2006_2011全國自學考試銀行會計學自學考試試題與答案

1、2006 年( 上)自考銀行會計學試卷及答案第一部分選擇題一、單項選擇題 (本大題共 20小題。每小題 l 分，共 20 分)在每小題列出的四 個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯 選、多選或未選均無分。1下列核算未體現(xiàn)會計權(quán)責發(fā)生制原則的是( )A. 計提固定資產(chǎn)的折舊費B. 計提各項負債的應(yīng)付利息C. 將超過90天的應(yīng)收利息納入表外科目核算D. 分期平均攤銷無形資產(chǎn)2各個存款單位在銀行開立的主辦賬戶是( )A. 臨時存款賬戶B .一般存款賬戶C. 專用存款賬戶D.基本存款賬戶3. 出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票 人的票據(jù)是

2、 ( )A. 支票 B.銀行匯票C銀行本票 D.商業(yè)匯票( ).傳票一總賬一日計表4. 綜合核算系統(tǒng)的賬務(wù)處理程序是A.傳票一余額表一總賬BC.傳票一科目日結(jié)單一總賬一日計表D .傳票一科目日結(jié)單一總賬一余額表5. 下列各項指標中，能夠反映銀行短期償債能力的是( )A.資本風險比率B .資本金利潤率C.利潤率 D.流動比率6. 適用于用余額表計息的科目和不計息科目的銀行分戶賬戶是 ( )A.甲種賬 B .乙種賬C.丙種賬 D .丁種賬7. 銀行計息時若采用“累計日積數(shù)法”，其計息積數(shù)是指 ( )A.本金X時間X利率 B .本金X時間C.本金X利率 D .時間X利率8既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用

3、于轉(zhuǎn)賬的支票是( )A.現(xiàn)金支票 B 轉(zhuǎn)賬支票C普通支票 D 劃線支票9對現(xiàn)金付出憑證，必須貫徹( )A. “先收款，后記賬”原則B “收妥抵用”原則C“先記賬，后付款”原則 D “先記付款單位賬，后記收款單位賬”原則10貸款呆賬準備金一般是按 ( )A.月計提 B 季計提C半年計提 D .年計提11. 抵押 (質(zhì)押) 貸款一般采用的核算方式是( )A.定期調(diào)整 B .逐筆核貸C下貸上轉(zhuǎn) D .存貸合一12. 在電子匯劃業(yè)務(wù)中， “清算資金往來”科目記賬方向確定的依據(jù)是 ()A.匯劃業(yè)務(wù)是劃收還是劃付 B .有關(guān)業(yè)務(wù)的具體規(guī)定C客戶要求D.匯出行還是匯人行13. 票據(jù)交換中，提出行提出支票時，

4、應(yīng)借記( )A.待清算票據(jù)款項 B .其他應(yīng)付款C.活期存款D.存放中央銀行款項14. 商業(yè)銀行繳存一般性存款準備金，是( )A. 由總行按月統(tǒng)一繳存B. 由各行處按旬末一般性存款科目余額的一定比例就地繳存C. 由總行按旬統(tǒng)一繳存D. 由各行處按旬末一般性存款科目余額就地繳存15. 對出納長款， 如系確定無法查找歸還的， 經(jīng)審批后可確認為銀行的 ()A.其他營業(yè)支出 B .營業(yè)外支出C.其他營業(yè)收入 D .營業(yè)外收入16出口企業(yè)在裝運貨物出口時，將根據(jù)國外銀行開來的信用證所簽發(fā)的匯票， 連同貨物單據(jù)作為抵押擔保， 向出口方銀行申請貸款， 以日后收到的貨款償還的 結(jié)算方式是 ( )A.出口托收B

5、 出口托付C出口押匯D .銀行保證書17. 在資產(chǎn)負債表上，固定資產(chǎn)減值準備應(yīng)以( )A.固定資產(chǎn)原值的減項反映B .固定資產(chǎn)凈值的加項反映C.固定資產(chǎn)原值的加項反映D .固定資產(chǎn)凈值的減項反映18. 利潤表填列的依據(jù)是( )A.賬戶的期初余額B .賬戶的期末余額C賬戶的本期發(fā)生額D .損益類賬戶的本期發(fā)生額19. 能記人“營業(yè)稅金及附加”賬戶的銀行稅金是( )A.所得稅 B .營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加C.房產(chǎn)稅、土地使用稅和車船使用稅D .印花稅20. 銀行的留存收益不包括( )A.資本公積B .未分配利潤C. 法定盈余公積 D .法定公益金二、多項選擇題 (本大題共 5小題，每小

6、題 2分，共 10分)在每小題列出的五個 備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯 選、多選、少選或未選均無分。21. 銀行吸收的對公存款，若在乙種賬頁上計息，具體方法是( )A.每次發(fā)生業(yè)務(wù)時，以發(fā)生額與實存天數(shù)相乘計算每段積數(shù)B每次發(fā)生業(yè)務(wù)時，以上一次最后余額與實存天數(shù)相乘計算每段積數(shù)C每次發(fā)生業(yè)務(wù)時，以發(fā)生額與業(yè)務(wù)發(fā)生日至結(jié)息日天數(shù)相乘計算每段積數(shù)D. 每次發(fā)生業(yè)務(wù)時，以余額與業(yè)務(wù)發(fā)生日至結(jié)息日天數(shù)相乘計算每段積數(shù)E. 季末結(jié)息日加計累計日積數(shù)，再乘以Et利率 、22. 商業(yè)銀行與開戶人民銀行的往來關(guān)系包括( )A.繳存法定的存款準備金B(yǎng) .通過人行與他行清算

