企業(yè)所得稅試題3

1、2011年企業(yè)所得稅模擬試卷(三)一、單項(xiàng)選擇題（下列各題給出的備選項(xiàng)中只有一個(gè)是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的選項(xiàng)填入括號(hào)中。本題共30小題，每小題1分，共30分。）1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的確定，正確的是（ ）。 A、只有依照中國(guó)法律成立的企業(yè)才是居民企業(yè) B、在境外成立且其實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)是非居民企業(yè) C、在境外成立的企業(yè)都是非居民企業(yè) D、依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)是非居民企業(yè) 2、 根據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法的規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到（ ）的，應(yīng)及時(shí)

2、向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。 A、10 B、20 C、30 D、403、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定， 下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（ ）。 A、債務(wù)重組時(shí)債務(wù)人取得的重組收益 B、依法納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi) C、企業(yè)購(gòu)買國(guó)債取得的利息收入 D、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益4、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅確定收入的說法，正確的是（ ）。 A、利息收入，應(yīng)以實(shí)際收到的利息的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用的，按轉(zhuǎn)移的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C、外購(gòu)的貨物用于交際應(yīng)酬，應(yīng)按企業(yè)同期資產(chǎn)同期對(duì)外銷售

3、價(jià)格確定銷售的收入 D、自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)按企業(yè)同期資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售的收入5、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于源泉扣繳政策的規(guī)定，表述不正確的是（ ）。 A、因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項(xiàng)，并在1日之內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并報(bào)送書面情況說明 B、扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)應(yīng)于扣繳義務(wù)人支付或者到期應(yīng)支付之日起7日內(nèi)，到所得發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅 C、股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易雙方為非居民企業(yè)且在境外交易的，由被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)向非居民企業(yè)征繳稅款 D、對(duì)非居民企業(yè)取得來源于中國(guó)境內(nèi)的股息

4、、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳6、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定， 下列關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收規(guī)定，表述不正確的是（ ）。 A、總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，就地分期預(yù)繳企業(yè)所得稅 B、不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲(chǔ)等企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅 C、新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年就地預(yù)繳企業(yè)所得稅 D、企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅7、某企業(yè)于2010年5月5日開業(yè)，則該企業(yè)

5、的納稅年度時(shí)間為（ ）。A、2010年1月1日至2010年12月31日B、2010年5月5日至2011年5月4日C、2008年5月5日至2010年12月31日D、以上三種由納稅人選擇8、金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類后，準(zhǔn)予稅前扣除的貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備金的計(jì)提比例，正確的是（ ）。A、關(guān)注類貸款，計(jì)提比例為3%B、次級(jí)類貸款，計(jì)提比例為25%；C、可疑類貸款，計(jì)提比例為25%D、損失類貸款，計(jì)提比例為50%9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是（ ）。A、被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，可用投資方所得彌補(bǔ)B、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)C、企業(yè)

6、境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，只能用總機(jī)構(gòu)以后年度的所得彌補(bǔ)D、企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)10、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以減征或者免征。須報(bào)（ ）批準(zhǔn)。A、鄉(xiāng)人民政府 B、自治縣人民政府C、自治州人民政府 D、省、自治區(qū)、直轄市人民政府11、某小型零售企業(yè)2010年度自行申報(bào)收入總額250萬元、成本費(fèi)用258萬元，經(jīng)營(yíng)虧損8萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，收入無法正確確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9%，則該小型零售企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元

7、。A、5.10 B、5.63 C、5.81 D、6.3812、根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)“關(guān)聯(lián)方”業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理不正確的是（ ）。A、設(shè)立在低于12.5%名義稅率的國(guó)家或地區(qū)的受控外國(guó)企業(yè)并非由于合理的經(jīng)營(yíng)需要而對(duì)利潤(rùn)不作分配或者減少分配的，上述利潤(rùn)中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入B、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 C、母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按照獨(dú)立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價(jià)格作為企業(yè)正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理D、母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此

