其他相關(guān)稅收法律制度

1、第五章其他相關(guān)稅收法律制度一、單項(xiàng)選擇題1、根據(jù)印花稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，適用于定額稅率的有（）。A.記載資金的賬簿B.權(quán)利、許可證照C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)D.技術(shù)合同2、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的確定方法的是（）。A.省級人民政府確定的單位組織測定土地面為準(zhǔn)B.尚未組織測定，以政府部門核發(fā)的土地使用證書確定的土地面積為準(zhǔn)C.尚未核發(fā)土地使用證書的，可以暫不繳納土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再繳納D.尚未核發(fā)土地使用證書的，由納稅人據(jù)實(shí)申報土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整3、根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，下列稅法中實(shí)行從量征收的是（）.A.城建

2、稅B.契稅C.房產(chǎn)稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅4、某貨運(yùn)公司2010年擁有載貨汽車10輛，掛車5輛，自重噸位均為20噸；擁有客車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車單位稅額每噸40元，載客汽車單位稅額為每輛360元。該公司2010年應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A.9800B.13800C.2400D.124005、某公司2010年3月以3500萬元購得某一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊2000萬元。如果適用的契稅稅率為3%，該公司應(yīng)繳契稅為（）萬元。A.75B.105C.120D.1806、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收契稅的是（）。 A.法定繼承人承受房屋權(quán)屬B.企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用

3、權(quán)C.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)D.運(yùn)動員因成績突出獲得國家獎勵的住房7、下列項(xiàng)目中，以“凈噸位”為計稅依據(jù)來征收車船稅的有()。A.電車B.客車C.船舶D.摩托車8、某錳礦開采企業(yè)2010年6月計劃開采錳礦石6000噸，實(shí)際開采6200噸，計劃銷售5500噸，實(shí)際銷售5800噸，則當(dāng)月資源稅課稅數(shù)量為( )。A.5500噸B.5800噸C.6000噸D.6200噸9、甲公司轉(zhuǎn)讓一幢位于城區(qū)的舊寫字樓，原造價1500萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定其重置成本為2000萬元，成新度折扣率為七成，轉(zhuǎn)讓價格3000 萬元，支付有關(guān)稅費(fèi)500萬元，甲公司應(yīng)納土地增值稅為（）。A.90萬元B.500萬元

4、C.215萬元D.345萬元10、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的是（）。A.生產(chǎn)人造石油的股份制企業(yè)B.生產(chǎn)鹽的國有企業(yè)C.生產(chǎn)煤炭制品的集體企業(yè)D.進(jìn)口有色金屬礦的私營企業(yè)11、某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽12000噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅( )。A.36萬元B.61萬元C.25萬元D.31萬元12、下列項(xiàng)目中，屬于車船稅的扣繳義務(wù)人的是（）。A.機(jī)動車制造廠B.車輛船舶的所有人C.車輛船舶的管理人D.從事機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險業(yè)務(wù)的

5、保險機(jī)構(gòu)13、某企業(yè)2010年實(shí)際占地面積為2000平方米，2010年4月該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，新征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額5元/平方米。該企業(yè)2010年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）。A.1萬元B.5萬元C.2萬元D.5萬元14、甲公司2010年共有房屋3棟，第一棟自用，原值2000萬元，已提折舊700萬元；第二棟對外投資，但不承擔(dān)風(fēng)險，每年固定收入90萬元；第三棟出租，2010年租金收入80萬元。根據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定，房屋原值一次扣除20后計征房產(chǎn)稅。則甲公司2010年應(yīng)交房產(chǎn)稅（）萬元。B.28.815、下列各項(xiàng)中，關(guān)于印花稅計稅依據(jù)說法不正確的是（）。A.購銷

