斷題1、稅法調(diào)整的對象是稅務(wù)機關(guān)和納稅人這兩個稅法主體之間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系。(答題答案：B)A、是 B、否2、制定稅法的目的，不僅是保障國家利益和納稅人的合法權(quán)益，還要維護正常的稅收秩序，保證國家的財政收入。(答題答案：A)A、是 B、否3、我國確定納稅人采用的原則是屬地兼屬人原則。(答題答案：A)A、是 B、否4、企業(yè)將外購塑鋼型材加工成的塑鋼門窗用于在建工程，應(yīng)作視同銷售處理。(答題答案：A)A、是 B、否5、商場將購進貨物作為福利發(fā)放給職工，應(yīng)作視同

15、銷售計征增值稅。(答題答案：B)A、是 B、否6、增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā)票可抵扣進項稅額，取得普通發(fā)票不允許扣除進項稅額。(答題答案：B)A、是 B、否7、增值稅稅法規(guī)定以物易物雙方應(yīng)作購銷處理，分別確定銷項稅額和進項稅額。(答題答案：A)A、是 B、否8、卷煙的消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收。(答題答案：A)A、是 B、否9、金銀首飾消費稅在進口和生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收。(答題答案：B)A、是 B、否10、進口應(yīng)稅消費品，按照海關(guān)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)繳納消費稅。(答題答案：A)A、是 B、否1

16、1、以無形資產(chǎn)投資入股，共擔(dān)投資風(fēng)險的，不繳納營業(yè)稅.(答題答案：A)A、是 B、否12、單位和個將不動產(chǎn)無償贈與他人，不征收營業(yè)稅。(答題答案：B)A、是 B、否13、交通運輸業(yè)包括鐵路運輸業(yè)、公路運輸業(yè)、水上運輸業(yè)、航空運輸業(yè)、管道運輸業(yè)、其他交通運輸業(yè)和交通運輸輔助業(yè)。(答題答案：B)A、是 B、否14、將抵債的專利權(quán)進行轉(zhuǎn)讓，應(yīng)繳納營業(yè)稅。(答題答案：B)A、是 B、否15、出口貨物的離岸價格應(yīng)以該項貨物運離關(guān)境前的最后口岸價格為實際價格。(答題答案：A)A、是 B、否在線考試稅法第二套試卷總分：100考試時間：100分鐘一、單項選擇題

17、1、稅收法律關(guān)系的主體是(答題答案：C)A、征稅方 B、納稅方 C、征納雙方 D、國家稅務(wù)總局2、在我國，屬于價外稅的是(答題答案：B)A、營業(yè)稅 B、增值稅 C、消費稅 D、上述答案均不正確3、我國稅收法律規(guī)范的最高法源是(答題答案：A)A、憲法 B、稅收法律 C、行政法規(guī) D、稅收規(guī)章4、下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是(答題答案：C)A、企業(yè)將購進的酒發(fā)給職工作為福利 B、企業(yè)將上月購進用于生產(chǎn)的鋼材現(xiàn)用于建房 C、委托手表廠加工了一批手表送給了客戶 D、黃金

18、經(jīng)營單位進口的標準黃金5、下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是(答題答案：A)A、將專門購進貨物一批用于本單位集體福利 B、將上年委托加工收回的材料用于償還債務(wù) C、將外購的貨物用于交換生產(chǎn)所需材料 D、外購貨物用于雪災(zāi)災(zāi)區(qū)捐贈6、某電器生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物，2009年1月末計算出的期末留抵稅款為8萬元，當期免抵退稅額為12萬元，則當期免抵稅額為(答題答案：B)A、0 B、4萬元 C、6萬元 D、15萬元7、增值稅是屬于（ ）中的一種。(答題答案：B)A、收益稅 B、流轉(zhuǎn)稅 C、資源稅 

19、D、財產(chǎn)稅8、下列應(yīng)稅消費品中，適用定額稅的是(答題答案：A)A、黃酒 B、薯類白酒 C、糧食白酒 D、其他酒9、下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是(答題答案：C)A、將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外交換其他應(yīng)稅消費品 B、將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外投資的 C、將外購的商品委托加工應(yīng)稅消費品 D、將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外交換其他非應(yīng)稅消費品10、生產(chǎn)企業(yè)將應(yīng)稅消費品銷售給外貿(mào)企業(yè)，由外貿(mào)企業(yè)組織出口，消費稅應(yīng)退還給(答題答案：A)A、外貿(mào)企業(yè) B、生產(chǎn)企業(yè) C、不退稅 D、外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)共享11、A公司承包一項工

