稅務(wù)管理員試題(共18頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上、單項選擇題 稅務(wù)管理員1、稅收管理員的權(quán)利，即國家稅收法律、法規(guī)以賦予稅收管理員（ B ）的形式確認(rèn)稅收管理員在日常征收管理過程中，能夠做出或不做出一定行為，并要求他人相應(yīng)做出或不做出一定行為。A、義務(wù) B、權(quán)利C、權(quán)利和義務(wù) D、權(quán)限 2、稅收管理員發(fā)現(xiàn)所管納稅人有偷稅或發(fā)票違法行為的，應(yīng)向所在（ B ）部門提出管理建議。A、辦稅服務(wù)廳 B、稅源管理C、稅款征收 D、稅務(wù)稽查 3、稅務(wù)機關(guān)直接面向納稅人的部門或機構(gòu)是指（ B ）。A、稅收法律救濟部門 B、辦稅服務(wù)廳C、稅務(wù)檢查部門 D、稅源管理部門 4、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記

2、證件之日起（ D ）日內(nèi)，將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件及其使用說明書，報送主管地方稅務(wù)機關(guān)備案。A、 3 B、 7 C、 30 D、 15 5、關(guān)于調(diào)賬檢查，調(diào)取當(dāng)年賬簿進行檢查的，稅務(wù)機關(guān)必須在（ A ）日內(nèi)退還所調(diào)取的賬簿資料。A、30日 B、3個月 C、45日 D、60日6、下列有關(guān)納稅評估概念的表述錯誤的是（ A ）。A、納稅評估的主體是稅務(wù)機關(guān)和納稅人B、納稅評估的法律依據(jù)是稅收法律和法規(guī)C、納稅評估的核心是對納稅人的申報資料進行申報稽核D、納稅評估是稅務(wù)機關(guān)對納稅人納稅申報管理的一種管理手段 7、稅務(wù)機關(guān)對偷稅行為，追征所偷稅款的期限為（ D ）。

3、A、二年 B、五年 C、十年 D、無限期 8、稅務(wù)機關(guān)對抗稅行為，追征所抗稅款的期限為（ D ）。A、二年 B、五年 C、十年 D、無限期 9、下列對象不適用稅收保全措施是（ C ）。A、企業(yè) B、個體工商業(yè)戶 C、個人所得稅扣繳義務(wù)人 D、企業(yè)的分支機構(gòu) 10、稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施，須經(jīng)（ B ）批準(zhǔn)。A、稅務(wù)所長 B、縣以上稅務(wù)局（分局）局長C、縣級稅務(wù)局（分局）農(nóng)村分局長D、省以上稅務(wù)局局長 11、納稅人有（ A ）情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告，并依法繳清稅款。A、合并、分立 B、變更經(jīng)營范圍 C、變更法人代表 D、變更財務(wù)人員 1

4、2、關(guān)于稅務(wù)機關(guān)行使代位權(quán)和撤消權(quán)，下列說法正確的是（ C ）。A、須向人民檢查院申請 B、須向公安局申請C、須向人民法院申請D、直接行使 13、下列說法正確的是（ A ）。A、我國同外國簽訂的有關(guān)稅收的條約、協(xié)定的法律效力高于稅收征管法B、我國同外國簽訂的有關(guān)稅收的條約、協(xié)定的法律效力等于稅收征管法C、稅收征管法高于我國同外國簽訂的有關(guān)稅收的條約、協(xié)定的法律效力D、稅收征管法與我國同外國簽訂的有關(guān)稅收的條約、協(xié)定，稅收征管法制定在先 14、稅收征管法規(guī)定，納稅人有欠稅情形而以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，應(yīng)當(dāng)向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說明（ C ）情況。A、債務(wù) B、財產(chǎn) C、欠稅 D

5、、債權(quán) 15、稅務(wù)機關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款時，無法委托拍賣或者不適于拍賣的，稅務(wù)機關(guān)（ B ）責(zé)令納稅人限期處理。A、不能 B、可以 C、在征得法院同意后，可以 D、在征求相關(guān)債權(quán)人意見后，可以 16、欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)（ B ）通知出入境管理機關(guān)阻止其出境。A、不可以 B、可以 C、在征得公安機關(guān)同意后可以 D、在征得法案同意后可以 17、下列檢查中，超越征管法所賦予稅務(wù)機關(guān)權(quán)限的是（ D ）。A、到車站檢查納稅人托運應(yīng)納稅貨物的有關(guān)單據(jù)B、