7、資金C辦理再貼現(xiàn)D辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)E. 向人行解交和領(lǐng)取現(xiàn)金 23銀行匯票的核算程序包括 ( )A.簽發(fā)銀行匯票B.兌付銀行匯票C持票人向簽發(fā)行提示付款D 結(jié)清銀行匯票E. 兌付行到期收款24. 現(xiàn)金出納工作的任務(wù)之一是作好現(xiàn)金、外幣、有價證券的 ( )A.保管和調(diào)運B .收付C.整點 D.損傷票幣的兌換E.損傷票幣的銷毀25. 銀行辦理貼現(xiàn)時，對貼現(xiàn)利息的計算應(yīng)依據(jù) ( )A.匯票金額B .匯票貼現(xiàn)辦理日C.匯票到期日D .貼現(xiàn)利率E.匯票出票日第二部分非選擇題三、判斷改錯題 (本大題共 5小題。每小題 3分。共 15分)判斷正誤，將正確的 劃上“ V”，錯誤的劃上“X”，并改正錯誤。26. 商業(yè)

8、銀行所吸收的各種存款均應(yīng)按規(guī)定支付利息， 且在利息入賬時代扣 20 的利息所得稅。 ( )27. 計算商業(yè)銀行貸款利息時，所依據(jù)的貸款利率實行一年一定。( )28. 商業(yè)匯票可由收款單位或付款單位簽發(fā)。( )29. 銀行會計對賬要求達到賬賬、賬證、賬表、賬實“四相符”。( )30. 結(jié)匯是指銀行按一定匯率買入企事業(yè)單位和個人外匯，并支付相應(yīng)人民幣的外匯業(yè)務(wù)。 ()四、簡答題 (本大題共 2小題，每小題 5 分，共 10分)31. 簡述外匯買賣中外匯的標價方法。32. 簡述人民幣單位結(jié)算賬戶的分類。五、論述題 ( 本大題共 l 小題， 10 分)33. 試述銀行會計的記賬方法。六、業(yè)務(wù)題 （根據(jù)

9、以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。本大題共 16 小題，其中，每筆 簡單分錄 2 分。每筆復合分錄 3 分。共 35 分 ）34. A公司提交“銀行匯票申請書”，申請用其存款辦理到B市的轉(zhuǎn)賬銀行匯票l ， 500， 000 元。經(jīng)審查，銀行同意受理。35. A超市提交“轉(zhuǎn)賬支票”及一式兩聯(lián)“進賬單”，金額為 50，000元，委托 本行收款，出票人是他行開戶的B企業(yè)。本行將轉(zhuǎn)賬支票提出交換后在規(guī)定時間 內(nèi)無退票通知時作出賬務(wù)處理。36. 本行收到開戶甲公司提交的第二、三聯(lián)“銀行匯票”及兩聯(lián)“進賬單”要求 兌付，實際結(jié)算金額為 678， 000 元。經(jīng)審查，銀行同意受理。37. 作為代理兌付行，本行收到在

10、本行開戶的乙公司提交的不定額“銀行本票” 和兩聯(lián)“進賬單”，金額為 950， 000 元。經(jīng)審查，銀行同意受理。38. 本行從票據(jù)交換所提入 “委托收款憑證” 三、四、五聯(lián)及“商業(yè)承兌匯票” ， 金額為 l， 784， 450元，審查無誤后，將第五聯(lián)“委托收款憑證”交給承兌人 A 公司（付款人）。當本行接到付款人“付款通知書”時，立即轉(zhuǎn)賬。39. 經(jīng)查看，當日有一筆申請人為 A公司的“銀行承兌匯票”，金額為1, 560, 000元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸“特種轉(zhuǎn)賬傳票”辦理轉(zhuǎn)賬。40. 本行從交換所提入支票，金額為 50， 000元，此支票為本行開戶的乙公司簽 發(fā)。經(jīng)審查辦理轉(zhuǎn)賬。41. 張兵

11、向本行提交 “銀行本票申請書” 一式三聯(lián)， 申辦不定額現(xiàn)金“銀行本票” 100， 000元。經(jīng)審查辦理轉(zhuǎn)賬。42. 收到收報清算行傳來數(shù)據(jù)，打印“資金匯劃補充借方憑證”一式兩聯(lián) （ 匯票 金額為 1， 500， 000元，實際結(jié)算金額為 1， 490， 000元，多余款金額為 l0 ， 0 00元），經(jīng)審查系A(chǔ)公司申辦的銀行匯票。立即作出結(jié)清匯票處理。43. 經(jīng)計算，本季度應(yīng)攤銷無形資產(chǎn) 100， 000 元。44. 本行向跨系統(tǒng)的乙分行拆入資金 2， 000， 000萬元，根據(jù)資金管理部門提交 的借款合同副本和人民銀行的收賬通知辦理轉(zhuǎn)賬。45. 上述同業(yè)拆借資金到期應(yīng)支付利息 40， 000

12、萬元，作出歸還本、息的賬務(wù)處 理。46本行根據(jù)全行旬末財政性存款余額調(diào)增 （ 或調(diào)減 ） 繳存存款準備金。 財政性存 款余額為1，540，000元（原已向人民銀行繳存 1，340，000元，繳存率為 l00 ）。請編 制調(diào)增 （或調(diào)減）繳存存款準備金的會計分錄。47本行收到甲公司提交的尚有三個月到期、票面金額為 50，000 元的“銀行承 兌匯票”及一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”，經(jīng)審查同意辦理貼現(xiàn)。 貼現(xiàn)利率為月利率 42 o。48經(jīng)計算，本季度應(yīng)計提固定資產(chǎn)折舊 500，000 元。 49預提法定盈余公積金 9，000，000 元。2006 年( 上) 銀行會計學試卷參考答案一、I .C 2 .D

13、3 .B 4 .C 5. D 6 .A 7 .B 8 .C 9 .C 10 .D II .B 12 .Al3 A l4 C l5 D l6 C 17 D l8 D l9 B 20 A二、21 BE 22 ABCE 23 ABD 24 ABCDE 25 ABCD三、26 (X) 商業(yè)銀行所吸收的各種存款均應(yīng)按規(guī)定支付利息， 且在利息入賬時， 只對儲蓄存款利息由銀行代扣 20的利息所得稅。27 . ( X )計算商業(yè)銀行發(fā)放的中長期貸款利息時， 所依據(jù)的貸款利率實行一年一 定。28. (V)29 (X )銀行會計對賬要求達到賬賬、賬證、賬表、賬實、賬款和內(nèi)外賬“六相 符”。30 ( V)四、31

