汝州市金鼎商務(wù)酒店財(cái)務(wù)管理制度匯編

1、汝州市金鼎商務(wù)酒店有限公司財(cái)務(wù)管理制度匯編一、現(xiàn)金管理制度二、銀行存款及其他貨幣資金管理制度三、 票據(jù)管理制度四、 備用金管理制度五、 固定資產(chǎn)管理制度六、 倉庫管理制度七、 低值易耗品管理制度八、 成本管理制度九、 計(jì)量管理制度十、 差旅費(fèi)開支辦法十一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究制度一、現(xiàn)金管理制度為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，杜絕各種不合理占用避免損失。根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例及現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則，結(jié)合本酒店實(shí)際情況，特制定本制度。一、現(xiàn)金的收取范圍1.個(gè)人購買酒店的物品或接受勞務(wù)；2.個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款； 3.無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入；4.不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入；5.其他必須收取

2、現(xiàn)金的事宜。二、現(xiàn)金的使用范圍1.職工工資、獎金、津貼；2.各種勞保、福利費(fèi)以及對職工個(gè)人的其他支出； 3.支付企業(yè)外部個(gè)人的勞動報(bào)酬；4.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款； 5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；6.票據(jù)結(jié)算起點(diǎn)（2000元）以下的零星支出；7.向股東支付紅利；8.按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。三、庫存現(xiàn)金的限額 1.財(cái)務(wù)部門要結(jié)合現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定庫存現(xiàn)金限額。2.庫存限額以不超過兩天的開支額為限，具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部向主辦銀行提出申請主辦銀行核定。3.核定后的庫存現(xiàn)金限額，出納員必須嚴(yán)格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔(dān)賠償責(zé)任。4.需要增加或減少庫存

3、現(xiàn)金限額的，應(yīng)申明理由，請主辦銀行重新核定。四、現(xiàn)金收付的規(guī)定1.現(xiàn)金收付必須堅(jiān)持收有憑、付有據(jù)、堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。2.財(cái)務(wù)部門的出納職能具有壟斷性。除財(cái)務(wù)部門或受財(cái)務(wù)部門委托外，任何單位或個(gè)人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。3.出納員在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時(shí)堅(jiān)持唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)危乐辜賻藕湾e收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔(dān)一切損失。4.現(xiàn)金收訖無誤后，要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)編制會計(jì)憑證。5.對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會計(jì)人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合

4、規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會計(jì)人員不得辦理。 6.辦理現(xiàn)金付款時(shí)，出納人員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。7.支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。8.不準(zhǔn)以白條抵充庫存現(xiàn)金。現(xiàn)金收支要做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理賬務(wù)。9.每天收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)足額送存銀行，不得坐支。10.任何部門和個(gè)人，都不得以任何理由公款私借，個(gè)人因公借款，按備用金管理制度規(guī)定辦理。11.出納人員因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)指定專人代辦有關(guān)業(yè)務(wù)，不得私自委托。12.非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時(shí)，要及

5、時(shí)登記“現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿”辦理交接手續(xù)，“現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。 13.嚴(yán)禁會計(jì)人員將公款攜至自己家中存放保管。14.因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金的，由使用部門向財(cái)務(wù)部提出申請，經(jīng)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。15.財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，確保賬賬相符，賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長短款，及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。由于出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。五、現(xiàn)金的保管1.現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。出納員應(yīng)由誠實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會計(jì)人

6、員擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過五年。2.現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施，保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。3.保險(xiǎn)柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管。4.出納員工作變動時(shí)，應(yīng)更換保險(xiǎn)柜密碼。保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報(bào)請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。 5.庫存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納人員負(fù)責(zé)。 6.現(xiàn)金以外的物品，如有價(jià)證券、增值稅專用發(fā)票等，如需存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，應(yīng)辦理保管交接手續(xù)。7.出納員到銀行存取現(xiàn)金，須有保安員護(hù)送，并安排專車接送。六、收銀員現(xiàn)金管理 1.各營業(yè)點(diǎn)收銀員在

7、營業(yè)日終了時(shí)，除留下經(jīng)核定的備用金以外，其余營業(yè)收入現(xiàn)金必須繳財(cái)務(wù)部出納。2.收銀員嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金 ，不得將收入款私自帶出酒店，不得放在無安全防范措施的地方。3.收銀員必須在規(guī)定時(shí)間上繳營業(yè)款，不得無故拖延。七、現(xiàn)金盤點(diǎn) 1.現(xiàn)金盤點(diǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、支票等。 2.盤點(diǎn)方式：采用定期（每月1日和年終盤點(diǎn)）和不定期抽查。 3.盤點(diǎn)人員：出納（盤點(diǎn)人）、會計(jì)（會點(diǎn)人）。4.現(xiàn)金盤點(diǎn)的時(shí)間，應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日上午發(fā)生收支前，或當(dāng)日下午結(jié)賬后進(jìn)。5.盤點(diǎn)前應(yīng)將現(xiàn)金柜封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點(diǎn)人和盤點(diǎn)人共同盤點(diǎn)。6.會點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填寫“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽字認(rèn)可后，第一聯(lián)出納留存，第

8、二聯(lián)會計(jì)留存，第三聯(lián)交辦公室留存。八、賬實(shí)不符的處理1.賬載數(shù)額如有漏賬、記錯、算錯、未結(jié)賬或賬面記載不清者，記帳人員應(yīng)進(jìn)行更正。2.賬載數(shù)字如有涂改未蓋章又無憑證可查、難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律報(bào)總經(jīng)理、董事長處理。二、銀行存款及其他貨幣資金管理制度一、銀行存款銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。按照國家現(xiàn)金管理和結(jié)算制度的規(guī)定，每個(gè)企業(yè)都要在銀行開立賬戶，稱為結(jié)算戶存款，用來辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。1.銀行存款管理的要求銀行存款管理應(yīng)遵守銀行結(jié)算辦法有關(guān)規(guī)定，必須做到：（1）不論何種款源的資金，都必須及時(shí)入賬，不得在賬外管理，不許在賬外存款。（2）不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支

9、票。（3）禁止出租出借賬戶和支票，或賬戶轉(zhuǎn)讓給其它單位和個(gè)人使用。（4）不得簽發(fā)空白現(xiàn)金支票和沒有收款單位、簽發(fā)日期和用途的轉(zhuǎn)賬支票。（5）銀行存款轉(zhuǎn)賬結(jié)算具有與現(xiàn)金相同的支付能力，企業(yè)不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票，但要重視支票、匯票、本票真實(shí)性的審查，必要時(shí)應(yīng)電話查詢（發(fā)出方銀行）。2.銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對（1）出納每日對銀行存款日記帳和銀行收付款憑證、銀行存款總帳進(jìn)行核對，月末對銀行存款日記帳和銀行對帳單進(jìn)行核對；(2)銀行存款日記賬定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，每月至少核對一次，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)賬面余額與銀行對賬單不符合則應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)整。(3)為減少與銀行的未

10、達(dá)賬項(xiàng)，出納人員應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系，取得銀行對賬單，及時(shí)對賬、及時(shí)處理，以確保資金信息準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期檢查對賬單與日記賬借貸發(fā)生額的核對工作，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)及時(shí)查證。二、其它貨幣資金管理其它貨幣資金管理指外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款。1.對其它貨幣資金管理的要求:(1)其它貨幣資金是指與庫存現(xiàn)金的銀行存款存放地點(diǎn)及用途不同，但仍屬于貨幣資金款項(xiàng)。主要包括企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金等。(2)其它貨幣資金的管理應(yīng)視同現(xiàn)金和銀行存款一樣，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金與銀行結(jié)算制度規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)由出納人員或另設(shè)專人負(fù)責(zé)其它貨幣資金的結(jié)算和管理，