8、支付給母公司的管理費(fèi)，不得在稅前扣除。 13、A公司于2003年投資C公司，占其70%的股權(quán)，C企業(yè)于2010年進(jìn)行清算，A公司分得剩余財(cái)產(chǎn)350萬元。C企業(yè)清算前累計(jì)未分配利潤(rùn)600萬元。下列說法正確的是（ ）。A、A公司應(yīng)確認(rèn)股息所得350萬元B、350萬元屬于投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、A公司應(yīng)確認(rèn)股息所得420萬元，投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失70萬元D、A公司應(yīng)確認(rèn)股息所得600萬元14、根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。A、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲的農(nóng)產(chǎn)品，以產(chǎn)出或者采收過程中發(fā)生的材料費(fèi)、人工費(fèi)和分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等必要支出為成本B、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲的農(nóng)產(chǎn)品，以產(chǎn)出或者

9、采收過程中發(fā)生的材料費(fèi)、人工費(fèi)為成本C、農(nóng)產(chǎn)品，以產(chǎn)出或者采收過程中發(fā)生的材料費(fèi)、人工費(fèi)和分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等必要支出為成本D、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲的農(nóng)產(chǎn)品，以產(chǎn)出或者采收過程中發(fā)生的材料費(fèi)和分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等必要支出為成本15、根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅的是（   ）。A、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金B(yǎng)、遠(yuǎn)洋捕撈所得 C、企業(yè)獲得的保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)賠償款收入D、將自產(chǎn)貨物用于職工福利16、根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)不允許在企業(yè)所得稅前扣除的是（   ）。 A、對(duì)外投資期間的投資成本

10、      B、勞動(dòng)保護(hù)支出C、壞賬損失                    D、廣告性質(zhì)的贊助支出17、稅務(wù)機(jī)關(guān)依照企業(yè)所得稅法規(guī)定作出特別納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并按照國(guó)務(wù)院規(guī)定加收利息。一般情況下，利息應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加（ ）百分點(diǎn)計(jì)算。A、1個(gè) B、3個(gè) C、5個(gè) D、7個(gè)18、甲企業(yè)與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲以一批庫存商品抵償所

11、欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)180.8萬元，該批庫存商品的賬面成本為130萬元，市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)為140萬元。下列各項(xiàng)處理不正確的是（ ）。A、應(yīng)確認(rèn)視同銷售收入140萬元B、應(yīng)確認(rèn)清償債務(wù)所得17萬元C、填入企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表第一行140萬元D、重組業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅2.5萬元19、自2008年1月1日起至2010年底，對(duì)國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織作為投資者，以其在境內(nèi)取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤(rùn)，作為資本投資于西部地區(qū)開辦集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，按（ ）的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。 A、20% B、30% C、40% D、80%20、根

12、據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述，不正確的是（ ）。 A、售后回購(gòu)滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)作銷售和購(gòu)進(jìn)核算 B、以銷售商品方式進(jìn)行融資，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購(gòu)價(jià)格大于原售價(jià)的，差額應(yīng)在回購(gòu)期間確認(rèn)為利息費(fèi)用 C、銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入 D、銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入 21、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，下列不屬于企業(yè)銷售商品收入確認(rèn)條件的是( )。A、商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方B、企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制C、收入

13、的金額能夠可靠地計(jì)量D、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)22、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)經(jīng)濟(jì)適用房，在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，按照不低于（ ）的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率，預(yù)繳企業(yè)所得稅。A、3 B、15 C、10 D、2023、甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2009年1月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資250萬元，股權(quán)持有到2010年12月31日。2009年當(dāng)年稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定的虧損額為189萬元，甲企業(yè)2010年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為450萬元，2010年應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。A、275 B、68.75 C、86 D、112.524、2010年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400

14、萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1400萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2010年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。A、16.2 B、16.8 C、72 D、7825、某企業(yè)2004年虧損34萬元，2005年盈利6萬元，2006年虧損5萬元，2007、2008、2009年各盈利7萬元，2010年盈利10萬元，企業(yè)申報(bào)繳納的企業(yè)所得稅是2.5萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后認(rèn)為，應(yīng)（ ）。A、補(bǔ)繳所得稅款0.6萬元 B、補(bǔ)繳所得稅款1.1萬元C、退還所得稅款1.25萬元 D、退還所得稅款 2.7萬元26、企業(yè)出售固定資產(chǎn)取得的凈收益，應(yīng)在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)