14、外匯買賣中外匯的標價方法有兩種， 即直接標價法和間接標價法。 其中： 直接標價法是指以一定單位的外國貨幣作為標準， 折算為相當數(shù)額的本國貨幣來 表示的匯率。 間接標價法是指以一定單位的本國貨幣為標準， 折算為相當數(shù)額外 國貨幣來表示的匯率。我國采用的是直接標價法。32 單位結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、 一般存款賬戶、 專用存款賬戶和臨 時存款賬戶。其中：基本存款賬戶，是指存款人在銀行開立的，用于辦理日常經(jīng) 營活動的資金收付及其工資、 獎金和現(xiàn)金支取的賬戶。 一般存款賬戶， 是指存款 人在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶， 其主要用 于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、 借款歸還和

15、其他結(jié)算的資金收付。 專用存款賬戶， 是指 存款人按照法律、 行政法規(guī)和規(guī)章， 對其特定用途資金進行專項管理和使用而開 立的銀行結(jié)算賬戶。 臨時存款賬戶， 是指存款人因設(shè)立臨時機構(gòu)、 異地臨時經(jīng)營 活動或注冊驗資的需要在規(guī)定期限內(nèi)使用而 開立的銀行結(jié)算賬戶。五、33 記賬方法是按照一定的規(guī)則，使用一定的符號，將所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進 行整理、分類和記錄的一種專門方法。 銀行會計的記賬方法可采用單式記賬方法 和復式記賬方法兩種。商業(yè)銀行的會計核算一般對表外科目采用單式記賬法。 單式記賬方法是指每一筆 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生只在一個賬戶中進行登記，單方面反映現(xiàn)金、實物、人欠、欠人 等事項。當表外科目涉及的會計

16、事項發(fā)生或增加時記“收入”，銷賬或減少時記 “付出”，余額表示尚未結(jié)清的會計事項。單式記賬法雖然手續(xù)簡化，但記錄不 全面、不便于檢查賬務(wù)的正確性，也不能看出各項業(yè)務(wù)活動的來龍去脈。 商業(yè)銀行的會計核算除對表外科目采用單式記賬法以外， 其余科目的核算均采用 復式記賬法。 復式記賬方法是指在會計核算中， 對每一項業(yè)務(wù)所引起的資金變化 都以相等的金額在兩個或兩個以上相互對應(yīng)的賬戶中進行登記的一種記賬方法。 該種方法能看出各項業(yè)務(wù)活動的來龍去脈，能保證會計核算質(zhì)量?，F(xiàn)在各國通 用的復式記賬方法是復式借貸記賬法， 簡稱借貸記賬法。 借貸記賬法是以 “借”、 “貸”作為記賬符號，按照“有借必有貸，借貸必相

17、等”的規(guī)則，在兩個或兩個 以上賬戶中全面地、互相聯(lián)系地記錄每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的一種復式記賬方法。六、34借：活期存款 貸：匯出匯款 1 35借：存放中央銀行款項 貸：活期存款 A 超市A 公司 l ，500，000，500，00050 ， 00050， 00036借：清算資金往來678 ，000貸：活期存款甲公司678 ， 00037借：存放中央銀行款項950 ， 000貸：活期存款乙公司950，00038借：活期存款 A 公司1，784，450貸：存放中央銀行款項 l,784 ， 45039借：活期存款 A 公司l，560，000貸：應(yīng)解匯款及臨時存款A公司1，560，00040借：活期存款乙公司

18、50，000貸：存放中央銀行款項 50，00041借：現(xiàn)金 100 ，000貸：本票不定額本票l00 ，00042借：匯出匯款1， 500，000貸：清算資金往來 l ，490，000貸：活期存款 A 公司l0 ， 00043借：營業(yè)費用 100，000貸：無形資產(chǎn) l00 ，000 44借：存放中央銀行款項2 ， 000，000貸：同業(yè)拆入乙分行 2 ，000， 000 45借：同業(yè)拆入乙分行2，000， 000借：金融企業(yè)往來支出 40 ，000 貸：存放中央銀行款項 2 ，040，000 46借：存放中央銀行款項財政性存款戶200 ，000貸：存放中央銀行款項準備金存款戶 200，000

19、47借：貼現(xiàn)銀行承兌匯票50 ，000貸：利息收入 630 活期存款甲公司 49，370 48借：其他營業(yè)支出 500 ，000 貸：累計折舊 500 ，000 49借：利潤分配提取盈余公積9 ，000，000貸：盈余公積法定盈余公積 9 ，000， 000全國 2006年 7月高等教育自學考試銀行會計學試題課程代碼： 00078一、單項選擇題（本大題共 20 小題，每小題 1 分，共 20分） 在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的 括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。1. 在下列銀行會計工作中，當采用單式記賬法進行核算時，是針對（B ）A. 期末調(diào)整事項B.

20、貸款承諾事項C. 對外結(jié)算事項D.對內(nèi)結(jié)算事項2. 下列票據(jù)屬于遠期票據(jù)的是（D ）A.銀行支票C. 銀行匯票B. 銀行本票D. 商業(yè)匯票A. “實收資本”賬戶B. “利潤分配未分配利潤”賬戶C“營業(yè)收入”賬戶D. “盈余公積”賬戶3. 年末，銀行會計應(yīng)將全年實現(xiàn)的凈利潤 （或虧損） 總額，從“本年利潤” 賬戶轉(zhuǎn)入（ B4. 對跨系統(tǒng)異地匯劃款項的核算， 若匯出行為雙設(shè)機構(gòu)地區(qū)， 應(yīng)采用的轉(zhuǎn)匯方式是 （A. 先橫后直法B. 先直后橫法C.直接通過聯(lián)行電子匯劃清算系統(tǒng)辦理D. 先直后橫再直法5. “拆放同業(yè)”科目是商業(yè)銀行的（A. 負債類科目B. 損益類科目C.資產(chǎn)類科目D. 所有者權(quán)益科目6.