11、加強(qiáng)保管和監(jiān)督，并應(yīng)定期對其它占用情況及時(shí)進(jìn)行清理核對，防止資金流失和不合理占用。2.對其它貨幣資金、外埠存款臺賬的管理企業(yè)財(cái)會部門應(yīng)按外埠存款的開戶銀行、銀行匯票或銀行本票的收款單位、信用卡的持卡人及在途資金的匯出單位等進(jìn)行明細(xì)核算，單獨(dú)反映各項(xiàng)“外埠存款”的支付情況。應(yīng)定期（每月）及時(shí)進(jìn)行結(jié)算和清查，事后及時(shí)將余額收回。往來賬戶結(jié)算管理三、結(jié)賬及對賬月度終了銀行存款結(jié)賬，出納及時(shí)取得銀行對賬單，核對所有開戶行存款余額并編制存款余額調(diào)節(jié)表。三、票據(jù)管理制度一、本酒店必須應(yīng)使用國家統(tǒng)一規(guī)定的各類合法票據(jù)（支票、發(fā)票、匯票等）。二、出納負(fù)責(zé)保管的票據(jù)視同現(xiàn)金管理1.要設(shè)立備查簿分類記錄銀行票據(jù)的

12、購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓和注銷情況，防止各類票據(jù)的遺失和被盜用.2. 出納不得簽發(fā)空白支票、空頭支票，日期、用途、金額、收款單位等必須填寫齊全。3.票據(jù)的使用，必須與所申請業(yè)務(wù)相符，不得挪作他用。4.票據(jù)使填開錯誤后，應(yīng)加蓋作廢戳記,全聯(lián)保存,及時(shí)到購領(lǐng)部門辦理注銷手續(xù)。三、財(cái)務(wù)部強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，支票專用的印鑒財(cái)務(wù)專用章、單位負(fù)責(zé)人印章分別由出納人員和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或指定的專人負(fù)責(zé)保管。任何單位或個(gè)人不得將財(cái)務(wù)印鑒，特別是財(cái)務(wù)專用章、收費(fèi)專用章、支票專用章等轉(zhuǎn)借他人使用。四、票據(jù)經(jīng)管人對購入的各類票據(jù)必須做好臺賬登記工作，各使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用。五、各部門未經(jīng)特許，不得印制或購買

13、任何票據(jù)。六、各部門領(lǐng)用的票據(jù)，只限于本部門使用，開票人員熟悉票據(jù)填開要求，各類票據(jù)的填寫應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、合乎規(guī)范；不得外借。七、各部門領(lǐng)用的票據(jù)，應(yīng)妥善保管，防止遺失，如人為造成損失的，由責(zé)任人賠償并處罰。四、備用金管理制度一、借用備用金是為了方便采購員和其他經(jīng)常發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的部門人員。二、需借支備用金，應(yīng)由所在部門提出申請，由經(jīng)辦人填寫借款單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理簽批后，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核；會計(jì)據(jù)此填寫付款憑證予以付款。三、備用金必須用于所申請的業(yè)務(wù)支用，不得挪用。財(cái)務(wù)部應(yīng)經(jīng)常檢查備用金使用情況，對違犯規(guī)定者應(yīng)及時(shí)將借款收回，停止其備用金的借支四、借支的備用金一般應(yīng)在每次業(yè)務(wù)辦辦理完畢后，三日內(nèi)到財(cái)

14、務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)進(jìn)行結(jié)算，結(jié)算時(shí)多退少補(bǔ)，不允許長期占用。財(cái)務(wù)部應(yīng)堅(jiān)持“前賬不清，后賬不借”的原則。對過期占用一個(gè)月者，應(yīng)在工資中扣回，若工資少于借款時(shí)，從簽批的部門領(lǐng)導(dǎo)工資中扣除。五、因工作需要，需經(jīng)常保持備用金的部門與個(gè)人，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)同意，總經(jīng)理簽批后可借支定額備用金留用在借款人手中，每次支付后仍按報(bào)銷金額補(bǔ)充原借支數(shù)額。定額備用金一般一年核批一次，所借款年底之前全部交回財(cái)務(wù)部門，次年再重新審批借支。六、 備用金一般不超過2000元。 五、固定資產(chǎn)管理制度為了加強(qiáng)酒店固定資產(chǎn)的管理，明確部門及員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合酒店實(shí)際情況，特制定本制度。    一、

15、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)： 1.固定資產(chǎn)是指酒店經(jīng)營中使用期在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上，并在使用過程中保持原來物資形態(tài)的資產(chǎn)。  2.除固定資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，列入低值易耗品的管理。 二、固定資產(chǎn)分類及折舊： 本酒店固定資產(chǎn)分為五類；固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算，并按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)殘值率（%）確定折舊率。固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)殘值率、預(yù)計(jì)使用年限及年折舊率列表如下：固定資產(chǎn)類別預(yù)計(jì)殘值率預(yù)計(jì)使用年限年折舊率房屋及建筑物520-303.17-4.75%機(jī)器設(shè)備510-156.33-9.5%交通運(yùn)輸設(shè)備5519%高檔家具5519%電子設(shè)備5519%三、固定資

16、產(chǎn)的計(jì)價(jià)1.固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方式 （1）外購的，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等計(jì)價(jià)。（2）建造的，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出和安裝費(fèi)用計(jì)價(jià)。（3）其他單位投資轉(zhuǎn)入的，按照評估機(jī)構(gòu)評估確認(rèn)或投資各方在合同協(xié)議中約定的價(jià)值計(jì)價(jià)（4）融資租入的，按照租賃協(xié)議或合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。（5）接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備的市場價(jià)，或通過評估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。（6）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改、擴(kuò)建的，按照原固定資產(chǎn)的價(jià)值，加上因改、擴(kuò)建而發(fā)生的支出，減去改、擴(kuò)建過程

17、中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。（7）盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。 2、固定資產(chǎn)的價(jià)值一經(jīng)確定入帳，除改建擴(kuò)建、局部改照和特定事項(xiàng)經(jīng)評估結(jié)構(gòu)評估確認(rèn)，以及國家政策規(guī)定需調(diào)整帳面價(jià)值外，不得自行調(diào)整其帳面價(jià)值。四、固定資產(chǎn)管理：1固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級管理。各固定資產(chǎn)使用部門設(shè)立專職或兼職管理員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)具體管理。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對全酒店固定資產(chǎn)管理與核算；按照固定資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型號和存放地點(diǎn)，統(tǒng)一編號，編制固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)臺帳和檔案。3.各使用部門也應(yīng)有相應(yīng)的使用明細(xì)帳，定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況。 4.財(cái)務(wù)部按季和使用部門核對臺賬，以確保帳、賬相符5