6、到機場檢查納稅人托運應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù)C、到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應(yīng)納稅貨物的有關(guān)憑證D、上路檢查納稅人所運輸?shù)膽?yīng)納稅商品、貨物 18、經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明,稅務(wù)機關(guān)可以查詢（ A ）在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶。A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 B、納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人C、扣繳義務(wù)人 D、納稅擔(dān)保人 19、關(guān)于檢查存款賬戶，下列說法正確的是（ C ）。A、檢查存款賬戶檢查人員必須持稅務(wù)檢查通知書、檢查存款賬戶許可證明B、檢查存款賬戶檢查人員必須持檢查存款賬戶許可證明C、檢查存款賬戶檢查人員必須持稅務(wù)檢查證、稅務(wù)檢查通知書、

7、檢查存款賬戶許可證明D、檢查存款賬戶檢查人員必須持稅務(wù)檢查證 20、稅源管理的基本原則不包括（ D ）。 A、從經(jīng)濟到稅收的原則 B、依法治稅的原則 C、服從服務(wù)于改革開發(fā)的原則 D、從稅收到經(jīng)濟的原則21、出租車司機張某打電話給稅務(wù)所長：如不答應(yīng)減免應(yīng)繳未繳的3萬元稅款，就伺機將其撞死。張某的這種行為屬（ C ）。A、騙稅行為 B、偷稅行為 C、抗稅行為 D、逃稅行為 22、由納稅人所在地主管稅務(wù)機關(guān)受理、應(yīng)當(dāng)由上級稅務(wù)機關(guān)審批的減免稅申請，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起（ B ）個工作日內(nèi)直接上報有權(quán)審批的上級稅務(wù)機關(guān)。A、5 B、10 C、15 D、20 23、納稅

8、人享受減免稅的條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起（ C ）個工作日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報告，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，停止其減免稅。A、5 B、10 C、15 D、20 24、有審批權(quán)的稅務(wù)機關(guān)對納稅人的減免稅申請，應(yīng)按規(guī)定時限及時完成審批工作，做出審批決定。地市級稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)審批的減免稅，必須在（ B ）個工作日做出審批決定。A、20 B、30 C、40 D、60 25、 納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令期限更正，可以處（ C ）的罰款。A、二千元以上一萬元以下B五千元以上一萬元以下 C、二千元以D三千元以下 26、稅收征管法規(guī)定，對違反稅收法

9、律、行政法規(guī)的行為，在（ D ）內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，將不再給予行政處罰。A、一年 B、二年 C、三年 D、五年27、某單位在進行納稅申報時，編造了虛假的計稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對此，稅務(wù)機關(guān)（ D ）。A、應(yīng)責(zé)令限期改正，不得實施行政處罰B、責(zé)令限期改正，并處2000元以下罰款C、責(zé)令限期改正，并處10000元以下罰款D、責(zé)令限期改正，并處50000元以下罰款 28、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有征管法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的，稅務(wù)機關(guān)可以（ D ）。A、扣留其發(fā)票 B、停止對其的一切納稅服務(wù)C、讓負(fù)責(zé)人到稅務(wù)機關(guān)接受處理 D、收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票&#

10、160;29、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款（ C ）以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。A、1倍 B、1倍以上2倍 C、1倍以上5倍 D、5倍 30、納稅人欠繳應(yīng)納稅款,采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段,妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款的,由稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金,并處欠繳稅款（ A ）的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。”A、百分之五十以上五倍以下B、百分之五十以上三倍以下C、百分之五十以上二倍以下D、百分之五十以上一倍以下 31、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的稅款，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)向（ A ）追繳。A、納稅人 B、扣繳義

11、務(wù)人C、扣繳義務(wù)人或納稅人 D、扣繳義務(wù)人和納稅人各按50% 32、稅務(wù)人員（ B ），對依法應(yīng)當(dāng)移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任的不移交，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究刑事責(zé)任。A、以權(quán)謀私 B、徇私舞弊 C、包庇 D、瀆職 33、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機關(guān)在（ A ）上發(fā)生爭議時，必須先依法申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，才可依法向人民法院起訴。A、納稅 B、稅務(wù)行政處罰決定 C、減免稅款 D、擔(dān)保稅款 34、納稅人對稅務(wù)機關(guān)做出的（ D ）不服的，可以直接向人民法院起訴。A、納稅 B、擔(dān)保稅款 C、扣繳稅款 D、稅務(wù)行政處罰決定 35、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，