21、 存款人在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的，主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付的銀行結(jié)算賬戶是（A. 基本存款賬戶B. 一般存款帳戶C. 專用存款帳戶D. 臨時存款帳戶7. 銀行在每季末 20日或每月 20 日對貸款戶結(jié)計利息的計息方式是（A. 利隨本清B. 隨時計息C .定期計息D. 積數(shù)查算表計息8. 銀行保管現(xiàn)金、金銀、外幣以及其他貴重物品的場所是（A. 保險柜B. 倉庫房C.業(yè)務(wù)庫房D. 出納庫房9. 以一定單位的本國貨幣為標準， 折算成一定數(shù)額的外國貨幣的外匯標價法是指A. 間接標價法B. 買賣兩檔匯價制C.直接標價法D. 中間價10. 銀行接受捐贈

22、的固定資產(chǎn)，當根據(jù)有關(guān)憑據(jù)借記“固定資產(chǎn)”賬戶時，應(yīng)同時貸記A. “實收資本”賬戶B. “營業(yè)外收入”賬戶c“資本公積”賬戶D. “其他營業(yè)收入”賬戶11. 能夠反映商業(yè)銀行一定時期財務(wù)狀況增減變化過程及其原因的會計報表是（A. 資產(chǎn)負債表B. 利潤表C .現(xiàn)金流量表D. 利潤分配表12. 按是否可以直接憑以記賬，是否能夠或需要憑以記賬分類，銀行的會計憑證應(yīng)分為（ A ）A. 原始憑證和記賬憑證B. 單式憑證和復式憑證C. 自制憑證和外來憑證D.基本憑證和特定憑證13. 對于銀行承兌匯票，承兌銀行應(yīng)每天查看匯票的到期情況，對到期的匯票，應(yīng)于到期日 向出票人收取票款。根據(jù)有關(guān)憑證，銀行會計可編制

23、的會計分錄是（A ）A. 借記XX存款，貸記應(yīng)解匯款及臨時存款B. 借記XX存款，貸記匯出匯款C. 借記XX存款，貸記清算資金往來D. 借記XX存款，貸記轄內(nèi)往來14. 資本溢價是指（ B ）A. 投資人繳付的出資額B. 投資人繳付的出資額高于應(yīng)出資本額的差額C. 投資人認繳的出資額D. 投資人繳付的出資額低于應(yīng)出資本額的差額15. 下列歸屬于銀行收入要素的項目是（ D ）A. 保費收入B. 投資收益C. 自營證券價差收入D.利息收入16. 票據(jù)貼現(xiàn)實付金額為（ B ）A. 匯票金額X貼現(xiàn)利率X貼現(xiàn)天數(shù)B. 匯票金額-匯票金額X貼現(xiàn)利率X貼現(xiàn)天數(shù)C. 匯票金額X貼現(xiàn)利率D. 匯票金額17. 銀

24、行按稅后利潤的一定比例提取，專門備用于職工福利設(shè)施建設(shè)的是指（C ）A. 資本公積B. 法定盈余公積C. 法定公益金D. 任意盈余公積18. 對未能在銀行開戶的收款人的匯款，核算時應(yīng)設(shè)置（C ）A“活期存款”賬戶B“應(yīng)解匯款及臨時存款”賬戶C“匯出匯款”賬戶D“保證金”賬戶19. 銀行表內(nèi)應(yīng)收利息是指（ A ）A. 已按季、按月計息或利隨本清但尚未收到的短期貸款利息B. 已按季計息，但尚未收到的中長期貸款利息C自結(jié)息日起90天（含90天）以內(nèi)應(yīng)收而未收的利息D. 逾期貸款應(yīng)收而未收的利息20. “現(xiàn)金流量表”是商業(yè)銀行的（ A ）A. 主表B. 附表C. 附注D財務(wù)情況說明書二、多項選擇題 （

25、 本大題共 5小題，每小題 在每小題列出的五個備選項中有 括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。21. 下列能引起銀行負債一增一減的業(yè)務(wù)有（A.為開戶單位簽發(fā)銀行匯票C.某單位支取現(xiàn)金備用E. 銀行為同行開戶的兩家單位辦理支票結(jié)算22. 票據(jù)的持票人包括（ ABCDE ）A. 收款人C. 被背書人E. 再（轉(zhuǎn)）貼現(xiàn)行23. 商業(yè)銀行與開戶中央銀行的往來關(guān)系包括（A. 繳存法定的存款準備金C .辦理再貼現(xiàn)E. 向央行解交和領(lǐng)取現(xiàn)金24. 下列各指標中，能夠反映銀行盈利能力的是（A. 資本充足比率C.利潤率E. 流動比率25. 在手工記賬下，銀行會計憑證的特點是（A. 采用單式憑證C .可根據(jù)審查

26、合格的原始憑證記賬E. 是賬務(wù)處理和收付款項的依據(jù)三、名詞解釋題（本大題共 4 小題，每小題 26銀行本票27臨時存款賬戶 28個人消費貸款29基本憑證2 分，共 10 分 ） 至五個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的ABE）B. 向同業(yè)拆入資金償還向中央銀行借款D某單位以銀行存款償還短期借款B. 背書人D. 貼現(xiàn)行ABCDE）B. 通過央行與他行清算資金D. 向中央銀行借款CD）B. 成本（費用）率D. 資本金利潤率ABCDE ）B. 外來憑證多D .可明確經(jīng)濟責任3 分，共 12 分）四、簡答題（本大題共2 小題，每小題 6 分，共 12分）30簡述銀行結(jié)算方式的種類。31簡述“外匯