6、合同中記載的購銷金額B.財產(chǎn)租賃合同中的租賃金額C.貨物運(yùn)輸合同中的運(yùn)輸費(fèi)用D.借款合同中的借款本利合計金額16、根據(jù)我國土地增值稅暫行條例的規(guī)定，我國現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率屬于（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率17、天天玩具公司2010年11月開業(yè)，領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、土地使用證、專利證各一件；天天公司與乙公司簽訂加工承攬合同一份，合同載明由天天公司支付的加工費(fèi)為50萬元。已知加工承攬合同的印花稅稅率為0.5，權(quán)利許可證照的定額稅率為每件5元，則天天公司應(yīng)納印花稅額為（）。A.260元B.265元C.270元D.2575元18、根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定

7、，可以享受免征契稅優(yōu)惠待遇的是（）。A.城鎮(zhèn)職工購買公有住房的B.國家機(jī)關(guān)承受房屋用于對外從事飯店經(jīng)營的C.納稅人開采荒地修建工廠D.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的19、下列屬于契稅納稅義務(wù)人的有（）。A.土地、房屋抵債的抵債方B.房屋贈與中的受贈方C.房屋贈與中的贈與方D.土地、房屋投資的投資方20、根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（）。A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起，繳納房產(chǎn)稅C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購置新建商品

8、房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅二、多項(xiàng)選擇題1、下列建筑物中，需要繳納房產(chǎn)稅的有（）。A.倉庫B.水塔C.室外游泳池D.包含中央空調(diào)在內(nèi)的生產(chǎn)車間2、下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有()。A.法律咨詢服務(wù)合同B.委托加工合同C.技術(shù)開發(fā)合同D.出版印刷合同3、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間正確的是（）。A.納稅義務(wù)人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用的次月起繳納土地使用稅B.房地產(chǎn)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自交付之次月起，繳納土地使用稅C.納稅人購置存量房，自辦理房產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移變更手續(xù)，簽發(fā)權(quán)屬證書之日起，繳納土地使用稅D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納土地使用稅

9、4、根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的是（）。A.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為房產(chǎn)稅的納稅人B.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的，個人為房產(chǎn)稅的納稅人C.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，集體單位為房產(chǎn)稅的納稅人D.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理單位為房產(chǎn)稅的納稅人5、下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的D.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的6、下列合同應(yīng)計算印花稅的有()。A.銀行與企業(yè)之間簽訂的貼息貸款合同B.作為正本使用的合同副本C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的

10、供用電合同D.房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的經(jīng)營用房的房租合同7、關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)正確的有()。A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計稅B.聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險的，以房產(chǎn)余值計稅C.出租房產(chǎn)的，以租金計稅D.租入房產(chǎn)的，以租金計稅8、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人通常包括()。A.擁有土地使用權(quán)的單位和個人B.擁有土地使用權(quán)的單位和個人不在土地所在地時的，土地實(shí)際使用人或代管人C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時的實(shí)際使用人D.土地使用權(quán)共有時的共有各方9、下列各項(xiàng)中，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅的有（）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.商品房銷售合同C.技術(shù)開發(fā)合同D.專利權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)10、根據(jù)車船稅法

11、律制度的規(guī)定，下列使用中的交通工具，屬于車船稅征收范圍的有()。A.輪式專用機(jī)械車B.貨船C.摩托車D.三輪汽車11、下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的有（）。A.合同的鑒定人B.合同的當(dāng)事人C.應(yīng)稅證照的領(lǐng)受人D.應(yīng)稅憑證的使用人12、外商投資企業(yè)在計算土地增值稅時，允許從收入中扣減的稅金及附加有（）。A.印花稅B.營業(yè)稅C.城建稅D.教育費(fèi)附加13、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）。A.人造石油B.鹵水C.居民用煤炭制品D.天然氣14、根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定，車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )。A.車船管理部門核發(fā)的車船登記證書中記載日期的當(dāng)月B.車船管理部門核發(fā)的行駛證

