《巴林銀行》案例

1、巴林銀行倒閉分析巴林銀行倒閉分析 巴林銀行背景介紹 巴林銀行的破產(chǎn)過(guò)程 巴林銀行倒閉的原因 總結(jié)一、巴林銀行的背景l(fā) 巴林銀行巴林銀行(Barings Bank)，是英國(guó)歷史上，是英國(guó)歷史上最悠久的銀行之一，于最悠久的銀行之一，于1762年在倫敦開(kāi)業(yè)，創(chuàng)年在倫敦開(kāi)業(yè)，創(chuàng)辦人為法蘭西斯辦人為法蘭西斯巴林爵巴林爵士士(Sir Francis Baring)。它是世界它是世界首家首家“商業(yè)銀商業(yè)銀行行”，素有，素有“女皇的銀女皇的銀行行”的美稱(chēng)的美稱(chēng)l 最初從事貿(mào)易，最初從事貿(mào)易， 后涉足后涉足證券業(yè)證券業(yè)巴林銀行是金融市場(chǎng)上的一座耀眼輝煌的金字塔巴林銀行是金融市場(chǎng)上的一座耀眼輝煌的金字塔 最盛時(shí)，

2、其規(guī)?？梢耘c別的整個(gè)英國(guó)銀行體系相匹敵巴林銀行是金融市場(chǎng)上的一座耀眼輝煌的金字塔巴林銀行是金融市場(chǎng)上的一座耀眼輝煌的金字塔從從1798年至年至1814年年間，當(dāng)時(shí)英法兩國(guó)正間，當(dāng)時(shí)英法兩國(guó)正進(jìn)行戰(zhàn)爭(zhēng)，亞歷山進(jìn)行戰(zhàn)爭(zhēng)，亞歷山大大巴林為英國(guó)首相巴林為英國(guó)首相小皮特提供擔(dān)保，同小皮特提供擔(dān)保，同時(shí)提供融資協(xié)助美國(guó)時(shí)提供融資協(xié)助美國(guó)政府向法國(guó)進(jìn)行路易政府向法國(guó)進(jìn)行路易斯安納購(gòu)地，間接資斯安納購(gòu)地，間接資助了拿破侖的軍費(fèi)。助了拿破侖的軍費(fèi)。 1848年，墨西哥戰(zhàn)爭(zhēng)年，墨西哥戰(zhàn)爭(zhēng)后，巴林安排融資協(xié)助后，巴林安排融資協(xié)助美國(guó)向墨西哥政府購(gòu)買(mǎi)美國(guó)向墨西哥政府購(gòu)買(mǎi)得克薩斯州。得克薩斯州。在美國(guó)內(nèi)戰(zhàn)期間，巴林在美

3、國(guó)內(nèi)戰(zhàn)期間，巴林也協(xié)助美國(guó)政府向俄羅也協(xié)助美國(guó)政府向俄羅斯購(gòu)買(mǎi)阿拉斯加州。斯購(gòu)買(mǎi)阿拉斯加州。1994年就先后在中國(guó)年就先后在中國(guó)、印度、巴基斯坦、印度、巴基斯坦、南非等地開(kāi)設(shè)辦事處南非等地開(kāi)設(shè)辦事處，業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)點(diǎn)主要在，業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)點(diǎn)主要在亞洲及拉美新興國(guó)家亞洲及拉美新興國(guó)家和地區(qū)。和地區(qū)。1886 年，巴林銀行發(fā)年，巴林銀行發(fā)行行“吉尼士吉尼士”證券，證券，購(gòu)買(mǎi)者太多很多人排購(gòu)買(mǎi)者太多很多人排上幾個(gè)小時(shí)后，買(mǎi)下上幾個(gè)小時(shí)后，買(mǎi)下少量股票，第二天股少量股票，第二天股票價(jià)格已漲了一倍。票價(jià)格已漲了一倍。然而有著良好業(yè)績(jī)和聲譽(yù)的巴林銀行怎么突然間倒閉了呢？然而有著良好業(yè)績(jī)和聲譽(yù)的巴林銀行怎么突然間倒閉了

