財務(wù)部管理實1實用精品資料

1、財務(wù)部管理實務(wù)第一章第一條 為了加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為與財務(wù)活動，根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)制度，結(jié)合酒店實際情況，特定本條例。第二條 酒店財務(wù)管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級授權(quán)管理原則。第三條 酒店財務(wù)管理的根本目標(biāo)是實現(xiàn)利潤最大化，確保資產(chǎn)保值與增值。第四條 酒店設(shè)立財務(wù)機(jī)構(gòu)，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理工作，真實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法上繳各項稅、費，保護(hù)所有者權(quán)益不受侵犯。第五條 酒店應(yīng)推行全面預(yù)算管理制度。第六條 本條例僅包括會計人員、固定資產(chǎn)及其折扣、成本核算與費用方面的規(guī)定。第二章 財務(wù)部機(jī)構(gòu)與會計人員管理第七條 本條例所稱的是酒店財務(wù)部工作的財務(wù)人員。第八條 財務(wù)部經(jīng)理及財會人員由酒

2、店領(lǐng)導(dǎo)班子考核后，統(tǒng)一聘用。第九條 財務(wù)部經(jīng)理具有以下權(quán)利：（一） 對本單位的會計人員的聘任、晉升、調(diào)動、獎懲提出建議或意見；（二） 組織本單位會計人員的培訓(xùn)與考核；（三） 組織本單位的經(jīng)濟(jì)核算、財務(wù)會計和管理工作；（四） 參與本單位的預(yù)算、財務(wù)收支計劃、成本費用計劃信貸計劃的制定，并監(jiān)督執(zhí)行情況。（五） 其它應(yīng)享有的權(quán)利第十條 財務(wù)部經(jīng)理職責(zé)：（一） 確保酒店資產(chǎn)的安全完整。防止資本的流失；（二） 真實、完整、及時的報告酒店的財務(wù)狀況、經(jīng)營成本和現(xiàn)金流量情況；（三） 監(jiān)督、貫徹國家各項財經(jīng)政策、法令、制度和酒店會計規(guī)章制度。（四） 其它應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)。第十條 部門經(jīng)理若自行辭職，必須提前一個月

3、向酒店領(lǐng)導(dǎo)和人事部提出書面報告，報經(jīng)批準(zhǔn)，辦妥離職手續(xù)后，方可去職。第十一條 部門經(jīng)理定期對其管轄的會計人員進(jìn)行德、 能、成績的考核，作為升職、降職、續(xù)聘、解聘和崗位調(diào)整的依據(jù)。第十二條 部門經(jīng)理及工作人員原則上一年一聘，經(jīng)考核 稱職者，方可續(xù)聘，不稱職者予以解聘。第十三條 對愛崗敬業(yè)、成績顯著的財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計人員按規(guī)定給予獎勵；對玩忽職守、造成直接經(jīng)濟(jì)瑣事的人，按規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰直至追究法律責(zé)任。第三章 固定資產(chǎn)管理第十四條 本條例所稱固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物資形態(tài)的主要勞動資料，包括房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運輸設(shè)備、動力設(shè)備、專用設(shè)備及其他設(shè)備。第十五條 使

4、用年限在二年以上、單位價值在2000元以上的非經(jīng)營主要設(shè)備和物品，也列為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。不符合上述要求的勞動資料，應(yīng)作為低值易耗品進(jìn)行管理。第十六條 帳簿設(shè)置，財務(wù)部門設(shè)固定資產(chǎn)總帳外，還應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)分類帳，記載每項固定資產(chǎn)原值、凈值、累計折舊、折舊率和狀況。第十七條 固定資產(chǎn)取得后，由管理部門管理，并會同財務(wù)部門依其類別進(jìn)行編號，并貼粘標(biāo)簽，作為固定資產(chǎn)臺帳的依據(jù)。第十八條 計提折舊的固定資產(chǎn)包括：房屋和建筑物、在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運輸車輛、工具、器具；季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備；以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；以融資租賃方式 的固定資產(chǎn)。第十九條 不計提折舊的固定資產(chǎn)包括：房屋建筑

5、以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)和封存的固定資產(chǎn)；經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)。第二十條 已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，應(yīng)自交付使用之日起，按照工程預(yù)算、造價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按本條例計提折舊。第二十一條 酒店按月計提折舊，月份開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。第二十二條 房屋及建筑物殘值統(tǒng)一按原值5%計算，機(jī)器設(shè)備殘值統(tǒng)一按原值3%計算。第二十三條 固定資產(chǎn)折舊方法，一般采用平均年限法。第二十四條 固定資產(chǎn)出租和外借須按總經(jīng)