27、買賣”賬戶的特點。五、業(yè)務(wù)題（本大題共2小題，第 32小題 16分，第 33小題 30 分，共 46 分）32計算題（若有小數(shù)點，請保留小數(shù)點后兩位數(shù)） 本行收到甲公司提交的尚有五個月到期、票面金額為5,000,000元的“銀行承兌匯票”及一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”，經(jīng)審查同意辦理貼現(xiàn)。貼現(xiàn)利率為月利率4.2 %°。（6分）利息=5000000*5*4.2 %=105000 元 貼現(xiàn)金額=5000000-105000=4895000 元借：貼現(xiàn)貸：活期存款利息收入 王紅于 2001 年 8 月 15 日到本行存入整存整取定期儲蓄存款 5 萬元，存期為一年，存入 時該檔期利率為 2.25%。

28、試分別計算下列四種支取方式的利息。（10分）假設(shè)王紅于 2002 年 8 月 15日到期支取該筆存款。支取日該檔期存款利率已調(diào)整為 1.98%。 利息=50000*2.25%*1=1125 元假設(shè)王紅于 2002 年 3 月 15 日到本行辦理全部提前支取款項。存入時掛牌公告的活期存款利率為 0.99%；支取時掛牌公告的活期存款利率為0.72%（2002 年 2月 21 日起調(diào)低） 。實際天數(shù) =16+30+31+30+31+31+28+15=212利息 =50000*212*0.72%/360=212 元假設(shè)王紅于 2002 年 3 月 15日到本行辦理部分提前支取款項 4萬元。實際天數(shù) =

29、16+30+31+30+31+31+28+15=212利息 =40000*212*0.72%/360=169.6假設(shè)王紅于 2002年 10 月 1 5日到本行辦理逾期支取款項 5萬元。支取時掛牌公告的活期存款利率為 0.72%。 逾期天數(shù) =16+30+15=61 天逾期利息 =50000*61*0.72%/360=61利息=1125+61=1186 元33分錄題（本題共 30 分） 開戶甲公司提交“銀行匯票申請書”一式三聯(lián)和轉(zhuǎn)賬支票，申辦銀行匯票820,000元。經(jīng)審查，同意受理。借：活期存款貸：匯出匯款 本行向跨系統(tǒng)的 A 分行拆入資金 9,000,000 元，根據(jù)資金管理部門提交的借款

30、合同副本 和人民銀行的收賬通知辦理轉(zhuǎn)賬。 借：存放中央銀行款項貸：同業(yè)拆入 -A 行 經(jīng)計算，本季度應(yīng)計提固定資產(chǎn)折舊785,000元。借：累計折舊貸：固定資產(chǎn) 乙公司提交“轉(zhuǎn)賬支票”和一式三聯(lián)“進賬單” ，用以支付在本系統(tǒng)不同行處開戶的甲單 位的貨款，金額為 750,000 元，經(jīng)審查辦理轉(zhuǎn)賬。借：轄內(nèi)往來貸：活期存款 - 朝陽公司 盤盈計算機一臺，重置價值為 10,000元，估計折舊為 2,000元。借：固定資產(chǎn) 貸：累計折舊 待處理財產(chǎn)損益 儲戶張梅持美元現(xiàn)鈔 100,000 元，要求存入其美元活期現(xiàn)匯存款戶。假設(shè)當日美元鈔買 價為 802.6/100 ，匯賣價為 802.9/100 。

31、借：現(xiàn)金 貸：外匯買賣 結(jié)轉(zhuǎn)本期利息支出 11,800,000 元。借：本年利潤貸：利息支出 林江向本行提交 “銀行本票申請書” 一式三聯(lián)， 申辦不定額現(xiàn)金 “銀行本票” 500,000 元， 經(jīng)審查，同意受理。 借：活期存款 - 紅旗公司貸：本票 - 不定額本票 本行向丙公司發(fā)放信用貸款 60,000,000 元，期限為三個月，約定利率為 5.8%。借：短期貸款 - 丙公司貸：活期存款 - 丙公司 預提法定公益金 200,000 元。借：利潤分配提取盈余公益金 貸：盈余公積 - 法定公益金2007 年（ 上）自考銀行會計學試卷及答案第一部分選擇題一、單項選擇題 （本大題共 20小題，每小題

32、l 分，共 20 分）在每小題列出的四 個備選項中只有一個是符合題目要求的。請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯 選、多選或未選均無分。1商業(yè)銀行繳存財政性存款準備金，應(yīng)由( )A. 總行按旬末財政性存款科目余額的6 %統(tǒng)一繳存B. 各分行按旬末財政性存款科目余額的6%就地繳存C. 總行按旬末財政性存款科目余額統(tǒng)一繳存D. 各分行按旬末財政性存款科目余額就地繳存2. 商業(yè)銀行會計對“應(yīng)收利息”的核算，當超過會計制度現(xiàn)定的時間就不再記 入當期損益，而在表外登記，這體現(xiàn) ( )A.權(quán)責發(fā)生制原則B .謹慎性原則C配比原則 D.歷史成本原則3. 單位定期存款的起存金額規(guī)定為( )A. 50 元 B .