12、中記載日期的當(dāng)月C.車船管理部門核發(fā)的車船登記證書中記載日期的次月D.購買車船的當(dāng)月15、根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，征收機(jī)關(guān)可以參照市場價格核定契稅的計稅依據(jù)的有（）。A.甲、乙雙方交換的房屋價格差額明顯不合理且沒有正當(dāng)理由B.老華僑馬某贈與家鄉(xiāng)某企業(yè)一幢樓房C.小王出賣一套房子給小紅，因兩人私交甚好，所以成交價格明顯低于市場價格D.某學(xué)校以明顯低于市場的價格購買一棟教學(xué)樓16、下列各項(xiàng)中，屬于免征房產(chǎn)稅的有（）。A.軍隊自用的房產(chǎn)B.公園辦公用的房產(chǎn)C.個人自己開商店的房產(chǎn)D.學(xué)校教學(xué)樓17、下列各項(xiàng)中，按稅法規(guī)定可以減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。 A.宗教寺廟、公園自用的土地B.國家機(jī)

13、關(guān)的辦公用地C.直接用于農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)用地D.廣場、綠化地帶等公共用地18、下列（）情形中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。A.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的B.取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的C.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85以上D.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的19、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅免稅范圍的有()。A.房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)贈與直系親屬B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)C.納稅人建造標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額的30%D.因國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)20、下列單位中

14、，屬于土地增值稅納稅人的有( )。A.建造房屋的施工單位B.出售房產(chǎn)的中外合資房地產(chǎn)公司C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的事業(yè)單位D.房地產(chǎn)管理的物業(yè)公司三、判斷題1、載有兩個或兩個以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，不管是否分別記載金額，都要按稅率高的項(xiàng)目計算貼花。（） Y.對N.錯2、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、中外合作開采石油、天然氣的企業(yè)均為資源稅的納稅義務(wù)人。（）Y.對N.錯3、從事機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險業(yè)務(wù)的保險機(jī)構(gòu)為機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)人。（）Y.對N.錯4、自2009年1月1日起，公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）Y.對N.錯5、以劃撥方式取得的

15、土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，免征契稅。（）Y.對N.錯6、自2009年1月1日起，對依照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，不論是否記載在會計賬簿固定資產(chǎn)科目中，均應(yīng)按照房屋原價計算繳納房產(chǎn)稅。（）Y.對N.錯7、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20的，予以免稅；超過20的，應(yīng)按超過部分增值額繳納土地增值稅。（）Y.對N.錯8、對開采主礦產(chǎn)品的過程中伴采的其它應(yīng)稅礦產(chǎn)品，一律按主礦產(chǎn)品的稅額征收資源稅。( )Y.對N.錯9、印花稅應(yīng)納稅額不足一角的，按1角納稅。（）Y.對N.錯10、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，一律不征收房產(chǎn)稅。（）Y.對N.錯11、納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成

16、交價格的，按照房產(chǎn)的購置原價計算征收土地增值稅。（） Y.對N.錯12、對免稅單位無償使用納稅單位的土地，征收城鎮(zhèn)土地使用稅；對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（）Y.對N.錯13、甲企業(yè)以價值300萬元的辦公用房與乙企業(yè)交換一處廠房，并向乙企業(yè)支付差價款100萬元。在這次廠房交換中，乙企業(yè)不需繳納契稅，應(yīng)由甲企業(yè)繳納。（） Y.對N.錯14、某單位向政府有關(guān)部門繳納土地出讓金取得土地使用權(quán)時，不需繳納土地增值稅。( )Y.對N.錯四、不定項(xiàng)選擇題1、某中外合資企業(yè)2010年1月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證各一件；開業(yè)當(dāng)月，簽訂了以下合同：

17、(1)與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬元；(2)企業(yè)與保險公司簽訂財產(chǎn)保險合同一份，支付保險費(fèi)4萬元；(3)與某倉庫簽訂一年的貨物保管合同，月保管費(fèi)為1000元；(4)與某運(yùn)輸公司簽訂貨物運(yùn)輸合同，所載運(yùn)輸費(fèi)50萬元；(5)與租賃公司簽訂租賃合同，合同金額30萬元。其他資料：營業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬元，資本公積金為100萬元，其他營業(yè)賬簿8本。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：<1>、企業(yè)訂立財產(chǎn)保險合同和倉儲保管合同，應(yīng)繳納印花稅（）元。A.50B.52C.42D.25<2>、企業(yè)訂立貨物運(yùn)輸合同和租賃合同，應(yīng)繳納印花稅（）元。A.250B.300C.55

