工程項(xiàng)目審計(jì)20150914

1、20152015年年9 9月月內(nèi)審員培訓(xùn)交流工程審計(jì)2一一項(xiàng)目管理體系及審計(jì)方法項(xiàng)目管理體系及審計(jì)方法二二審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)三三案例分析案例分析 目錄目錄創(chuàng)造價(jià)值 追求卓越3 前言前言會(huì)議明確新上項(xiàng)目必須嚴(yán)格遵守會(huì)議明確新上項(xiàng)目必須嚴(yán)格遵守“一條紅線(xiàn)一條紅線(xiàn)”和和“一個(gè)必須一個(gè)必須” 一條紅線(xiàn)一條紅線(xiàn)：即對(duì)于新上項(xiàng)目，不具備管理團(tuán)隊(duì)和管理能力，一律不得上報(bào)集團(tuán)審批； 一個(gè)必須一個(gè)必須：即項(xiàng)目開(kāi)工前二級(jí)單位必須保證健全項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)、人員配置和制度體系。-摘自劉德樹(shù)總裁2013年10月23日在中化集團(tuán)黨組會(huì)上的講話(huà)創(chuàng)造價(jià)值 追求卓越41、工程建設(shè)管理規(guī)定1、投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理辦法1、工程建設(shè)項(xiàng)目初步

2、設(shè)計(jì)及概算管理辦法2、工程建設(shè)項(xiàng)目管理計(jì)劃書(shū)管理辦法3、工程建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)工管理辦法1、工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度管理辦法2、工程建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量管理辦法3、工程建設(shè)造價(jià)管理辦法4、工程建設(shè)項(xiàng)目及生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)物資招標(biāo)采購(gòu)管理辦法5、工程建設(shè)合同管理辦法6、工程建設(shè)項(xiàng)目檔案管理辦法7、工程建設(shè)項(xiàng)目承包商管理辦法8、工程建設(shè)項(xiàng)目管理能力評(píng)估管理辦法9、工程建設(shè)項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)管理辦法10、工程建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量事故處分管理辦法11、工程建設(shè)項(xiàng)目設(shè)備監(jiān)造管理細(xì)則12、工程建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)交底及施工圖會(huì)審管理細(xì)則13、工程及生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)物資采購(gòu)管理規(guī)定14、工程采購(gòu)策略及生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)物資采購(gòu)計(jì)劃管理辦法15、工程建設(shè)項(xiàng)目及生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)物資采購(gòu)統(tǒng)

3、計(jì)管理辦法16、工程及生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)物資供應(yīng)商管理辦法17、工程及生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)物資采購(gòu)過(guò)程管理辦法18、工程及生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)物資采購(gòu)質(zhì)量管理辦法19、工程及生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)物資儲(chǔ)備和庫(kù)存管理辦法20、工程建設(shè)項(xiàng)目稽察管理辦法21、工程建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收管理辦法集團(tuán)公司已建立了針對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目集團(tuán)公司已建立了針對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目“事前審核事前審核- -事中監(jiān)督事中監(jiān)督- -事后評(píng)價(jià)事后評(píng)價(jià)”的全的全過(guò)程監(jiān)督管控機(jī)制，基本覆蓋建設(shè)項(xiàng)目所有關(guān)鍵控制點(diǎn)。過(guò)程監(jiān)督管控機(jī)制，基本覆蓋建設(shè)項(xiàng)目所有關(guān)鍵控制點(diǎn)。 工程項(xiàng)目管理體系工程項(xiàng)目管理體系創(chuàng)造價(jià)值 追求卓越5 審計(jì)方法審計(jì)方法審計(jì)方法審計(jì)方法1 12 23 34 4現(xiàn)場(chǎng)查看：現(xiàn)場(chǎng)查看