33、100 元C. 1000元 D . 10000 元4. “同業(yè)拆入”科目是商業(yè)銀行的( )A.資產(chǎn)類科目B.負債類科目C所有者權(quán)益類科目D .損益類科目5. 在電子匯劃業(yè)務(wù)中， “清算資金往來”科目的記賬方向確定的依據(jù)是()A.匯劃業(yè)務(wù)是劃收還是劃付B .有關(guān)業(yè)務(wù)的具體規(guī)定C客戶要求D.是匯出行還是匯入行6. 一項固定資產(chǎn)以 50000元的價格出售，該固定資產(chǎn)已計提折舊 10000 元，出 售時獲得凈收益 8000元，發(fā)生清理費用 500 元，則該固定資產(chǎn)的原始價值是( )A. 41500B. 51500C. 52000D. 675007. 銀行購買國債所取得的國債利息收入，屬于( )A.利息

34、收入B.匯兌收益C. 其他營業(yè)收入 D .投資收益8. 下列屬于中國人民銀行履行的職責是( )A.維護支付清算系統(tǒng)的正常進行B .按政府產(chǎn)業(yè)導向發(fā)放貸款C.吸收公眾存款D從事同業(yè)拆借9抵( 質(zhì)) 押貸款核算一般采用的核算方式是( )A.下貸上轉(zhuǎn)B 定期調(diào)整C逐筆核貸D 存貸合一10下列不屬于銀行流動負債的是( )A.向中央銀行借款B 同業(yè)拆人C系統(tǒng)內(nèi)款項存放D .發(fā)行的銀行次級債券11. 屬于銀行自制的、 無限期的、 不可辨認的且不可轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)是指( )A.專營權(quán)B .土地使用權(quán)C.商譽 D .商標權(quán)12. 每日，出納部門將現(xiàn)金庫存簿上的今日庫存數(shù)與現(xiàn)金科目總賬上的本日余額 核對，是為了達

35、到 ( )A.賬賬相符B.賬證相符C賬款相符D.賬實相符13. 貸款呆賬 ( 損失) 準備金計提范圍不應(yīng)該包括的項目是 ( )A.各項貸款B.應(yīng)收利息C.貼現(xiàn) D.同業(yè)拆出14. 以一定單位的本國貨幣為標準， 折算成一定數(shù)額的外國貨幣的外匯標價法是 指 ( )A.直接標價法B .買賣兩檔匯價制C間接標價法D .中間價15. “所有者 ( 股東) 權(quán)益變動表”是商業(yè)銀行的( )A.主表B.附注C財務(wù)情況說明書D .附表16. 同城票據(jù)交換中，提入行提回借方票據(jù)時，應(yīng)貸記( )A.待清算票據(jù)款項B .存放中央銀行款項C.活期存款D .其他應(yīng)收款17. 對利隨本清的存款計算存期時，下列說法正確的是(

36、 )A.存入日計息，支取日不計息 B .存人日、支取日均計息C存人的第二日起息，算至支取D .存人的第二日起息，算至支取的前一日18. 在同城結(jié)算中不使用的票據(jù)是( )A.銀行本票 B .支票C商業(yè)匯票 D .銀行匯票19. 資本溢價的原因是 ( )A.資產(chǎn)重估增值 B .繳付資本大于注冊資本C接受捐贈D.賺取的利潤20. 對于銀行承兌匯票，承兌銀行應(yīng)每天查看匯票的到期情況，對當期的匯票， 應(yīng)于到期日向出票人收取票款。 根據(jù)有關(guān)憑證， 銀行會計可編制的會計分錄是( )A.借記XX存款，貸記轄內(nèi)往來 B.借記XX存款，貸記匯出匯款C借記XX存款，貸記清算資金往來D .借記XX存款，貸記應(yīng)解匯款及

37、臨時存款二、多項選擇題 (本大題共 5小題。每小題 2分，共 10分)在每小題列出的五個 備選項中有二至五個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯 選、多選、少選或未選均無分。21. 人民幣的單位結(jié)算賬戶包括( )A.單位定期存款賬戶B .基本存款賬戶C. I 臨時存款賬戶 D .一般存款賬戶E. 專用存款賬戶22. 信用卡的功能主要包括( )A.信用 B .匯兌C轉(zhuǎn)賬 D .消費E.儲蓄23. 銀行會計記賬方法按其登記經(jīng)濟業(yè)務(wù)方式不同；可選擇( )A.借貸復式記賬法 B .資金收付復式記賬法C.單式記賬法D .增減復式記賬法E.財產(chǎn)收付復式記賬法24商業(yè)銀行與開戶人民銀行的往來關(guān)

38、系包括（ ）A.繳存法定存款準備金B(yǎng) .聯(lián)行間的資金清算C交存和提取現(xiàn)金D.同業(yè)間的資金清算E.向人民銀行借款25. 反映銀行經(jīng)營成果的考核指標有（ ）A.利潤率B.資本風險比率C.成本率、費用率D .資本金利潤率E.固定資本比率第二部分非選擇題三、名詞解釋題 （本大題共 4 小題，每小題 3分，共 12 分）26. 支票27. 日積數(shù)28. 分戶賬29. 逾期貸款四、簡答題 （本大題共 3小題，每小題 6 分。共 18分）30. 簡述銀行本票業(yè)務(wù)的核算流程。31. 簡述銀行會計科目的分類。32. 簡述 （單位） 活期存款的計息公式。五、業(yè)務(wù)題 （本大題共 2小題，第 33小題 l0 分。第

39、34小題 30分，共 40分）33. 計算題 （若有小數(shù)點，請保留小數(shù)點后兩位數(shù) ） 儲戶張夢于 2005年 2月 8日來行存款 30，000元，她所選擇的儲種是整存整 取定期儲蓄存款 1年期，年利率為 2. 25。但該儲戶于 2005年9月 8日來行辦理部分 提前支取，支取金額為 10，000 元，其余的續(xù)存。支取當日掛牌的活期儲蓄存款 利率為 0. 72（ 假設(shè)不考慮個人利息所得稅 ）。試計算提前支取本金的利息。 （5 分） 本行收到甲公司提交的尚有兩個月到期， 票面金額為 l0 ，000元的銀行承兌匯 票及一式五聯(lián)貼現(xiàn)憑證， 經(jīng)審查同意辦理。 貼現(xiàn)利率為 294。試計息并轉(zhuǎn)賬。 （5 分