15、表附表一（1）中的（ ）項(xiàng)目反映。A、處置固定資產(chǎn)凈收益 B、銷售（營(yíng)業(yè)）收入C、其他業(yè)務(wù)收入 D、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)27、某企業(yè)2010年“營(yíng)業(yè)外支出罰款”發(fā)生額50萬元，其中：稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款滯納金5萬元，工商局不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)罰款10萬元，環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬元，供電局遲交電費(fèi)罰款5萬元，銀行罰息10萬元，延期支付貨款的罰息5萬元，汽車闖紅燈等交通罰款0.2萬元，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)保證金罰款4.8萬元，則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出是（ ）萬元。A、50 B、35 C、24.80 D、19.8028、新星農(nóng)場(chǎng)外購(gòu)種豬100頭，支付價(jià)款90000元，依據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，種豬成本稅前扣除方法是（ ）。

16、A、一次性在稅前扣除B、按種豬的存活時(shí)間在稅前分期扣除C、按直線以不低于3年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除D、按直線以不低于10年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除29、某公司注冊(cè)資本200萬元。2010年度由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，該公司向其母公司借款400萬元，母公司為其擔(dān)保向其他企業(yè)借款200萬元，使用期限均3個(gè)月（2009年6月1日-8月31日），按照金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率6%，共支付利息9萬元。假設(shè)該公司2010年全年各月的所有者權(quán)益：實(shí)收資本200萬元、資本公積20萬元、盈余公積10萬元、未分配利潤(rùn)20萬元。本年度該公司無其他關(guān)聯(lián)方借款，則稅前允許扣除的利息是( )萬元。A、0 B、6 C、8 D、9

17、30、非居民企業(yè)向其100%直接控股的另一非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的居民企業(yè)股權(quán)，要適用選擇所得稅特殊處理方法，轉(zhuǎn)讓方非居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面承諾在（ ）內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其擁有受讓方非居民企業(yè)的股權(quán)是其必須滿足條件。A、3年（含3年） B、 3年（不含3年）C、5年（含5年） D、5年（不含5年）二、多項(xiàng)選擇題（下列各題給出的備選項(xiàng)中有兩個(gè)或兩個(gè)以上是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的選項(xiàng)填入括號(hào)中。本題共15小題，每小題2分，共30分，多選、錯(cuò)選均不得分，少選但所選答案正確的，每個(gè)正確選項(xiàng)得0.5分。）1、企業(yè)所得稅法中所稱應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除下列（ ）后的余額。A、不征稅收入

18、B、免稅收入 C、各項(xiàng)扣除項(xiàng)目 D、允許彌補(bǔ)的以前年度虧損 E、減免的所得稅2、根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( )。A、商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷售收入B、現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按折扣后的金額確定商品銷售收入C、屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入D、屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入E、申請(qǐng)入會(huì)或加入會(huì)員，只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，在取得該會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入3、根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( )。A、實(shí)行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，均由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其各自經(jīng)

19、營(yíng)項(xiàng)目分別確定適用的應(yīng)稅所得率 B、上市公司允許采用核定征稅辦法C、2010年，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（不含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額D、屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)E、企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金一般不得稅前扣除4、根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額的是（ ）。 A、將外購(gòu)貨物用于職工獎(jiǎng)勵(lì) B、將自產(chǎn)貨物用于交際應(yīng)酬 C、企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣 D、將半成品用于連續(xù)生產(chǎn)成品 5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)交易所得不實(shí)的，可以按照下列（ ）方法進(jìn)行調(diào)整。A、再銷售價(jià)格法 B、

20、交易凈利潤(rùn)法 C、可比非受控價(jià)格法D、利潤(rùn)加成法 E、利潤(rùn)分割法6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的說法，正確的是（ ）。A、外購(gòu)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)B、通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)C、融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)D、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)E、自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前