18、.固定資產(chǎn)使用部門要嚴(yán)格管理、定期維護(hù)保養(yǎng)，未經(jīng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)不得外借。五、固定資產(chǎn)購置 1.固定資產(chǎn)的請購   （1）使用部門增添固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)請購單，經(jīng)部門經(jīng)理審核，并注明請購日期、請購單位、用途說明、品名、規(guī)格、數(shù)量、需要日期、建議廠商等資料（2）主管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核增添該項(xiàng)資產(chǎn)的適用性及必要性 ，如酒店內(nèi)部可調(diào)撥者，按固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單通知相關(guān)部門，并在固定資產(chǎn)請購單上注明調(diào)撥情形后，將固定資產(chǎn)請購單退回請購單位自行歸檔。如酒店內(nèi)部無法調(diào)撥者，送交總經(jīng)理審批。超出酒店總經(jīng)理權(quán)限的要報(bào)上級公司批準(zhǔn)。（3）采購部門接到經(jīng)批準(zhǔn)固定資產(chǎn)請購單后， 

19、; 則辦理采購程序，依采購程序辦理完成核簽。2.固定資產(chǎn)采購（1）采購部在執(zhí)行固定資產(chǎn)采購程序時(shí)，應(yīng)先向供貨商詢價(jià)，并取得廠商之報(bào)價(jià)單，進(jìn)行比價(jià)，以報(bào)價(jià)較低且品質(zhì)佳之核準(zhǔn)廠商為采購對象，至少三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行比價(jià)或招標(biāo)采購并確定出最優(yōu)方案，報(bào)主管經(jīng)理、總經(jīng)理審批。 （2）采購部門依固定資產(chǎn)請購單與供貨商聯(lián)絡(luò)訂購事宜，并與廠商簽訂購買合同。3.固定資產(chǎn)驗(yàn)收（1）采購人員與廠商聯(lián)系送貨時(shí)間及地點(diǎn)。固定資產(chǎn)送達(dá)時(shí)，請購單位、采購人員、財(cái)務(wù)部門均派人共同清點(diǎn)數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格型號是否與固定資產(chǎn)請購單相符如無誤開具固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。（3）固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后， 采購人員將固定資產(chǎn)請購

20、單發(fā)票、驗(yàn)收單一同送交財(cái)務(wù)做賬務(wù)處理。（4）使用部門登記固定資產(chǎn)管理臺賬。采購人員將固定資產(chǎn)交請購單位使用。六、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥 資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移要本著優(yōu)化組合，發(fā)揮最大效益的原則。在酒店內(nèi)部部門之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，必須填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單雙方部門經(jīng)理簽字同意及財(cái)務(wù)部認(rèn)可后，方可實(shí)施，部門資產(chǎn)管理員對固定資產(chǎn)的調(diào)入調(diào)出等應(yīng)及時(shí)完成相關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并到財(cái)務(wù)部辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記。七、固定資產(chǎn)的維修1.固定資產(chǎn)的修理分為中小修理和大修理。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，機(jī)器設(shè)備全面拆卸更換主要部件。此外均為中小修理。2.機(jī)器設(shè)備的中小修理由使用部門負(fù)責(zé)。房屋建筑物的中小修理由使用部門提出，經(jīng)分管副總

21、審核后由綜合管理部工程部負(fù)責(zé)組織實(shí)施。發(fā)生的費(fèi)用記入使用部門的成本、費(fèi)用。3.房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備的大修由綜合管理部工程部負(fù)責(zé)，按使用部門、設(shè)備編號，編制年度大修理計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算。報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由歸口部門組織實(shí)施，財(cái)務(wù)部按預(yù)算計(jì)劃嚴(yán)格控制。如超計(jì)劃，應(yīng)及時(shí)調(diào)整，追加計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部執(zhí)行控制。八、固定資產(chǎn)出售1.固定資產(chǎn)如需出售處理，原使用部門須申報(bào)出售處理固定資產(chǎn)的報(bào)告并列出明細(xì)表，注明出售處理原因，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；超出酒店總經(jīng)理權(quán)限的要報(bào)總公司批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)出售處理報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)處理，并開具發(fā)票及收款；3.采購部依據(jù)財(cái)務(wù)開具的發(fā)票及收據(jù)辦理發(fā)貨手續(xù)。

22、九、固定資產(chǎn)清查1.為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，確保帳卡、帳物、帳帳相符，應(yīng)于每年終對固定資產(chǎn)全面實(shí)地清查盤點(diǎn)一次。2.財(cái)務(wù)部每季對固定資產(chǎn)進(jìn)行抽盤，并編寫固定資產(chǎn)抽盤報(bào)告。3.盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部組織，綜合行政部配合，具體使用部門實(shí)施。4.盤點(diǎn)應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清冊，經(jīng)盤點(diǎn)人員和使用部門負(fù)責(zé)人簽字，對出現(xiàn)的盤盈、盤虧現(xiàn)象，分別由使用部門負(fù)責(zé)查明原因，并填寫盤盈、盤虧清單，經(jīng)管理部門、財(cái)務(wù)部會簽。 5. 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧由財(cái)務(wù)部按年度盤點(diǎn)后提出固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告，并會同使用部門核查落實(shí)責(zé)任后，報(bào)總經(jīng)理審批；6.對固定資產(chǎn)因管理不善造成損失的，按公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究制度追究當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)責(zé)任。7. 財(cái)務(wù)部門

23、依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)處理。十、固定資產(chǎn)報(bào)廢1.固定資產(chǎn)報(bào)廢，由綜合行政部工程部會同相關(guān)技術(shù)人員檢測后提出報(bào)廢申請報(bào)告，送總經(jīng)理批準(zhǔn)；  2.財(cái)務(wù)部門依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)處理；  3.采購部負(fù)責(zé)進(jìn)行實(shí)物處理。    六、倉庫管理制度一、庫管工作的基本要求1.必須真實(shí)反映本店經(jīng)營所需的各種物資的進(jìn)、銷、存情況，為財(cái)務(wù)核算提供原始、真實(shí)、準(zhǔn)確的營業(yè)成本資料，必須對庫存物資的安全、完整負(fù)責(zé)。2. 庫管員應(yīng)熟悉了解各類物資的保管要求，做到“二有”（有制度、有庫存限額）“三化”（倉庫環(huán)境整潔化

24、、材料堆放系統(tǒng)化、物資收發(fā)制度化）“三相符”（賬、物、卡三相符）“五防”（防火、防潮、防霉、防盜、防過期變質(zhì)）。二、庫房的工作環(huán)境要求1.倉庫環(huán)境整潔化、材料堆放系統(tǒng)化。庫房物品堆放必須按品種、規(guī)格分類存放，整齊有序，貼上標(biāo)簽，按統(tǒng)一編號，分架、分層依次對號入座；各類物品不得雜亂混放。2.保持庫房地面整潔、衛(wèi)生、干燥，搞好“防火、防潮、防霉、防盜、防過期變質(zhì)”工作。3.閑雜人員不得隨意進(jìn)出庫房。三、庫管計(jì)量、計(jì)算工作要求 1.庫管員開單或記賬時(shí)前后使用計(jì)量單位必須統(tǒng)一，若出現(xiàn)計(jì)量單位混用所造成財(cái)務(wù)混亂、成本反映不真實(shí)等損失，由庫管員承擔(dān)。如：酒水入庫不能按箱、件為單位，應(yīng)以其完整的最小計(jì)量單位