12、擅自決定稅收停征的，除撤銷擅自做出的決定、補征應(yīng)征未征稅款外，還應(yīng)（ A ）。A、由上級機關(guān)追究直接責(zé)任人員的行政責(zé)任B、由上級機關(guān)追究單位法人的行政責(zé)任C、對單位法人罰款 D、對直接責(zé)任人員罰款 36、對罰款額在二千元以下的稅務(wù)行政處罰，可以由（ A ）做出決定。A、稅務(wù)所 B、稅款代征單位 C、稽查局檢查科 D、稽查局審理科 37、稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款（ B ）。A、5倍以下 B、50%以上3倍以下的罰款C50%以上5倍以下D1倍以上5倍以下

13、0;38、對（ D ）的行為，除由稅務(wù)機關(guān)追繳所偷稅款、滯納金外，還應(yīng)將偷稅者移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。A、偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上 B、被稅務(wù)機關(guān)給予二次行政處罰又違法C、偷稅數(shù)額在10000元以上D、偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在1萬元以上 39、新征管法施行前頒布的稅收法律與本法有不同規(guī)定的，適用 C 規(guī)定。A、原稅收法律 B、原征管法 C、本法 D、對國家有利的 40、評估分析過程中，評估部門因信息不全，需要補充收集評估對象其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)信息的，應(yīng)將所需信息列出清單，交相關(guān)責(zé)任區(qū)管理部門,責(zé)任區(qū)管理部門應(yīng)在（ B ）個工作日內(nèi)將調(diào)查了解

14、的情況反饋給部門。A、3 B、5C、7 D、10 41、對合并申報繳納外商投資和外國企業(yè)所得稅企業(yè)分支機構(gòu)的納稅評估，由（ A ）實施。A、總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān) B、成員企業(yè)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)C、納稅人自己選擇 D、稅收管理員確定 42、納稅人因某種合理原因不能按稅務(wù)機關(guān)建議的時間說明情況，需要延期的，可在稅務(wù)機關(guān)建議的時間到期前（ A ）向稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系人說明情況，重新約定說明時間。A、1日 B、2日C、3日 D、5日 43、納稅評估過程中發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅，偷、騙稅額占應(yīng)納稅額百分之十以上，且稅額在（ C ）萬元以上的，應(yīng)轉(zhuǎn)稽查部門

15、進一步檢查。A、1 B、3 C、5 D、10 44、納稅評估根據(jù)其他信息來源直接確定對象不包括（ D ）。A、上級交辦 B、責(zé)任區(qū)管理部門轉(zhuǎn)辦C、稅源監(jiān)控分析部門轉(zhuǎn)辦 D、利用資料稽核的結(jié)果確定 45、納稅評估約談?wù)f明時采用當(dāng)面說明形式的，原則上要有（ B ）評估人員同時參加，并做好納稅評估約談?wù)f明記錄。A、一名 B、二名 C、三名 D、納稅人申請 46、在評估分析的基礎(chǔ)上，需要納稅人說明疑點問題的環(huán)節(jié)是（ B ）。A、實地核查環(huán)節(jié) B、約談?wù)f明環(huán)節(jié) C、評估處理環(huán) D、評估復(fù)核環(huán)節(jié) 47、 納稅信用等級評定按照評定內(nèi)容分指標(biāo)計分，設(shè)置A、B、C、D四級。考評分在（ B ）

16、分以上的為A級。A、90 B、95 C、96 D、85 二、多項選擇題 1、從管理方式看，稅收管理員是（ ABC ）的結(jié)合。A、管戶與管事相結(jié)合 B、管理與服務(wù)相結(jié)合 C、屬地管理與分類管理相結(jié)合 D、管人和管事相結(jié)合 2、稅收管理員的基本權(quán)利包括（ ABCD ）。A、 稅款核定建議B、 日常檢查C、 調(diào)查核實D、 納稅評估 3、稅收管理員的基本義務(wù)包括（ BCD ）。A、 提請采取稅收保全和強制執(zhí)行B、 尊重和保護管理對象合法權(quán)益C、 為納稅人提供優(yōu)質(zhì)納稅服務(wù)D、 承擔(dān)賠償因工作失誤而給管理對象造成損失4、實行稅收管理員制度，應(yīng)遵循的原則包括（ BCD ）。A、管戶和管事

