第九章_操作風險管理

1、第第9 9章章 操作風險管理操作風險管理2022-4-292內(nèi)容內(nèi)容一、操作風險的概述一、操作風險的概述二、操作風險的衡量二、操作風險的衡量 （基本指標法、標準法、（基本指標法、標準法、 高級高級計量法）計量法）三、操作風險的管理三、操作風險的管理 （金融機構(gòu)內(nèi)部控制的原則、（金融機構(gòu)內(nèi)部控制的原則、程序）程序） 操作風險？操作風險？n19951995年年2 2月月 ，巴林銀行駐新加坡外匯，巴林銀行駐新加坡外匯交易員交易員尼克尼克. .里森違規(guī)進行里森違規(guī)進行未經(jīng)授權(quán)及隱匿未經(jīng)授權(quán)及隱匿的期權(quán)和期貨交易而的期權(quán)和期貨交易而導致?lián)p失導致?lián)p失8.68.6億英鎊億英鎊1414億美元；億美元；n199

2、51995年年9 9月，日本大和銀行紐約分行月，日本大和銀行紐約分行雇員雇員賬外交易賬外交易 1111億美元；億美元；n20042004年年1 1月，澳大利亞國民銀行因四名月，澳大利亞國民銀行因四名交易員交易員違規(guī)違規(guī)操作操作致致3.63.6億美元巨額損失。億美元巨額損失。 n20082008年年1 1月，法國興業(yè)銀行因月，法國興業(yè)銀行因交易員交易員違規(guī)操作違規(guī)操作致致71.671.6億美元損失億美元損失 ； n20062006年，中國交通銀行沈陽分行年，中國交通銀行沈陽分行員工員工發(fā)生發(fā)生非法挪用非法挪用客戶客戶2 2億元資金案；同年中國銀行沈丘支行億元資金案；同年中國銀行沈丘支行員工員工爆

3、爆發(fā)銀行承兌匯票發(fā)銀行承兌匯票詐騙詐騙1.461.46億元事件。億元事件。2022-4-294一、操作風險的概述一、操作風險的概述l操作風險是一個比較模糊的概念，簡單說，它泛操作風險是一個比較模糊的概念，簡單說，它泛指在公司指在公司操作過程操作過程中一系列可能的損失，這些損中一系列可能的損失，這些損失通常與公司產(chǎn)品和服務(wù)的需求函數(shù)的不確定性失通常與公司產(chǎn)品和服務(wù)的需求函數(shù)的不確定性無關(guān)。無關(guān)。l對于金融機構(gòu)而言，操作風險常常和信用風險的對于金融機構(gòu)而言，操作風險常常和信用風險的發(fā)生交織在一起，因此很難給操作風險下定義。發(fā)生交織在一起，因此很難給操作風險下定義。2022-4-295不同的定義觀點

4、不同的定義觀點l操作風險是指由于企業(yè)在提供產(chǎn)品和服務(wù)的過程操作風險是指由于企業(yè)在提供產(chǎn)品和服務(wù)的過程中的失誤或帶來的損失不確定性。中的失誤或帶來的損失不確定性。l由于人為的、系統(tǒng)的錯誤而引起的內(nèi)部控制缺乏由于人為的、系統(tǒng)的錯誤而引起的內(nèi)部控制缺乏或信息系統(tǒng)的信息不足所導致的不可預見的損失或信息系統(tǒng)的信息不足所導致的不可預見的損失的風險。的風險。l操作風險是指由于客戶、設(shè)計不當?shù)目刂企w系、操作風險是指由于客戶、設(shè)計不當?shù)目刂企w系、控制系統(tǒng)失靈及不可控事件導致的各類風險。控制系統(tǒng)失靈及不可控事件導致的各類風險。操作風險的重要性操作風險的重要性2022-4-297操作風險的概述操作風險的概述2003