25、“瓶”為入出庫計(jì)量單位。 2.對菜品計(jì)算重量時(shí)，必須以公斤或千克為計(jì)量單位。如：菜、魚、肉食、米面、油等。3.對每種進(jìn)出庫物資的計(jì)算采用全月移動加權(quán)平均法，金額要求保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。四、庫管員材料收發(fā)制度 1.庫管員應(yīng)與采購員、各擋口廚師長密切配合，保持合理的庫存量，嚴(yán)禁缺貨現(xiàn)象的出現(xiàn)。 2.庫房驗(yàn)收貨物時(shí)，應(yīng)與質(zhì)檢員等一起對貨物質(zhì)量和數(shù)量進(jìn)行檢查；對于零星采購的物品，要檢查是否執(zhí)行申購手續(xù)，未執(zhí)行申購手續(xù)的，庫管員有權(quán)拒收入庫；屬特殊情況，口頭申購的，應(yīng)事先通知庫管；庫管員應(yīng)嚴(yán)格按采購驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)組織入庫物資的驗(yàn)收。3.庫管員有權(quán)拒收變質(zhì)、過期、假貨等偽劣物資入庫，對于水發(fā)貨、菜類等可根據(jù)實(shí)際扣

26、除一定比例的水份雜質(zhì)。 4.根據(jù)驗(yàn)收合格的物品，據(jù)實(shí)填寫“入庫單驗(yàn)收單”，經(jīng)廚師長、庫管員、采購員或供貨商經(jīng)辦人簽字生效，此單一式四聯(lián)，第一聯(lián)交供貨商（采購員）作為結(jié)賬憑據(jù)，第二聯(lián)庫管員自留登記庫管賬，第三聯(lián)按存貨類別送成本核算小組,第四聯(lián)按供貨類別匯總送交財(cái)務(wù)部。5.堅(jiān)持原則，所有存貨必須開具入庫單驗(yàn)收單，不得擅自寄存物品。6.所有供貨商提供的贈品必須驗(yàn)收入庫并開具“入庫單驗(yàn)收單”，出庫應(yīng)填制“領(lǐng)料單”。7.不得虛開、補(bǔ)開、漏開、單聯(lián)填寫入庫單，必須整聯(lián)復(fù)寫，違者追究庫管員經(jīng)濟(jì)責(zé)任乃至刑事責(zé)任。8.貨物入庫后，庫管應(yīng)按類別、品質(zhì)特征、進(jìn)貨批次分類存放，并填制標(biāo)簽。9.領(lǐng)用物資須憑領(lǐng)料單。領(lǐng)料

27、單須經(jīng)部門主管或相應(yīng)有審批權(quán)的其他人員簽署，手續(xù)齊全，保管人員才能發(fā)料。領(lǐng)用部門應(yīng)指定專人領(lǐng)料。倉庫保管員發(fā)料時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照領(lǐng)料單填寫的品名、規(guī)格、數(shù)量發(fā)貨，并按實(shí)際發(fā)貨數(shù)填列領(lǐng)料單中的實(shí)發(fā)數(shù)量，無特殊情況，實(shí)發(fā)數(shù)量不得超過申請數(shù)量。領(lǐng)料單一式四聯(lián)。領(lǐng)料后一聯(lián)退領(lǐng)用部門，一聯(lián)倉庫留存及時(shí)登記帳卡，另兩聯(lián)按存貨類別匯總交財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。10.庫管員所管物資不準(zhǔn)擅自借出，違者應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，物資調(diào)撥須履行相關(guān)手續(xù)。11.發(fā)出存貨實(shí)行“推陳出新、先進(jìn)先出、按規(guī)定供應(yīng)、節(jié)約用料”的發(fā)料原則，隨時(shí)對存貨進(jìn)行檢查。對貪圖方便違反發(fā)料原則造成的存貨變質(zhì)、失效、霉?fàn)€等損失，庫管員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。12.

28、庫管員根據(jù)正確無誤的入、出庫單，隨時(shí)登記庫房明細(xì)賬，做到數(shù)字清晰、名稱規(guī)格齊全、及時(shí)結(jié)出余額 ，倉庫應(yīng)對各項(xiàng)物料設(shè)立“物料購、領(lǐng)、存貨卡”，凡購入、領(lǐng)用物料，應(yīng)立即作相應(yīng)的記載，以及時(shí)反映物資的增減變化情況，做到賬、物、卡三相符。13.庫房賬要求日清月結(jié)、內(nèi)容完整（摘要、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額、規(guī)格、結(jié)存數(shù)、本月合計(jì)數(shù)、本年累計(jì)數(shù)、接前頁、過次頁等）賬實(shí)相符、賬表相符。 14.對滯銷或質(zhì)量不佳、過期的干雜、低值易耗品、物料用品和燃料等，退貨時(shí)應(yīng)開具“紅字入庫單”。15.每天按時(shí)向財(cái)務(wù)室上報(bào)前一日存貨進(jìn)銷存情況，每月末應(yīng)對存貨進(jìn)行現(xiàn)場盤點(diǎn)，并填制盤點(diǎn)表。若存貨發(fā)生盈虧，應(yīng)隨即查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后作

29、出相應(yīng)調(diào)整。16.各項(xiàng)材料、物資均應(yīng)制訂最低儲備量和最高儲備量的定額，由倉管根據(jù)庫存情況及時(shí)向采購人員提出請購計(jì)劃，采購人員根據(jù)請購數(shù)量進(jìn)行訂貨，以控制庫存數(shù)量。17.所有發(fā)料、進(jìn)料憑證、供貨商所送物品定價(jià)通知書等按月進(jìn)行裝訂，妥善保管。18.每日檢查存貨，并使其符合最高儲備量及最低儲備量標(biāo)準(zhǔn)，低于最低儲備量應(yīng)及時(shí)打申購單，經(jīng)財(cái)務(wù)會計(jì)，總經(jīng)理簽字后通知供貨商送貨，倉管人員應(yīng)每月終編制“庫存物資余額表”，于次月3日前送交總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部一份。五、倉庫安全管理制度1.倉庫除倉管人員和因業(yè)務(wù)、工作需要的有關(guān)人員外，任何人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得進(jìn)入倉庫。2.因工作需要進(jìn)入倉庫的人員，在進(jìn)入倉庫時(shí)，必須先辦理人倉

30、登記手續(xù)，并要有倉庫人員陪同。嚴(yán)禁獨(dú)自進(jìn)倉。進(jìn)倉人員工作完畢后，出倉時(shí)應(yīng)主動請倉管人員檢查。3.倉庫內(nèi)不準(zhǔn)會客，不準(zhǔn)帶人到倉庫范圍參觀。4.倉庫不準(zhǔn)代人保管物品，也不得擅自答應(yīng)未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的其他單位或部門的物品存?zhèn)}。5.任何人員，除驗(yàn)收時(shí)所需外，不準(zhǔn)試用試看倉庫商品物資。6.倉庫范圍內(nèi)禁止吸煙，準(zhǔn)堆放易燃易爆物品，嚴(yán)禁在倉庫內(nèi)將電線私拉亂接。7.倉庫應(yīng)配備必要的消防設(shè)施，定期檢查消防，庫管員能夠熟練使用消防器材，并做好防火工作。8.倉庫內(nèi)的物品要分類儲放，倉庫內(nèi)保證貨架與主通道有一定的距離，貨物與墻、燈、柱、房頂之間保持安全距離。9.倉庫內(nèi)的照明限60瓦以下白熾燈，不準(zhǔn)用可燃物做燈罩，不準(zhǔn)用碘