21、發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人提供的下列勞務(wù)中，按照開發(fā)或完成的進(jìn)度確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的是（ ）。A、廣告制作費(fèi) B、安裝費(fèi) C、服務(wù)費(fèi) D、軟件費(fèi) E、特許權(quán)費(fèi)8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的是（ ）。A、應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納B、扣繳義務(wù)人未代扣代繳稅款的，同時(shí)企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務(wù)人處應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳本次應(yīng)納稅款C、稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳該企業(yè)應(yīng)納稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)將追繳理由、追繳數(shù)額、繳納期限和繳納方式等告知該企業(yè)D、對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅

22、，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人E、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國(guó)庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表9、下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述正確的是（ ）。A、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算扣除限額B、人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算扣除限額C、其他非保險(xiǎn)企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算扣除限額D、企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣

23、除E、企業(yè)可以將手續(xù)費(fèi)及傭金計(jì)入進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用扣除10、某企業(yè)2010年1月發(fā)生一項(xiàng)退貨業(yè)務(wù)，購(gòu)貨方將2009年11月購(gòu)買的一批貨物退回，已知貨物的不含稅價(jià)款100萬元，增值稅款17萬元，成本80萬元，則企業(yè)2010年應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為（ ）。A、借：以前年度損益調(diào)整100萬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（17萬） 其他應(yīng)付款117萬B、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（17萬）銀行存款117萬C、借：庫存商品80萬貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80萬D、借：庫存商品80萬貸：以前年度損益調(diào)整80萬E、借：本年利潤(rùn)20萬 庫存商品80萬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（17

24、萬） 銀行存款117萬11、下列屬于轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查應(yīng)重點(diǎn)選擇的企業(yè)有（ ）。A、長(zhǎng)期虧損的企業(yè)B、低于同行業(yè)利潤(rùn)水平的企業(yè)C、關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)D、與避稅港關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的企業(yè)E、按規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)或準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)12、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)核定征收企業(yè)所得稅的表述正確的是( )。A、代表機(jī)構(gòu)繳納的滯納金、罰款可以作為經(jīng)費(fèi)支出金額B、代表機(jī)構(gòu)購(gòu)置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，應(yīng)按期計(jì)提折舊作為經(jīng)費(fèi)支出額換算收入計(jì)稅C、代表機(jī)構(gòu)的利息收入可以沖抵經(jīng)費(fèi)支出額D、發(fā)生的實(shí)際應(yīng)酬費(fèi)，以實(shí)際發(fā)生數(shù)額計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出額E、以貨幣形式用于我國(guó)境內(nèi)的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)

25、，不應(yīng)作為代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出額13、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定，說法正確的是( )。A、利息收入，應(yīng)以實(shí)際收到利息的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用的，按轉(zhuǎn)移的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C、外購(gòu)的貨物用于交際應(yīng)酬，應(yīng)按企業(yè)同期資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售的收入D、自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)按企業(yè)同期資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售的收入E、接受捐贈(zèng)收入，應(yīng)按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)14、下列關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的管理，表述正確的是（ ）。A、同一非居民企業(yè)存在多次投資，多次投資幣種不一致的，則應(yīng)按照每次投入資本的當(dāng)月1日的匯率換算成首次投資時(shí)的幣種B、扣繳義務(wù)人未依法

26、扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)應(yīng)自合同、協(xié)議約定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓之日起7日內(nèi)到被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國(guó)居民企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅C、非居民企業(yè)向其關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓中國(guó)居民企業(yè)股權(quán)，其轉(zhuǎn)讓價(jià)格不符合獨(dú)立交易原則而減少應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理的方法進(jìn)行調(diào)整D、境外投資方（實(shí)際控制方）同時(shí)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)或者境外多個(gè)控股公司股權(quán)的，被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國(guó)居民企業(yè)應(yīng)將整體轉(zhuǎn)讓合同和涉及本企業(yè)的分部合同提供給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)E、在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，以非居民企業(yè)向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國(guó)居民企業(yè)投資時(shí)或向原投資方購(gòu)買該股權(quán)時(shí)的幣種計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)和股權(quán)成本價(jià)15、非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能

27、準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下（ ）方法核定其應(yīng)納稅所得額。A、按收入總額核定B、按成本費(fèi)用核定C、按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定D、按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定E、按照同類同規(guī)模企業(yè)應(yīng)納稅所得額核定三、判斷題（判斷下列各題，正確的劃“ ”，錯(cuò)誤的劃“ × ”，本題共10小題，每小題1分，共10分。）1、銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售收入金額。（ ）2、企業(yè)所得稅的征收管理除企業(yè)所得稅法規(guī)定外，依照中華人民共和國(guó)稅收征收管理法的規(guī)定執(zhí)行。（ ）3、居民企業(yè)來源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限