4、：現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)工程量，并查看施工現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量管理、HSE管理、項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容是否與圖紙相符等情況人員訪(fǎng)談：人員訪(fǎng)談：訪(fǎng)談建設(shè)單位、承包商、供應(yīng)商、監(jiān)理等相關(guān)人員，了解項(xiàng)目實(shí)施管控情況問(wèn)卷調(diào)查、市場(chǎng)調(diào)查：?jiǎn)柧碚{(diào)查、市場(chǎng)調(diào)查：如可以向承包商發(fā)放問(wèn)卷了解其HSE培訓(xùn)情況等如可以對(duì)重要設(shè)備材料進(jìn)行詢(xún)價(jià)，了解是否偏離市場(chǎng)價(jià)資料查閱：資料查閱：查看項(xiàng)目審批文件、管理制度、設(shè)計(jì)圖紙、招標(biāo)采購(gòu)文件、合同文件、施工資料等工程項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中，可以根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)的不同階段，靈活運(yùn)用以下多種手工程項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中，可以根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)的不同階段，靈活運(yùn)用以下多種手段，了解項(xiàng)目管理的實(shí)際情況，段，了解項(xiàng)目管理的實(shí)際情況，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)

5、建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行綜合綜合評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)。6一一項(xiàng)目管理體系及審計(jì)方法項(xiàng)目管理體系及審計(jì)方法二二審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)三三案例分析案例分析 目錄目錄創(chuàng)造價(jià)值 追求卓越7 審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)組織機(jī)構(gòu)、制度流程組織機(jī)構(gòu)、制度流程管理要求管理要求 項(xiàng)目實(shí)施前，組建項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)，明確責(zé)任人 根據(jù)項(xiàng)目需要配置各類(lèi)工程管理專(zhuān)業(yè)人員 制定各項(xiàng)工程制度和工作流程 機(jī)構(gòu)設(shè)置（是否組建、是否健全、運(yùn)行狀況） 項(xiàng)目經(jīng)理（資格、經(jīng)歷、經(jīng)驗(yàn)） 專(zhuān)業(yè)人員（崗位設(shè)置、人員配置、能力經(jīng)驗(yàn)） 管理制度（完整性、合規(guī)性、執(zhí)行情況）審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)創(chuàng)造價(jià)值 追求卓越8 審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)項(xiàng)目審批項(xiàng)目審批 需嚴(yán)格按照地方政府、集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定，及時(shí)履行

6、項(xiàng)目審批手續(xù)，確保項(xiàng)目建設(shè)的合法合規(guī) 內(nèi)部審批（立項(xiàng)、可研、初設(shè)概算、管理計(jì)劃書(shū)、開(kāi)工準(zhǔn)備） 政府報(bào)批（項(xiàng)目備案、環(huán)評(píng)、安評(píng)、職業(yè)衛(wèi)生、能評(píng)、用地規(guī)劃、工程規(guī)劃、施工許可)管理要求管理要求審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)創(chuàng)造價(jià)值 追求卓越9 審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)管理計(jì)劃書(shū)管理計(jì)劃書(shū) 可研批準(zhǔn)后，需進(jìn)行項(xiàng)目管理計(jì)劃書(shū)編制及備案 項(xiàng)目管理計(jì)劃書(shū)未經(jīng)評(píng)審不得擅自開(kāi)展采購(gòu)及現(xiàn)場(chǎng)施工工作（勘察設(shè)計(jì)及咨詢(xún)服務(wù)類(lèi)采購(gòu)除外） 按照規(guī)程要求編制 報(bào)送及評(píng)審時(shí)間 及時(shí)滾動(dòng)修訂管理要求管理要求審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)創(chuàng)造價(jià)值 追求卓越10 審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)勘察設(shè)計(jì)管理勘察設(shè)計(jì)管理嚴(yán)格按照核準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)和概算進(jìn)行建設(shè)，不得擅自改變建設(shè)規(guī)模、建設(shè)