17、相分離B、管理和服務(wù)相結(jié)合C、屬地管理和分類管理相結(jié)合D、管戶和管事相結(jié)合 5、納稅服務(wù)的要求包括（ ABCD ）。A、依法進行 B、事務(wù)公開C、高效便利 D、堅持統(tǒng)一 6、稅收征管的質(zhì)量和效率的衡量標(biāo)準(zhǔn)是（ ABCD ）。A、執(zhí)法規(guī)范 B、征收率高 C、成本降低 D、社會滿意 7、稅收管理員在加強稅源管理、實施納稅評估時，要將（ AB ）工作相結(jié)合。A、案頭分析 B、下戶實地調(diào)查 C、催報催繳 D、違章處罰 8、稅源管理的特點包括（ ABCD ）。A、稅源管理貫穿稅收征管全過程 B、稅源管理體現(xiàn)管戶與管事的有機結(jié)合C、稅源管理基于對海量信息的集成化處理 D、稅源管理基于信

18、息化平臺的支撐；稅源管理是不斷調(diào)整和完善的動態(tài)過程 9、稅源失控的表現(xiàn)形式有（ ABCD ）。A、制度性失控 B、機制性失控C、管理性失控D、信息性失控、 政策性失控 10、 稅源分類管理常用的方法是按規(guī)模和類別分類，這種常規(guī)性分類模式下，可以將稅源分為以下幾類（ ABCD ）。A、重點稅源企業(yè) B、非重點稅源范圍內(nèi)的中小型企業(yè)C、集貿(mào)市場 D、個體工商戶；特殊稅源 11、稅收征管法對稅務(wù)機關(guān)的隊伍建設(shè)提出的要求有（ ABCD ）。A、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強隊伍建設(shè)，提高稅務(wù)人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)B、稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員必須秉公執(zhí)法，忠于職守，清正廉潔，禮貌待人，文明服務(wù)C、尊重和保護

19、納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利，依法接受監(jiān)督D、稅務(wù)人員不得索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守、不征或者少征應(yīng)征稅款,稅務(wù)人員不得濫用職權(quán)多征稅款或者故意刁難納稅人和扣繳義務(wù)人 12、下列有關(guān)協(xié)稅護稅的敘述正確的是（ ABCD ）。A、地方各級人民政府應(yīng)依法加強對本行政區(qū)域內(nèi)稅收征收管理工作的領(lǐng)導(dǎo)或者協(xié)調(diào)B、地方各級人民政府應(yīng)依法支持稅務(wù)機關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)C、各有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助稅務(wù)機關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)D、稅務(wù)機關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，任何單位和個人不得阻撓 13、下列有關(guān)納稅人的權(quán)利敘述正確的是（ ABCD ）。A、有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為納稅人的情況保密；B、依法享有申請減稅、免稅、退稅的權(quán)

20、利；C、對稅務(wù)機關(guān)所做出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)，依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利；D、有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為； 14、稅收征管法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機關(guān)了解（ AD ）。A、國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定 B、稅收收入總量和進度C、其他納稅人、扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營情況 D、與納稅程序有關(guān)的情況 15、納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)所做出的決定，依法享有（ ABC ）和請求國家賠償?shù)葯?quán)利。A、陳述權(quán)、申辯權(quán)B、申請行政復(fù)議 C、提起行政訴訟 D、拒絕履行決定 16、稅收征管法規(guī)定納稅人應(yīng)依法履行以下義務(wù)（

21、ABCD ）。 A、持稅務(wù)登記證件開立銀行賬戶的義務(wù) B、向稅務(wù)機關(guān)報告全部銀行賬號的義務(wù)C、在納稅期限內(nèi)預(yù)繳延期申報的稅款的義務(wù) D、向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說明欠稅情況的義務(wù) 17、稅收征管法第八條所稱為納稅人、扣繳義務(wù)人保密的情況，是指（ AD ）。A、納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密 B、納稅人的欠稅情況C、納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為 D、個人隱私 18、稅務(wù)機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的（ ABCD ）、取得、保管的管理和監(jiān)督。A、印制 B、領(lǐng)購 C、繳銷 D、開具 19、稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式有（ ABCD ）。A、直接申報 B、郵寄申報 C、電話

22、申報 D、數(shù)據(jù)電文申報 20、納稅人辦理納稅申報時，應(yīng)當(dāng)如實填寫納稅申報表，并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報送下列有關(guān)證件、資料（ ABCD ）。A、財務(wù)、會計報表及其說明材料 B、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證C、稅控裝置的電子報稅資料 D、外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證 21、稅務(wù)機關(guān)追繳欠稅的主要手段有（ ABCD ）。A、加收滯納金 B、強制執(zhí)行 C、罰款 D、阻止出境 22、對納稅人的（ ABC ）行為，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征其稅款、滯納金。A、偷稅 B、抗稅 C、騙稅 D、誤算 23、欠繳稅款的納稅人發(fā)生下列（ ABC ）行為，致使國家稅收造成