5、2003年巴塞爾委員會公布的新資本協(xié)議中作出的界年巴塞爾委員會公布的新資本協(xié)議中作出的界定：定： “ “操作風險是由不完善或有問題的操作風險是由不完善或有問題的內(nèi)部程序內(nèi)部程序、人、人員及系統(tǒng)或員及系統(tǒng)或外部事件外部事件所造成損失的風險。本定義所造成損失的風險。本定義包括法律風險，但不包括策略風險和聲譽風險。包括法律風險，但不包括策略風險和聲譽風險?！憋L險風險（收益的（收益的波動性）波動性）財務(wù)風險財務(wù)風險非財務(wù)風險非財務(wù)風險內(nèi)部事件內(nèi)部事件風險風險外部事件外部事件風險風險業(yè)務(wù)風險業(yè)務(wù)風險信用風險信用風險市場風險市場風險資產(chǎn)發(fā)債錯資產(chǎn)發(fā)債錯配風險，配風險，其他風險其他風險新資本協(xié)議定義的操作風

6、險新資本協(xié)議定義的操作風險巴塞爾委員會公布的損失事件分類詳表巴塞爾委員會公布的損失事件分類詳表事件類型事件類型事件類型細分事件類型細分業(yè)務(wù)舉例業(yè)務(wù)舉例內(nèi)部欺詐內(nèi)部欺詐未經(jīng)授權(quán)的活動未經(jīng)授權(quán)的活動交易報報告交易報報告( (故意故意) )盜竊和欺詐盜竊和欺詐配合信貸欺詐配合信貸欺詐/ /挪用公款挪用公款/ /盜竊尾盜竊尾箱箱外部欺詐外部欺詐系統(tǒng)安全性系統(tǒng)安全性黑客攻擊黑客攻擊/ /盜竊密碼盜竊密碼盜竊和欺詐盜竊和欺詐偽造偽造/ /搶劫搶劫員工雇傭及工作員工雇傭及工作場所安全性場所安全性勞資關(guān)系勞資關(guān)系罷工罷工/ /薪酬福利糾紛薪酬福利糾紛安全性規(guī)定安全性規(guī)定違反工人健康違反工人健康/ /客戶滑倒在

7、營業(yè)廳客戶滑倒在營業(yè)廳性別和種族歧視事件性別和種族歧視事件所有涉及歧視的事件所有涉及歧視的事件客戶、產(chǎn)品及商業(yè)客戶、產(chǎn)品及商業(yè)行為行為適當性適當性/ /披露披露/ /信托責任信托責任違規(guī)披露客戶信息違規(guī)披露客戶信息/ /違背合同條款違背合同條款不當?shù)臉I(yè)務(wù)或市場行為不當?shù)臉I(yè)務(wù)或市場行為內(nèi)部交易內(nèi)部交易/ /洗錢洗錢產(chǎn)品瑕疵產(chǎn)品瑕疵產(chǎn)品缺陷產(chǎn)品缺陷客戶選選擇客戶選選擇/ /風險暴露風險暴露未按規(guī)定審查客戶資料未按規(guī)定審查客戶資料/ /超過限額超過限額咨詢業(yè)務(wù)咨詢業(yè)務(wù)因提供建議咨詢而引起的糾紛因提供建議咨詢而引起的糾紛事件類型事件類型事件類型細分事件類型細分業(yè)務(wù)舉例業(yè)務(wù)舉例實體資產(chǎn)損壞實體資產(chǎn)損壞災(zāi)

8、害和其他事災(zāi)害和其他事件件自然災(zāi)害自然災(zāi)害/ /火災(zāi)火災(zāi) 恐怖襲擊恐怖襲擊業(yè)務(wù)中斷業(yè)務(wù)中斷/ /系系統(tǒng)失敗統(tǒng)失敗系統(tǒng)故障系統(tǒng)故障軟件軟件/ /硬件硬件/ /電力電力, ,電信傳輸問題電信傳輸問題執(zhí)行、交割和執(zhí)行、交割和內(nèi)部流程管理內(nèi)部流程管理交易認定交易認定, ,執(zhí)執(zhí)行行交割失敗交割失敗/ /抵押品失效抵押品失效監(jiān)控和報告監(jiān)控和報告為履行強制報告指責為履行強制報告指責文件記錄文件記錄法律文件缺失法律文件缺失/ /客戶資料缺失客戶資料缺失客戶賬戶管理客戶賬戶管理未經(jīng)批準登錄未經(jīng)批準登錄/ /客戶記錄錯誤客戶記錄錯誤交易對手交易對手非客戶對手方的失誤非客戶對手方的失誤/ /糾紛糾紛外部銷售和供外部