18、0D.600<3>、企業(yè)的營業(yè)賬簿，應(yīng)繳納印花稅（）元。A.2140B.2000C.2200D.2040<4>、該企業(yè)1月應(yīng)繳納的印花稅共計（）元。A.2702B.2800C.2662D.3000<5>、企業(yè)領(lǐng)受權(quán)利許可證和訂立借款合同，應(yīng)繳納印花稅（）元。A.60B.50C.40D.202、2010年某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以拍賣方式取得土地進(jìn)行住宅樓的開發(fā)，支付土地出讓金3000萬元；住宅開發(fā)成本2800萬元，其中含公共配套設(shè)施費(fèi)用500萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明）；當(dāng)年住宅樓全部銷售完畢，取得銷

19、售收入共計9000萬元；繳納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加495萬元；繳納印花稅4.5萬元。已知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計算扣除比例為5%。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題：<1>、該企業(yè)計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。A.290B.580C.582D.590<2>、該企業(yè)計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額為（）萬元。A.6885B.6889.5<3>、該企業(yè)銷售住宅樓應(yīng)繳納的土地增值稅稅額為（）萬元。A.285.15B.286.5<4>、根據(jù)土地增值稅的相關(guān)稅收法律制度，下列表述正確的是（）。A.取得

20、土地使用權(quán)所支付的金額可以據(jù)實(shí)扣除B.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是指與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時繳納的印花稅已列入管理費(fèi)用中，故不允許單獨(dú)作為稅金扣除D.從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可以加計10%扣除3、某市一房地產(chǎn)企業(yè)，2009年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）2月與國土局簽訂土地使用權(quán)出讓合同，合同約定支付出讓金3000萬元；（2）全年財務(wù)資料記載銷售商品房收入8000萬元，其中從2008預(yù)收賬款科目按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的收入2000萬元，其余為現(xiàn)房銷售收入，并簽訂合同；（3）計入預(yù)收賬款的商品房預(yù)售收入3000萬元；（4）8月末簽訂租賃合同一份，將當(dāng)月完工的某開發(fā)項(xiàng)目的

21、商鋪出租，期限為兩年，約定兩年租金240萬元。簽訂合同時，預(yù)收一年的租金。商鋪部分的計稅價值為3500萬元。（提示：契稅稅率為3%，商品房銷售均簽訂合同，計算結(jié)果以萬元為單位）要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。<1>、該公司本年度應(yīng)繳納的契稅為（）萬元。A.0B.300C.600D.900<2>、該公司本年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。B.4.8<3>、該公司本年度應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。A.406B.456C.550D.556<4>、該公司本年度應(yīng)繳納的印花稅為（）萬元。A.5.84B.6答案部分一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案】：B【答案解析】：

22、本題考核印花稅的適用稅率。權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿中的其他賬簿適用定額稅率，按件貼花5元?！驹擃}針對“印花稅的計稅依據(jù)、稅率和應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】2、【正確答案】：C【答案解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。尚未核發(fā)土地使用證書的，由納稅人據(jù)實(shí)申報土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整，所以選項(xiàng)C錯誤。【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)、稅率及應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】3、【正確答案】：D【答案解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率形式。選項(xiàng)D，城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積，所以是從量計征稅額的?！驹擃}針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)、稅率及應(yīng)納稅額的計算

23、”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】4、【正確答案】：B【答案解析】：本題考核車船稅的計算。載貨汽車包括半掛牽引車、掛車。應(yīng)繳納的車船稅=(10+5)×20×40+5×360=13800(元)?！驹擃}針對“車船稅的計稅依據(jù)、稅率及應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】5、【正確答案】：B【答案解析】：本題考核契稅的計算。以成交價格作為計稅依據(jù)，應(yīng)繳納契稅=3500×3%=105（萬元）?！驹擃}針對“契稅的計稅依據(jù)、稅率及應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】6、【正確答案】：D【答案解析】：本題考核契稅的征稅范圍。法定繼承人承受房屋權(quán)屬不征契稅；以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)改為