20、程，總造價6000萬元，A公司將l500萬元的安裝工程分包給B公司。工程竣工后，建設(shè)單位支付給A公司材料差價款600萬元，提前竣工獎l50萬元。A公司又將其中材料差價款200萬元和提前竣工獎50萬元支付給B企業(yè)。計算A公司應(yīng)繳納和代扣代繳的營業(yè)稅分別為（ ）萬元。(答題答案：C)A、.180；45 B、150；45 C、150；52.5 D、180；52.512、下列各項中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是(答題答案：C)A、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者 B、保險公司取得的儲金收入 C、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù) D、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)13、某旅游企業(yè)組

21、團到新加坡旅游。共有游客40人，每人收費7000元，境內(nèi)期間為每人支付了交通費和餐費2000元；出境后由新加坡的旅游企業(yè)接團，并按每人3000元付給新加坡旅游企業(yè)，中國旅游企業(yè)應(yīng)納的營業(yè)稅為（ ）元。(答題答案：D)A、14000 B、10000 C、8000 D、400014、下列各項中，可作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是(答題答案：D)A、廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部價款 B、融資租賃業(yè)務(wù)的租賃費 C、無形資產(chǎn)投資入股時的評估價值 D、實行分保險業(yè)務(wù)以外的保險業(yè)的全部保費收入15、營業(yè)稅納稅人按次繳納稅款的，其起征點為（ ）元(答題答案：

22、D)A、200 B、800 C、200-800 D、10016、關(guān)稅的納稅義務(wù)人不可能是(答題答案：B)A、進口貨物的收貨人 B、進口貨物的發(fā)貨人 C、進境物品的所有人 D、出口貨物的發(fā)貨人17、關(guān)于進出口貨物完稅價格中的運費、保險費的計算，說法正確的為(答題答案：A)A、郵運進口的貨物，應(yīng)當以郵費作為運輸及其相關(guān)費用、保險費 B、進口貨物以離岸價格成交的，應(yīng)加上途中實際支付的運保費，如實際支付的運保費無法確定時，進口人不考慮運保費 C、進口貨物的保險費無法確定時，由海關(guān)自行核定 D、出口貨物的離岸價格應(yīng)

23、以該項貨物運離關(guān)境后的最后口岸價格為實際價格18、納稅義務(wù)人或他們的代理人應(yīng)在海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起（ ）內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。(答題答案：A)A、15日 B、30日 C、7日 D、10日19、B企業(yè)向境外公司銷售一批貨物，外國實付成交價為850萬元；報關(guān)出境地為天津港，抵達天津港前的費用包括運輸費1.2萬元，保險費2.8萬元，裝卸費0.95萬元，以上費用由B企業(yè)自己承擔(dān)，海關(guān)核定的關(guān)稅率20%。則出口關(guān)稅（ ）萬元。(答題答案：D)A、141.67 B、170.99 C、142.65 D、142.6620、出口貨物關(guān)稅完稅價格的

24、計算公式是(答題答案：A)A、離岸價格/（1+出口稅率） B、離岸價格/（1-出口稅率） C、成交價格/（1+出口稅率） D、到岸價/（1-出口稅率）二、多項選擇題1、稅制構(gòu)成要素有(答題答案：ABCD)A、納稅義務(wù)人 B、稅目 C、稅率 D、減免稅2、我國現(xiàn)行稅法中規(guī)定使用的稅率有(答題答案：CD)A、比例稅率 B、平均稅率 C、累進稅率 D、定額稅率3、下列屬于稅收實體法的是(答題答案：ABC)A、消費稅暫行條例 B、個人所得稅法 C、增值稅暫行條例 D、稅收征管法4、下