9、銷售和供應(yīng)商應(yīng)商與外部供應(yīng)商產(chǎn)生糾紛與外部供應(yīng)商產(chǎn)生糾紛我國商業(yè)銀行損失事件分布表我國商業(yè)銀行損失事件分布表（張新楊，（張新楊，20042004年）年）金融風險管理1.121.1.廣泛性廣泛性l通常，信用風險和市場風險都存在于特定的業(yè)務(wù)類通常，信用風險和市場風險都存在于特定的業(yè)務(wù)類別和操作環(huán)節(jié)中，而操作風險則可能潛伏在各個網(wǎng)別和操作環(huán)節(jié)中，而操作風險則可能潛伏在各個網(wǎng)點、各類業(yè)務(wù)及各個操作環(huán)節(jié)中，存在的范圍廣泛點、各類業(yè)務(wù)及各個操作環(huán)節(jié)中，存在的范圍廣泛。l因此，只有在對交易活動從始至終進行分析，才能因此，只有在對交易活動從始至終進行分析，才能得到關(guān)于操作風險的完整描述。得到關(guān)于操作風險的完整

10、描述。操作風險的特征操作風險的特征 2.2.內(nèi)生性內(nèi)生性l從風險成因看，從風險成因看，信用風險信用風險主要取決于借款人或交易對主要取決于借款人或交易對手的資信狀況，手的資信狀況，市場風險市場風險主要取決于市場價格的波動主要取決于市場價格的波動，這些風險因子都存在于金融機構(gòu)以外，屬于，這些風險因子都存在于金融機構(gòu)以外，屬于外生外生變變量。量。l而操作風險的成因包括兩大部分：而操作風險的成因包括兩大部分：l其一，由于人員、系統(tǒng)、程序等因素引起操作失敗或其一，由于人員、系統(tǒng)、程序等因素引起操作失敗或失誤；失誤；l其二，在應(yīng)對外部事件或外部環(huán)境時（如政治、稅收其二，在應(yīng)對外部事件或外部環(huán)境時（如政治、

11、稅收、監(jiān)管等）因采取了不適當?shù)男袨槎鸬膿p失。、監(jiān)管等）因采取了不適當?shù)男袨槎鸬膿p失。l這兩類誘因都來自于金融機構(gòu)這兩類誘因都來自于金融機構(gòu)內(nèi)部內(nèi)部，操作風險的成因，操作風險的成因具有內(nèi)生性。具有內(nèi)生性。 3. 3.非系統(tǒng)性非系統(tǒng)性l不同金融機構(gòu)的操作環(huán)境各不相同，操作風險的產(chǎn)不同金融機構(gòu)的操作環(huán)境各不相同，操作風險的產(chǎn)生原因和影響也各不相同，即便在同一機構(gòu)內(nèi)部，生原因和影響也各不相同，即便在同一機構(gòu)內(nèi)部，不同業(yè)務(wù)部門不同業(yè)務(wù)部門的操作風險在特征上也會存在差異。的操作風險在特征上也會存在差異。l例如，在交易規(guī)模及結(jié)構(gòu)變化不太迅速的業(yè)務(wù)領(lǐng)域例如，在交易規(guī)模及結(jié)構(gòu)變化不太迅速的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，如傳

12、統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)，雖然操作風險造成的損失，如傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)，雖然操作風險造成的損失不一定低，但發(fā)生操作風險的頻率卻相對較低；不一定低，但發(fā)生操作風險的頻率卻相對較低；l而交易規(guī)模及結(jié)構(gòu)變化迅速的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，如電子銀而交易規(guī)模及結(jié)構(gòu)變化迅速的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，如電子銀行業(yè)務(wù)，受到操作風險沖擊的可能性卻很大。行業(yè)務(wù)，受到操作風險沖擊的可能性卻很大。 4.4.難以量化難以量化l迄今為止，量化操作風險仍然是一項困難的工作迄今為止，量化操作風險仍然是一項困難的工作。l不同機構(gòu)、不同業(yè)務(wù)類型的操作風險具有各自的不同機構(gòu)、不同業(yè)務(wù)類型的操作風險具有各自的特征，難以用統(tǒng)一的方法對各類操作風險進行準特征，難以用統(tǒng)一的方法

