2022年內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)及計(jì)劃范本

1、2022年內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)及計(jì)劃范本隨著我國財(cái)務(wù)體制改革的深入，建立完善的內(nèi)部控制制度已勢在必行。本文分析了行政事業(yè)單位在基礎(chǔ)建設(shè)中容易出現(xiàn)的漏洞、問題，對目前的內(nèi)控制度進(jìn)行了研究分析，提出了建立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的具體措施。為貫徹落實(shí)財(cái)政關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見的有關(guān)精神，按照財(cái)政部開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作_要求，依據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）的有關(guān)規(guī)定，我們對本單位（部門）的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行了評價(jià)。試圖從建設(shè)中出現(xiàn)的問題、目前的控制制度以及設(shè)想以后比較完善的控制制度等幾個(gè)方面來分析和解決問題。一、我單位內(nèi)部控制存在的問題1.內(nèi)部控制意識不強(qiáng)，

2、執(zhí)行力不夠良好的內(nèi)控意識是確保內(nèi)控制度得以健全和實(shí)施的重要保證。一些單位的領(lǐng)導(dǎo)缺乏內(nèi)部會計(jì)控制理念，對建立健全單位內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實(shí)意義認(rèn)識不夠，不重視內(nèi)部會計(jì)控制制度系統(tǒng)的建設(shè)，而簡單地將財(cái)政的部門預(yù)算控制等同于內(nèi)部控制。有的單位雖建立了內(nèi)控系統(tǒng)但不盡合理，生搬硬套，沒有從自身實(shí)際情況出發(fā)。還有些單位雖然建有較為完善的內(nèi)部會計(jì)控制制度，但卻流于形式，弱于執(zhí)行。2. 對內(nèi)部會計(jì)控制的監(jiān)控力度不夠部分單位沒有設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，內(nèi)部會計(jì)控制的執(zhí)行情況由內(nèi)部會計(jì)控制執(zhí)行部門自行監(jiān)督檢查，導(dǎo)致監(jiān)控力度不夠，影響了內(nèi)部會計(jì)控制作用的發(fā)揮。有些單位雖然設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但對內(nèi)部審計(jì)工作沒有給予足夠的

3、重視和支持，不能正確審計(jì)和鑒定會計(jì)資料和其他有關(guān)資料的正確性和真實(shí)性，主要原因在于內(nèi)部審計(jì)人員不能認(rèn)真履行內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限，不能堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)的準(zhǔn)則和原則，不能遵循內(nèi)部審計(jì)的基本程序，不能正確運(yùn)用審計(jì)方法，沒有如實(shí)、公正地編寫審計(jì)報(bào)告。3. 國有資產(chǎn)使用效率低下，流失比較嚴(yán)重單位內(nèi)部部門之間對國有資產(chǎn)管理相互脫節(jié)，部分單位財(cái)務(wù)部門未建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，每年只管經(jīng)費(fèi)收支，不管家底多少;后勤部門只管發(fā)放而不清楚資產(chǎn)價(jià)值和實(shí)物分布情況;使用部門只用不管。長此以往，造成國有資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理嚴(yán)重脫節(jié)，致使存量不實(shí)，賬實(shí)不符，責(zé)任不清。部分單位之間互相攀比，盲目、重復(fù)購置資產(chǎn)，加之資產(chǎn)的購建、使用、占

4、用、處置權(quán)均在單位，跨部門、跨單位無法進(jìn)行資產(chǎn)配置，致使部分資產(chǎn)閑置浪費(fèi)，發(fā)揮不了應(yīng)有的作用。二、加強(qiáng)我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的策略1.增強(qiáng)內(nèi)控意識，強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人的會計(jì)與內(nèi)控責(zé)任單位負(fù)責(zé)人在單位內(nèi)部控制體系中居于主導(dǎo)地位。按照會計(jì)法和內(nèi)部會計(jì)控制基本規(guī)范的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人是單位財(cái)務(wù)與會計(jì)工作的第一責(zé)任主體，對本單位財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負(fù)主要責(zé)任。但要真正確立起單位負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)會計(jì)工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識，還必須強(qiáng)化對行政事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人及一些相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)部控制方面的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。2.建立健全內(nèi)控制度會計(jì)法第二十七條規(guī)定“國家機(jī)關(guān)、社會

5、團(tuán)體和企事業(yè)單位必須建立健全內(nèi)部控制制度，以確保會計(jì)信息的真實(shí)可靠，國家財(cái)產(chǎn)安全穩(wěn)定”。不能用一般財(cái)經(jīng)法規(guī)替代內(nèi)控制度。要找準(zhǔn)失控環(huán)節(jié)，明確自控重點(diǎn)，重視倫理道德規(guī)范建設(shè)，建立良好的單位文化氛圍。對于預(yù)算管理、資金撥付與費(fèi)用支出管理、報(bào)銷審批程序以及對錯(cuò)誤核算與錯(cuò)誤支出的糾正等等經(jīng)濟(jì)活動等方面，確定單位自控的重點(diǎn)和目標(biāo)，設(shè)立合理的_結(jié)構(gòu)，確認(rèn)相關(guān)的管理職能和關(guān)系，為每個(gè)劃分責(zé)任權(quán)限，明確建立授權(quán)和分配責(zé)任的方法，因事設(shè)人，視能授權(quán)，責(zé)任到位，且責(zé)權(quán)對等，以增加_的控制意識。3.加強(qiáng)單位內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督重視內(nèi)部審計(jì)控制，真正落實(shí)責(zé)任制，以保證內(nèi)部會計(jì)控制制度的順利、有效運(yùn)行。內(nèi)部審計(jì)控制是對內(nèi)部會計(jì)

