年部門決算報(bào)表編制說明

1、年度部門決算報(bào)表編制說明一編報(bào)范圍（一）單位范圍：本套決算編報(bào)范圍包括列入年度部門預(yù)算編報(bào)范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)；未實(shí)行部門預(yù)算的地區(qū)，按行政事業(yè)單位預(yù)算范圍編報(bào)本套決算。具體包括：各級國家機(jī)關(guān)、政黨組織、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體，納入部門預(yù)算編報(bào)范圍的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。未納入部門預(yù)算編報(bào)范圍的單位，不需向財(cái)政部門報(bào)送部門決算報(bào)表。解放軍、武警部隊(duì)決算不納入本套決算編報(bào)范圍，其決算布置文件另行下發(fā)。（二）資金范圍：本套決算編報(bào)內(nèi)容包括預(yù)算單位的全部收支情況，編報(bào)口徑與單位預(yù)算銜接一致。財(cái)政部門撥付未納入部門預(yù)算編報(bào)范圍單位的資金，不需編報(bào)本套決算。二、填報(bào)口徑（一）本套決算收支報(bào)表均不包括

2、償還性資金。（二）本套決算中“基本建設(shè)類資金”指單位按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定管理的資金，根據(jù)單位基建賬并入會(huì)計(jì)“大賬”后相關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào)（未實(shí)行基建并賬的單位，參照有關(guān)會(huì)計(jì)制度并賬要求填報(bào)）。其中：財(cái)決至-表、財(cái)決至-表中“基本建設(shè)支由”和財(cái)決一表中“基本建設(shè)支由撥款”指由本1/79級發(fā)展與改革部門集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲(chǔ)備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的一般公共預(yù)算財(cái)政撥款收支，不包括政府性基金、財(cái)政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。（三）納入本套決算編制范圍的單位，參照“會(huì)計(jì)科目與部門決算報(bào)表對應(yīng)關(guān)系表”設(shè)定的口徑填報(bào)本套決算。三、錄入級次（一）納入本

3、套決算編報(bào)范圍、獨(dú)立編報(bào)預(yù)算的單位，都應(yīng)作為獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)逐戶編制和錄入本套決算。（二）縣級以下（含縣級）不具備分戶錄入條件的預(yù)算單位，可以匯總錄入本套報(bào)表?？h級預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶錄入到二級預(yù)算單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)級預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶錄入到一級預(yù)算單位，也可按鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入，兩種錄入方式由各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）統(tǒng)一規(guī)定。（三）預(yù)算單位應(yīng)按照財(cái)務(wù)管理關(guān)系或單位預(yù)算級次，逐級匯總建立決算數(shù)據(jù)的樹形結(jié)構(gòu)。樹形結(jié)構(gòu)應(yīng)規(guī)范、清晰。地方財(cái)政部門應(yīng)按行政區(qū)劃建立匯總節(jié)點(diǎn)。四、填報(bào)要求（一）一級預(yù)算單位應(yīng)對部門本級、所屬單位和本級代編決算報(bào)表進(jìn)行審核、匯總，并對有關(guān)收入支由重復(fù)匯總數(shù)進(jìn)行剔除。其中，“上級補(bǔ)

4、助收入”科目應(yīng)與“對附屬單位補(bǔ)助支由”科目進(jìn)行對沖，“附屬單位上繳收入”科目應(yīng)與“上繳上級支由”科目進(jìn)行對沖。（二）一級預(yù)算單位撥給企業(yè)和其他不屬于本套報(bào)表編報(bào)范圍單位的財(cái)政撥款，可由撥款單位根據(jù)用款單位經(jīng)費(fèi)使用情況代編決算，填報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)表。代編報(bào)表的具體填報(bào)方法如下：.報(bào)表封面信息中“單位基本性質(zhì)”按用款單位實(shí)際情況填列；“單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度”選擇“其他”填列；“報(bào)表類型”選擇“經(jīng)費(fèi)差額表”填列;其他項(xiàng)目標(biāo)識全部按單位實(shí)際情況填列。.表中內(nèi)容按支由功能分類科目劃分，需要按項(xiàng)目填列的要逐項(xiàng)填列。.代編經(jīng)費(fèi)報(bào)表的單位原則上僅限于一級預(yù)算單位，各級財(cái)政部門不得使用“經(jīng)費(fèi)差額表”。（三）中央和地方預(yù)算