13、對各類操作風險進行準確的識別和計量。確的識別和計量。2022-4-2917操作風險的損失可能性與原因操作風險的損失可能性與原因風險類型風險類型可能損失可能損失損失原因損失原因流程風險流程風險流程成本與預計水平的偏流程成本與預計水平的偏差差規(guī)模增大時生產(chǎn)率下降規(guī)模增大時生產(chǎn)率下降控制風險控制風險控制失敗導致的成本變化控制失敗導致的成本變化流程故障、控制失敗、欺詐流程故障、控制失敗、欺詐項目風險項目風險項目成本過高項目成本過高/失敗失敗較差的計劃、項目管理、范圍過大、較差的計劃、項目管理、范圍過大、預算不妥等預算不妥等技術(shù)風險技術(shù)風險技術(shù)運行成本與預計水平技術(shù)運行成本與預計水平的偏差的偏差計算機技

14、術(shù)升級費用、應(yīng)用開發(fā)計算機技術(shù)升級費用、應(yīng)用開發(fā)人力資源風險人力資源風險收入收入/利潤的變化利潤的變化由于競爭對手吸引關(guān)鍵雇員由于競爭對手吸引關(guān)鍵雇員客戶服務(wù)風險客戶服務(wù)風險由失去客戶引起的收入由失去客戶引起的收入/利利潤的變化潤的變化不當?shù)某跏间N售策略，導致種族歧不當?shù)某跏间N售策略，導致種族歧視等訴訟，客戶服務(wù)不好等視等訴訟，客戶服務(wù)不好等供應(yīng)商風險供應(yīng)商風險輸入成本的變化輸入成本的變化由不利的談判合同引起的預算咨詢由不利的談判合同引起的預算咨詢費用增加費用增加監(jiān)管風險監(jiān)管風險聲譽毀損、監(jiān)管部門征收聲譽毀損、監(jiān)管部門征收罰金罰金未能遵循監(jiān)管法規(guī)未能遵循監(jiān)管法規(guī)2022-4-2918二、操作風

15、險的衡量二、操作風險的衡量l巴塞爾新資本協(xié)議巴塞爾新資本協(xié)議的三大支柱的三大支柱最低資本要最低資本要求、監(jiān)管當局對資本充足率的監(jiān)督檢查、求、監(jiān)管當局對資本充足率的監(jiān)督檢查、信息披信息披露露（市場紀律）在操作風險資本要求框架中具有（市場紀律）在操作風險資本要求框架中具有重要作用。重要作用。l巴塞爾委員會認為，對于操作風險的管理應(yīng)比照巴塞爾委員會認為，對于操作風險的管理應(yīng)比照其他重大銀行業(yè)風險的管理更為嚴格進行。如未其他重大銀行業(yè)風險的管理更為嚴格進行。如未能對操作風險實施適當管理，可能導致對一個能對操作風險實施適當管理，可能導致對一個銀銀行風險行風險/ /回報資產(chǎn)組合回報資產(chǎn)組合的錯誤描述，并可

16、能造成銀的錯誤描述，并可能造成銀行的重大損失。行的重大損失。2022-4-2919二、操作風險的衡量二、操作風險的衡量l基本指標法基本指標法l標準法標準法l高級計量法高級計量法2022-4-2920基本指標法基本指標法l基本指標法易于操作，所有銀行都能夠使用該方基本指標法易于操作，所有銀行都能夠使用該方法計算出操作風險的資本要求。但是，簡單易行法計算出操作風險的資本要求。但是，簡單易行帶來的問題是各機構(gòu)的特點和需要無法得到充分帶來的問題是各機構(gòu)的特點和需要無法得到充分反映。反映。l基本指標法可能對只做基本指標法可能對只做簡單業(yè)務(wù)的小銀行簡單業(yè)務(wù)的小銀行比較適比較適用，對于國際活躍銀行以及操作風