24、出讓方式取得該土地使用權(quán)的，應(yīng)依法繳納契稅；契稅的納稅人為承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，獲得的土地承包經(jīng)營權(quán)不是契稅的征收范圍?！驹擃}針對“契稅的納稅人和征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】7、【正確答案】：C【答案解析】：本題考核車船稅的計稅依據(jù)。載客汽車、電車、摩托車以“輛”為計稅依據(jù)?！驹擃}針對“車船稅的計稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】8、【正確答案】：B【答案解析】：本題考核資源稅的課稅數(shù)量。開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品并銷售，以銷售數(shù)量為資源稅的課稅數(shù)量?！驹擃}針對“資源稅課稅數(shù)量”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】9、【正確答案】：D【答案解析】：本題考核土地增值稅的計算。根據(jù)規(guī)定，評估價格=重置成本×成新度

25、折扣率=2000×70%=1400（萬元），扣除項(xiàng)目金額 =1400+500=1900（萬元），增值額=30001900=1100（萬元），增值率=1100÷1900=58%，適用稅率為40%，應(yīng)納土地增值稅=1100×40%1900 ×5=345（萬元）【該題針對“土地增值稅的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】10、【正確答案】：B【答案解析】：本題考核資源稅的納稅人。資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人?！驹擃}針對“資源稅納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】11、【正確答案】：D【答案解析】：本題考核資源稅的計算。納稅人以自產(chǎn)液體鹽加

26、工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。應(yīng)納資源稅 = 12000×30-10000×5= 310000(元)?！驹擃}針對“資源稅的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】12、【正確答案】：D【答案解析】：本題考核車船稅的扣繳義務(wù)人。從事機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險業(yè)務(wù)的保險機(jī)構(gòu)為機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)人?！驹擃}針對“車船稅納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】13、【正確答案】：C【答案解析】：本題目考核土地使用稅稅額的計算。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×5+3000×5×8÷1220000（

27、元）。【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】14、【正確答案】：C【答案解析】：本題考核房產(chǎn)稅的計算。第一棟房屋應(yīng)繳房產(chǎn)稅2000×（120） ×1.219.2（萬元）；以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，視同出租，按照“租金收入”為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。第二、三棟房屋應(yīng)繳房產(chǎn)稅（9080）×1220.4（萬元）；應(yīng)交房產(chǎn)稅合計19.220.439.6（萬元）?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】15、【正確答案】：D【答案解析】：本題考核印花稅計稅依據(jù)。借款合同應(yīng)按照借款金額，即借款本金，不包括借款利息?！驹擃}針對“印花稅計稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)

28、行考核】16、【正確答案】：D【答案解析】：本題考核土地增值稅的稅率形式。我國土地增值稅適用的是四級超率累進(jìn)稅率?！驹擃}針對“土地增值稅的稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】17、【正確答案】：C【答案解析】：本題考核印花稅的計算。加工承攬合同的計稅依據(jù)為加工費(fèi)，應(yīng)納印花稅500000×0.5250（元）；權(quán)利許可證照應(yīng)納印花稅4×520（元），合計應(yīng)繳納印花稅=250+20=270（元）?！驹擃}針對“印花稅的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】18、【正確答案】：D【答案解析】：本題考核契稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A，城鎮(zhèn)職工購買公有住房免征契稅必須符合三個條件：一是屬于首次購買，二是必須屬于普通住房，三是

29、必須經(jīng)縣以上政府批準(zhǔn)；選項(xiàng)B，國家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公的，才可以免稅；選項(xiàng)C，納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁生產(chǎn)的，免征契稅，修建工廠不免征契稅?！驹擃}針對“契稅優(yōu)惠政策”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】19、【正確答案】：B【答案解析】：本題考核契稅的納稅人。契稅納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的承受單位和個人。選項(xiàng)ACD均為轉(zhuǎn)讓方，不屬于契稅的納稅人?！驹擃}針對“契稅納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】20、【正確答案】：B【答案解析】：本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)時間。納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅納稅義務(wù)時間”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】二、

