資金支出審批管理制度.docx

1、資金支出審批管理制度為了加強財務管理，嚴肅財經(jīng)紀律，控制資金支出，壓 縮成本費用，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。1、財務支出審批權限財務總監(jiān)主管公司財務收支工作，任何一項資金支出必 須經(jīng)過經(jīng)辦部門負責人、財務總監(jiān)審批、董事長簽批，否則, 財務部一律不得辦理付款業(yè)務。2、加強職工個人借款管理，嚴格按照現(xiàn)金開支范圍標 準執(zhí)行。2.1借款范圍1. 1職工因工出差所需差旅費；零星采購支出；汽車司機借款實行備用金制度，每位司機限額 1000元。對長途、期限較長的可根據(jù)實際情況單獨辦理借款。2. 1.4其它必須用現(xiàn)金支付的款項。3、借款程序：3. 1職工借款必須辦理如下手續(xù)：2. 1. 1借款人按借款

2、限額填寫“借款單”，并簽名或蓋章;3. 1. 2借款人所在部門負責人簽字；部門分管總監(jiān)審批后送董事長、財務總監(jiān)審批后到財務部辦理借款業(yè)務。4、財務部審核的原則：財務部負責搞好財務收支的審查工作，對于各種不合 理、不合法、不真實、不完整的財務支出，有權拒絕。遇到 特殊情況，需要及時向董事長、財務總監(jiān)請示匯報。一是核清與對方帳務往來情況，只有在賬上真實體現(xiàn)欠 款的單位才能辦理付款（除工程設備按合同要求外）；二是 發(fā)票的真實性審核；三是資金支出計劃審核，原則上未列入 當期計劃的財務部有權拒付，特殊情況需經(jīng)董事長、財務總 監(jiān)簽注后辦理。5、嚴格實施合同管理公司單項業(yè)務超過2,000元（含2000元）的

3、維修支出、 委托加工支出、固定資產(chǎn)及設備支出，以及超過3,000元（含 3000元）的材料采購支出，必須由經(jīng)辦部門與對方簽訂合同、 協(xié)議，并經(jīng)過財務部審查和分管領導的同意，金額超過 10,000元的合同，必須經(jīng)董事長批準，財務總監(jiān)簽字。6、各部門辦理物資采購支出款項的程序是：6. 1用款部門在公司下達的資金支出計劃指標內(nèi)申請支 出款項；6.2辦理各種付款業(yè)務的手續(xù)，需填寫“物資采購借款 審批單"，經(jīng)辦人簽章，部門負責人審核后到董事長、財務 總監(jiān)處簽字；6.3購入所有材料物資（包括辦公用品）必需辦理入庫 手續(xù)，支款需經(jīng)財務部審核并填制付款憑證。審核的內(nèi)容包 括采購價格、發(fā)票的真實性、合

4、規(guī)性、采購物資的質(zhì)量（主 要通過調(diào)查及使用部門信息反饋來實現(xiàn)）。7、借款的歸還及報銷7. 1職工出差返回及零星采購結(jié)束，必須及時到財務部 門辦理報銷及還款事宜。7. 2職工借款的歸還期限如下：差旅費借款自最后一天的住宿日期或回公司單位 所在地的車船票日期算起，在三天內(nèi)，到財務部門辦理報銷 及還款手續(xù)；零星采購以購貨發(fā)票日期為準，在一周內(nèi)，到財 務部門辦理報銷及還款手續(xù)。7.3職工借款的歸還實行逐筆結(jié)清的辦法，已發(fā)生借款 尚未結(jié)清者，一律不得再發(fā)生新的借款。具體還款程序如下:7.3. 1借款人將手續(xù)齊全的現(xiàn)金報銷單據(jù)交財務部門， 由財務部審核無誤后編制有關憑證，交出納員復核后，辦理 現(xiàn)金收付手續(xù)或報銷沖賬處理；借款人足額歸還借款時，出納員將現(xiàn)金清點無誤 后，開具現(xiàn)金收訖憑證作為借款人歸還借款的依據(jù)。實行定額備用金制度的，借款人報銷時，由財務 部門付訖現(xiàn)金補足余額，借款繼續(xù)使用。借款人調(diào)離原部門 后，應立即歸還所借的備用金。8、借款違章的處罰8.1職工借款后，不按本制度規(guī)定辦理還款手續(xù)的， 一律視為挪用公款，并按以下方法給予處罰：超過借款期限，未還清借款的，從超期第一天開 始，按日計收1%。的罰息，由財務部門出具收據(jù)，從借款人 工資或報銷的費用中扣還。罰息計算公式如下：罰息數(shù)額=借款金額X 1%oX超期天數(shù)8、1.2職工出差回本單位后超過15日