7、內(nèi)容及建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)落實(shí)政府/行業(yè)施工圖專(zhuān)項(xiàng)審查進(jìn)行設(shè)計(jì)交底與施工圖會(huì)審勘察設(shè)計(jì)單位資質(zhì)、配備人員資質(zhì)及經(jīng)驗(yàn)勘測(cè)資料、外業(yè)見(jiàn)證設(shè)計(jì)輸入管理（設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)、基礎(chǔ)資料明確清晰）設(shè)計(jì)過(guò)程管理（設(shè)計(jì)計(jì)劃、方案交流、過(guò)程會(huì)審）設(shè)計(jì)審查（初步設(shè)計(jì)審查、施工圖專(zhuān)項(xiàng)審查）設(shè)計(jì)交底、施工圖會(huì)審的組織與意見(jiàn)落實(shí)管理要求管理要求審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)創(chuàng)造價(jià)值 追求卓越11 審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)開(kāi)工備案開(kāi)工備案 應(yīng)在項(xiàng)目開(kāi)工2周之前將下列文件報(bào)集團(tuán)公司備案：項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)建設(shè)、工程管理制度、政府審批事項(xiàng)、參建方管理文件 報(bào)備文件的時(shí)效性 報(bào)備文件的完整性 報(bào)備文件的真實(shí)性管理要求管理要求審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)創(chuàng)造價(jià)值 追求卓越12 審計(jì)重點(diǎn)審

8、計(jì)重點(diǎn)進(jìn)度管理進(jìn)度管理 制訂帶有項(xiàng)目關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的總體進(jìn)度計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)公司審批 如需調(diào)整工程建設(shè)項(xiàng)目總體進(jìn)度計(jì)劃，需上報(bào)集團(tuán)公司審批 進(jìn)度計(jì)劃規(guī)范性（工具、形式；可執(zhí)行性） 進(jìn)度計(jì)劃完整性（外部審批、關(guān)鍵路徑） 進(jìn)度計(jì)劃監(jiān)控（偏差分析、改進(jìn)措施） 進(jìn)度計(jì)劃調(diào)整（計(jì)劃變更審批及時(shí)性、原因 ）管理要求管理要求審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)創(chuàng)造價(jià)值 追求卓越13 審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)質(zhì)量管理質(zhì)量管理 建設(shè)單位應(yīng)依照國(guó)家、行業(yè)及集團(tuán)公司工程建設(shè)質(zhì)量管理的相關(guān)辦法對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行管理，從組織、制度、工作流程等方面保證工程質(zhì)量達(dá)到預(yù)定目標(biāo) 質(zhì)量保證體系（質(zhì)量計(jì)劃、目標(biāo)） 設(shè)計(jì)質(zhì)量控制（勘測(cè)資料、設(shè)計(jì)審查、設(shè)計(jì)交底） 施工質(zhì)量控制

9、（施工質(zhì)量檢查、監(jiān)理、施工單位） 設(shè)備材料質(zhì)量控制（進(jìn)場(chǎng)檢驗(yàn)、監(jiān)造記錄）管理要求管理要求審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)創(chuàng)造價(jià)值 追求卓越14 審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)造價(jià)管理造價(jià)管理 以公司批準(zhǔn)的工程概算為基準(zhǔn)，進(jìn)行工程造價(jià)控制 實(shí)施過(guò)程中，要進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)與分析，若預(yù)計(jì)總體工程造價(jià)超出概算，需及時(shí)上報(bào) 限額設(shè)計(jì)、概算分解 招標(biāo)采購(gòu)、動(dòng)態(tài)監(jiān)控 變更控制、超概上報(bào)管理要求管理要求審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)創(chuàng)造價(jià)值 追求卓越15 審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)HSE管理管理 建設(shè)單位必須堅(jiān)持安全第一、預(yù)防為主的方針，按照國(guó)家安全生產(chǎn)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司HSE的相關(guān)規(guī)定對(duì)工程建設(shè)安全生產(chǎn)進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督管理 管理目標(biāo)、管理計(jì)劃 施工現(xiàn)場(chǎng)管控（檢查制