30、多項(xiàng)選擇題1、【正確答案】：AD【答案解析】：本題考核房產(chǎn)稅的征稅對象。房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋。所謂房屋是指有屋面和維護(hù)結(jié)構(gòu)(有墻或兩邊有柱)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、工作、學(xué)習(xí)、娛樂、居住或儲藏物資的場所。獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不征收房產(chǎn)稅?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】2、【正確答案】：BCD【答案解析】：本題考核印花稅的征稅范圍。法律咨詢服務(wù)合同不屬于印花稅列舉的征收范圍?！驹擃}針對“印花稅征稅范圍（合同類憑證）”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】3、【正確答案】：ABD【答案解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人購置存量房

31、，自辦理房產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移變更手續(xù)，簽發(fā)權(quán)屬證書之次月起，繳納土地使用稅?！驹擃}針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】4、【正確答案】：BCD【答案解析】：本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅的納稅人與征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】5、【正確答案】：ABC【答案解析】：本題考核土地增值稅清算的情形，選項(xiàng)D屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形?！驹擃}針對“土地增值稅的清算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】6、【正確答案】：BD【答案解析】：本題考核印花稅的稅收優(yōu)惠。副本視同正本使用的應(yīng)貼印花，對房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的用于生活居住的租賃合同才能免稅?！驹擃}

32、針對“印花稅稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】7、【正確答案】：BC【答案解析】：本題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。選項(xiàng)A中，融資租賃的房屋，以房產(chǎn)余值計稅；選項(xiàng)D中，租入房產(chǎn)的一方，不是房產(chǎn)稅納稅人。【該題針對“房產(chǎn)稅計稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】8、【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。土地使用稅的納稅人包括以上四種情況?！驹擃}針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】9、【正確答案】：ABD【答案解析】：本題考核印花稅的稅目。選項(xiàng)C，技術(shù)開發(fā)合同按照技術(shù)合同征收印花稅?！驹擃}針對“印花稅稅目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】10、【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核車船稅的征稅范圍

33、。車船稅的征稅范圍，包括依法在公安、交通、農(nóng)業(yè)等車船管理部門登記的車船，具體可分為車輛和船舶兩大類?！驹擃}針對“車船稅的納稅人和征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】11、【正確答案】：BCD【答案解析】：本題考核印花稅的納稅人。選項(xiàng)B，合同的鑒定人不屬于印花稅的納稅人?！驹擃}針對“印花稅納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】12、【正確答案】：AB【答案解析】：本題考核計算土地增值稅中可以扣除的稅金及附加。在計算土地增值稅時，納稅人允許從收入中扣減的稅金及附加有營業(yè)稅、城建稅、印花稅、教育費(fèi)附加；外商投資企業(yè)因不繳納城建稅和教育費(fèi)附加，因此不包含?！驹擃}針對“土地增值稅的扣除項(xiàng)目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】13、【正確答案】：

34、AC【答案解析】：本題考核資源稅的征稅范圍。選項(xiàng)A，人造石油不征收資源稅；選項(xiàng)C，原煤征稅，但洗煤、選煤和其他煤炭制品不征收資源稅?！驹擃}針對“資源稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】14、【正確答案】：AB【答案解析】：本題考核車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證中記載日期的當(dāng)月?！驹擃}針對“車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】15、【正確答案】：ABC【答案解析】：本題考核契稅的計稅依據(jù)。選項(xiàng)C中私交甚好不屬于正當(dāng)理由，應(yīng)當(dāng)核定計稅依據(jù)；選項(xiàng)D不征收契稅?！驹擃}針對“契稅計稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】16、【正確答案】：ABD【答案解析】：本