25、面關(guān)于我國稅收立法的公平原則說法錯誤的有(答題答案：AC)A、負擔(dān)能力大的應(yīng)多納稅，負擔(dān)能力小的應(yīng)少納稅或不納稅 B、客觀環(huán)境優(yōu)越而取得超額收入或級差收益者應(yīng)多納稅，反之少納稅 C、不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經(jīng)濟成分之間的實際稅負必須公平D、這個公平是一個相對公平的概念5、下列屬于間接稅法的是(答題答案：BCD)A、所得稅法 B、增值稅法 C、營業(yè)稅法 D、消費稅法6、下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的有(答題答案：AD)A、外購的小汽車 B、因自然災(zāi)害發(fā)生損失的原材料 C、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品

26、60;D、為生產(chǎn)有機肥購入的原材料7、一般納稅人將原購的已按17%稅率抵扣進項稅的貨物用于下列各項時，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出處理的有（ ）。(答題答案：AD)A、免稅項目 B、用于13%稅率的生產(chǎn) C、用于生產(chǎn)專門銷給小規(guī)模納稅人的貨物 D、非應(yīng)稅項目8、按照增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，下列說法錯誤的是(答題答案：BD)A、采取委托銀行收款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天 B、采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當天 C、采取賒銷和分期收款結(jié)算方式，且無書面合同的，為發(fā)出

27、貨物的當天 D、將貨物交付給他人代銷，為收到受托人送交貨款的當天9、根據(jù)增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票（ ）。(答題答案：ACD)A、在日本提供加工勞務(wù) B、輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠（一般納稅人） C、酒廠直接向消費者銷售白酒 D、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品10、下列各項不需交納消費稅的有(答題答案：BCD)A、以啤酒和飲料為原料生產(chǎn)的果啤 B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的 C、有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品直接出口的 D、飲食業(yè)銷售的外購啤酒11、下列各項中，應(yīng)征收消費

28、稅的有(答題答案：BD)A、外購的小客車改裝成小貨車 B、委托某個體戶加工的鞭炮 C、進口后用于生產(chǎn)輪胎的橡膠 D、商場銷售的金銀首飾12、甲企業(yè)2009年委托乙企業(yè)加工一批糧食白酒和一批黃酒， 甲企業(yè)提供原材料，實際成本分別為7000元（不含稅）和3000元，支付加工費不含稅分別為2000元和1000元，另開具普通發(fā)票收取代墊糧食白酒材料款500元，受托方無同類消費品價格，甲企業(yè)共收回糧食白酒1000公斤，黃酒1000公斤，則下列陳述正確的是(答題答案：AC)A、甲企業(yè)收回糧食白酒后直接批發(fā)的，不再繳納消費稅 B、甲企業(yè)實際負擔(dān)的消費稅為3050元&#

29、160;C、乙企業(yè)代收代繳的消費稅為3846.84元 D、乙企業(yè)代收代繳的消費稅為3456.84元13、下列經(jīng)營活動中，應(yīng)征收營業(yè)稅的有(答題答案：ABC)A、電信局為客戶安裝電話，并銷售電話機取得的收入 B、郵電局出售的郵寄物品包裝木盒等 C、溜冰場出租冰鞋收入 D、燈飾商店銷售燈飾并負責(zé)安裝的安裝費14、甲公司（增值稅一般納稅人）10月份與乙企業(yè)簽定代購協(xié)議，為乙代購貨物并收取周轉(zhuǎn)金25萬元，約定按實際結(jié)算含增值稅價格的4%收取手續(xù)費。銷售方將增值稅專用發(fā)票開具給乙企業(yè)，注明銷售額30萬元，增值稅5.1萬元。則甲公司正確的稅務(wù)處理是(答題答案：BD)

30、A、應(yīng)納營業(yè)稅600元 B、應(yīng)納營業(yè)稅702元 C、應(yīng)納增值稅51000元 D、不納增值稅15、出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的（ ）。(答題答案：AB)A、運輸及其相關(guān)費用 B、保險費 C、單獨列明支付給境外的傭金 D、出口關(guān)稅稅額三、判斷題1、我國確定納稅人采用的原則是屬地兼屬人原則。(答題答案：A)A、是 B、否2、納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人組織。(答題答案：B)A、是 B、否3、目前我國的土地增值稅采用超率累進稅率。(答題答案：