4、呢？1995年年2月月17日，世界各地的媒體都以最?yuàn)Z目的標(biāo)題報(bào)道了一個(gè)相同的日，世界各地的媒體都以最?yuàn)Z目的標(biāo)題報(bào)道了一個(gè)相同的事件：巴林銀行破產(chǎn)了。事件：巴林銀行破產(chǎn)了。二、巴林銀行倒閉的過(guò)程事件前的人生軌跡事件前的人生軌跡1987年年1989年年1992年年尼克尼克李森李森1987年年7月月到摩根斯坦利銀行的到摩根斯坦利銀行的期貨與期權(quán)部門(mén)進(jìn)行期貨與期權(quán)部門(mén)進(jìn)行清算工作清算工作 進(jìn)入巴林銀行，尼進(jìn)入巴林銀行，尼克克李森繼續(xù)在期貨李森繼續(xù)在期貨與期權(quán)部門(mén)作清算與期權(quán)部門(mén)作清算工作。處理巴林銀工作。處理巴林銀行在雅加達(dá)業(yè)務(wù)大行在雅加達(dá)業(yè)務(wù)大量的票證，為公司量的票證，為公司消除了一億英鎊的消除了一

5、億英鎊的負(fù)債，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)成負(fù)債，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)成了期貨與期權(quán)結(jié)算了期貨與期權(quán)結(jié)算方面的專(zhuān)家方面的專(zhuān)家 。尼克尼克李森成為新加李森成為新加坡分行期貨與期權(quán)交坡分行期貨與期權(quán)交易部門(mén)的總經(jīng)理。易部門(mén)的總經(jīng)理。 1994年的頭七個(gè)月，年的頭七個(gè)月，他在新加坡的操作與他在新加坡的操作與交易業(yè)務(wù)賺進(jìn)了二百交易業(yè)務(wù)賺進(jìn)了二百五十萬(wàn)美元，成為一五十萬(wàn)美元，成為一個(gè)交易個(gè)交易明星明星 破破 產(chǎn)產(chǎn) 過(guò)過(guò) 程程帝國(guó)最終倒塌帝國(guó)最終倒塌 啟用啟用8888888888賬戶(hù)賬戶(hù) 錯(cuò)誤賬戶(hù)的建立：錯(cuò)誤賬戶(hù)的建立：8888888888利用利用8888888888賬戶(hù)瞞天過(guò)海賬戶(hù)瞞天過(guò)海帝國(guó)倒閉演化的過(guò)程帝國(guó)倒閉演化的過(guò)程88888

6、賬戶(hù)的建立賬戶(hù)的建立啟用啟用88888賬戶(hù)賬戶(hù)巴林銀行原本有一巴林銀行原本有一“99905”的的“錯(cuò)誤賬號(hào)錯(cuò)誤賬號(hào)”，專(zhuān)門(mén)處理交易過(guò)程中因疏專(zhuān)門(mén)處理交易過(guò)程中因疏忽造成的錯(cuò)誤。這原是金忽造成的錯(cuò)誤。這原是金融體系運(yùn)作過(guò)程中正常的融體系運(yùn)作過(guò)程中正常的錯(cuò)誤賬戶(hù)。錯(cuò)誤賬戶(hù)。1992年夏天，年夏天，倫敦總部要求里森另設(shè)立倫敦總部要求里森另設(shè)立一個(gè)一個(gè)“錯(cuò)誤賬戶(hù)錯(cuò)誤賬戶(hù)”，記錄，記錄較小的錯(cuò)誤，并自行在新較小的錯(cuò)誤，并自行在新加坡處理，以免麻煩倫敦加坡處理，以免麻煩倫敦的工作。于是里森建立的工作。于是里森建立“88888”錯(cuò)誤賬戶(hù)。幾周錯(cuò)誤賬戶(hù)。幾周后，倫敦總部又要求用原后，倫敦總部又要求用原來(lái)的帳戶(hù)

7、來(lái)與倫敦總部聯(lián)來(lái)的帳戶(hù)來(lái)與倫敦總部聯(lián)系，但這個(gè)已經(jīng)建立的系，但這個(gè)已經(jīng)建立的88888錯(cuò)誤帳戶(hù)，卻沒(méi)有錯(cuò)誤帳戶(hù)，卻沒(méi)有被銷(xiāo)掉。就是這個(gè)被忽略被銷(xiāo)掉。就是這個(gè)被忽略的的“88888”賬戶(hù)，日后改賬戶(hù)，日后改寫(xiě)了巴林銀行的歷史。寫(xiě)了巴林銀行的歷史。 1992年年7月月17日，里森手下日，里森手下一名交易員金姆一名交易員金姆王誤將客王誤將客戶(hù)買(mǎi)進(jìn)日經(jīng)指數(shù)期貨合約的戶(hù)買(mǎi)進(jìn)日經(jīng)指數(shù)期貨合約的指令當(dāng)做了賣(mài)出，損失是指令當(dāng)做了賣(mài)出，損失是2萬(wàn)英鎊，當(dāng)晚清算時(shí)被里森萬(wàn)英鎊，當(dāng)晚清算時(shí)被里森發(fā)現(xiàn)。但里森決定利用發(fā)現(xiàn)。但里森決定利用“88888”賬戶(hù)掩蓋失誤。賬戶(hù)掩蓋失誤。幾天后，由于日經(jīng)指數(shù)上升，幾天后，由于日

