某公司基礎(chǔ)會(huì)計(jì)與實(shí)務(wù)項(xiàng)目管理知識(shí)分析

1、項(xiàng)目九項(xiàng)目九 賬務(wù)處理程序賬務(wù)處理程序項(xiàng)目目標(biāo)項(xiàng)目目標(biāo) 掌握記賬憑證賬務(wù)處理程序掌握記賬憑證賬務(wù)處理程序 掌握總記賬憑證賬務(wù)處理程序掌握總記賬憑證賬務(wù)處理程序 掌握科目匯總表賬務(wù)處理程序掌握科目匯總表賬務(wù)處理程序 了解日記總賬及多欄式日記賬賬務(wù)處理了解日記總賬及多欄式日記賬賬務(wù)處理程序程序l賬務(wù)處理程序又稱(chēng)會(huì)計(jì)核算形式，是指會(huì)賬務(wù)處理程序又稱(chēng)會(huì)計(jì)核算形式，是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表相結(jié)合的方計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表相結(jié)合的方式。包括會(huì)計(jì)憑證和賬簿的種類(lèi)、格式，式。包括會(huì)計(jì)憑證和賬簿的種類(lèi)、格式，會(huì)計(jì)憑證與賬簿之間的聯(lián)系方法。會(huì)計(jì)憑證與賬簿之間的聯(lián)系方法。l目前，我國(guó)常用的賬務(wù)處理程序有

2、五種目前，我國(guó)常用的賬務(wù)處理程序有五種 任務(wù)任務(wù)1 記賬憑證賬務(wù)處理程序記賬憑證賬務(wù)處理程序l記賬憑證賬務(wù)處理程序是指對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)記賬憑證賬務(wù)處理程序是指對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，都要根據(jù)原始憑證或匯總原始業(yè)務(wù)事項(xiàng)，都要根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證，然后直接根據(jù)記賬憑憑證編制記賬憑證，然后直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類(lèi)賬的一種賬務(wù)處理程序。證逐筆登記總分類(lèi)賬的一種賬務(wù)處理程序。l記賬憑證賬務(wù)處理程序簡(jiǎn)單明了，易于理解，總記賬憑證賬務(wù)處理程序簡(jiǎn)單明了，易于理解，總分類(lèi)賬可以較詳細(xì)地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。分類(lèi)賬可以較詳細(xì)地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。l其缺點(diǎn)是：登記總分類(lèi)賬的工作量較大。其缺點(diǎn)

3、是：登記總分類(lèi)賬的工作量較大。l該財(cái)務(wù)處理程序適用于規(guī)模較小、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較該財(cái)務(wù)處理程序適用于規(guī)模較小、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較少的單位。少的單位。 記賬憑證財(cái)務(wù)處理程序的基本流程記賬憑證財(cái)務(wù)處理程序的基本流程 任務(wù)任務(wù)2 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序l匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序是根據(jù)原始憑匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序是根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證，定期根證或匯總原始憑證編制記賬憑證，定期根據(jù)記賬憑證分類(lèi)編制匯總收款憑證、匯總據(jù)記賬憑證分類(lèi)編制匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證，再根據(jù)匯總記付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證，再根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類(lèi)賬的一種賬務(wù)處理程序。賬憑證登記總

4、分類(lèi)賬的一種賬務(wù)處理程序。l匯總記賬憑證的特點(diǎn)：匯總記賬憑證的特點(diǎn)：l1 1、定期根據(jù)記賬憑證分類(lèi)編制匯總收款憑證、匯、定期根據(jù)記賬憑證分類(lèi)編制匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證，再根據(jù)匯總記賬憑總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證，再根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類(lèi)賬。證登記總分類(lèi)賬。l2 2、匯總收款憑證按庫(kù)存現(xiàn)金科目、銀行存款等科、匯總收款憑證按庫(kù)存現(xiàn)金科目、銀行存款等科目的借方設(shè)置，并按庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等相對(duì)目的借方設(shè)置，并按庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等相對(duì)應(yīng)的貸方科目加以歸類(lèi)、匯總填列應(yīng)的貸方科目加以歸類(lèi)、匯總填列l(wèi)3 3、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證按科目的貸方分、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證按科目的貸