17、險比較大的銀用，對于國際活躍銀行以及操作風險比較大的銀行，需要使用較高級的計量方法。行，需要使用較高級的計量方法。2022-4-2921基本指標法基本指標法采用基本指標法的銀行持有的操作風險資本應(yīng)等于前三采用基本指標法的銀行持有的操作風險資本應(yīng)等于前三年總收入的平均值乘上一個固定比例（用年總收入的平均值乘上一個固定比例（用 a a 表示）。表示）。資本計算公式如下：資本計算公式如下：K BIA = GI a 式中式中 K BIA 為基本指標法需要的資本；為基本指標法需要的資本； a =15%，由由巴塞爾委員會設(shè)定，將行業(yè)范圍的監(jiān)管資本要求與行巴塞爾委員會設(shè)定，將行業(yè)范圍的監(jiān)管資本要求與行業(yè)范圍

18、的指標聯(lián)系起來；業(yè)范圍的指標聯(lián)系起來；GI 為前三年總收入的平均為前三年總收入的平均值。值。例：已知某商業(yè)銀行最近八年的總收入情況如下表所示：-500萬萬-300萬 1400萬 2000萬 1000萬 15001600萬總收入500萬20062005200420032002200120001999年份那么根據(jù)這八年數(shù)據(jù)，按照基本指標法，計算得出的所需要的操作風險資本金額為：BA 1500萬 B 222萬 C 1483萬 D 532萬解：公式見上一頁PPT，操作風險資本金=(1500+1000)+(2000+1000+1500)+(1400+2000+1000)+(1400+2000)+(160

19、0+1400)*15%/（2+3+3+2+2）=222.452022-4-2923標準法標準法在標準法中，銀行的業(yè)務(wù)分為標準的業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)類在標準法中，銀行的業(yè)務(wù)分為標準的業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)類型，因此標準法能夠更好地反映不同業(yè)務(wù)特點銀行的型，因此標準法能夠更好地反映不同業(yè)務(wù)特點銀行的不同風險。不同風險。l計量方法：銀行的業(yè)務(wù)被分為計量方法：銀行的業(yè)務(wù)被分為8 8個產(chǎn)品線個產(chǎn)品線l 公司金融公司金融l 交易和銷售交易和銷售l 零售銀行業(yè)務(wù)零售銀行業(yè)務(wù)l 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)l 支付和結(jié)算支付和結(jié)算l 代理服務(wù)代理服務(wù)l 資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理l 零售經(jīng)紀零售經(jīng)紀2022-4-2924標準法標準法計量

20、公式計量公式 在各個產(chǎn)品線中，總收入是一個廣義的指標，代在各個產(chǎn)品線中，總收入是一個廣義的指標，代表業(yè)務(wù)表業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)模經(jīng)營規(guī)模，因此也大致代表各個產(chǎn)品線的，因此也大致代表各個產(chǎn)品線的操作風險暴露。計算各個產(chǎn)品線資本要求的方法操作風險暴露。計算各個產(chǎn)品線資本要求的方法是，用銀行的產(chǎn)品線總收入乘上一個該產(chǎn)品線適是，用銀行的產(chǎn)品線總收入乘上一個該產(chǎn)品線適用的系數(shù)（用的系數(shù)（ ）。）。 值代表行業(yè)在特定產(chǎn)品線的操值代表行業(yè)在特定產(chǎn)品線的操作風險損失經(jīng)驗值與該產(chǎn)品總收入之間的關(guān)系作風險損失經(jīng)驗值與該產(chǎn)品總收入之間的關(guān)系。 標準法是按各產(chǎn)品線計算總收入，而非在整個機標準法是按各產(chǎn)品線計算總收入，而非在整個