8、經(jīng)指數(shù)上升，損失升到了損失升到了6萬(wàn)英鎊，里森萬(wàn)英鎊，里森決定繼續(xù)隱瞞這筆損失。此決定繼續(xù)隱瞞這筆損失。此后，類(lèi)似的失誤都被記入后，類(lèi)似的失誤都被記入“88888”賬戶(hù)，不到半年賬戶(hù)，不到半年的時(shí)間，該賬戶(hù)就吸收了的時(shí)間，該賬戶(hù)就吸收了30次錯(cuò)誤。里森不想將這些失次錯(cuò)誤。里森不想將這些失誤泄露，因?yàn)槟菢铀椭荒苷`泄露，因?yàn)槟菢铀椭荒茈x開(kāi)巴林銀行。同時(shí)，所引離開(kāi)巴林銀行。同時(shí)，所引起的起的損失金額也不是太大，損失金額也不是太大，里森將自己賺的傭金轉(zhuǎn)入賬里森將自己賺的傭金轉(zhuǎn)入賬戶(hù)戶(hù)1993年年1月，里森手下的一名月，里森手下的一名交易員出現(xiàn)了兩筆交易員出現(xiàn)了兩筆大額差錯(cuò)大額差錯(cuò)：一是，客戶(hù)的一是

9、，客戶(hù)的420份合約沒(méi)有份合約沒(méi)有賣(mài)出，另一筆是賣(mài)出，另一筆是100份合約的份合約的賣(mài)出指令誤為買(mǎi)入。他再次做賣(mài)出指令誤為買(mǎi)入。他再次做出了錯(cuò)誤的決定，虧損數(shù)額日出了錯(cuò)誤的決定，虧損數(shù)額日趨增長(zhǎng)至趨增長(zhǎng)至600萬(wàn)英鎊，以致無(wú)萬(wàn)英鎊，以致無(wú)法用個(gè)人收入填平。在這種情法用個(gè)人收入填平。在這種情況下被迫以況下被迫以自營(yíng)增加收入自營(yíng)增加收入，幸，幸運(yùn)的是運(yùn)的是“88888”賬戶(hù)在賬戶(hù)在1993年年7月轉(zhuǎn)虧為盈。如果里森就月轉(zhuǎn)虧為盈。如果里森就此打住，那么，巴林的歷史也此打住，那么，巴林的歷史也會(huì)改變。會(huì)改變。Text in here瞞天過(guò)海瞞天過(guò)海為了賺回足夠的錢(qián)來(lái)補(bǔ)償所為了賺回足夠的錢(qián)來(lái)補(bǔ)償所有損失

10、，里森承擔(dān)愈來(lái)愈大有損失，里森承擔(dān)愈來(lái)愈大的風(fēng)險(xiǎn)。的風(fēng)險(xiǎn)。1993年年7月，里森接到月，里森接到了一筆買(mǎi)入了一筆買(mǎi)入6000份期權(quán)份期權(quán)的委的委托業(yè)務(wù)，但由于價(jià)格過(guò)低而托業(yè)務(wù)，但由于價(jià)格過(guò)低而無(wú)法成交。為了做成這筆業(yè)無(wú)法成交。為了做成這筆業(yè)務(wù)，里森叉按慣例用務(wù)，里森叉按慣例用“88888”賬戶(hù)賣(mài)出部分期權(quán)。賬戶(hù)賣(mài)出部分期權(quán)。后來(lái)，他又用該賬戶(hù)繼續(xù)吸后來(lái)，他又用該賬戶(hù)繼續(xù)吸收其他差錯(cuò)。結(jié)果，隨著行收其他差錯(cuò)。結(jié)果，隨著行情不利變化，里森再一次陷情不利變化，里森再一次陷入了巨額虧損的境地。到入了巨額虧損的境地。到1994年時(shí)，虧損額已由年時(shí)，虧損額已由2000萬(wàn)、萬(wàn)、3000萬(wàn)萬(wàn)一直增加到一直增加