23、損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。A、納稅人怠于行使到期債權(quán) B、納稅人放棄到期債權(quán)C、納稅人無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn) D、納稅人歸還銀行貸款 24、下列有關(guān)對稅務(wù)人員違法處理的論述正確的有（ ABCD ）。A、對濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的，調(diào)離稅收工作崗位B、對違反法律規(guī)定提前征收稅款的，對直接責(zé)任人員依法給予行政處分C、協(xié)助納稅人逃避追繳欠稅，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任D、稅務(wù)人員在征收稅款中未依法回避的，依法給予行政處分25、根據(jù)稅收優(yōu)先的原則，下列說法不正確的是（ ACD ）。A、稅收優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)B、納稅人有欠稅的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得C、稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、

24、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)D、稅收優(yōu)先于有擔(dān)保債權(quán) 26、欠稅的納稅人應(yīng)該（ BCD ）。A、在處分其資產(chǎn)前向稅務(wù)機關(guān)報告 B、在處分其不動產(chǎn)前，向稅務(wù)機關(guān)報告C、在出境前，結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或提供擔(dān)保D、以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，應(yīng)當(dāng)向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說明欠稅情況 27、對財政、審計機關(guān)查出的稅收違法行為，下列說法正確的是（ AD ）。A、由稅務(wù)機關(guān)征收入庫 B、由財政、審計機關(guān)征收入庫C、由稅務(wù)機關(guān)按照財政、審計機關(guān)的決定、意見書征收入庫D、由稅務(wù)機關(guān)依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定征收入庫；稅務(wù)機關(guān)將結(jié)果及時回復(fù)財政、審計機關(guān)28、稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全和強制執(zhí)行措施時，下列說法是正確的有

25、（ ABC ）。A、依照法定權(quán)限 B、依照法定程序C、不包括納稅人維持生活的住房和用品 D、可以包括納稅人的生活住房和用品 29、在調(diào)查稅務(wù)違法案件時對與案件有關(guān)的情況和資料,稅務(wù)機關(guān)可以（ ABCD A、記錄 B、錄音 C、復(fù)制 D、照相 30、下列對稅務(wù)機關(guān)查詢銀行存款敘述正確的有（ AC ）。A、經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明進行查詢B、經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，查詢稅務(wù)案件涉嫌人員的儲蓄存款C、經(jīng)設(shè)區(qū)的市稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，查詢稅務(wù)案件涉嫌人員的儲蓄存款D、經(jīng)縣稽查局局長批準(zhǔn)憑檢查存款賬戶許可證明，查詢扣繳義務(wù)人的存款賬戶 31、關(guān)于

26、多繳稅款的退還，下列說法正確的是（ BC ）。A、稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10內(nèi)辦理退還手續(xù)，并退還多繳稅款利息B、退稅利息，按稅務(wù)機關(guān)辦理退稅手續(xù)當(dāng)天人民銀行規(guī)定的活期存款利率計算C、稅收征管法第51條規(guī)定的應(yīng)加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅D、納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)自接到納稅人退還申請之日起15日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)32、有關(guān)稅務(wù)檢查，正確的論述有（ ABC ）。A、納稅人、扣繳義務(wù)人必須接受稅務(wù)機關(guān)依法進行的稅務(wù)檢查B、與稅務(wù)違法案件有關(guān)的資料，稅務(wù)機關(guān)可以記錄、錄像、照相和復(fù)制C、稅務(wù)

27、人員進行稅務(wù)檢查時，必須出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書D、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)獨立行使檢查權(quán)，不得要求有關(guān)部門和單位協(xié)助稅務(wù)檢查33、稅務(wù)檢查人員未出示（ BD ），被檢查人有權(quán)拒絕檢查。A、單位介紹信 B、稅務(wù)檢查證 C、本人身份證件 D、稅務(wù)檢查通知書 34、稅務(wù)機關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，可以采取的手段有（ ABCD ）。A、責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料；B、詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況；C、對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制；D、到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)； 35、稅務(wù)人員在核定稅