6、理批準(zhǔn)，并制訂固定資產(chǎn)出租或出借使用，合同應(yīng)對租金、支付時間、支付方式、修繕保養(yǎng)、稅費負(fù)擔(dān)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備、違約責(zé)任作出規(guī)定。第二十五條 固定資產(chǎn)報損應(yīng)報酒店領(lǐng)導(dǎo)審批，注明報損原因、固定資產(chǎn)生產(chǎn)日期、使用年限、原值、凈值、并附有掛部門對固定資產(chǎn)報損的檢驗報告。報損固定資產(chǎn)殘余價值和變價收以及保險賠償收入，應(yīng)沖減清理支出。報損固定資產(chǎn)凈余額，結(jié)轉(zhuǎn)為營業(yè)外支出或收入。第二十六條 每年年終前應(yīng)對所有固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤點，做到帳帳相符，對盤盈和盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)按本條例的規(guī)定處理。第四章 成本與費用管理第二十七條 成本管理任務(wù)：反映和監(jiān)督企業(yè)各項費用的支出，按照國家有關(guān)法令，制度和酒店有關(guān)

7、規(guī)定以及酒店的計劃和定額，嚴(yán)格控制費用，促使酒店合理、節(jié)約地使用人力、物力和財力；正確地計算經(jīng)營的總成本和單位成本，反映和監(jiān)督成本計劃完成的情況，為預(yù)測成本和利潤、參與酒店經(jīng)營決策提供資料，促使酒店改進(jìn)管理，加強(qiáng)經(jīng)營核算，提高經(jīng)濟(jì)效益。第二十八條 成本核算程序：對成本費用進(jìn)行審核和控制，確定計入成本的界限；成本核算要貫徹受益原則，劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本核算的準(zhǔn)確性。（一） 正確劃分應(yīng)計入經(jīng)營成本與不計入經(jīng)營成本的界限，遵守成本開支范圍。（二） 正確劃分各個月份的成本界限，實行權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡屬于本期的成本，不管其何時付出，都作為本期成本處理，不得將本期成本計入下期成本處理，不得

8、將下期的成本提前計入本期。第二十九條 各部門應(yīng)通過預(yù)算控制費用開支計劃，嚴(yán)把審批關(guān)，財務(wù)部門審核人員應(yīng)按照國家財經(jīng)制度，酒店的有關(guān)條例、規(guī)定，嚴(yán)格審核超標(biāo)準(zhǔn)部分和經(jīng)營無關(guān)的費用不予報銷。第三十條 財務(wù)部門應(yīng)積極籌集資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金贏利能力，降低融資能力。第三十一條 酒店不得將費用結(jié)轉(zhuǎn)到待攤費用、或其他科目。第三十二條 管理費用是指行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動的各項費用。第三十三條 低值易耗品原則上在領(lǐng)用時一次性入管理費用，數(shù)額較大的可分期攤銷計入管理費用。第三十四條 企業(yè)發(fā)生的修理費用一般直接計入當(dāng)期管理費用，固定資產(chǎn)的修理費用發(fā)生不均衡或數(shù)額較大的，可采用待攤或預(yù)提的方法。實

9、行預(yù)提的，預(yù)提大修理費用列入當(dāng)期管理費用，實行待攤的發(fā)生修理1年內(nèi)平均攤銷。第三十五條 酒店發(fā)生的壞帳損失可以采用直接轉(zhuǎn)銷法，計入管理費用，收回已核銷的壞帳，沖減管理費用。第三十六條 酒店也可以按照應(yīng)收款余額百分比法計提壞帳準(zhǔn)備。第三十七條 經(jīng)營費用指整個經(jīng)營環(huán)節(jié)所發(fā)生的各種費用，即采購商品所支付的費用。第三十八條 經(jīng)營費用包括由酒店負(fù)擔(dān)的運輸費，裝卸費、整理費、勞務(wù)費、廣告費、商品消耗等。第三十九條 財務(wù)費用是指企業(yè)為籌建資金而發(fā)生的各項費用，包括酒店經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出，外匯調(diào)劑手續(xù)費，加息等。酒店在籌建期間發(fā)生的借款費用記入開辦費，不行列入財務(wù)費用。第四十條 企業(yè)發(fā)生與建造固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)或某項資產(chǎn)直接相關(guān)的費用，在該項資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用但尚未輸竣工決算之前，計入資產(chǎn)的成本，不得列為財務(wù)費用。第四十一條 酒店各部門應(yīng)嚴(yán)格控