21、機構(gòu)層面計算，例如，公司金融指標采用的是公司構(gòu)層面計算，例如，公司金融指標采用的是公司金融業(yè)務(wù)產(chǎn)生的總收入。金融業(yè)務(wù)產(chǎn)生的總收入。 值實際反映了值實際反映了銀行各產(chǎn)品線的銀行各產(chǎn)品線的重要性重要性，2022-4-2925標準法標準法計量公式計量公式總資本要求是個產(chǎn)品線監(jiān)管資本的簡單加總，總資總資本要求是個產(chǎn)品線監(jiān)管資本的簡單加總，總資本的要求如下：本的要求如下： KTSA=8i=1（GIi i）KTSA為用標準法計算的資本要求；為用標準法計算的資本要求； GIi 為按照基本為按照基本指標法的定義，各產(chǎn)品線過去三年的平均總收入指標法的定義，各產(chǎn)品線過去三年的平均總收入； i 為由委員會設(shè)定的固定

22、百分數(shù)。為由委員會設(shè)定的固定百分數(shù)。2022-4-2926標準法標準法計量公式計量公式產(chǎn)品線產(chǎn)品線 系數(shù)（系數(shù)（%）公司金融（公司金融（1）18交易和銷售交易和銷售 （2）18零售銀行業(yè)務(wù)零售銀行業(yè)務(wù) （3）12商業(yè)銀行業(yè)務(wù)商業(yè)銀行業(yè)務(wù) （4）15支付和清算支付和清算 （5）18代理服務(wù)代理服務(wù) （6）15資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理 （7）12零售經(jīng)紀零售經(jīng)紀 （8）12u與基本指標法相比，標準法考慮了與基本指標法相比，標準法考慮了不同業(yè)務(wù)類型不同業(yè)務(wù)類型操作風險的差異，提高了操作風險度量結(jié)果的敏操作風險的差異，提高了操作風險度量結(jié)果的敏感性。感性。u缺陷：但這兩種方法都采用的是總收入指標，方缺陷：但這

23、兩種方法都采用的是總收入指標，方法過于簡單，沒有考慮金融機構(gòu)法過于簡單，沒有考慮金融機構(gòu)管理操作風險能管理操作風險能力力的差異，而且總收入指標與操作風險的相關(guān)性的差異，而且總收入指標與操作風險的相關(guān)性也有待進一步驗證。也有待進一步驗證。替代標準發(fā)替代標準發(fā)l巴塞爾委員會提供了更具選擇性和操作性的替代方法， 即在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)線和零售銀行業(yè)務(wù)線中以信貸量信貸量(以有余額貸款和墊款表示)作為風險暴露指標，通過設(shè)定為0035的m系數(shù)調(diào)整來替代總收入指標，并提供這兩條業(yè)務(wù)線與其他六條業(yè)務(wù)線的 幾種組合方式：金融風險管理，1.28l方法方法1 1 對商業(yè)貸款和零售貸款采用相同的系數(shù)1 5 ，而對其他六條業(yè)

24、務(wù)線仍以總收入作為風險暴露指標，采用標準法中的 系數(shù)；l方法方法2 2 對商業(yè)貸款和零售貸款分別使用標準法中的系數(shù)15 和12 ，而對其他六條業(yè)務(wù)線采用相同的 系數(shù)18。金融風險管理，1.29 可以發(fā)現(xiàn)標準法替代法方法2的設(shè)計符合我國商業(yè)銀行實際，主要原因在于：l一是我國利率市場化改革尚未完成，信貸利潤率水平與國際大銀行不可比， 以信貸量替代總收入指標更具代表性；l二是我國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)線管理策略尚不清晰，準確地劃分各業(yè)務(wù)線有一定難度，而區(qū)分出主要業(yè)務(wù)線相對容易； l三是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和零售銀行業(yè)務(wù)在我 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)中占較大份額，其他業(yè)務(wù)線對收入的總體貢獻度較低，合并計算影響不大。1.30替代法實

25、例替代法實例l以中國銀行股份有限公司作為實例，對其20042006年年報披露的報表數(shù)據(jù)進行測算。l第一步，選取商業(yè)貸款余額和零售貸款余額，計算商業(yè)銀行業(yè)務(wù)線和零售銀行業(yè)務(wù)線各年度的操作風險資本金融風險管理，1.31l第二步，在扣除商業(yè)銀行業(yè)務(wù)線和零售銀行業(yè)務(wù)線貢獻的基礎(chǔ)上，計算其他六條業(yè)務(wù)線各年度的總收入，并得m相應(yīng)的操作風險資本1.32l第三步，計算各年度操作風險資本及均值。l計算結(jié)果表明，中國銀行股份有限公司應(yīng)計提操作風險資本1515億元人民幣，資本占用額比運用基本指標法節(jié)約26 左右。金融風險管理，1.332022-4-2934高級計量法高級計量法l巴塞爾委員會開發(fā)的高級計量法（巴塞爾委