28、款、調(diào)整稅收定額、進行稅務(wù)檢查、實施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有下列哪些關(guān)系，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實行回避（ ABC ）。A、夫妻關(guān)系 B、直系血親關(guān)系 C、近姻親關(guān)系 D、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系或二代以內(nèi)姻親關(guān)系 36、下列行為中屬于抗稅的有（ AC ）。A、采取威脅手段，拒絕繳納稅款 B、拒不提供納稅資料C、用暴力手段，拒絕繳納稅 D、稅務(wù)機關(guān)通知申報后仍拒不申報納稅 37、某納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令后，逾期仍不繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)遂依法通知該納稅人的某開戶銀行扣繳相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，該銀行以納稅人在其它銀行也有賬號

29、為由，拒絕執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)做出的扣繳稅款決定。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)（ CD ）。A、對該銀行處50%以上5倍以下的罰款B、對該銀行負(fù)責(zé)人處1000元以上10，000元以下的罰款C、對該銀行處100，000元以上500，000萬元以下罰款D、對該銀行直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1000元以上10，000元以下的罰款 38、對下列（ BC ）違法行為，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)處10，000元以上50，000以下罰款。A、未按規(guī)定將會計核算軟件報稅務(wù)機關(guān)備查B、納稅人阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查，且情節(jié)嚴(yán)重C、非法印制發(fā)票 D、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報納稅，逾期仍不申報 39、對非法印制發(fā)票的當(dāng)事人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)

30、（ ABCD ）。A、銷毀非法印制的發(fā)票 B、沒收違法所得C、沒收作案工具 D、處10，000元以上50，000元以下的罰款 40、為使納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的協(xié)稅責(zé)任得到落實，稅收征管法規(guī)定在金融機構(gòu)（ ABC ）的情況下，稅務(wù)機關(guān)可對其實施行政處罰。A、拒絕接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人的存款賬戶B、拒絕執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)做出的扣繳稅款決定C、拒絕執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)做出凍結(jié)存款的決定D、拒絕在納稅人的稅務(wù)登記證上登錄納稅人的全部賬戶 41、下列（ ABC ）屬納稅人采用的會導(dǎo)致偷稅后果的手段。A、企業(yè)銷售材料、逾期不作賬務(wù)處理 B、將營業(yè)收入掛應(yīng)付款、

31、結(jié)轉(zhuǎn)下年后轉(zhuǎn)出C、企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營收入100萬元申報80萬元 D、因計算錯誤，少繳稅款 42、直接妨害稅款征收的稅收違法行為包括（ BC ）。A、納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報 B、抗稅 C、逃避追繳欠稅D、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款的賬簿43、征管法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，除對直接負(fù)責(zé)的主管人員依法給予行政處分外，還可以（ BD ）。A、由法院判斷改正 B、由上級機關(guān)責(zé)令改正C、由公安機關(guān)責(zé)令改正 D、由行政監(jiān)察機關(guān)查處 44、稅務(wù)工作人員職務(wù)犯罪包括（ ABCD ）。A、徇私舞弊不征、少征稅款罪 B

32、、徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪C、徇私舞弊不移交刑事案件罪 D、徇私舞弊出口退稅罪45、稅收征管法規(guī)定的行政處罰，罰款額在2000元以下的，可以由（ ABCD ）做出。A、縣以上稅務(wù)局 B、征管分局 C、稅務(wù)所 D、稽查局 46、納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定（ BD ），然后可以依法申請行政復(fù)議。A、做出繳款承諾 B、繳納稅款及滯納金C、向人民法院提起訴訟 D、提供相應(yīng)的擔(dān)保 47、加強稅源分析與稅源動態(tài)監(jiān)控，按照（ ABCD ）、時限等對所轄稅源實施結(jié)構(gòu)分析監(jiān)控。A、地區(qū) B、行業(yè) C、企業(yè) D、稅種 48、納稅評估通用分析指標(biāo)有（ A

33、BD ），單位產(chǎn)成品原材料耗用率，主營業(yè)務(wù)成本變動率，主營業(yè)務(wù)費用變動率，營業(yè)（管理、財務(wù)）費用變動率，成本費用率，成本費用利潤率，稅前列支費用評估分析指標(biāo)，主營業(yè)務(wù)利潤變動率，其他業(yè)務(wù)利潤變動率，A、主營業(yè)務(wù)收入變動率 B、稅前彌補虧損扣除限額C、工（商）業(yè)增加值分析指標(biāo) D、營業(yè)外收支增減額 49、在對評估對象評估分析后，在（ ABC ）情形下可以直接轉(zhuǎn)評估處理環(huán)節(jié)。A、疑點全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點的B、發(fā)現(xiàn)評估對象明顯存在虛開或接受虛開發(fā)票現(xiàn)象的C、明顯存在不符合稅前扣除條件及減免稅條件事項的D、納稅人申報的應(yīng)納稅額小于評估分析判斷的應(yīng)納稅額，且差異額在5萬元以上（含5萬元）