31、鎢燈、電熨斗、電爐、交流電收音機(jī)、電視機(jī)等電器設(shè)備，倉庫內(nèi)保持良好通風(fēng)。各類物品要有標(biāo)簽并標(biāo)明品名、規(guī)格、性能、進(jìn)價(jià)。10.倉庫的電源開關(guān)要設(shè)在門口外面，要有防雨、防潮保護(hù)，每年對電線進(jìn)行一次全面檢查，發(fā)現(xiàn)可能引起打火、短路、發(fā)熱、絕緣不良等情況，必須及時(shí)維修。11.物品入庫時(shí)要防止挾帶火種，潮濕的物品不準(zhǔn)入庫。物品入庫半小時(shí)后，值班人員要巡查一次安全情況。物品堆積時(shí)間較長時(shí)要翻堆清倉，防止物品熾熱產(chǎn)生自燃。六、存貨盤點(diǎn)制度1.存貨盤點(diǎn)包括原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、庫存商品。盤點(diǎn)時(shí)間定于月末。2.盤點(diǎn)方式：采用每月抽盤（抽盤品種不得少于總量的30%）和年終總盤點(diǎn)。3.盤點(diǎn)人員：（1）

32、盤點(diǎn)人：由庫管員擔(dān)任，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。（2）監(jiān)點(diǎn)人：由使用部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會計(jì)擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督。盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假，并按時(shí)到達(dá)盤點(diǎn)地點(diǎn)。4.所有盤點(diǎn)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動。5.所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、稱重或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以估計(jì)定數(shù)據(jù)，不得偽造數(shù)據(jù)記錄。6.盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人員應(yīng)填制“盤點(diǎn)表”，各責(zé)任人簽字，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由財(cái)務(wù)部門留存，供核算盤點(diǎn)盈虧金額；第二聯(lián)留存各部門備查。7.鮮貨及蔬菜采用“實(shí)地盤存制”確定成本，其他存貨采用“永續(xù)盤存制”確定成本。8.盤點(diǎn)后編制“存貨盤點(diǎn)表”所有參加人員簽字確認(rèn)。9.對于因管理不善造成財(cái)產(chǎn)損失的，按

33、公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究制度追究當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)責(zé)任。七、低值易耗品管理制度為加強(qiáng)對低值易耗品的管理與控制，杜絕工作中的隨意性，減少消耗降低成本， 特制定本辦法。一、低值易耗品標(biāo)準(zhǔn)及分類1.低值易耗品是指：單位價(jià)值在100元2000元之間的、不能作為固定資產(chǎn)處理的用具物品列為低值易耗品不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、家具等；2.低值易耗品分為：(1)布草類:床上用品：床單、床罩、棉被套等；衛(wèi)生用品：面巾、手巾、浴巾、地巾等；布件：餐桌布件、窗簾、椅套、沙發(fā)套、墻上掛件、靠墊等；員工制服：廚衣、不同部門不同級別不同季節(jié)員工制服 （2）餐廳餐具、玻璃器皿、不銹鋼廚具等；（3）管理用具：計(jì)量器具、維修工具等（4）辦

34、公用品：辦公設(shè)備、家具等。（5）其他類:在生產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物容器等。一次性使用的餐巾紙、筷子，一次性客房用品包括牙具、梳子、香皂、洗發(fā)液、沐浴液、針線包、擦鞋器、剃須刀、浴帽、拖鞋、禮品袋等在物料用品科目核算，不作為低值易耗品。二、低值易耗品的核算辦法：1.低值易耗品分期攤銷法，分次攤銷法指低值易耗品的價(jià)值，根據(jù)其使用期限的長短或價(jià)值的大小，分月平均攤銷的方法。攤銷期限在一年以內(nèi)的作為待攤費(fèi)用處理；攤銷期限超過一年的作為長期待攤費(fèi)用。2.低值易耗品攤銷期限：不銹鋼類 2年 陶瓷類 1.5年 鐵制、鋁制品 1年 計(jì)量器具 3年維修工具 2年 床上用品 2年 布 件1.5年 玻璃制品

35、0.5年 辦公用品 3年 其他均為 1年三、低值易耗品的購置與入庫：1.低值易耗品由公司負(fù)責(zé)統(tǒng)一購置，購置前使用單位須填寫“低值易耗品購置申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。2.低值易耗品購入后，統(tǒng)一由公司倉庫負(fù)責(zé)驗(yàn)收入庫，保管員應(yīng)認(rèn)真核對低值易耗品的類別、數(shù)量、規(guī)格型號，看是否與購置申請單一致。3.保管員核對無誤后，填寫驗(yàn)收單并簽字。驗(yàn)收單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由保管員留存并據(jù)以登記臺賬，第二聯(lián)為財(cái)務(wù)聯(lián)，由保管員轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會計(jì)記賬，第三聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以報(bào)銷。 4. 低值易耗品入庫后，保管員應(yīng)按類別、品種規(guī)格合理擺放，禁止亂堆亂放。四、低值易耗品的領(lǐng)用：1.各部門需用低值易耗品時(shí)

36、，應(yīng)填制“低值易耗品領(lǐng)用單”，經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人審核、簽字后，到倉庫領(lǐng)取，保管員要對“值易耗品領(lǐng)用憑單”認(rèn)真審查，內(nèi)容不完整，手續(xù)不全備的應(yīng)拒絕發(fā)貨。2.“低值易耗品領(lǐng)用單”一式四聯(lián)，采用一物一單制。 3.使用部門將必須建立“低值易耗品臺賬”“領(lǐng)用單”分類順序保管，作為登記本部門低值易耗品臺賬記賬依據(jù)。 4.各班組、部門間的低值易耗品轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入和退庫應(yīng)辦手續(xù)填制“資產(chǎn)調(diào)撥單”一式三聯(lián)，轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、財(cái)務(wù)各一聯(lián)。5.對于一次性配備齊全的低值易耗品如床上用品、餐桌布件、計(jì)量器具、維修工具等在正常損耗情況下實(shí)行交舊領(lǐng)新制度。五、低值易耗品的報(bào)廢低值易耗品提前或超期報(bào)廢，都應(yīng)及時(shí)辦理如下手續(xù)： 1

37、.使用部門填制“低值易耗品報(bào)廢憑單”，寫明報(bào)廢理由，一式三聯(lián)送交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)廢事宜。 2.財(cái)務(wù)部對申請報(bào)廢的低值易耗品要查看實(shí)物，并會同有關(guān)部門認(rèn)真核實(shí)，并填寫處理意見，經(jīng)總生理批準(zhǔn)后，予以報(bào)廢處理，對因主觀原因?qū)е碌椭狄缀钠诽崆皥?bào)廢的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，對責(zé)任人處以罰款。 3.批準(zhǔn)報(bào)廢的低值易耗品，財(cái)務(wù)部及工程部技術(shù)人員對其實(shí)物進(jìn)行估價(jià)，有殘余價(jià)值的由使用部門填制入庫單到倉庫辦理廢料入庫手續(xù)。4.手續(xù)完備的“低值易耗品報(bào)廢憑單”由使用部門和酒店財(cái)務(wù)部各存一份，作為帳務(wù)處理的依據(jù)。六、低值易耗品的盤點(diǎn)制度1.財(cái)務(wù)部每月必須對客房部、餐飲部低值易耗品盤點(diǎn)一次；計(jì)量器具、辦公用品類隨固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。