11、到7月月份的份的5000萬(wàn)萬(wàn)英鎊。為了應(yīng)付英鎊。為了應(yīng)付查賬的需要，里森假造了花查賬的需要，里森假造了花旗銀行有旗銀行有5000萬(wàn)英鎊的存款。萬(wàn)英鎊的存款。其間，巴林總部雖曾派人花其間，巴林總部雖曾派人花了了1個(gè)月的時(shí)間調(diào)查里森的賬個(gè)月的時(shí)間調(diào)查里森的賬目，但卻無(wú)人去核實(shí)花旗銀目，但卻無(wú)人去核實(shí)花旗銀行是否真有這樣一筆存款。行是否真有這樣一筆存款。 19941994年下半年起，尼克年下半年起，尼克里森里森在日本東京市場(chǎng)上做了一種十在日本東京市場(chǎng)上做了一種十分復(fù)雜、期望值很高、風(fēng)險(xiǎn)也分復(fù)雜、期望值很高、風(fēng)險(xiǎn)也極大的衍生金融商品交易極大的衍生金融商品交易-日日本日經(jīng)指數(shù)期貨本日經(jīng)指數(shù)期貨。他認(rèn)為日

12、本。他認(rèn)為日本經(jīng)濟(jì)走出衰退，日元堅(jiān)挺，日經(jīng)濟(jì)走出衰退，日元堅(jiān)挺，日本股市必大有可為。日經(jīng)指數(shù)本股市必大有可為。日經(jīng)指數(shù)將會(huì)在將會(huì)在1900019000點(diǎn)以上浮動(dòng)，如點(diǎn)以上浮動(dòng)，如果跌破此位，一般說(shuō)日本政府果跌破此位，一般說(shuō)日本政府會(huì)出面干預(yù)，故想賭一賭日本會(huì)出面干預(yù)，故想賭一賭日本股市勁升，便逐漸買(mǎi)人日經(jīng)股市勁升，便逐漸買(mǎi)人日經(jīng)225225指數(shù)期貨建倉(cāng)。不料，日指數(shù)期貨建倉(cāng)。不料，日經(jīng)指數(shù)從經(jīng)指數(shù)從1 1月初起一路下滑，月初起一路下滑，到到19951995年年1 1月月1818日又發(fā)生了日日又發(fā)生了日本神戶(hù)大地震，股市因此暴跌。本神戶(hù)大地震，股市因此暴跌。里森所持的多頭頭寸遭受重創(chuàng)。里森所持的

13、多頭頭寸遭受重創(chuàng)。為了反敗為勝，他繼續(xù)從倫敦為了反敗為勝，他繼續(xù)從倫敦調(diào)人巨資，增加持倉(cāng)，即大量調(diào)人巨資，增加持倉(cāng)，即大量買(mǎi)進(jìn)日經(jīng)股價(jià)指數(shù)期貨，沾空買(mǎi)進(jìn)日經(jīng)股價(jià)指數(shù)期貨，沾空前日本政府債券。前日本政府債券。所有這些交易均進(jìn)入所有這些交易均進(jìn)入“88888”賬賬戶(hù)。為維持?jǐn)?shù)額如此巨大的交易，戶(hù)。為維持?jǐn)?shù)額如此巨大的交易，每天需要每天需要3000-4000萬(wàn)英鎊。巴萬(wàn)英鎊。巴林總部竟然接受里森的各種理由，林總部竟然接受里森的各種理由，照付不誤。照付不誤。2月中旬，巴林總部轉(zhuǎn)月中旬，巴林總部轉(zhuǎn)至新加坡至新加坡5億多英鎊，已超過(guò)了其億多英鎊，已超過(guò)了其47000萬(wàn)英鎊的股本金萬(wàn)英鎊的股本金 。1995

14、年年2月月23日，是巴林期貨的日，是巴林期貨的最后一日，這一天，日經(jīng)指數(shù)下最后一日，這一天，日經(jīng)指數(shù)下跌了跌了350點(diǎn)，而里森卻買(mǎi)進(jìn)了市場(chǎng)點(diǎn)，而里森卻買(mǎi)進(jìn)了市場(chǎng)中所有的合約，中所有的合約，到收市時(shí)，里森到收市時(shí)，里森總共持有總共持有61039份日經(jīng)指數(shù)期貨份日經(jīng)指數(shù)期貨的多頭合約和的多頭合約和26000份日本政府份日本政府債券期貨的空頭合約，而市場(chǎng)走債券期貨的空頭合約，而市場(chǎng)走勢(shì)和他的操作完全相反，勢(shì)和他的操作完全相反，里森帶里森帶來(lái)的損失達(dá)到來(lái)的損失達(dá)到8.6億英鎊，這是巴億英鎊，這是巴林銀行全部資本及儲(chǔ)備金的林銀行全部資本及儲(chǔ)備金的1.2倍，倍，最終把巴林銀行送進(jìn)了墳?zāi)?。最終把巴林銀行送進(jìn)