34、的 三、判斷題 1、從工作性質(zhì)看，稅收管理員是基層稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)勤人員，含各級稅務(wù)管理（錯） 2、稅收管理員也可以從事稅款征收、稅務(wù)稽查、審批減、免、緩、抵、退稅和違章處罰等工作。（錯 ） 3、稅收管理員在執(zhí)行日常檢查權(quán)力時，要按照規(guī)定攜帶并出示稅務(wù)檢查證件和稅務(wù)檢查通知書，并嚴(yán)格遵守相關(guān)的執(zhí)法程序。 （對 ） 4、稅收管理員集征、管、查于一身，一個人說了算，同時上門收稅（ 錯 ） 5、各級工商行政管理機關(guān)應(yīng)當(dāng)向上級國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局定期通報辦理設(shè)立、變更、注銷登記以及吊銷營業(yè)執(zhí)照的情況。 （錯 ） 6、 對定期定額納稅戶的稅負(fù)核定或調(diào)整時，要嚴(yán)格按照

35、個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法確定的程序進行，即按自行申報、核定定額、定額公示、上級核準(zhǔn)、下達(dá)定額、公布定額的程序進行。 ( 對 ) 7、同時繳納有國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局征管范圍內(nèi)稅種的納稅人，可由國家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局單獨進行稅務(wù)登記管理。 （ 錯 ） 8、2001年1月1日以后發(fā)生的呆賬稅金，確認(rèn)時必須嚴(yán)格按上述規(guī)定附報原始材料，一律不得再用核查材料代替。 （ 對 ） 、納稅人可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請減免稅，也可以直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機關(guān)申請。（ 對）  10、納稅人對減免稅審批有異議，享有依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。（ 對） 11、減

36、免稅批復(fù)未下達(dá)前，納稅人應(yīng)按規(guī)定辦理申報繳納稅款。 （ 對 ）12、納稅人已享受減免稅的，應(yīng)當(dāng)納入正常申報，進行減免稅申報。（ 對 ） 13、納稅人享受減免稅到期的，應(yīng)當(dāng)申報繳納稅款。 （ 對 ） 14、減免稅的審批采取誰審批誰負(fù)責(zé)制度。 （ 對 ） 15、 納稅人依法可以享受減免稅待遇但未享受而多繳稅款的，納稅人可以在規(guī)定的期限內(nèi)申請減免稅，要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。 錯 ） 16、稅控裝置推廣應(yīng)用的管理辦法由國家稅務(wù)總局制定，報國務(wù)院備案后實施。 （ 錯 ） 17、稅收征管法所稱稅務(wù)機關(guān)是指各級稅務(wù)局、稅務(wù)分局、稅務(wù)所和按

37、照國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會公告的稅務(wù)機構(gòu)。 對 ）18、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。 （ 對 ）19、稅收征管法所稱存款，包括獨資企業(yè)投資人、企業(yè)合伙人、個體工商戶的儲蓄存款及股東資金賬戶中的股票和資金等。 （ 錯 ） 20、稅務(wù)機關(guān)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。 （ 錯 ） 21、稅收征管法第37條所稱未辦理稅務(wù)登記從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，包括到外縣市從事生產(chǎn)、經(jīng)營而未向營業(yè)地稅務(wù)機關(guān)報驗登記的納稅人。 （對 ） 22、稅務(wù)機

38、關(guān)和業(yè)務(wù)主管部門是發(fā)票的主管機關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。 （ 錯 ） 23、稅收征管法所稱的其他金融機構(gòu)，是指信托投資公司、信用合作社、郵政儲蓄機構(gòu)以及經(jīng)中國人民銀行、中國證券監(jiān)督管理委員會等批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機構(gòu)。 （ 錯 ）24、稅收征管法所稱獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，是指沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)之間，按照市場成交價格所進行的業(yè)務(wù)往來。 （錯 ）25、稅收征管法第38條、第40條、第42條所稱個人所扶養(yǎng)家屬是指與納稅人共同居住生活的配偶、直系親屬以及無生活自理能力的其他親屬。 （錯 ） 26、稅收征管法第52條所稱納稅人的失誤,是指非主觀故意的