38、2.盤點(diǎn)后編制“低值易耗品盤點(diǎn)表”所有參加人員簽字確認(rèn)。3.對于因管理不善造成財(cái)產(chǎn)損失的，按酒店經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究制度追究當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)責(zé)任。八、成本管理制度一、成本管理的基本任務(wù)： 通過以部門為成本中心的計(jì)劃預(yù)算、檢查控制、歸集核算和分析考核，達(dá)到反映經(jīng)營管理成果，探索降低成本費(fèi)用途徑，提高經(jīng)濟(jì)效益之目的，成本是指酒店經(jīng)營管理過程中的各項(xiàng)成本和費(fèi)用，成本管理的具體任務(wù)是：1.認(rèn)真進(jìn)行成本預(yù)算，緊密結(jié)合營收增減情況編制各部門與全酒店的成本費(fèi)用計(jì)劃，據(jù)此作為成本管理的依據(jù)。2.檢查成本費(fèi)預(yù)算用執(zhí)行情況，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用在計(jì)劃范圍內(nèi)的正常開支。3.正確、完整、及時(shí)地歸集成本費(fèi)用，按成本開支范圍和核算規(guī)范，運(yùn)

39、用規(guī)定的成本計(jì)算方法核算成本。4.開展成本費(fèi)用分析，積極尋找降低成本費(fèi)用途徑，不斷提高員工的成本核算意識。5.進(jìn)行成本考核，調(diào)動員工參與成本管理的積極性。二、成本管理的組織體系：1.實(shí)行成本費(fèi)用管理責(zé)任制。各部門負(fù)責(zé)人對本部門的成本費(fèi)用負(fù)責(zé)，總經(jīng)理對酒店的經(jīng)濟(jì)效益負(fù)責(zé)。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各項(xiàng)成本控制管理的具體工作，各部門成本費(fèi)用管理工作受財(cái)務(wù)部監(jiān)督，負(fù)責(zé)在授權(quán)范圍內(nèi)行使成本費(fèi)用否決權(quán)。3.各部門應(yīng)根據(jù)成本管理的要求，設(shè)置專職或兼職核算員。三、成本管理的基礎(chǔ)工作1.建立和健全原始記錄。完整、真實(shí)的原始記錄是進(jìn)行成本費(fèi)用管理的必備條件。各種食品原料、物料用品、五金材料、低值易耗品的領(lǐng)用、退料、工資、費(fèi)

40、用等經(jīng)營服務(wù)開支都必須有詳細(xì)完整的原始記錄。原始記錄的填制和傳遞應(yīng)按規(guī)定的程序，明確職責(zé)，加強(qiáng)管理。2.制定各類消耗定額。經(jīng)營管理過程中所耗用的料、工、費(fèi)都應(yīng)制定先進(jìn)、合理、切實(shí)可行的定額，定額一般每年修訂一次。3.嚴(yán)格計(jì)量驗(yàn)收工作。做好各種食品原料、物料用品、五金材料和低值易耗品的收發(fā)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移和報(bào)廢等環(huán)節(jié)上的計(jì)量驗(yàn)收工作；做好經(jīng)營和管理中能源消耗的計(jì)量工作。四、成本核算的基本原則：1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)算成本，本期的營業(yè)收入和本期為取得這些營收而支付的費(fèi)用相對應(yīng)。各項(xiàng)有關(guān)費(fèi)用不得提前或延期列支。2.必須劃清應(yīng)計(jì)入成本的經(jīng)營管理費(fèi)用與基本建設(shè)，專項(xiàng)工程支出及其他非經(jīng)營成本費(fèi)用的界限。3.

41、必須根據(jù)酒店行業(yè)的經(jīng)營服務(wù)特點(diǎn)，以及加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算的要求，制定切實(shí)可行的成本計(jì)算方法，以利于正確、真實(shí)地反映成本水平，提供決策依據(jù)。4.成本計(jì)算方法一經(jīng)確定，不得隨意變動。四、成本開支范圍和成本費(fèi)用項(xiàng)目： 列入成本的費(fèi)用，必須嚴(yán)格按照國家財(cái)政部有關(guān)成本開支范圍的條例執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大。根據(jù)酒店經(jīng)營服務(wù)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，確定成本費(fèi)用項(xiàng)目和相應(yīng)的成本開支范圍。1.營業(yè)成本：指酒店各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)的營業(yè)成本，包括為提供餐飲服務(wù) 而發(fā)生的各種原料，輔料和調(diào)料的成本和商品進(jìn)價(jià)成本。2.營業(yè)費(fèi)用：指各經(jīng)營部門發(fā)生的各種費(fèi)用，包括營業(yè)部門人員的工資、福利費(fèi)、工作餐費(fèi)、工作服費(fèi)、洗滌費(fèi)、儀容儀表費(fèi)、燃料費(fèi)、物料消耗、

42、低值易耗品攤銷運(yùn)輸裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)及其他營業(yè)費(fèi)用。3.管理費(fèi)用：指管理部門為組織和管理酒店經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用，包括行政管理部門人員的工資、福利費(fèi)、工作餐費(fèi)、工作服費(fèi)、洗滌費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、勞動保護(hù)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動保險(xiǎn)費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、裝飾布置費(fèi)、郵電費(fèi)、能源費(fèi)、維修費(fèi)、排污費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、清潔衛(wèi)生費(fèi)、車船使用費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、無形資產(chǎn)攤銷和其他管理費(fèi)用。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：指為籌集經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息凈支出，金融和機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等。五、成本、費(fèi)用的匯集和分配：1.按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：

43、酒店當(dāng)月發(fā)生的全部成本、費(fèi)用均應(yīng)在一級賬戶“營業(yè)成本”、“營業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等科目上，月末無余額。2.低值易耗品的攤銷方法，采用一次攤銷法，即領(lǐng)用時(shí)一次計(jì)入費(fèi)用，但領(lǐng)用部門或班組建立相應(yīng)賬冊，控制費(fèi)用，嚴(yán)格管理。3.對于應(yīng)由本期成本員擔(dān)而尚未發(fā)生支付的費(fèi)用，應(yīng)通過“預(yù)提費(fèi)用”科目分期計(jì)入成本，當(dāng)費(fèi)用發(fā)生時(shí)，如實(shí)際支付數(shù)同預(yù)擔(dān)數(shù)有差額時(shí)，應(yīng)在費(fèi)用實(shí)際支付月份予以補(bǔ)擔(dān)或沖銷?！邦A(yù)提費(fèi)用”科目年終一般應(yīng)不留余額，如必須留有余額的，應(yīng)請示主管部門。4.對于本期支付而應(yīng)由以后月份分?jǐn)偟馁M(fèi)用，應(yīng)通過“待攤費(fèi)用”科目分期記入成本，當(dāng)費(fèi)用發(fā)生時(shí)，按實(shí)際支付金額計(jì)入“待攤費(fèi)用”科目借方；當(dāng)結(jié)

44、轉(zhuǎn)本期成本應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用時(shí)，從“待攤費(fèi)用”科目的貸方結(jié)轉(zhuǎn)至有關(guān)費(fèi)用科目的借方，待攤費(fèi)用的分?jǐn)偲谝话銥橐荒辏^一年以上的，應(yīng)通過長期待攤費(fèi)用科目的核算。六、成本計(jì)劃的編制和控制1.成本費(fèi)用計(jì)劃的內(nèi)容：（1）食品原料成本計(jì)劃，食品原料是指主料、輔料和調(diào)料，成本計(jì)劃依據(jù)食品原料定額編制。（2）物料用品計(jì)劃：物料用品是指客房、餐廳、康樂等部門為經(jīng)營服務(wù)而消耗的用品，物料用品成本依據(jù)營業(yè)狀況和消耗定額編制。（3）勞動工資計(jì)劃。依據(jù)酒店經(jīng)濟(jì)效益的增減幅度與人員定額及工資總額編制。（4）固定資產(chǎn)修理計(jì)劃。固定資產(chǎn)修理是指運(yùn)營的房屋、設(shè)備和運(yùn)輸工具等固定資產(chǎn)的修理，計(jì)劃依據(jù)設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)完好率等技術(shù)質(zhì)量指標(biāo)編制。（