5、單位收到非本級財(cái)政部門的經(jīng)費(fèi)撥款，如單位已納入所在地區(qū)部門預(yù)算編報(bào)范圍，則應(yīng)使用“經(jīng)費(fèi)差額表”向撥由款項(xiàng)的財(cái)政部門編報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)報(bào)表，包括財(cái)決表至財(cái)決表等。按單位整體情況反映的報(bào)表，如“資產(chǎn)負(fù)債簡表”（財(cái)決表）、“基本數(shù)字表”（財(cái)決附表）和“機(jī)構(gòu)人員情況表”（財(cái)決附表）等，原則上僅按預(yù)算管理關(guān)系報(bào)送，但實(shí)際由非本級財(cái)政部門負(fù)擔(dān)人員經(jīng)費(fèi)的，財(cái)決附表中人員情況應(yīng)按經(jīng)費(fèi)比例或?qū)嶋H負(fù)擔(dān)人數(shù)拆分報(bào)送。如單位未納入所在地區(qū)部門預(yù)算編報(bào)范圍，則不需編報(bào)本套決算。（四）一級預(yù)算單位和各級財(cái)政部門匯總本套決算時(shí)應(yīng)3/79進(jìn)行單位戶數(shù)核對，檢查新報(bào)因素和上年代碼填報(bào)是否正確。（五）一級預(yù)算單位和各級財(cái)政部門匯總本套

6、決算時(shí)應(yīng)進(jìn)行枚舉字典檢查，檢查部門標(biāo)識代碼等封面信息以及填列的各類政府收支分類科目是否符合規(guī)范。（六）本套決算審核公式分為基本平衡公式、邏輯性公式和核實(shí)性公式三種類型。.基本平衡公式：用于審核表內(nèi)平衡關(guān)系。軟件中報(bào)錯(cuò)公式表現(xiàn)為紅色，報(bào)錯(cuò)單元格表現(xiàn)為紅色。應(yīng)保持公式審核全部正確，不由現(xiàn)報(bào)錯(cuò)信息。.邏輯性公式：用于審核表內(nèi)、表間相關(guān)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系。軟件中提示公式表現(xiàn)為紫色，提示單元格表現(xiàn)為紅色。原則上不應(yīng)由現(xiàn)提示信息。如有公式提示，單位經(jīng)核實(shí)并由具相關(guān)文件依據(jù)等，可保留提示信息，并在填報(bào)說明中列示有關(guān)依據(jù)。.核實(shí)性公式：用于審核表內(nèi)、表間有關(guān)數(shù)據(jù)的合理性。軟件中提示公式表現(xiàn)為綠色，提示單元格表現(xiàn)為黃

7、色。如有公式提示，單位應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿和有關(guān)臺賬進(jìn)行核實(shí)，有錯(cuò)調(diào)整，無錯(cuò)保留，并在填報(bào)說明中進(jìn)行說明。審核中如由現(xiàn)多條公式提示或同一條公式提示涉及多個(gè)單位，應(yīng)從明細(xì)報(bào)表或基層單位開始核查。多條公式或多個(gè)單位提示同一類內(nèi)容提示，經(jīng)逐條核實(shí)提示公式后，可在填報(bào)說明中分類歸總說明。（七）部門決算審核模板用于查詢和審核決算數(shù)據(jù)填報(bào)的規(guī)范性和合理性，相關(guān)數(shù)據(jù)全部為自動(dòng)提取生成。使用審核模板進(jìn)行分析時(shí)，如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)可能填報(bào)有誤的情況，應(yīng)先核實(shí)情況，并按照“有錯(cuò)更正，無錯(cuò)保留并說明原因”的原則處理。地方財(cái)政部門、中央和地方各級主管部門如發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位決算數(shù)據(jù)問題，應(yīng)通知預(yù)算單位進(jìn)行決算調(diào)整，不得隨意更改單位數(shù)據(jù)。