31、A)A、是 B、否4、增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā)票可抵扣進項稅額，取得普通發(fā)票不允許扣除進項稅額。(答題答案：B)A、是 B、否5、企業(yè)將外購塑鋼型材加工成的塑鋼門窗用于在建工程，應(yīng)作視同銷售處理。(答題答案：A)A、是 B、否6、商場將購進貨物作為福利發(fā)放給職工，應(yīng)作視同銷售計征增值稅。(答題答案：B)A、是 B、否7、生產(chǎn)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅，故出口不退消費稅(答題答案：A)A、是 B、否8、納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天。(答題答案：A)A、是 B、否9

32、、將不動產(chǎn)無償贈與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天。(答題答案：A)A、是 B、否10、娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用，但不包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費等。(答題答案：B)A、是 B、否11、 燈飾商店銷售燈飾并負責(zé)安裝的安裝費，應(yīng)征收增值稅。(答題答案：A)A、是 B、否12、 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當向土地所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅(答題答案：A)A、是 B、否13、融資租賃業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得租金收入或取得索取租金收入價款憑據(jù)的當天。(答題答案：A)A、是 B、

33、否14、郵政部門銷售集郵商品，征收營業(yè)稅。(答題答案：A)A、是 B、否15、進口貨物以離岸價格成交的，應(yīng)加上途中實際支付的運保費，如實際支付的運保費無法確定時，海關(guān)應(yīng)當按照貨物進口同期運輸行業(yè)公布的運費率計算運費，按照“貨價加運費”兩者總額的3計算保險費。(答題答案：A)A、是 B、否在線考試稅法第三套試卷總分：98考試時間：100分鐘一、單項選擇題1、下列不是我國企業(yè)所得稅的納稅人義務(wù)人的是(答題答案：D)A、國有企業(yè) B、中外合資企業(yè) C、集體企業(yè) D、合伙企業(yè)2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25稅率的是(答題答案：C)A、在中國境內(nèi)

34、未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè) B、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè) C、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè) D、所有的非居民企業(yè)3、下列符合企業(yè)所得稅所得來源確定的有(答題答案：B)A、提供勞務(wù)，按照支付所得的企業(yè)所在地確定 B、銷售貨物，按照交易活動發(fā)生地確定 C、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照購買動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定 D、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定4、下列選項中，（ ）不屬于房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。(答題答案：D)A、在中國境內(nèi)擁有房屋

35、產(chǎn)權(quán)的國有企業(yè) B、在中國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的集體企業(yè) C、在中國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的個人 D、在中國境外擁有房屋產(chǎn)權(quán)的外籍個人5、某企業(yè)年度利潤總額120萬元，銷售收入1 800萬元，當年業(yè)務(wù)招待費10萬元，則該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費的扣除限額為（ ）萬元。(答題答案：B)A、0.6 B、6 C、9 D、106、某企業(yè)第一年虧損100萬元，第二年所得為120萬元，則第二年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。(答題答案：D)A、6.6 B、30 C、39.6 D、57、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的

36、是（ ）。(答題答案：A)A、購買國庫券利息收入 B、特許權(quán)使用費收入 C、銀行存款利息收入 D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入8、2008年某企業(yè)當年實現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500萬元，當年發(fā)生計入銷售費用中的廣告費60萬元，企業(yè)上年還有35萬元的廣告費沒有在稅前扣除，企業(yè)當年可以稅前扣除的廣告費是多少（ ）萬元。(答題答案：C)A、15 B、60 C、75 D、909、某公園有辦公用房一棟房產(chǎn)價值2000萬元。2008年將其中的一半對外出租，取得租金收入30萬元。已知該地區(qū)計算房產(chǎn)余值時減除幅度為 30%，則該單位年應(yīng)納房產(chǎn)稅為（ ）。(答題答案：B)

37、A、2.52萬元 B、3.6萬元 C、6.72萬元 D、16.8萬元10、以下不屬于印花稅的納稅義務(wù)人的是（ ）。(答題答案：B)A、立合同人 B、代理人 C、立據(jù)人 D、領(lǐng)受人11、發(fā)生下列活動的單位和個人中，應(yīng)繳納契稅的有（ ）。(答題答案：D)A、將房產(chǎn)用于償債的張先生 B、以房屋權(quán)屬作價投資的某企業(yè)集團 C、將房產(chǎn)投資于本人經(jīng)營企業(yè)的李先生 D、購買房產(chǎn)用于翻建新房的馬太太12、車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)是（ ）。(答題答案：C)A、銷售和使用環(huán)節(jié) B、生產(chǎn)環(huán)節(jié) C、銷售環(huán)節(jié)