26、員會開發(fā)的高級計量法（AMAAMA）是一種）是一種靈活計量操作風險的方法。高級計量法允許銀行靈活計量操作風險的方法。高級計量法允許銀行使用使用自己的內(nèi)部模型自己的內(nèi)部模型決定操作風險需要的資本，決定操作風險需要的資本，但須報監(jiān)管當局批準。但須報監(jiān)管當局批準。l銀行應(yīng)當使用自己操作風險的內(nèi)部損失數(shù)據(jù)、外銀行應(yīng)當使用自己操作風險的內(nèi)部損失數(shù)據(jù)、外部損失數(shù)據(jù)、情境分析和定性指標來開發(fā)這些模部損失數(shù)據(jù)、情境分析和定性指標來開發(fā)這些模型。型。2022-4-2935高級計量法高級計量法l監(jiān)管當局監(jiān)管當局將根據(jù)銀行資本安排框架，對銀行在使將根據(jù)銀行資本安排框架，對銀行在使用高級計量法計量操作風險時采用的數(shù)據(jù)

27、和假設(shè)用高級計量法計量操作風險時采用的數(shù)據(jù)和假設(shè)進行審查。進行審查。l雖然高級計量法在內(nèi)部損失數(shù)據(jù)使用上給以銀行雖然高級計量法在內(nèi)部損失數(shù)據(jù)使用上給以銀行一定的自由度，但監(jiān)管資本的計算方法由一定的自由度，但監(jiān)管資本的計算方法由監(jiān)管當監(jiān)管當局局統(tǒng)一規(guī)定。統(tǒng)一規(guī)定。2022-4-2936一般標準一般標準為具備使用標準法和高級計量法的資格，銀行必須為具備使用標準法和高級計量法的資格，銀行必須至少符合監(jiān)管當局的以下規(guī)定：至少符合監(jiān)管當局的以下規(guī)定：l銀行的董事會和高級管理層適當積極參與操作銀行的董事會和高級管理層適當積極參與操作風險框架的管理風險框架的管理l銀行的風險管理系統(tǒng)概念穩(wěn)健，執(zhí)行正確有效銀行

28、的風險管理系統(tǒng)概念穩(wěn)健，執(zhí)行正確有效l有充足的資源支持在主要產(chǎn)品線上和控制及審有充足的資源支持在主要產(chǎn)品線上和控制及審計領(lǐng)域采用方法計領(lǐng)域采用方法l銀行用標準法（高級計量法）計算監(jiān)管資本之銀行用標準法（高級計量法）計算監(jiān)管資本之前，監(jiān)管當局有權(quán)對該銀行的標準法（高級計前，監(jiān)管當局有權(quán)對該銀行的標準法（高級計量法）實施一段時間的監(jiān)測量法）實施一段時間的監(jiān)測2022-4-2937除以上的一般標準之外，對使用標準法或者高級計除以上的一般標準之外，對使用標準法或者高級計量法的銀行又分別規(guī)定了各自需要符合的一些量法的銀行又分別規(guī)定了各自需要符合的一些定定性性和和定量定量標準。標準。以上計量操作風險資本的

29、方法，在以上計量操作風險資本的方法，在復雜性復雜性和和風險敏風險敏感度感度方面依次加強。方面依次加強。金融風險管理，1.382022-4-2939三、操作風險的管理三、操作風險的管理金融機構(gòu)金融機構(gòu)內(nèi)部控制內(nèi)部控制建立的目標主要是保證業(yè)務(wù)的有建立的目標主要是保證業(yè)務(wù)的有效性與效率，保證財務(wù)報告的可靠性，保證遵守效性與效率，保證財務(wù)報告的可靠性，保證遵守法規(guī)和條例。法規(guī)和條例。對于金融機構(gòu)，內(nèi)部控制可以起到防范和化解風險對于金融機構(gòu)，內(nèi)部控制可以起到防范和化解風險、保護資產(chǎn)的安全與完整、保證經(jīng)營活動合法合、保護資產(chǎn)的安全與完整、保證經(jīng)營活動合法合規(guī)以及機構(gòu)經(jīng)營戰(zhàn)略有效實施等重要作用。因而規(guī)以及機