39、計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤。 （ 對 ） 27、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位和企業(yè)在外地設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所也應(yīng)辦理稅務(wù)登記。 （ 對 ） 28、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到個體工商戶稅務(wù)登記申請表之日起15日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。 （錯 ） 29、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)方便、快捷的原則，積極推行納稅人以支票、銀行卡、電子結(jié)算方式繳納稅款。 （ 錯 ） 30、稅務(wù)機關(guān)對欠繳稅款的納稅人行使代位權(quán)或撤銷權(quán)后，可以免除納稅人尚未履行的納稅義務(wù)。 錯 ） 31、稅務(wù)機關(guān)對已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，可以只在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項，并發(fā)給扣繳稅款登

40、記證件。 （錯 ） 32、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未按規(guī)定的期限繳納稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)直接可以書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款。 （ 錯 33、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款的，由稅務(wù)機關(guān)發(fā)出限期繳納稅款通知書，責(zé)令限期繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過3個月。（ 錯 ）34、欠稅納稅人在處分其不動產(chǎn)或者資產(chǎn)前，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報告（ 錯 ） 35、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的

41、，稅務(wù)機關(guān)可以行使代位權(quán)。 （ 對 ） 36、欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金，稅務(wù)機關(guān)可以通知出入境管理機關(guān)阻止其出境（ 錯 ） 37、對經(jīng)責(zé)令限期繳納稅款，逾期仍不繳納的從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人，稅務(wù)機關(guān)可依法采取強制執(zhí)行措施。 （ 對） 38、對非法印制發(fā)票的行為，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處10，000元以下罰款。 （ 錯 ） 39、對查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，稅務(wù)機關(guān)可以指令被執(zhí)行人負(fù)責(zé)保管，保管責(zé)任由稅務(wù)機關(guān)承擔(dān)。 （ 錯 ） 40、對偷稅加收滯納金的起止時間規(guī)定

42、為，從查出稅款后的限繳期限屆滿次日起到實際繳納之日止。 （ 錯 ）四、改錯題1、對稅務(wù)機關(guān)依法進行的稅務(wù)檢查，納稅人不得回避，并應(yīng)如實反映情況、提供有關(guān)資料，不得隱瞞。 （拒絕） 2、對編造虛假計稅依據(jù)，但沒造成偷稅后果的納稅人，稅務(wù)機關(guān)可處10000款。（50000）3、各有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助稅務(wù)人員依法執(zhí)行職務(wù)。（機關(guān)） 4、各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對其工作人員履行職責(zé)、行政法規(guī)和廉潔自律準(zhǔn)則的情況進行監(jiān)督檢查。 （執(zhí)行法律） 5、向稅務(wù)機關(guān)繳納或解繳稅款的單位、個人和扣繳義務(wù)人是納稅人（代扣代繳） 6、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少

43、繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到10年（ 5 ）7、因追繳稅款和滯納金而采取的保全措施、強制執(zhí)行措施，不得由稅務(wù)機關(guān)以外的單位和個人行使。 （法定的稅務(wù)機關(guān)） 8、納稅人在限期內(nèi)已繳納稅款,稅務(wù)機關(guān)未當(dāng)日解除稅收保全措施,使納稅人的合法利益遭受損失的,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。 （立即） 9、扣繳義務(wù)人代扣、代收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證。 （稅務(wù)機關(guān)） 10、扣繳義務(wù)人是指負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人。（法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有） 11、扣繳義務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)，如無代扣代收稅款，可不向稅

44、務(wù)機關(guān)辦理申報。 （必須）12、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生扣繳義務(wù)后，到稅務(wù)機關(guān)申報領(lǐng)取扣繳稅款憑證（ 時 ） 13、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。（ 10 ） 14、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下罰款。 （ 3 ） 15、納稅評估對于重點稅源戶，要保證每年至少重點評估分析兩次。（ 一 ） 16、納稅評估費用類評估分析指標(biāo)中，如果企業(yè)本期成本費用比值與預(yù)警值比較異常，可能存在多列成本、費用等問題。（利潤率）17、縣級以下稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按期在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上公告納稅人的欠繳稅款情況。 （ 上 ） 18、賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存5年。 （ 10 ） 19、納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)按規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)有效憑證記賬，進行核算。（合法、有效） 20、納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，由稅務(wù)機關(guān)移交公安機關(guān)處理，可處一萬元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。（責(zé)