8、（八）按政府收支分類科目填列的報(bào)表，應(yīng)填列到最底級的科目。（九）本套報(bào)表的填報(bào)和分戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），匯總打印報(bào)表以“萬元”為單位（保留兩位小數(shù)）C（十）部門決算填報(bào)說明應(yīng)按照規(guī)定格式逐項(xiàng)編寫。（十一）正式上報(bào)的部門決算報(bào)表及相關(guān)資料統(tǒng)一用紙打印，并按照上報(bào)文件、填報(bào)說明、分析報(bào)告、決算報(bào)表的順序裝訂。五、封面填報(bào)方法（一）單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。一級預(yù)算單位填報(bào)本級報(bào)表時(shí)，應(yīng)在單位名稱后加“（本級）；（二）組織機(jī)構(gòu)代碼：根據(jù)各級技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的機(jī)5/79關(guān)、團(tuán)體、事業(yè)單位代碼證書規(guī)定的位碼填列。（三）財(cái)政預(yù)算代碼：中央一級預(yù)算單位按財(cái)政部編制的三位

9、代碼填列，二級單位為六位代碼，前三位填列其一級預(yù)算單位編碼，后三位由主管部門從一依次自行編制。已經(jīng)實(shí)行部門預(yù)算的地方單位，該代碼應(yīng)與部門預(yù)算代碼一致；未實(shí)行部門預(yù)算的，可參照上述方法編制預(yù)算單位代碼。財(cái)政部門和一級預(yù)算單位匯總上報(bào)部門決算電子數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)通過“單位排序整理”功能對單位按財(cái)政預(yù)算代碼進(jìn)行排序（“高級”菜單中排序方式設(shè)置選擇“樹形結(jié)構(gòu)次序優(yōu)先"）,（四）單位預(yù)算級次：填列部門和單位按照預(yù)算管理權(quán)限和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系所確定的預(yù)算級次。向同級財(cái)政部門編報(bào)預(yù)算并審核批復(fù)下一級預(yù)算單位預(yù)算，或向同級財(cái)政部門領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi)并對下一級預(yù)算單位核撥經(jīng)費(fèi)的單位（含沒有下級預(yù)算單位），為一級預(yù)算單位，

10、代碼填了向上一級預(yù)算單位編報(bào)預(yù)算并審核批復(fù)下一級預(yù)算單位預(yù)算，或向上一級預(yù)算單位領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi)并對下一級預(yù)算單位核撥經(jīng)費(fèi)的單位（含沒有下級預(yù)算單位），按預(yù)算級次在至“”間選擇填列。一級預(yù)算單位有下一級預(yù)算單位的，其本級代碼填“2；沒有下一級預(yù)算單位的，代碼填“：以此類推。財(cái)政部門匯總本級預(yù)算單位或者下級財(cái)政報(bào)送決算數(shù)據(jù)時(shí)，代碼填“”（財(cái)政匯總）；部門和單位不得填列（五）單位基本性質(zhì)：依據(jù)政府編制管理部門確定的單位及經(jīng)費(fèi)性質(zhì)，在“行政單位”、“參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位”、“財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位”、“經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位”和“其他單位”五種類型中選擇填列。財(cái)政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時(shí)不填列本項(xiàng)。其他