15、了墳?zāi)?。帝?guó)滅亡帝國(guó)滅亡1995年年2月月26日日，英國(guó)中央銀行英格蘭銀行宣布：，英國(guó)中央銀行英格蘭銀行宣布：巴林銀行不得繼續(xù)從事交易活動(dòng)并將申請(qǐng)資產(chǎn)清巴林銀行不得繼續(xù)從事交易活動(dòng)并將申請(qǐng)資產(chǎn)清理。理。 3月月2日日，巴林銀行由于投資失敗引致的虧損高，巴林銀行由于投資失敗引致的虧損高達(dá)達(dá)9.16億億英鎊，約合英鎊，約合14億億多美多美 元。元。經(jīng)英格蘭銀行的斡旋，經(jīng)英格蘭銀行的斡旋， 3 月月 5 日日 ，荷蘭國(guó)際集荷蘭國(guó)際集團(tuán)團(tuán) (1NG) 以以 1 英鎊的象征價(jià)格，宣布完全收購(gòu)英鎊的象征價(jià)格，宣布完全收購(gòu)巴林銀行。巴林銀行。 3月月9日，荷蘭國(guó)際集團(tuán)收購(gòu)法律程序完成，其日，荷蘭國(guó)際集團(tuán)收購(gòu)

16、法律程序完成，其全部業(yè)務(wù)及部分證全部業(yè)務(wù)及部分證 券基金業(yè)務(wù)恢復(fù)運(yùn)作。券基金業(yè)務(wù)恢復(fù)運(yùn)作。三、帝國(guó)倒塌的原因三、帝國(guó)倒塌的原因 一個(gè)銀行的區(qū)級(jí)職員就能將一個(gè)世界級(jí)銀行毀滅？巴林事件發(fā)生最直接的原因是內(nèi)部管理制度和體系的問(wèn)題，根本的原因是“金融衍生品”的性質(zhì)。 內(nèi)部牽制制度缺失內(nèi)部牽制制度缺失 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督不力內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督不力 銀行管理當(dāng)局監(jiān)督不到位銀行管理當(dāng)局監(jiān)督不到位 信息與溝通存在問(wèn)題信息與溝通存在問(wèn)題內(nèi)部牽制制度缺失內(nèi)部牽制制度缺失內(nèi)部牽制主要側(cè)重于業(yè)務(wù)流程中的職能分解和人員的職能分工內(nèi)部牽制主要側(cè)重于業(yè)務(wù)流程中的職能分解和人員的職能分工 , , 以便形以便形成相互制衡成相互制衡 、 牽

17、制的機(jī)制牽制的機(jī)制 。具體操作側(cè)重兩個(gè)方面。具體操作側(cè)重兩個(gè)方面 : :一是一是職責(zé)牽制職責(zé)牽制 , , 在企業(yè)中合理劃清職責(zé)并進(jìn)行適當(dāng)分工在企業(yè)中合理劃清職責(zé)并進(jìn)行適當(dāng)分工, , 使企業(yè)中每一使企業(yè)中每一個(gè)職位都有專(zhuān)人負(fù)責(zé)個(gè)職位都有專(zhuān)人負(fù)責(zé), , 每一人員都有明確的職責(zé)范圍每一人員都有明確的職責(zé)范圍 ; ;二是二是分權(quán)牽制分權(quán)牽制, , 在企業(yè)中將每一項(xiàng)業(yè)務(wù)乃至每一環(huán)節(jié)中不相容的職能予在企業(yè)中將每一項(xiàng)業(yè)務(wù)乃至每一環(huán)節(jié)中不相容的職能予以分離以分離 , , 由兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門(mén)或人員分別掌管由兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門(mén)或人員分別掌管 , , 以避免由一個(gè)以避免由一個(gè)部門(mén)或人員單獨(dú)處理某些業(yè)務(wù)的全部流