6、控制的再控制。內(nèi)審部門應(yīng)將會計(jì)控制制度作為審計(jì)評審對象，通過對內(nèi)部會計(jì)控制執(zhí)行情況的定期檢查和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部會計(jì)控制中的漏洞和隱患，尤其是要針對發(fā)展中財(cái)務(wù)及會計(jì)核算上出現(xiàn)的新問題、新情況，認(rèn)真研究，不斷發(fā)現(xiàn)和改正問題，可以把風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)，防止經(jīng)濟(jì)違規(guī);把審計(jì)結(jié)果與日常考核結(jié)合起來，真正落實(shí)責(zé)任制，加強(qiáng)監(jiān)督與獎懲制度，這是對單位內(nèi)控制度執(zhí)行情況的再監(jiān)督，也是保護(hù)員工的主要措施。有條件的單位均應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，保證內(nèi)部會計(jì)控制制度的順利、有效運(yùn)行。4. 提高人員素質(zhì)單位內(nèi)部控制的成敗關(guān)鍵在于公務(wù)員素質(zhì)的高低程度，其素質(zhì)控制的目的在于保證工作人員具有愛崗敬業(yè)的品質(zhì)和勤奮、有效的工作能力，

7、從而保證內(nèi)部控制有效實(shí)施。它對財(cái)會人員的素質(zhì)有更高要求，不僅要求專業(yè)技術(shù)性、政策性、法制性強(qiáng)，并且還需要有一定的職業(yè)道德水準(zhǔn)。5. 建立財(cái)務(wù)狀況預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測各行政事業(yè)單位可以借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)并運(yùn)用現(xiàn)代科技手段，逐步建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、評價(jià)和預(yù)警系統(tǒng)。通過一系列指標(biāo)的橫向和縱向數(shù)據(jù)比較，對財(cái)務(wù)運(yùn)作中潛在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警預(yù)報(bào)，提出控制措施，將可能萌發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)予以化解。內(nèi)部控制是一項(xiàng)不斷推陳出新、任重而道遠(yuǎn)的工作，隨著時(shí)代的不斷變化，內(nèi)部控制制度也要跟著不斷的修改，以達(dá)到其有效性，切實(shí)控制各種漏洞的發(fā)生。行政事業(yè)單位是一個(gè)特殊的單位，不同于企業(yè)，有它自身的特點(diǎn)，特別是在_市場經(jīng)濟(jì)大發(fā)展的情況下，行

8、政事業(yè)單位的建設(shè)也面臨著新的挑戰(zhàn)，因此內(nèi)部控制制度的健全也顯得猶為重要。三、在積極探索實(shí)踐的過程中，我們深深感受到內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，做好這一系統(tǒng)工程需要用系統(tǒng)的方法來推進(jìn)。我們的體會是：1，領(lǐng)導(dǎo)帶頭全員參與是前提。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)涉及面廣、系統(tǒng)性強(qiáng)，涉及到各個(gè)部門、各個(gè)崗位和每一位工作人員，全局上下必須形成齊抓共管的工作格局。區(qū)局主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作，帶頭落實(shí)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的相關(guān)責(zé)任，積極承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)防范第一責(zé)任人的職責(zé)，在整個(gè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)中全程參與、全力推動、全面保障，從而帶動其他班子成員和各部門自覺履行風(fēng)險(xiǎn)防范的分工職責(zé)。紀(jì)檢監(jiān)察部門作為具體牽頭部門負(fù)責(zé)_協(xié)調(diào)，制定實(shí)施方案，協(xié)

9、助黨組具體分解和落實(shí)內(nèi)控任務(wù)，并對內(nèi)控機(jī)制運(yùn)行過程進(jìn)行監(jiān)督、考核和評價(jià)。各相關(guān)部門積極參與配合，制定相關(guān)工作制度，梳理工作規(guī)范，落實(shí)具體內(nèi)控工作任務(wù)，共同發(fā)揮內(nèi)控機(jī)制的作用。2，健全制度規(guī)范流程是核心。我局根據(jù)稅收法律、法規(guī)和稅收規(guī)范性文件，立足崗位和自身職責(zé)，對地稅人員每一項(xiàng)行政行為都進(jìn)行梳理、分析和研究，制定出統(tǒng)一的工作流程，使所有的工作行為都有法可依、有章可循。緊緊圍繞“兩權(quán)”運(yùn)行軌跡，全面清理整合工作規(guī)程和內(nèi)部管理制度，總結(jié)實(shí)踐中的一些行之有效的經(jīng)驗(yàn)和辦法進(jìn)行規(guī)范和固化，并上升為制度。建立起一系列既有實(shí)體性內(nèi)容，又有程序性要求的工作制度，既明確規(guī)定應(yīng)當(dāng)怎么辦，又要規(guī)定違反規(guī)定后如何處理