11、單位：由列入本年度部門預(yù)算編制范圍的企業(yè)集團(tuán)、執(zhí)行民間非營利組織會(huì)計(jì)制度的非事業(yè)編制單位、一級預(yù)算單位代編“經(jīng)費(fèi)差額表”或“調(diào)整表；以及財(cái)政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時(shí)選擇填列。（六）單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度：按單位實(shí)際執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度選擇填列。財(cái)政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時(shí)不填列本項(xiàng)。其他：由一級預(yù)算單位在編報(bào)“經(jīng)費(fèi)差額表”或“調(diào)整表”，以及財(cái)政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時(shí)選擇填列。（七）預(yù)算管理級次：按單位預(yù)算分級管理的級次選擇填列。單位向非本級財(cái)政部門報(bào)送決算時(shí)，應(yīng)按撥款財(cái)政部門的預(yù)算管理級次填列。（八）國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類：位代碼，根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類（）門

12、類、大類代碼編制。（九）隸屬關(guān)系：由“隸屬關(guān)系”和“部門標(biāo)識代碼”組成，以位代碼表示。具體填報(bào)方法如下：中央單位：前六個(gè)空格均填零，后三個(gè)空格根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)代碼（）編制。7/79地方單位：前六個(gè)空格根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)中華人民共和國行政區(qū)劃代碼（-）編制。具體編制方法：省級單位以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加個(gè)零表示，如湖北省省屬單位一律填地市級單位以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加個(gè)零表示，如湖北省黃岡市市屬單位一律填列“”；縣級（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)）所屬單位以行政區(qū)劃代碼的本身位數(shù)表示，如湖北省黃岡市紅安縣縣級及鄉(xiāng)鎮(zhèn)級單位一律填列。后三個(gè)空格按照單位財(cái)務(wù)或歸口管理的部門、機(jī)構(gòu)，比照國家

13、標(biāo)準(zhǔn)中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)代碼（-）填報(bào)。財(cái)政部門匯總本級預(yù)算單位或者下級財(cái)政報(bào)送決算數(shù)據(jù)時(shí)建立的匯總報(bào)表，一律選擇“"（財(cái)政匯總）填列。（十）報(bào)表類型：按單位實(shí)際填報(bào)的報(bào)表類型選擇填列。其中：表示單戶表,由獨(dú)立核算單位錄入本單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。表示經(jīng)費(fèi)差額表，由一級預(yù)算單位代資金使用單位編制報(bào)表或單位向非本級財(cái)政部門編制報(bào)表時(shí)使用。要求以正數(shù)填報(bào)財(cái)決至表，有經(jīng)費(fèi)結(jié)余的可填報(bào)財(cái)決表；一般不填報(bào)財(cái)決附表和財(cái)決附表等按單位整體情況反映的報(bào)表?！北硎菊{(diào)整表，由匯總單位剔除重復(fù)匯總數(shù)據(jù)時(shí)使用。匯總單位只能用調(diào)整表剔除因疊加匯總而導(dǎo)致的上下級單位收入、支由虛增部分，不得用于調(diào)整基層單位上

14、報(bào)的收入、支由和結(jié)余數(shù)據(jù)。要求以負(fù)數(shù)填報(bào)相關(guān)報(bào)表，一般不填報(bào)財(cái)決附表和財(cái)決附表等按單位整體情況反映的報(bào)表調(diào)整表和經(jīng)費(fèi)差額表的內(nèi)容應(yīng)分別填報(bào)，不能將兩類表的內(nèi)容混編在同一套報(bào)表中?！北硎拘姓挝粎R總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入行政單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。”表示事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入事業(yè)單位數(shù)據(jù)時(shí)使用?！北硎窘?jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。表示鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入決算數(shù)據(jù)時(shí)使用。表示疊加匯總表，單位報(bào)表匯總時(shí)由系統(tǒng)自動(dòng)生成。”表示其他單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入其

