學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本流程與法規(guī)

1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本流程與法規(guī)案例某高校財(cái)務(wù)科管理存在嚴(yán)重漏洞，內(nèi)部控制制度不健全，印章和票據(jù)管理不規(guī)范，長期不核對(duì)銀行存款賬，并私設(shè)小金庫。 管理混亂的直接后果是該校財(cái)務(wù)科財(cái)務(wù)人員李某某卷款250余萬元潛逃，至今未歸案。案例 某學(xué)校財(cái)務(wù)處某日收取學(xué)生學(xué)費(fèi)和教材費(fèi)后，天色已晚，將現(xiàn)金送存銀行恐怕已來不及。財(cái)務(wù)處工作人員心想，雖然規(guī)定大額現(xiàn)金不能存放學(xué)校保險(xiǎn)柜，但現(xiàn)在銀行已經(jīng)關(guān)門，再說只放一個(gè)晚上應(yīng)該沒問題。于是將幾十萬元現(xiàn)金存放在財(cái)務(wù)處的保險(xiǎn)柜里。 第二天一早，財(cái)務(wù)人員上班發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)柜被盜，存放在保險(xiǎn)柜里的數(shù)十萬元現(xiàn)金被洗劫一空。 該校財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人因此被撤職。案例 四川商業(yè)?？茖W(xué)校原黨委副書記李某某

2、、原副校長尚某某、原招生辦公室主任彭某某在該校與成都理工學(xué)院合并期間，將原四川商業(yè)?？茖W(xué)校違規(guī)收取的點(diǎn)招費(fèi)私分。 案發(fā)后，李某某、尚某某以貪污罪被判處有期徒刑6年、10年，彭某某同年10月在看守所病亡。案例 成都某高校主要負(fù)責(zé)人,以現(xiàn)金方式收取某聯(lián)辦學(xué)校交納給該校的聯(lián)辦費(fèi)后,未將現(xiàn)金交學(xué)校財(cái)務(wù)入賬。 事發(fā)后該負(fù)責(zé)人被檢察機(jī)關(guān)以貪污罪起訴,后被判處有期徒刑。 該負(fù)責(zé)人辯稱自己不懂財(cái)務(wù)制度，不知收入應(yīng)該全額入賬，自己收到聯(lián)辦費(fèi)后，已經(jīng)將聯(lián)辦費(fèi)論功行賞獎(jiǎng)勵(lì)給有關(guān)工作人員了，自己并未將之據(jù)為己有。但相關(guān)工作人員均對(duì)該說法予以否認(rèn)。財(cái)務(wù)管理的重要性持續(xù)發(fā)展的基本保證預(yù)防犯罪的重要措施財(cái)務(wù)管理的職能 服務(wù)

3、職能 管理職能 咨詢職能 導(dǎo)向職能一、學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本流程1、精心選拔財(cái)務(wù)主管n不 貪n不 昏n不 懶2、科學(xué)設(shè)置會(huì)計(jì)崗位數(shù)量足夠素質(zhì)優(yōu)良 善于合作互不兼容相互監(jiān)督 3、著力健全財(cái)務(wù)制度內(nèi)部控制制度現(xiàn)金管理制度印章管理制度票據(jù)管理制度經(jīng)費(fèi)審批制度經(jīng)費(fèi)開支范圍人員輪崗制度4、合理編制學(xué)校預(yù)算穩(wěn)健性原則平衡性原則綜合性原則 保人員支出保運(yùn)轉(zhuǎn)支出保發(fā)展支出 5、依法籌集各項(xiàng)收入 財(cái)政補(bǔ)助收入： 上級(jí)補(bǔ)助收入： 事業(yè)收入： 經(jīng)營收入： 附屬單位上繳： 其他收入： 三個(gè)增長事在人為亮證收費(fèi)照章納稅收支兩條線依法依規(guī)6、認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算依法建立會(huì)計(jì)賬盡早實(shí)現(xiàn)電算化嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)賬制7、嚴(yán)格管理國有資產(chǎn)預(yù)算管

4、理政府采購賬實(shí)相符賬賬相符依法處置8、定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析增強(qiáng)決策參謀意識(shí)圍繞學(xué)校發(fā)展大局提供政策咨詢意見全面客觀呈現(xiàn)數(shù)據(jù)9、妥善保管會(huì)計(jì)檔案財(cái)務(wù)部門可自行保管一年一年后移交單位檔案部門嚴(yán)格按照規(guī)定的期限保管經(jīng)過相關(guān)程序?qū)徟箐N毀二、學(xué)校財(cái)務(wù)管理法規(guī)新會(huì)計(jì)法解讀一、會(huì)計(jì)責(zé)任的明確化 原會(huì)計(jì)法：“單位領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其他人員執(zhí)行本法?！毙聲?huì)計(jì)法：“單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)?！?二、核算規(guī)范的詳細(xì)化1、原始憑證。接受方：不真實(shí)、不合法的不予接受，不準(zhǔn)確、不完整的予以退回；出具方：不得涂改，有錯(cuò)應(yīng)重開或更正，并且在更正處蓋章，以示負(fù)責(zé)。2、會(huì)計(jì)賬簿