10、度、規(guī)范要求） 承包商（資質(zhì)、業(yè)績(jī)、檢查） 安全培訓(xùn)（培訓(xùn)記錄） 重大事故應(yīng)急處理管理要求管理要求審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)創(chuàng)造價(jià)值 追求卓越16 審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)招標(biāo)采購(gòu)管理招標(biāo)采購(gòu)管理必須按照集團(tuán)公司和當(dāng)?shù)卣袠?biāo)管理的有關(guān)規(guī)定對(duì)工程建設(shè)的勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、設(shè)備材料等實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)不得將工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行拆分，規(guī)避招標(biāo)程序招標(biāo)方式（公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)）規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)（是否存在規(guī)避招標(biāo)、肢解招標(biāo)）投標(biāo)單位資質(zhì)審查（是否違法轉(zhuǎn)包、分包、掛靠）評(píng)標(biāo)委員會(huì)組成、開(kāi)評(píng)標(biāo)程序邀請(qǐng)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)采購(gòu)（原因、審批、報(bào)價(jià)記錄）管理要求管理要求審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)創(chuàng)造價(jià)值 追求卓越17 審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)合同管理合同管理 對(duì)勘

11、察設(shè)計(jì)、施工、設(shè)備材料采購(gòu)、工程監(jiān)理、咨詢(xún)服務(wù)等工作要以書(shū)面合同的形式進(jìn)行約定 設(shè)置專(zhuān)職人員負(fù)責(zé)合同管理工作，做到程序化和規(guī)范化 合同簽訂（合同模式：總價(jià)/單價(jià)、審批流程） 合同文本（文本選用、重要條款的擬定） 合同跟蹤（執(zhí)行、監(jiān)督、過(guò)程記錄） 合同變更與終止（偏差分析、糾紛的處理）管理要求管理要求審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)創(chuàng)造價(jià)值 追求卓越18 審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理 建設(shè)單位要按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及集團(tuán)公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，做好工程建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理和建設(shè)資金的預(yù)算、控制、監(jiān)督工作，依法、合理籌集和使用建設(shè)資金 資金籌措計(jì)劃（年/月度計(jì)劃準(zhǔn)確性、與進(jìn)度計(jì)劃切合度） 工程款支付（審批流程、執(zhí)

12、行情況） 賬務(wù)核算（會(huì)計(jì)科目、費(fèi)用入賬合理性）管理要求管理要求審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)創(chuàng)造價(jià)值 追求卓越19 審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)檔案管理檔案管理 建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家及集團(tuán)公司有關(guān)工程建設(shè)項(xiàng)目檔案管理規(guī)范，及時(shí)收集各環(huán)節(jié)的建設(shè)文件資料，設(shè)專(zhuān)人保管、整理、歸檔 檔案室硬件設(shè)施 檔案借閱、文件收發(fā)流程 檔案內(nèi)容和分類(lèi) 檔案存放（含電子文檔）管理要求管理要求審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)創(chuàng)造價(jià)值 追求卓越20 審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)溝通管理溝通管理 建立規(guī)范項(xiàng)目溝通管理制度或流程，使各項(xiàng)目的信息、審批、上報(bào)能夠在各層級(jí)得到及時(shí)有效的溝通和反饋 干系人識(shí)別與管理策略 信息收集與內(nèi)部流轉(zhuǎn) 對(duì)外信息發(fā)布 例會(huì)報(bào)告制度 重大事項(xiàng)應(yīng)急預(yù)