35、題考核房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。對于個人營業(yè)用的房產(chǎn)不免征房產(chǎn)稅?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】17、【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠。以上四項(xiàng)均屬于減免稅的規(guī)定?！驹擃}針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】18、【正確答案】：BCD【答案解析】：本題考核土地增值稅的清算。選項(xiàng)A屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形?！驹擃}針對“土地增值稅征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】19、【正確答案】：ABD【答案解析】：本題考核土地增值稅減免稅的規(guī)定。納稅人建造標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額的20%，予以免稅；超過2

36、0%的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅。【該題針對“土地增值稅征免稅規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】20、【正確答案】：BC【答案解析】：本題考核土地增值稅的納稅人。A、D均不屬于土地增值稅的納稅人?！驹擃}針對“土地增值稅納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】三、判斷題1、【正確答案】：N【答案解析】：本題考核印花稅的征收管理。根據(jù)規(guī)定，載有兩個或兩個以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，如分別記載金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花?！驹擃}針對“印花稅的征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】2、【正確答案】：N【答案解析】：本題考核資源稅的納稅人。中外合作開采石油、天然氣的

37、企業(yè)不是資源稅的納稅義務(wù)人?！驹擃}針對“資源稅的納稅人和征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】3、【正確答案】：Y【答案解析】：【該題針對“車船稅的納稅人和征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】4、【正確答案】：Y【答案解析】：【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】5、【正確答案】：N【答案解析】：本題考核契稅的計稅依據(jù)。以劃撥方式取得的土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，以補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益為計稅依據(jù)征收契稅?！驹擃}針對“契稅的計稅依據(jù)、稅率及應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】6、【正確答案】：Y【答案解析】：【該題針對“房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】7、【正確答案】：N【答案解

38、析】：本題考核土地增值稅的稅收優(yōu)惠。納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20的，予以免稅；超過20的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅?！驹擃}針對“土地增值稅征免稅規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】8、【正確答案】：N【答案解析】：本題考核資源稅的征稅規(guī)定。納稅人在開采主礦產(chǎn)品的過程中伴采的其他應(yīng)稅礦產(chǎn)品，凡未規(guī)定單位適用稅額的，一律按主礦產(chǎn)品或視同主礦產(chǎn)品項(xiàng)目征收資源稅?！驹擃}針對“資源稅征稅規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】9、【正確答案】：N【答案解析】：本題考核印花稅的稅收優(yōu)惠。印花稅應(yīng)納稅額不足一角的，免征印花稅?！驹擃}針對“印花稅稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】10、【正確答案】：N【答案解析】：本

39、題考核房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅；但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】11、【正確答案】：N【答案解析】：本題考核土地增值稅的計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，土地增值稅按照房地產(chǎn)評估價格計算征收?！驹擃}針對“土地增值稅計稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】12、【正確答案】：N【答案解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠。對免稅單位無償使用納稅單位的土地(如公安、海關(guān)等單位使用鐵路、民航等單位的土地)，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)

40、照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?！驹擃}針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】13、【正確答案】：Y【答案解析】：本題考核交換房屋業(yè)務(wù)契稅的繳納。根據(jù)規(guī)定，房屋交換中，交換價格不相等的，由多交付貨幣的一方繳納契稅。本題中，多交付貨幣的一方是甲方，因此應(yīng)該由甲方繳納契稅?！驹擃}針對“契稅納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】14、【正確答案】：Y【答案解析】：本題考核土地增值稅的征收管理。土地使用權(quán)的出讓不屬征稅范圍?！驹擃}針對“土地增值稅征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】四、不定項(xiàng)選擇題1、<1>、【正確答案】：B【答案解析】：企業(yè)訂立財產(chǎn)保險合同應(yīng)納稅額為：40000×140(元)；企業(yè)訂立倉儲保管合同應(yīng)納稅額為：1000×12×112(元)，共計40+1252（元）【該題針對“印花稅的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】<2>、【正確答案】：C【答案解析】：企業(yè)訂立貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納稅額為：500000×0.5250(元)；企業(yè)訂立租