5、。按規(guī)定建賬；按規(guī)定登記和更改賬簿。新會(huì)計(jì)法解讀三、會(huì)計(jì)監(jiān)督的制度化 新會(huì)計(jì)法 確立了內(nèi)部監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督、政府監(jiān)督“三位一體“的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系。 內(nèi)部監(jiān)督。分工負(fù)責(zé)，責(zé)權(quán)分明，相互制約。 社會(huì)監(jiān)督。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)；財(cái)政部門對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量實(shí)施再監(jiān)督。 政府監(jiān)督。財(cái)政部門為會(huì)計(jì)工作的監(jiān)管檢查部門。財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、人民銀行、證券監(jiān)督部門，依法對(duì)單位會(huì)計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查。新會(huì)計(jì)法解讀四、從業(yè)資格的規(guī)范化 從事會(huì)計(jì)工作的人員必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書； 擔(dān)任會(huì)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)工作的除必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外，還必須具備一定的專業(yè)技術(shù)資格或從事會(huì)計(jì)工作一定年限。五、懲處力度的增強(qiáng)化 拓寬了會(huì)計(jì)違法的懲處范圍。

6、偽造、變?cè)?、隱匿、銷毀會(huì)計(jì)資料等類行為，必須追究刑事責(zé)任。 明確了單位違法的主要行為方式。 界定了會(huì)計(jì)違法的處罰主體。當(dāng)觸犯會(huì)計(jì)法的具體情況發(fā)生時(shí)，要分別追究單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員和其他直接責(zé)任人的法律責(zé)任。行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入實(shí)行“收支兩條線”管理的若干規(guī)定1、何謂“收支兩條線”？ 行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入按財(cái)政部門規(guī)定全額上繳國庫或預(yù)算外資金財(cái)政專戶，支出按財(cái)政部門批準(zhǔn)的計(jì)劃統(tǒng)籌安排，從國庫或預(yù)算外資金財(cái)政專戶中核撥給執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰單位使用。行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入實(shí)行“收支兩條線”管理的若干規(guī)定2、如何實(shí)行“收支兩條線”管理 帳戶的開設(shè)?；緫簟⑹杖霊?、開戶許可證 資金的收繳。及時(shí)、足額上繳

7、財(cái)政專戶；周五零余額制度。收入戶利息。 票據(jù)的管理。收費(fèi)許可證、財(cái)政?。ūO(jiān)）制的票據(jù)、票據(jù)申購證。 征收的管理。單位開票、銀行代收、財(cái)政統(tǒng)管、票款分離。 核算預(yù)決算。統(tǒng)一核算，統(tǒng)一預(yù)算決算，不得另行管理。 支出的管理。開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)、如實(shí)反映。中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度解讀1、基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。2、主要任務(wù)：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)

8、務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。 中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度解讀3、管理體制 單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的中小學(xué)校，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的體制。學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。 不具備條件或不需要單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的中小學(xué)校，實(shí)行“集中管理、分校核算”的體制。 校辦產(chǎn)業(yè)、勤工儉學(xué)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)活動(dòng)，由學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。 中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度解讀4、預(yù)算管理 預(yù)算管理辦法： “核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用” 。 預(yù)算編制原則：“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”。學(xué)校應(yīng)當(dāng)自求平衡，不得編制赤字預(yù)算。 預(yù)算編制方法：測算收入、預(yù)計(jì)支出、供需平衡 預(yù)算

9、執(zhí)行調(diào)整：不得隨意調(diào)整；收入變化支出必須調(diào)整。中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度解讀5、收支管理 收入依法。收費(fèi)范圍合法，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)合法，收費(fèi)票據(jù)合法；收入管理合法。 支出合規(guī)。開支范圍合規(guī)，開支標(biāo)準(zhǔn)合規(guī)，不虛列虛報(bào)，不以領(lǐng)代報(bào)。 6、資產(chǎn)管理 流動(dòng)資產(chǎn)：現(xiàn)金、存款、應(yīng)收及暫付款、存貨等 固定資產(chǎn)：報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓應(yīng)經(jīng)過鑒定和審批。 無形資產(chǎn)： 對(duì)外投資：應(yīng)報(bào)批或備案；必須非常慎重。中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度解讀7、負(fù)債管理 防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。不得寅吃卯糧。不濫用代管費(fèi)。教育部 財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理工作的意見一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理工作的重要意義 二、嚴(yán)格中小學(xué)收入管理 三、嚴(yán)格中小學(xué)支出管理 四、加強(qiáng)中小學(xué)資產(chǎn)管理 五、加強(qiáng)中小學(xué)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè) 六、強(qiáng)化中小學(xué)財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督和責(zé)任追究 內(nèi)部控制制度全程融