13、案管理要求管理要求審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)創(chuàng)造價(jià)值 追求卓越21 審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理 圍繞工程建設(shè)質(zhì)量、進(jìn)度、造價(jià)和HSE目標(biāo)，通過(guò)識(shí)別與評(píng)估實(shí)施過(guò)程與管理環(huán)節(jié)中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素，采取相應(yīng)措施規(guī)避或減少損失，從而保證工程建設(shè)總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別（風(fēng)險(xiǎn)登記冊(cè)、及時(shí)更新） 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（定性與定量分析、排序） 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)（措施及效果） 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控（定期的識(shí)別、更新、評(píng)估、定期報(bào)告）管理要求管理要求審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)創(chuàng)造價(jià)值 追求卓越22 審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)生產(chǎn)準(zhǔn)備及試運(yùn)行管理生產(chǎn)準(zhǔn)備及試運(yùn)行管理 建設(shè)單位要根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，在組織、人員、資金、技術(shù)、物資、培訓(xùn)等方面做好充分準(zhǔn)備并編制試生產(chǎn)方案，以確保工

14、程建設(shè)項(xiàng)目順利投產(chǎn) 試生產(chǎn)方案 組織管理 資源落實(shí) 應(yīng)急預(yù)案管理要求管理要求審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)創(chuàng)造價(jià)值 追求卓越23 審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)驗(yàn)收管理驗(yàn)收管理工程竣工后，應(yīng)組織勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位共同編制工程竣工文件，組織工程驗(yàn)收與決算工作。達(dá)到驗(yàn)收條件的項(xiàng)目原則上一年內(nèi)必須進(jìn)行竣工驗(yàn)收任何建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)竣工驗(yàn)收或竣工驗(yàn)收不合格的不得投入使用竣工驗(yàn)收條件竣工驗(yàn)收組織竣工驗(yàn)收及投入正常使用及時(shí)決算，轉(zhuǎn)固管理要求管理要求審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)24一一審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)二二審計(jì)方法審計(jì)方法三三案例分享案例分享目 錄創(chuàng)造價(jià)值 追求卓越25 三、案例分享三、案例分享項(xiàng)目審批項(xiàng)目審批案例案例1 1：某項(xiàng)目審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)：1

15、）項(xiàng)目于2008年3月10日簽訂施工合同，3月15日進(jìn)場(chǎng)施工，可施工許可證的核發(fā)時(shí)間為4月8日；案例案例2 2：某項(xiàng)目缺前期手續(xù)，可研、環(huán)評(píng)沒(méi)有審批，原想后期補(bǔ)辦，但一直未辦妥，至今土地證沒(méi)批、沒(méi)有開(kāi)工證、無(wú)法竣工驗(yàn)收。案例分析：案例分析：1）存在未批先建的現(xiàn)象，建設(shè)單位在建設(shè)中要承擔(dān)一定的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)；2）項(xiàng)目因?qū)徟掷m(xù)不全，建成后無(wú)法正式投產(chǎn)，處于停滯狀態(tài)，造成極大的投資浪費(fèi)。創(chuàng)造價(jià)值 追求卓越26 三、案例分享三、案例分享勘察管理勘察管理案例案例1 1：A項(xiàng)目勘察報(bào)告顯示，地下水位10米。在施工過(guò)程中，施工單位基坑開(kāi)挖不到2米，出現(xiàn)地下水，不得已，采用排水措施進(jìn)行施工，索賠超過(guò)10萬(wàn)元。案例

16、案例2 2： B項(xiàng)目勘察報(bào)告顯示，土質(zhì)為一類(lèi)土（淤泥厚度約10米）。樁基施工過(guò)程中，3米處出現(xiàn)大型拋石，厚度超過(guò)500mm，索賠超過(guò)50萬(wàn)元。案例案例3 3： C項(xiàng)目勘察報(bào)告顯示，土壤對(duì)鋼筋和混凝土的腐蝕均為微腐蝕，但勘察報(bào)告中并無(wú)土壤含鹽分析數(shù)據(jù)。經(jīng)查，詳勘合同總價(jià)只有3萬(wàn)元，明顯不能滿(mǎn)足勘察要求。案例分析：案例分析：勘察工作不仔細(xì)、報(bào)告不準(zhǔn)確，給后期工程施工帶來(lái)了質(zhì)量隱患，也易造成施工索賠，增加工程造價(jià)。創(chuàng)造價(jià)值 追求卓越27 三、案例分享三、案例分享設(shè)計(jì)管理設(shè)計(jì)管理案例案例1 1：某單位AHF項(xiàng)目：1）項(xiàng)目未開(kāi)展初步設(shè)計(jì)，非標(biāo)設(shè)備按以前的圖紙自行進(jìn)行加工制作；2）未進(jìn)行竣工圖的編制工作。