28、額為該項(xiàng)所得依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額；超過抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。 （ ）4、某國(guó)有企業(yè)的兩棟辦公樓已經(jīng)足額提取折舊但仍可以繼續(xù)使用，該企業(yè)財(cái)務(wù)人員認(rèn)為該辦公樓至少仍可以使用十年，于是又按十年的期限計(jì)提折舊并在稅前扣除。 （ ）5、 自2009年1月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)并實(shí)際使用規(guī)定條件的專用設(shè)備并取得增值稅專用發(fā)票的，在按照規(guī)定進(jìn)行稅額抵免時(shí)，如增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣，其專用設(shè)備投資額不再包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ） 6、按稅法規(guī)定免繳流轉(zhuǎn)稅的企業(yè)，按其免繳的流轉(zhuǎn)稅稅種確定企業(yè)所得稅征管歸屬。（ ）7、企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度

29、，為開始計(jì)算企業(yè)損益的年度。企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損。（ ）8、以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷售收入、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對(duì)其來源于境外所得按照15%的稅率繳納企業(yè)所得稅，在計(jì)算境外抵免限額時(shí)，可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。（ ）9、米糠和統(tǒng)糠屬于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）規(guī)定的稻米初加工產(chǎn)品。（ ）10、企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定預(yù)提的維簡(jiǎn)費(fèi)和安全生產(chǎn)費(fèi)用，可在所得稅前扣除。（ ）四、簡(jiǎn)答題（

30、本題共10小題，每小題5分，共10分。）（一）非營(yíng)利組織取得的哪些收入為免稅收入？（二）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，哪些固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除？五、綜合計(jì)算題（根據(jù)下列資料計(jì)算并回答有關(guān)問題，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案填入括號(hào)中。本題共10小題，每小題2分，共20分。）（一）某居民企業(yè)為國(guó)家鼓勵(lì)類的高新技術(shù)企業(yè)，2010年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售產(chǎn)品收入6000萬元，租賃收入120萬元；（2）產(chǎn)品銷售成本4000萬元，已交增值稅700萬元，營(yíng)業(yè)稅金及附加76.6萬元；（3）銷售費(fèi)用800萬元，其中廣告費(fèi)600萬元；（4）管理費(fèi)用600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元、研究新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用100萬元；（

31、5）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，其中向其他企業(yè)借款500萬元，并按利率10%支付利息（銀行同期同類貸款利率6%）；（6）營(yíng)業(yè)外支出50萬元，其中向供貨商支付違約金10萬元，因2009年未繳納稅款而被加收的稅款滯納金2萬元；（7）轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入800萬元，相關(guān)支出100萬元單獨(dú)核算，已在成本費(fèi)用中列支。根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問題：1、該企業(yè)2010年度企業(yè)所得稅前可以扣除的廣告費(fèi)為（ ）萬元。A、 918 B、900 C、300 D、6002、該企業(yè)2010年度企業(yè)所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬元。A、34.6 B、100 C、30.6 D、603、該企業(yè)2010年度所得稅前可以扣除的財(cái)

32、務(wù)費(fèi)用是（ ）萬元。A、80 B、50 C、30 D、604、該企業(yè)2010年度轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A、15 B、30 C、25 D、52.55、該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 A、110.22 B、100.22 C、95.22 D、120.22（二）某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年度經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)虧損為45萬元；2010年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅130萬元，相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料如下：（1）全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品不含稅銷售收入6500萬元，銷售貨物時(shí)收取送貨費(fèi)93.6萬元；（2）全年產(chǎn)品銷售成本3800萬元，營(yíng)業(yè)稅金及附加31.6萬元；（3）投資收益7