45、5）費(fèi)用計(jì)劃。費(fèi)用是指酒店經(jīng)營管理過程中除直接成本外的各項(xiàng)費(fèi)用，主要分為營業(yè)費(fèi)用，管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。各費(fèi)用發(fā)生部門應(yīng)根據(jù)費(fèi)用定額和營業(yè)狀況編制。（6）能源耗用計(jì)劃。酒店的能源耗用是指水、電、煤氣、燃料等的消耗，計(jì)劃應(yīng)按消耗定額和營業(yè)收入計(jì)劃編制。2.成本費(fèi)用計(jì)劃的編制步驟：（1）收集、整理和分析有關(guān)主要基礎(chǔ)資料：a.有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)計(jì)劃。如營收計(jì)劃、物貨供應(yīng)計(jì)劃、勞動工資計(jì)劃、固定資產(chǎn)維修計(jì)劃、能耗和節(jié)能計(jì)劃等。b.有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額。如食品原料消耗定額、物料用品消耗定額、費(fèi)用營收定額、崗位定員定額等。c.上年度實(shí)際成本費(fèi)用和經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成實(shí)績及歷史最好水平等資料。d.上年度總經(jīng)理下達(dá)的經(jīng)濟(jì)效益

46、和成本費(fèi)用指標(biāo)，完成情況及行業(yè)先進(jìn)水平等資料。e.總經(jīng)理下達(dá)的降低成本的目標(biāo)指標(biāo)等資料。f搞好試算平衡。試算平衡是成本預(yù)測內(nèi)容之一，應(yīng)根據(jù)影響計(jì)劃期成本升降的各項(xiàng)主要因素，充分估計(jì)有利條件和不利條件，千方百計(jì)尋求節(jié)支途徑，提出節(jié)支措施，測算成本可能達(dá)到的水平，分析成本降低的可行性和目標(biāo)成本實(shí)現(xiàn)的保證程度，以確保成本降低指標(biāo)和目標(biāo)成本的完成。費(fèi)用支出計(jì)劃總額=本年?duì)I業(yè)收入計(jì)劃總額營業(yè)收入費(fèi)用率 上年費(fèi)用實(shí)際支出總額（元）×1+（費(fèi)用增長因素%）-（費(fèi)用壓縮目標(biāo)%） 營業(yè)收入費(fèi)用率 = 上年?duì)I業(yè)收入總額（元）成本計(jì)劃應(yīng)在各部門的成本費(fèi)用計(jì)劃的基礎(chǔ)上，由成本財(cái)產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)匯總編制。各部門應(yīng)

47、加強(qiáng)各項(xiàng)成本經(jīng)濟(jì)資料的收集，落實(shí)本部門成本費(fèi)用計(jì)劃編制工作。編制方法應(yīng)和成本核算方法一致，以便分析和考核。成本計(jì)劃編制后，按程序報(bào)批，經(jīng)批準(zhǔn)后，由成本財(cái)產(chǎn)管理部組織執(zhí)行。編制過程也是成本的預(yù)測和試算過程；自下而上的編制過程體現(xiàn)了成本的全員管理原則。3.成本費(fèi)用計(jì)劃的分解落實(shí)： 成本財(cái)產(chǎn)管理部應(yīng)將成本費(fèi)用計(jì)劃的有關(guān)控制指標(biāo)，分解落實(shí)到各個(gè)有關(guān)歸口管理部門，各歸口部門再把部門指標(biāo)進(jìn)一步分解為各個(gè)具體小指標(biāo)，落實(shí)到有關(guān)班級和個(gè)人，并結(jié)合班組和個(gè)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核指標(biāo)的執(zhí)行情況。使各部門、班組和個(gè)人明確各自的成本費(fèi)用控制目標(biāo)，關(guān)心成本費(fèi)用指標(biāo)的完成，使成本管理真正成為一項(xiàng)全員管理工作。計(jì)劃分解歸口部門是

48、：（1）市場營銷管理費(fèi)計(jì)劃由銷售部管理控制；（2）食品原料成本計(jì)劃由餐飲部管理控制；（3）綜合服務(wù)項(xiàng)目成本計(jì)劃由客房部管理控制；（4）物料用品計(jì)劃分別由客房部、餐飲部等有關(guān)部門管理控制；（5）勞動工資計(jì)劃由綜合行政部人力資源部管理控制；（6）固定資產(chǎn)中小修理計(jì)劃綜合行政部工程部管理控制；（7）能源耗用計(jì)劃由部管理控制；（8）行政管理費(fèi)計(jì)劃由綜合行政部控制；（9）保安費(fèi)用計(jì)劃由綜合行政部安保控制。4.成本費(fèi)用計(jì)劃的檢查控制：成本計(jì)劃的檢查控制是將成本費(fèi)用的實(shí)際支出同計(jì)劃成本費(fèi)用相對照，將成本費(fèi)用控制在計(jì)劃范圍之內(nèi)。具體方法是將成本費(fèi)用分為原材料、工資和費(fèi)用三方面來實(shí)施控制。（1）原材料費(fèi)用的控制

49、（包括食品原料、物料用品、五金材料等）；（2）制定各種菜點(diǎn)的食品消耗定額。它即是編制食品原料成本計(jì)劃的依據(jù)，也是各種菜點(diǎn)定價(jià)的依據(jù)。食品倉庫應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行食品原料管理和收發(fā)制度，堵塞漏洞，減少浪費(fèi)。（3）建立物料用品和辦公用品定額制度，應(yīng)根據(jù)以前年度的實(shí)際消耗情況和營業(yè)情況，在確保服務(wù)質(zhì)量的前提下，制定物料用品定額。（4）五金材料的領(lǐng)用應(yīng)嚴(yán)格按固定資產(chǎn)日常維修計(jì)劃執(zhí)行。對于修理金額大、修理時(shí)間較長的中小修理，必須立項(xiàng)備案，并下達(dá)限額修理卡。對追加費(fèi)用、延期完工的項(xiàng)目需補(bǔ)辦手續(xù)方可繼續(xù)進(jìn)行，否則倉庫拒絕發(fā)料。日常零星修理項(xiàng)目，其費(fèi)用應(yīng)控制在總的中小修理費(fèi)用計(jì)劃之內(nèi)。5.工資費(fèi)用的控制：（1）人力資源

50、部在對定員計(jì)劃實(shí)施檢查，考核各部門勞動生產(chǎn)率，控制工資費(fèi)用成本。（2）人力資源部應(yīng)嚴(yán)格控制計(jì)劃外用工和加班工資支出，并編報(bào)計(jì)劃外用工和加班工資計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)會計(jì)部依據(jù)審批報(bào)告支付費(fèi)用。6.費(fèi)用控制：費(fèi)用控制應(yīng)針對固定費(fèi)用和變動費(fèi)用的特點(diǎn)，對變動費(fèi)用應(yīng)控制其增長速度低于營業(yè)收入增長速度；對固定費(fèi)用則應(yīng)控制其絕對額的增長速度。把費(fèi)用劃分為可控費(fèi)用和不可控費(fèi)用，并分解落實(shí)到各責(zé)任部門進(jìn)行考核。七、成本分析的制度： 根據(jù)成本費(fèi)用的動態(tài)變化，分析影響成本費(fèi)用的各項(xiàng)因素。通過分析，發(fā)現(xiàn)成本管理上薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施和方法。1.建立和健全定期成本分析制度。在財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，成本會計(jì)應(yīng)