15、他單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。（十一）新報(bào)因素：根據(jù)單位實(shí)際報(bào)送部門決算情況選擇填列。表示連續(xù)上報(bào)，由連續(xù)編報(bào)決算報(bào)表且報(bào)表類型未改變的單位使用。如單位只是組織機(jī)構(gòu)代碼發(fā)生改變，仍選擇連續(xù)上報(bào)。表示新增單位，由新設(shè)立的預(yù)算單位使用，包括因機(jī)構(gòu)改革進(jìn)行合并、分立的單位。表示上年應(yīng)報(bào)未報(bào)，由上一年度應(yīng)編未編決算報(bào)表的9/79單位使用。表示報(bào)表類型改變，由編報(bào)決算報(bào)表類型發(fā)生改變的單位使用，包括單位由匯總錄入表改單戶表編報(bào)等情況。”表示納入部門預(yù)算范圍，由當(dāng)年新納入部門預(yù)算范圍的單位使用。表示隸屬關(guān)系改變，由當(dāng)年因機(jī)構(gòu)改革等原因改變隸屬關(guān)系的單位使用。表示其他，決算編報(bào)單位由現(xiàn)上述以外的情況時(shí)使用。（十二）上年

16、代碼：連續(xù)上報(bào)單位應(yīng)填報(bào)上年代碼，填報(bào)規(guī)則為“上年組織機(jī)構(gòu)代碼+上年報(bào)表類型代碼”。（十三）審核公式.基本平衡公式單位名稱應(yīng)多于三個(gè)漢字；單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、填表人應(yīng)多于兩個(gè)漢字；電話號碼區(qū)號首位應(yīng)為電話號碼不應(yīng)為空且應(yīng)為數(shù)字；郵政編碼應(yīng)為六位數(shù)字；單位地址應(yīng)大于個(gè)字符的長度；單位所在地區(qū)、預(yù)算管理級次、隸屬關(guān)系、部門標(biāo)識代碼、國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類、新報(bào)因素不應(yīng)為空。當(dāng)預(yù)算管理級次=""（中央級）時(shí)，必須填報(bào)財(cái)政預(yù)算代碼。當(dāng)報(bào)表類型=""（調(diào)整表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選（其他單位），單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度應(yīng)選（其他）。中央單位的隸屬關(guān)系碼應(yīng)為，省級單位隸屬關(guān)系代

17、碼后四位應(yīng)為零，地（市）級單位隸屬關(guān)系代碼后兩位應(yīng)為零，縣級或鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級隸屬關(guān)系代碼后兩位不應(yīng)為零。地方單位的部門標(biāo)識不為企業(yè)集團(tuán)。當(dāng)報(bào)表類型=""（行政單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選”（行政單位）；當(dāng)報(bào)表類型="”（事業(yè)單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“"（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）、（財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位）；當(dāng)報(bào)表類型=""（經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選（經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位）；當(dāng)報(bào)表類型=""（其他單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選其他單位）。當(dāng)預(yù)算管理級次為鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級時(shí)，報(bào)表類型應(yīng)為

18、（單戶表）、（經(jīng)費(fèi)差額表）、（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或（疊加匯總表）C當(dāng)新報(bào)因素=""（連續(xù)上報(bào)）時(shí)，上年代碼不應(yīng)為空，且應(yīng)為位（上年組織機(jī)構(gòu)代碼+上年報(bào)表類型代碼），其中：上年組織機(jī)構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求，上年報(bào)表類型應(yīng)與本年報(bào)表類型相同；當(dāng)新報(bào)因素=""（新增單位）、上年應(yīng)報(bào)未報(bào)）、納入部門預(yù)算范圍）時(shí)，上年代碼應(yīng)為空。如果上年代碼為空，則新報(bào)因素不應(yīng)為連續(xù)上報(bào)。組織機(jī)構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求。.邏輯性公式當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度=""（其他）時(shí)，報(bào)表類型應(yīng)為“”（經(jīng)費(fèi)差額表）、調(diào)整表）或“”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“”（其他單11/79位匯總錄入表）.核實(shí)性公式當(dāng)預(yù)算管理級次=""（中央級）且單位預(yù)算級次=""（一級預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為位；當(dāng)預(yù)算管理級次=中央級）且單位預(yù)算級次=""（二級預(yù)算單位