30、構(gòu)經(jīng)營戰(zhàn)略有效實施等重要作用。因而，是否有科學完善的內(nèi)部控制是衡量金融機構(gòu)經(jīng)，是否有科學完善的內(nèi)部控制是衡量金融機構(gòu)經(jīng)營管理水平高低的重要標志。營管理水平高低的重要標志。2022-4-2940金融機構(gòu)內(nèi)部控制應(yīng)貫徹的原則金融機構(gòu)內(nèi)部控制應(yīng)貫徹的原則l健全性健全性 內(nèi)控應(yīng)貫穿于經(jīng)營活動的所有方面，涵蓋所有部內(nèi)控應(yīng)貫穿于經(jīng)營活動的所有方面，涵蓋所有部門和人員，體現(xiàn)系統(tǒng)性。門和人員，體現(xiàn)系統(tǒng)性。l有效性有效性 內(nèi)控制度本身的有效性和執(zhí)行的有效性。內(nèi)控制度本身的有效性和執(zhí)行的有效性。l獨立性獨立性 內(nèi)部控制的檢查、評價部門必須獨立于內(nèi)部控制內(nèi)部控制的檢查、評價部門必須獨立于內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行部門，直

31、接的操作人員和直接的控的建立和執(zhí)行部門，直接的操作人員和直接的控制人員必須適當分開。制人員必須適當分開。符合企業(yè)實際情況、不可以朝令夕改、處罰和獎勵符合企業(yè)實際情況、不可以朝令夕改、處罰和獎勵2022-4-2941金融機構(gòu)內(nèi)部控制應(yīng)貫徹的原則金融機構(gòu)內(nèi)部控制應(yīng)貫徹的原則l及時性及時性 新設(shè)立的金融機構(gòu)或新開辦的業(yè)務(wù)種類，必須樹立新設(shè)立的金融機構(gòu)或新開辦的業(yè)務(wù)種類，必須樹立“內(nèi)控優(yōu)先內(nèi)控優(yōu)先”思想，首先就要建章立制，采取有效的控思想，首先就要建章立制，采取有效的控制措施。制措施。l相互制約性相互制約性 部門之間，崗位之間建立一種相互檢驗、相互制約的部門之間，崗位之間建立一種相互檢驗、相互制約的關(guān)

32、系。關(guān)系。l成本效益性成本效益性 內(nèi)控的目的之一是使機構(gòu)避免和減少外來的和自身的內(nèi)控的目的之一是使機構(gòu)避免和減少外來的和自身的各種風險，以獲得更佳的效益。各種風險，以獲得更佳的效益。2022-4-2942金融機構(gòu)內(nèi)部控制的程序金融機構(gòu)內(nèi)部控制的程序l控制環(huán)境控制環(huán)境l管理層的管理思想和經(jīng)營理念管理層的管理思想和經(jīng)營理念l金融機構(gòu)的治理結(jié)構(gòu)金融機構(gòu)的治理結(jié)構(gòu)l金融機構(gòu)的經(jīng)營組織結(jié)構(gòu)金融機構(gòu)的經(jīng)營組織結(jié)構(gòu)l員工道德素質(zhì)員工道德素質(zhì)l內(nèi)控文化內(nèi)控文化l風險評估風險評估l是對風險的分辨和分析，使提高風險管理的基是對風險的分辨和分析，使提高風險管理的基礎(chǔ)，是提高金融金鉤內(nèi)控效率的關(guān)鍵礎(chǔ)，是提高金融金鉤內(nèi)控效率的關(guān)鍵2022-4-2943l控制活動控制活動l會計控制會計控制l行政控制行政控制l信息溝通信息溝通