5、方分別設(shè)置，并按相對(duì)應(yīng)的借方科目加以歸類(lèi)、匯總別設(shè)置，并按相對(duì)應(yīng)的借方科目加以歸類(lèi)、匯總填列。填列。 l優(yōu)點(diǎn)：減輕了登記總分類(lèi)賬的工作量，便優(yōu)點(diǎn)：減輕了登記總分類(lèi)賬的工作量，便于了解賬戶(hù)之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系。于了解賬戶(hù)之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系。l缺點(diǎn)：按每一貸方科目編制匯總轉(zhuǎn)賬憑證，缺點(diǎn)：按每一貸方科目編制匯總轉(zhuǎn)賬憑證，不利于會(huì)計(jì)核算的日常分工，當(dāng)轉(zhuǎn)賬憑證不利于會(huì)計(jì)核算的日常分工，當(dāng)轉(zhuǎn)賬憑證較多時(shí)，編制匯總轉(zhuǎn)賬憑證的工作量較大。較多時(shí)，編制匯總轉(zhuǎn)賬憑證的工作量較大。l適用范圍：匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序只適用范圍：匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序只適用于規(guī)模較大、收付款業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁的適用于規(guī)模較大、收付款業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁的

6、單位或者規(guī)模較大、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多的單位。單位或者規(guī)模較大、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多的單位。 l 匯總記賬憑證賬務(wù)處理流程圖匯總記賬憑證賬務(wù)處理流程圖（一）匯總收款憑證的填列（一）匯總收款憑證的填列 匯總收款憑證應(yīng)根據(jù)收款憑證，分別按匯總收款憑證應(yīng)根據(jù)收款憑證，分別按“庫(kù)存現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金金”、“銀行存款銀行存款”等科目的借方設(shè)置，按對(duì)等科目的借方設(shè)置，按對(duì)應(yīng)貸方科目進(jìn)行歸類(lèi)匯總。月末，結(jié)算出匯總應(yīng)貸方科目進(jìn)行歸類(lèi)匯總。月末，結(jié)算出匯總收款憑證的合計(jì)數(shù)，分別記入庫(kù)存現(xiàn)金、銀行收款憑證的合計(jì)數(shù)，分別記入庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款總分類(lèi)賬的借方以及其各對(duì)應(yīng)賬戶(hù)總分類(lèi)存款總分類(lèi)賬的借方以及其各對(duì)應(yīng)賬戶(hù)總分類(lèi)賬的貸方。賬的貸方。

7、（二）匯總付款憑證的填列（二）匯總付款憑證的填列 匯總付款憑證應(yīng)根據(jù)付款憑證，分別按匯總付款憑證應(yīng)根據(jù)付款憑證，分別按“庫(kù)存現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金金”、“銀行存款銀行存款”等科目的貸方設(shè)置，按對(duì)應(yīng)等科目的貸方設(shè)置，按對(duì)應(yīng)借方科目進(jìn)行歸類(lèi)匯總。月末，結(jié)算出匯總付款借方科目進(jìn)行歸類(lèi)匯總。月末，結(jié)算出匯總付款憑證的合計(jì)數(shù)，分別記入現(xiàn)金、銀行存款總分類(lèi)憑證的合計(jì)數(shù)，分別記入現(xiàn)金、銀行存款總分類(lèi)賬的貸方以及其各對(duì)應(yīng)賬戶(hù)總分類(lèi)賬的借方。賬的貸方以及其各對(duì)應(yīng)賬戶(hù)總分類(lèi)賬的借方。l（三）匯總轉(zhuǎn)賬憑證的填列（三）匯總轉(zhuǎn)賬憑證的填列l(wèi) 匯總轉(zhuǎn)賬憑證應(yīng)根據(jù)轉(zhuǎn)賬憑證中有關(guān)賬戶(hù)匯總轉(zhuǎn)賬憑證應(yīng)根據(jù)轉(zhuǎn)賬憑證中有關(guān)賬戶(hù)的貸方設(shè)置，按對(duì)應(yīng)