51、健全定期成本分析制度。年度分析應(yīng)在年報(bào)送出后一個(gè)月內(nèi)編報(bào)。2.建立和健全定期成本分析會議。成本分析會議一般每季度進(jìn)行一次。會議由酒店總經(jīng)理主持召開，各部門經(jīng)理參加。財(cái)務(wù)部經(jīng)理向會議提交季度成本分析報(bào)告，闡述成本計(jì)劃執(zhí)行情況和成本管理上發(fā)現(xiàn)的問題?？偨?jīng)理針對成本分析報(bào)告所提出的問題，責(zé)成各有關(guān)部門落實(shí)措施及時(shí)解決，以確保成本計(jì)劃的切實(shí)執(zhí)行。3.成本分析的方法。成本分析必須運(yùn)用一定的方法來計(jì)算說明。通常可采用對比分析和因素分析等方法，或者用幾種方法綜合分析。九、計(jì)量管理制度一、酒店的計(jì)量工作由 負(fù)責(zé)。制定計(jì)量工作計(jì)劃，并對酒店計(jì)量工作予以指導(dǎo)和檢查，及時(shí)處理有關(guān)問題。二、酒店各部門應(yīng)設(shè)置兼職計(jì)量員

52、負(fù)責(zé)本部門的計(jì)量管理工作，并負(fù)責(zé)部門計(jì)量器具臺賬工作，確保計(jì)量器具送檢率和合格率達(dá)到規(guī)定要求。三、酒店使用的計(jì)量器具主要有各種衡具、量具和表具。1.衡具。酒店計(jì)量中使用的衡具有：臺秤、落地磅秤、地秤等。2.量具。酒店計(jì)量中使用的量具有：米尺、游標(biāo)卡尺、千分尺等。3.表具。酒店計(jì)量中使用的表具有：電度表、水量表、流量表等。四、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)設(shè)立酒店計(jì)量器具總臺賬，計(jì)錄反映計(jì)量器具的購入，領(lǐng)用、報(bào)廢和轉(zhuǎn)移等業(yè)務(wù)情況，安排計(jì)量器具周期檢查計(jì)劃，保證計(jì)量器具的量值精度準(zhǔn)確性。五、酒店各部門領(lǐng)用計(jì)量器具必須填寫計(jì)量器具添置申請單，經(jīng)部門經(jīng)理同意簽字，交財(cái)務(wù)部審批。財(cái)務(wù)部對新領(lǐng)用的計(jì)量器具進(jìn)行編號，并登記臺賬

53、。六、計(jì)量器具每年按時(shí)審驗(yàn)并取得合格證。七、在年初應(yīng)對上年度計(jì)量管理工作進(jìn)行總結(jié)，并將執(zhí)行情況和存在的問題作出書面報(bào)告送總經(jīng)理。十、差旅費(fèi)開支辦法一、差旅費(fèi)的開支范圍為：酒店所有部門工作人員出差期間的住宿費(fèi)、長途交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)以及車船票訂票費(fèi)等。二、本酒店出差人員住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)報(bào)銷，按出差的實(shí)際天數(shù)計(jì)算；伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)按出差的自然(日歷)天數(shù)實(shí)行包干辦法計(jì)算。如確因工作需要，聘請非本酒店人員為公司辦理業(yè)務(wù)而出差，需公司負(fù)擔(dān)差旅費(fèi)用的，由酒店相關(guān)部門提出申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按酒店員工出差辦理，其標(biāo)準(zhǔn)按聘用的管理人員執(zhí)行。三、工作人員出差住宿開支標(biāo)準(zhǔn)：1.出差人員每人

54、每天住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn) 單位：元/天出差地限額標(biāo)準(zhǔn)職務(wù)縣（市）及以下地區(qū)地級及以上城市特殊地區(qū)（深圳、珠海、汕頭、廈門、?？凇⑸虾?、北京、廣州等）備 注酒店領(lǐng)導(dǎo)和聘請的具有高級技術(shù)職稱的管理人員。150220320隨行人員最多限二人部門負(fù)責(zé)人和聘請的具有中級技術(shù)職稱的管理人員90120220其他人員60901502.出差住宿費(fèi)在規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷。實(shí)際住宿費(fèi)超過規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)部分自理，不予報(bào)銷。 3.出差人員由接待單位免費(fèi)接待或無住宿費(fèi)發(fā)票的，一律不報(bào)銷住宿費(fèi)。4.出差人員同住一個(gè)房間的，可適用其中人員最高標(biāo)準(zhǔn)。5.住宿費(fèi)限報(bào)天數(shù)的計(jì)算，按出差總天數(shù)減去返回當(dāng)日1天計(jì)算。6.出差人員預(yù)定床位

55、發(fā)生的住宿及其他費(fèi)用一律不予報(bào)銷。中途轉(zhuǎn)車一般不得發(fā)生住宿費(fèi)，發(fā)生于白天的住宿費(fèi)均不報(bào)銷。7. 住宿費(fèi)縣市范圍的劃分以住宿費(fèi)發(fā)票上稅務(wù)局監(jiān)制章為準(zhǔn)（“市”僅指經(jīng)國家批準(zhǔn)的地級以上城市）。四、工作人員出差的交通費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)：1、長途交通費(fèi)（1）乘坐車船、飛機(jī)的等級標(biāo)準(zhǔn)交通工具等級標(biāo)準(zhǔn)職務(wù)火車輪船飛機(jī)其它交通工具（不含出租小汽車）酒店領(lǐng)導(dǎo)和聘請的具有高級技術(shù)職稱的管理人員。軟席普通客艙二等艙位經(jīng)濟(jì)艙位按實(shí)報(bào)銷部門負(fù)責(zé)人和聘請的具有中級技術(shù)職稱的管理人員硬席普通客艙三等艙位經(jīng)濟(jì)艙位按實(shí)報(bào)銷其他人員硬席普通客艙三等艙位經(jīng)濟(jì)艙位按實(shí)報(bào)銷（2）上述人員超標(biāo)準(zhǔn)乘坐車船、飛機(jī)的，超標(biāo)準(zhǔn)部分自理。（3）出差路途較

56、遠(yuǎn)的應(yīng)乘火車，乘長途汽車者，汽車票價(jià)超過火車票價(jià)（硬臥票）部分不予報(bào)銷。乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，出差路途遠(yuǎn)或任務(wù)緊急的，工作人員應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)；凡事前未經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)的，報(bào)銷時(shí)按同等線路的火車票價(jià)報(bào)銷，超支部分自理。 （4）乘坐火車從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，在車上過夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘火車超過12小時(shí)(含)者，可購?fù)P鋪票。 2.市內(nèi)交通費(fèi)： （1）工作人員出差期間，在縣級以上城市的，每人每天發(fā)市內(nèi)交通費(fèi)10元；在深圳、珠海、汕頭、廈門、上海、北京、廣州和?？诘模咳嗣刻彀l(fā)市內(nèi)交通費(fèi)20元，包干使用，不再憑票報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)。出差人員原則上不得乘坐市內(nèi)出租小汽車，如遇特殊情況(帶有匯票、公章、印鑒及貴重物品)乘坐出租車的，在車票上注明