18、程部門(mén)或人員單獨(dú)處理某些業(yè)務(wù)的全部流程 , , 造成可乘之機(jī)造成可乘之機(jī) 。而在里森任職其間的巴林銀行沒(méi)有將不相容的交易與清算業(yè)務(wù)分開(kāi)而在里森任職其間的巴林銀行沒(méi)有將不相容的交易與清算業(yè)務(wù)分開(kāi) , , 更更談不上回避談不上回避, , 竟然允許里林既是首席交易員竟然允許里林既是首席交易員, , 又負(fù)責(zé)交易的清算工又負(fù)責(zé)交易的清算工作作 , , 而在銀行內(nèi)部這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)是獨(dú)立的而在銀行內(nèi)部這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)是獨(dú)立的 , , 這就為里森作為交易員清這就為里森作為交易員清算自己的交易額時(shí)隱瞞交易風(fēng)險(xiǎn)或虧損大開(kāi)了方便之門(mén)算自己的交易額時(shí)隱瞞交易風(fēng)險(xiǎn)或虧損大開(kāi)了方便之門(mén) , , 提供了瞞提供了瞞天過(guò)海的機(jī)會(huì)。這種制

19、度上的缺陷是致命的天過(guò)海的機(jī)會(huì)。這種制度上的缺陷是致命的 。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督不力內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督不力 巴林銀行內(nèi)部雖有審計(jì)部門(mén) , 但其只是調(diào)而不查 , 權(quán)威性極差 , 在里森違規(guī)操作期間 , 巴林銀行的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)其現(xiàn)象有所發(fā)覺(jué)且向管理當(dāng)局也出示過(guò)有關(guān)報(bào)告, 但它的行動(dòng)也僅此而已 , 在沒(méi)有引起當(dāng)局的重視下就此擱置。截止到 1993年 12 月的 15個(gè)月中 , 新加坡期貨公司的交易活動(dòng)造成的損失為 1900萬(wàn)英鎊 , 但卻上報(bào)利潤(rùn) 900萬(wàn)英鎊, 如此謊報(bào)利潤(rùn)竟未被審計(jì)查出 。里森為隱瞞損失 , 用剪刀 、 膠水和傳真假造花旗銀行有 5000萬(wàn)英鎊存款 ,內(nèi)部審計(jì)竟然沒(méi)去核實(shí)花旗銀行的賬目 。

20、1992年 8月巴林銀行的一內(nèi)部審計(jì)報(bào)告認(rèn)為, 盡管里森的做法有風(fēng)險(xiǎn), 他的部門(mén)將加速侵蝕巴林期貨的獲得能力 , 但少了他, 巴林的期貨業(yè)務(wù)就將缺少一個(gè)具有適當(dāng)綜合能力的交易員, 即具有經(jīng)驗(yàn) 、 關(guān)系 、交易技巧和熟悉當(dāng)?shù)厍闆r等品質(zhì)的人。因此 , 就默許里森既擔(dān)任期貨交易經(jīng)理又兼任清算部經(jīng)理 , 自己監(jiān)督自己 。銀行銀行管理管理當(dāng)局監(jiān)督不到位當(dāng)局監(jiān)督不到位 對(duì)任何控制系統(tǒng)的嚴(yán)重威脅是管理當(dāng)局的不重視對(duì)任何控制系統(tǒng)的嚴(yán)重威脅是管理當(dāng)局的不重視 。一個(gè)設(shè)計(jì)良好的。一個(gè)設(shè)計(jì)良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)如果管理者把它擱置一邊內(nèi)部控制系統(tǒng)如果管理者把它擱置一邊, 等于沒(méi)有內(nèi)部控制。等于沒(méi)有內(nèi)部控制。 1994年年 7月月, 資產(chǎn)負(fù)債表明顯記錄了里森的損失已達(dá)資產(chǎn)負(fù)債表明顯記錄了里森的損失已達(dá) 5000萬(wàn)英鎊萬(wàn)英鎊, 但巴但巴林銀行高層對(duì)此仍視而不見(jiàn)林銀行高層對(duì)此仍視而不見(jiàn), 且巴林董事長(zhǎng)彼得且巴林董事長(zhǎng)彼得 .巴林發(fā)表過(guò)一段評(píng)巴林發(fā)表過(guò)一段評(píng)語(yǔ)語(yǔ) , 認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表沒(méi)有什么用認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表沒(méi)有什么用 , 因?yàn)樗慕M成在短期間內(nèi)就可能發(fā)因?yàn)樗慕M成在短期間內(nèi)就可能發(fā)生重大的變化生重大的變化, 管理高層的疏忽和監(jiān)管不力是導(dǎo)致巴林銀行