17、 案例案例2 2：某項(xiàng)目急著開(kāi)工在僅有工藝安裝圖，其它專(zhuān)業(yè)圖紙還沒(méi)有落實(shí)的情況下就開(kāi)始施工，典型的“三邊”工程，結(jié)果導(dǎo)致各專(zhuān)業(yè)銜接不上，施工過(guò)程中出現(xiàn)大量的圖紙修改，大量變更洽商，造成小合同、大結(jié)算，嚴(yán)重超過(guò)概算的結(jié)果。原批復(fù)項(xiàng)目總投資2.7 億元，最終決算為4.2 億元。案例分析：案例分析：1）設(shè)計(jì)范圍不完整、內(nèi)容有缺漏，造成后期變更量較大；2）因AHF屬高?；瘜W(xué)介質(zhì)，其設(shè)備、管道等設(shè)計(jì)有相關(guān)的行業(yè)規(guī)范要求，自行加工設(shè)備不符合規(guī)范要求；3）未編制竣工圖紙，給后期技改維修等帶來(lái)隱患。創(chuàng)造價(jià)值 追求卓越28 三、案例分享三、案例分享招標(biāo)采購(gòu)招標(biāo)采購(gòu)1案例：案例：在對(duì)某在建項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)：1）

18、在招標(biāo)文件評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)中規(guī)定：有當(dāng)?shù)厮こ?項(xiàng)以上工程業(yè)績(jī)以上得10分；2）對(duì)11家投標(biāo)單位的投標(biāo)文件進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)5家單位的標(biāo)書(shū)內(nèi)容除單位名稱(chēng)外基本一致；3）5家單位的投標(biāo)保證金由同一賬戶(hù)支付；4）其中一家中標(biāo)施工單位成立于2002年，業(yè)績(jī)中缺出現(xiàn)了1999年、2000年的業(yè)績(jī)。案例分析：案例分析：1）招標(biāo)文件存在排斥外省的地方保護(hù)主義傾向；2）本項(xiàng)目存在圍標(biāo)現(xiàn)象；3）投標(biāo)單位業(yè)績(jī)?cè)旒賱?chuàng)造價(jià)值 追求卓越29 三、案例分享三、案例分享招標(biāo)采購(gòu)招標(biāo)采購(gòu)2案例：案例：某集團(tuán)*項(xiàng)目審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)：1）項(xiàng)目將屏蔽泵、磁力泵打包采購(gòu)，而中標(biāo)單位無(wú)磁力泵資質(zhì)；2）分析耗材及化學(xué)試劑采購(gòu)時(shí)，直至合同簽訂才發(fā)現(xiàn)中標(biāo)單位沒(méi)有氯化汞等劇毒或易制毒產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)許可證；3）2個(gè)月內(nèi)3次詢(xún)價(jià)采購(gòu)電纜，三次詢(xún)價(jià)金額累計(jì)超過(guò)200萬(wàn)元；4）項(xiàng)目組對(duì)現(xiàn)場(chǎng)材料的領(lǐng)、用、存未進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，使用的設(shè)備材料數(shù)量無(wú)清單，經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)剩余閥門(mén)、電纜等材料近50萬(wàn)元.案例分析：案例分析：1）招標(biāo)采購(gòu)組包不合理；投標(biāo)單位資質(zhì)審查不嚴(yán)；2）存在規(guī)避招標(biāo)的嫌