38、0;D、使用環(huán)節(jié)13、下列單位出售的礦產(chǎn)品中，不繳納資源稅的有（ ）。(答題答案：C)A、采礦銷售黑色金屬原礦 B、油田出售的天然氣 C、煤礦銷售的煤礦瓦斯 D、鹽場銷售的湖鹽原鹽14、某鹽場2008年4月份以自產(chǎn)液體鹽25000噸和外購液體鹽3000噸（每噸已納資源稅5元），加工固體鹽8000噸對外出售，取得銷售收入300萬元。已知固體鹽稅額30元/噸，該鹽場當月應(yīng)繳納資源稅為（ ）元。(答題答案：B)A、125000 B、225000 C、280000 D、30500015、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，其已繳納的稅金不得單獨扣除的

39、是（ ）。(答題答案：C)A、營業(yè)稅 B、城市維護建設(shè)稅 C、印花稅 D、教育費附加16、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（ ）。(答題答案：A)A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除 B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的開發(fā)間接費用資料不實的，不得扣除 C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的前期工程費的憑證不符合清算要求的，不得扣除D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋值的10%17、納稅人申報繳納土地增值稅時，須向主管稅務(wù)機關(guān)提供（ ）(答題答案：A)A、稅務(wù)登記證原件 B、稅務(wù)登記證復(fù)印件&#

40、160;C、所得稅完稅憑證 D、土地使用權(quán)證書18、某單位轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過的樓房，售價500萬元。該樓房原價為600萬元，已提折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成。轉(zhuǎn)讓時繳納各種稅費共27.5萬元。該單位應(yīng)繳納的土地增值稅是（ ）萬元。(答題答案：D)A、25 B、24.15 C、20 D、21.7519、稅收征管法及其實施細則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取（ ）之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案。(答題答案：A)A、稅務(wù)登記證件 B、發(fā)票領(lǐng)購簿

41、0;C、營業(yè)執(zhí)照 D、財務(wù)專用章二、多項選擇題1、企業(yè)所得稅的納稅人義務(wù)人有(答題答案：ACD)A、企業(yè)所得稅的納稅人義務(wù)人有 B、個人獨資企業(yè) C、股份有限公司 D、外商投資企業(yè)2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認正確的是(答題答案：BD)A、權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認收入的實現(xiàn) B、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn) C、租金收入，按照實際收取租金的日期確認收入的實現(xiàn)D、特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企

42、業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的是(答題答案：BD)A、公益性捐贈支出 B、軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用 C、固定資產(chǎn)的減值準備 D、會議費及差旅費4、下列項目中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有(答題答案：BCD)A、企業(yè)支付的違約金 B、企業(yè)之間支付的管理費 C、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金 D、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息5、在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的支出包括(答題答案：ABC)A、稅收滯納金 B、罰金、罰款和被沒收財物的損失 C、贊助支出 D、廣告支出

43、6、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括(答題答案：ABCD)A、股息 B、紅利 C、財政撥款 D、行政事業(yè)性收費、政府基金7、按稅法規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計提折舊扣除的有(答題答案：ACD)A、經(jīng)營租入固定資產(chǎn) B、融資租入固定資產(chǎn) C、與經(jīng)營無關(guān)的固定資產(chǎn) D、作為固定資產(chǎn)入賬的土地8、以下免征房產(chǎn)稅的是（ ）。(答題答案：AB)A、少林寺的和尚生活用房 B、故宮博物館的館藏用房 C、軍隊附設(shè)的招待所用房 D、中小學(xué)對外出租的房屋9、下列項目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有（ ）。(答題答案：ABD)A、加工承攬合同的計稅依據(jù)為加工收入的金額 B、財產(chǎn)租賃合同的計稅依據(jù)為租賃金額 C、倉儲保管合同的計稅依據(jù)為所保管貨物的金額 D、貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額10、下列應(yīng)稅憑證中，可以免納印花稅的有（ ）。(答題答案：AD)A、房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的用于生活居住的房租合同 B、合同的正本或作為正本使用的抄本 C、外國政府向我國企業(yè)