33、5萬元，包括某上市公司派發(fā)的股息15萬元、國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益36萬元、國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入24萬元；（4）將自產(chǎn)的貨物500件作為禮物贈(zèng)送給客戶，企業(yè)按成本價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)記入“營(yíng)業(yè)外支出”15萬元，市場(chǎng)含稅銷售價(jià)每件468元；（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，其中包含與某商業(yè)銀行簽訂1200萬元（借期一年）借款合同支付的銀行貸款利息60萬元，與某企業(yè)簽訂2000萬元（借期一年）借款合同支付的年利息120萬元，以及因逾期歸還貸款支付銀行罰息20萬元；（7）管理費(fèi)用468.75萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元和新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用210萬元；（8）銷售費(fèi)用841.6萬元，其中：廣告費(fèi)740萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用60萬元，代

34、銷手續(xù)費(fèi)5萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費(fèi)50萬元；（9）企業(yè)本年度在冊(cè)職工500人，全年計(jì)入生產(chǎn)成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額800萬元（其中包括支付本企業(yè)殘疾職工工資80萬元）、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)18.4萬元，實(shí)際列支職工福利費(fèi)122.8萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)25.5萬元；（10）營(yíng)業(yè)外支出實(shí)際發(fā)生額63.4萬元，其中包括對(duì)某展銷會(huì)的贊助25萬元和直接向市青少年宮的捐款20萬元；（11）企業(yè)于2010年3月購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄所列的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備一臺(tái)，取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬元、增值稅款51萬元。相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,設(shè)備當(dāng)月投入使用，并已按規(guī)

35、定計(jì)提折舊費(fèi)用。根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問題：1、該企業(yè)“投資收益”中的應(yīng)納稅所得額是（ ）萬元。A、60 B、36 C、0 D、242、該企業(yè) “管理費(fèi)用”應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（不包括加計(jì)扣除）（ ）萬元。A、60 B、65.86 C、67.1 D、673、該企業(yè)所得稅前允許扣除的“銷售費(fèi)用”是（ ）萬元。990 B、800 C、841.6 D、891.64、該企業(yè)工資薪金及 “三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（含加計(jì)扣除）（ ）萬元。A、-61.3 B、55.8 C、58.9 D、18.75、該企業(yè)2010年度應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（ ）萬元。A、277.59 B、117.59 C、177.59 D

36、、247.57答案：一、單項(xiàng)選擇題 1、 B 2、 B 3、 A 4、 D 5、 C 6、 C 7、 C 8、 B 9、 B 10、 D 11、 D 12、 A 13、 C 14、 A 15、  D  16、  A    17、 C 18、 D 19、 D 20、 C 21、 D 22、 A 23、 C 24、 D 25、 C 26、 A 27、 C 28、 C 29、 D 30、 A 二、多項(xiàng)選擇題 1、 ABCD 2、 CDE 3、 DE 4、 ABC 5、 ABCE 6、 ACD 7、 ABD 8、 BE 9、 ABCD 10、 AD 1

37、1、 ABCD 12、 DE 13、 DE 14、 BCDE 15、 ABC 三、判斷題 1、 × 2、 3、 × 4、 × 5、 6、 7、 8、 9、 10、 × 四、簡(jiǎn)答題（一）非營(yíng)利組織取得的哪些收入為免稅收入？答：1、接受其他單位或個(gè)人捐贈(zèng)的收入； 2、除中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法第七條規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購(gòu)買服務(wù)取得的收入；3、按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)；4、不征稅收入和免稅收入滋生的銀行存款利息收入；5、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。（二）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，哪些固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除

38、？答：1、房屋、建筑物之外未投入使用的固定資產(chǎn)；2、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；3、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；4、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；5、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)；6、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；7、其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。五、綜合計(jì)算題（一） 1、 D 【答案解析】：廣告費(fèi)稅前扣除限額（6000120）×15%918（萬元），實(shí)際發(fā)生600萬元，可以據(jù)實(shí)扣除。2、 C 【答案解析】：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額：（6000120）×530.6（萬元）100×60%60（萬元），可以扣除30.6萬元。3、 A 【答案解析】：向其他企業(yè)借款支付利息費(fèi)用扣除限額500×6%30（萬元），實(shí)際列支500×10%50（萬元），準(zhǔn)予扣除30萬元。稅前準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用100503080（萬元）4、 C 【