8、借方科目進(jìn)行歸類(lèi)匯的貸方設(shè)置，按對(duì)應(yīng)借方科目進(jìn)行歸類(lèi)匯總。月末，結(jié)算出匯總轉(zhuǎn)賬憑證的合計(jì)數(shù)，總。月末，結(jié)算出匯總轉(zhuǎn)賬憑證的合計(jì)數(shù)，分別記入該匯總轉(zhuǎn)賬憑證所開(kāi)設(shè)的應(yīng)貸賬分別記入該匯總轉(zhuǎn)賬憑證所開(kāi)設(shè)的應(yīng)貸賬戶(hù)總分類(lèi)賬的貸方，以及其各對(duì)應(yīng)賬戶(hù)總戶(hù)總分類(lèi)賬的貸方，以及其各對(duì)應(yīng)賬戶(hù)總分類(lèi)賬的借方。分類(lèi)賬的借方。l如果在月份內(nèi)某一貸方科目的轉(zhuǎn)賬憑證為如果在月份內(nèi)某一貸方科目的轉(zhuǎn)賬憑證為數(shù)不多時(shí)，也可不編制匯總轉(zhuǎn)賬憑證，直數(shù)不多時(shí)，也可不編制匯總轉(zhuǎn)賬憑證，直接根據(jù)轉(zhuǎn)賬憑證記入總分類(lèi)賬。接根據(jù)轉(zhuǎn)賬憑證記入總分類(lèi)賬。 l匯總轉(zhuǎn)賬憑證樣本匯總轉(zhuǎn)賬憑證樣本 任務(wù)任務(wù)3 科目匯總表賬務(wù)處理程序科目匯總表賬務(wù)處理程序

9、l科目匯總表賬務(wù)處理程序又稱(chēng)為記賬憑證科目匯總表賬務(wù)處理程序又稱(chēng)為記賬憑證匯總表賬務(wù)處理程序，它是指對(duì)發(fā)生的經(jīng)匯總表賬務(wù)處理程序，它是指對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表濟(jì)業(yè)務(wù)，根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證，根據(jù)記賬憑證定期編制科編制記賬憑證，根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表并據(jù)以登記總分類(lèi)賬的一種賬務(wù)目匯總表并據(jù)以登記總分類(lèi)賬的一種賬務(wù)處理程序，它是在記賬憑證賬務(wù)處理程序處理程序，它是在記賬憑證賬務(wù)處理程序的基礎(chǔ)上演變而來(lái)的一種賬務(wù)處理程序。的基礎(chǔ)上演變而來(lái)的一種賬務(wù)處理程序。l（一）優(yōu)點(diǎn)：一）優(yōu)點(diǎn)： 根據(jù)定期編制的科目匯總表登記總分類(lèi)賬，可以根據(jù)定期編制的科目匯總表登記總分類(lèi)賬，可以大大減少登記總分類(lèi)賬的工作量，應(yīng)用方便、簡(jiǎn)大大減少登記總分類(lèi)賬的工作量，應(yīng)用方便、簡(jiǎn)單、實(shí)用；同時(shí)定期編制的科目匯總表能夠起到單、實(shí)用；同時(shí)定期編制的科目匯總表能夠起到入賬前的試算平衡作用，保證據(jù)以登記的總分類(lèi)入賬前的試算平衡作用，保證據(jù)以登記的總分類(lèi)賬記錄的正確性。賬記錄的正確性。l（二）缺點(diǎn)：（二）缺點(diǎn)： 科目匯總表只能匯總各科目的本期借方和貸方發(fā)科目匯總表只能匯總各科目的本期借方和貸方發(fā)生額，不能反映賬戶(hù)之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，因而不便生額，不能反映賬戶(hù)之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，因而不便于分析、檢查經(jīng)濟(jì)