40、）34根據(jù)以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄 （ 每筆分錄 3 分，共 30 分 ） 甲公司向開戶行提交“銀行匯票申請書”一式三聯(lián)，申辦銀行匯票500, 000元持往北京市購貨。經(jīng)審查后銀行為其簽發(fā)銀行匯票。 乙公司來行辦理遷廠銷戶，其存款賬戶余額為200, 000元，經(jīng)計算截止當日應(yīng)支付的利息為 1000元。銀行立即辦理轉(zhuǎn)賬。 本旬應(yīng)調(diào)增繳存一般性存款 300， 000 元。 丙公司來行申請一筆 800， 000元的一年期貸款，年利率 588，經(jīng)審查后 立即入賬。 本行收到收款人乙公司交來的注明“現(xiàn)金”字樣的銀行不定額本票，金額為50， 000 元，經(jīng)審核無誤辦理付款手續(xù)。 飛揚公司贈送激光打字機五臺

41、，原價 15，000元，已提折舊3, o00元。收到 后銀行立即入賬。 收到系統(tǒng)內(nèi)萬盛支行寄來的聯(lián)行借方報單及解訖通知 （票內(nèi)記明：票面金額 7 0， 000 元，結(jié)算金 68， 500元，多余金額 l500 元），抽卡核對系開戶的戊公司 申辦的銀行匯票，相符后立即入賬。 系統(tǒng)內(nèi)陽光支行寄來聯(lián)行貸方報單及委托收款憑證第四聯(lián)，此為本行開戶的丙公司的銷貨款，金額為 150， 000 元銀行審查后立即入賬。 發(fā)生出納短款一筆，金額為2，000元。 經(jīng)計算本季度應(yīng)交納營業(yè)稅金 350， 000 元。2007年（上 ）銀行會計學試卷參考答案一、I . D 2. B 3 . D 4. B 5 .A 6 .

42、 B 7 . D 8 . A 9 . C 10 . D II . C 12 .A 13 . Bl4 C l5 D l6 A 17 A l8 C l9 B 20 D二、21 BCDE 22 ABCDE 23 AC 24 ACDE 25 ACD三、26 支票：是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支 付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 （3 分）27 .日積數(shù)：即：本金X時間。（3分）28 分戶賬：是指在會計科目下，按單位或按經(jīng)濟事項性質(zhì)設(shè)置的，用以具體反 映各個科目資金活動詳細情況的賬戶。 （3 分）29 逾期貸款：指貸款到期，借款單位事先未向銀行申請辦理展期手續(xù)，或申請 展

43、期未得到銀行批準；或已辦理展期，但展期到期仍未能歸還的貸款。 （3 分）四、30 簡述銀行本票業(yè)務(wù)的核算流程。銀行本票的核算流程包括三個步驟： 一是簽發(fā)銀行本票； （2 分） 二是兌付銀行本票； （2 分） 三是結(jié)清銀行本票。 （2 分）31 簡述銀行會計科目的分類。銀行會計科目按科目的性質(zhì)分為 （1 分） ：資產(chǎn)類會計科目、負債類會計科目、資 產(chǎn)負債共同類會計科目、所有者權(quán)益類會計科目和損益類會計科目 （2 分）。 銀行會計科目按與資產(chǎn)負債表的關(guān)系分為 （1 分） ：表內(nèi)科目和表外科目 （2 分）32 簡述（單位）活期存款的計息公式。（單位）活期存款利息計算的基本公式是：利息 =本金X時間X

44、利率（2分） 其中：本金是指每次存、取款后當日的最后余額；時間是指前后兩次存、取款 的間隔天數(shù)；利率按國家規(guī)定的基準利率確定。 （2 分） 實際工作中，銀行具體計息的方法是采用了一個變通公式，即：利息=累計日積數(shù)X月利率十30。（1分）其中：累計日積數(shù)=E （本金x時間）。（1分）五、33 計算題 （若有小數(shù)點 請保留小數(shù)點后兩位數(shù) ） 利息二本金X時間X利率=10. 000X 7 X 0. 72% 十 12=42（ 元）（5 分） 利息=10, 000X 2X 2. 94% 十 12=49（元）（3 分） 借：貼現(xiàn)銀行承兌匯票 l0 ， 000 貸：利息收入 49活期存款甲公司 99 ， 9

45、51（2 分）34.根據(jù)以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄（ 每筆分錄 3 分，共 30 分）借：活期存款-甲公司500， 000貸：匯出匯款甲公司500 ，000借：利息支出l000活期存款乙公司 200， 000貸：轄內(nèi)往來201 ， 000借：存放中央銀行款項一一準備金存款戶300， 000貸：轄內(nèi)往來300， 000借：短期貸款-丙公司 800， 000貸：活期存款丙公司 800， 000借：本票不定額本票50 ，000貸：現(xiàn)金 50， 000借：固定資產(chǎn)15 ， 000貸：累計折舊3， 000資本公積12， ooo借：匯出匯款-戊公司70，000貸：轄內(nèi)往來萬盛支行68 ，500.活期存款戊公

46、司 1 ， 500 借：轄內(nèi)往來一一陽光支行150 , 000貸：活期存款丙公司 150 ， 000 借：暫付款項 2 ，000貸：現(xiàn)金 2， 000 借：營業(yè)稅金及附加350 , 000貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅 350， 000，全國 2007年 7月高等教育自學考試銀行會計學試題課程代碼： 000781A一、單項選擇題 （本大題共 20小題，每小題 1 分，共 20分） 在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號 內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。除人民銀行另有規(guī)定外，支票的提示付款期自出票日起（3 天B. 5 天C27 天D. 10 天AC3銀行會計具有嚴密的

47、內(nèi)部控制管理機制和制度，這體現(xiàn)了銀行會計的（ 職能B.作用任務(wù)D.特點AC4存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付時應(yīng)在銀行開設(shè)（ A 基本存款賬戶B. 般存款賬戶臨時存款賬戶D.專用存款賬戶按是否可以直接憑以記賬，是否能夠或需要憑以記帳分類，銀行的會計憑證應(yīng)分為（ AAC5 A C6AC7AC8原始憑證和記賬憑證B.復式憑證和單式憑證自制憑證和外來憑證D.基本憑證和特定憑證銀行代收他行的票據(jù)，必須堅持（ A ）“先收款、后記賬”B. “利潤分配一未分配利潤”賬戶“實收資本”賬戶D. “盈余公積”賬戶年末，銀行會計應(yīng)將全年實現(xiàn)的凈利潤 （或虧損）總額，從“本年利潤”賬戶轉(zhuǎn)入（B “營業(yè)收入”賬戶B.