10、，形成一整套環(huán)環(huán)相扣的制度鏈條，相互監(jiān)督、相互制約、相互協(xié)調(diào)和相互促進(jìn)，逐步把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)引向深入。3，動態(tài)（范本）管理跟蹤考核是關(guān)鍵。在探索與嘗試中，我們逐漸清晰地認(rèn)識到：內(nèi)控機(jī)制建設(shè)不是編幾個(gè)制度文本、列幾份權(quán)力清單、搞幾個(gè)崗責(zé)明細(xì)、畫幾張流程圖表，然后束之高閣，就算建立了內(nèi)部控制體系，它是一個(gè)動態(tài)（范本）的監(jiān)控平臺，不同時(shí)期有不同的防控重點(diǎn)，必須建立一套嚴(yán)密、完整的評議考核機(jī)制。在考核評價(jià)中我們以風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)監(jiān)控為抓手，在個(gè)人自查、分局初評的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)了面向全局的內(nèi)控機(jī)制考核評價(jià)表，從一般要素、重點(diǎn)要素、關(guān)鍵要素三個(gè)方面進(jìn)行考核評價(jià)。逐步形成較為完整實(shí)用的考核評價(jià)體系，有效提高內(nèi)控管理質(zhì)量、

11、效率和水平。4，信息管稅科技支撐是保障。以信息化為平臺，做到全流程跟蹤，全員化覆蓋，不斷提高信息管稅水平。實(shí)現(xiàn)由權(quán)力防腐向制度防腐轉(zhuǎn)變;由外部監(jiān)督向內(nèi)部控制轉(zhuǎn)變;由人工操作向科技監(jiān)控轉(zhuǎn)變。目前我局已著手嘗試?yán)米陨淼木W(wǎng)絡(luò)辦公平臺對一部分涉稅事項(xiàng)和行政管理事務(wù)實(shí)施流程控制。但距離實(shí)現(xiàn)信息管稅和科技監(jiān)控的目標(biāo)還有差距，下一步我們將積極探索、大膽實(shí)踐，為全面推廣應(yīng)用打下基礎(chǔ)?？傊?，我局在內(nèi)控機(jī)制建設(shè)上雖然做了一些工作，進(jìn)行了積極探索，但取得的成績還很有限，與兄弟單位相比還有差距，離上級的要求還有許多不足。我們將以此次會議為契機(jī)，虛心學(xué)習(xí)不自滿，全力推進(jìn)不懈怠，不斷鞏固、完善、提升我局內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作

12、，為地稅事業(yè)科學(xué)發(fā)展提供有力支撐。2022年內(nèi)部管理全年工作計(jì)劃為進(jìn)一步推動員工們的工作積極性和創(chuàng)造性，確保全國巾幗文明崗的先進(jìn)性，站內(nèi)于_月日上午召開了年度年終工作會議。認(rèn)真回顧總結(jié)了年我站所取得的成績和經(jīng)驗(yàn)，毛學(xué)廣站長在會上作了詳細(xì)的工作匯報(bào)和總結(jié)。年我站取得了企業(yè)效益和精神文明創(chuàng)建工作雙豐收，自獲得“全國巾幗文明崗”榮譽(yù)以來，同志們齊心協(xié)力，服務(wù)水平、窗口形象在原有的基礎(chǔ)上又上了一個(gè)臺階。女工們以“服務(wù)人民、奉獻(xiàn)社會”為宗旨，以倡導(dǎo)職業(yè)服務(wù)為核心，踏踏實(shí)實(shí)做好身邊每一件事，把收費(fèi)站打造成為聯(lián)系社會各界，傳播社會精神文明的一個(gè)窗口。女工們用特有的愛心、誠心、耐心服務(wù)于廣大司乘人員。年度站內(nèi)評選出王亞兒、魏紅霞、陳玲娜三位同志為創(chuàng)巾幗崗活動積極分子，使我巾幗崗形成了學(xué)有所長、學(xué)有所用、趕超先進(jìn)的良好氛圍。榮譽(yù)來之不易，如何珍惜這個(gè)榮譽(yù)稱號，使榮譽(yù)永葆青春呢？我們巾幗崗圍繞這個(gè)工作主題，制定出了年度工作計(jì)劃：一、以“微笑服務(wù)”活動作為全年工作主線，以班為單位，認(rèn)真落實(shí)制定規(guī)則計(jì)劃，在全站范圍內(nèi)抓好五比活動：比服務(wù)態(tài)度誰最好、比服務(wù)質(zhì)量誰最佳、比服務(wù)