48、“利潤分配一未分配利潤”賬戶“實收資本”賬戶D.“盈余公積”賬戶“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶的貸方可記錄盤盈固定資產(chǎn)的（B原值B.轉(zhuǎn)移價值凈值D.重置安全價值如從現(xiàn)匯戶支取外幣現(xiàn)鈔， 下列哪筆“外幣買賣”科目的記賬方向是錯誤 .的?（ BAC9A貸記外幣買賣匯買價 借記外幣買賣鈔買價 單位活期存款按季結(jié)息的計息時間是（ 每月末 20 日 每年 6 月 30 日B.借記外幣買賣一匯買價D.貸記外幣買賣一鈔賣價D ）B.每年末月D.每季末月C.10. 對跨系統(tǒng)異地匯劃款項的核算，若匯出行為雙設(shè)機構(gòu)地區(qū)，（B）A.先直后橫法B.先橫后直法C.直接通過聯(lián)行電子匯劃清算系統(tǒng)辦理D.先直后橫再直法11. 銀行保

49、管現(xiàn)金、金銀、外幣以及其他貴重物品的場所是（A20 日20 日應(yīng)采用的轉(zhuǎn)匯方式是A. 保險柜B.倉庫房C. 業(yè)務(wù)庫房D.出納庫房12銀行按稅后利潤的一定比例提取，專門備用于職工福利設(shè)施建設(shè)的是（A ）A.法定公益金B(yǎng).法定盈余公積C. 資本公積D.任意盈余公積13. 用以反映各經(jīng)辦行與清算行往來款項及清算情況，屬于資產(chǎn)負債共同類科目的是（B ）A.系統(tǒng)內(nèi)款項存放C.系統(tǒng)內(nèi)上存款項14. 利潤表填列的依據(jù)是（C ）A.賬戶的期初余額C.損益類賬戶的本期發(fā)生額15. 購入固定資產(chǎn)入賬價值的核算應(yīng)遵循（A.謹慎性原則C.歷史成本原則16. 轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)應(yīng)貫徹的原則是（ C ）A. 先收款，后記賬B. 先

50、記賬，后收款C. 先記付款入賬，后記收款入賬，收妥抵用D. 先外后內(nèi)，先急后緩B.轄內(nèi)往來D.存放中央銀行款項B.賬戶的期末余額D.賬戶的本期發(fā)生額C ）B.配比原則D.權(quán)責發(fā)生制原則17. 既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬的支票是（D ）A.現(xiàn)金支票B.劃線支票C.轉(zhuǎn)賬支票D. 普通支票18 .下列各項指標中能夠反映銀行的資本風險程度的是（B ）A m100%B.逾期§TX 100%X 100%C固定資產(chǎn)凈值X 100%D.利潤總額資本金資本金19 .不能按期（含展期）歸還的且又符合核銷條件的貸款是（A.逾期貸款B.呆賬貸款C.正常貸款D.呆滯貸款20 .各清算行存放在總行的清算

51、備付金，屬于各清算行的（A.資產(chǎn)B.負債C.所有者權(quán)益D.費用二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括 號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。21 .在辦理支付結(jié)算時，單位、個人和銀行必須共同遵守的準則包括（ACE）A.格守信用，履約付款B.不準無理拒付、任意占用他人資金C.誰的錢進誰的賬，由誰支配D.不準隨意壓票、退票E. 銀行不予墊款22 .整存整取定期儲蓄存款的核算手續(xù)包括（ ABCD）A.開戶的核算B.過期支取的核算C.到期支取的核算D .提前支取的核算E. 續(xù)存的核算23銀行會計年度決算日的工作

52、內(nèi)容包括（ACDE ）A.核對賬務(wù)B.清理資金C.調(diào)整金銀、外幣的記賬價格D.盤點財產(chǎn)E.核實損益24. 銀行會計的明細核算系統(tǒng)的構(gòu)成要素是（ADE）A.余額表B.日計表C.總賬D.登記簿E.分戶賬25. 銀行貸款按貸款性質(zhì)和風險程度可分為（ACDE）A.信用貸款B.貼現(xiàn)貸款C.抵押貸款D.質(zhì)押貸款E.保證貸款三、判斷改錯題（本大題共 5小題，每小題 2分，共 10 分）判斷正誤，在題后的括號內(nèi)，正確的劃上“V” ，錯的劃上“X”,并改正錯誤。26商業(yè)銀行會計的目標是達到流動性、安全性和盈利性的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。（ B ）27金融企業(yè)往來是指商業(yè)銀行之間、商業(yè)銀行與中央銀行之間、商業(yè)銀行與非銀行金融

53、機構(gòu)之間的資金賬務(wù)往來。 （ A ）28若將一筆資本性支出作為收益性支出處理，將導致當期銀行利潤虛增。（ B ）29所有的票據(jù)都可以見票即付。 （ B ） 30異地托收承付結(jié)算是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款 項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。 （ A ）四、簡答題 （本大題共 2小題，每小題 5分，共 10 分） 31簡述銀行會計憑證的特點。32簡述聯(lián)行資金匯劃清算的基本做法。五、論述題 （ 本大題 10 分） 33試述銀行票據(jù)貼現(xiàn)貸款與銀行一般貸款的區(qū)別。六、業(yè)務(wù)題 （本大題共 2小題，第 34小題 10分，第 35小題 30分，共 40分） 34計算題在銀行開戶的 M公司，其活期存款賬戶至 9月1日的存款余額為20 , 000元，累計未 計息積數(shù)為18