企業(yè)所得稅納稅申報表填報說明

1、 企業(yè)所得稅納稅申報表填報說明企業(yè)所得稅納稅申報表分為企業(yè)所得稅季度納稅申報表、企業(yè)所得稅年度納稅申報表及附表。本書中企業(yè)所得稅季度納稅申報表，納稅人于2005年一季度申報時使用；企業(yè)所得稅年度納稅申報表及附表納稅人于2004年企業(yè)所得稅匯算清繳申報時使用。第一部分企業(yè)所得稅季度納稅申報表的填寫一、企業(yè)所得稅季度納稅申報表格式：企業(yè)所得稅季度納稅申報表申報所屬日期 年 月 日至 年月日 金額單位：元計算機(jī)代碼申報單位名稱地址及電話繳款書號經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)入庫級次項 目行次本期累計數(shù)收入總額1利潤總額（應(yīng)納稅所得額）2減：彌補(bǔ)以前年度虧損3補(bǔ)虧后利潤總額（應(yīng)納稅所得額 ）4=2-34適用稅率5本期應(yīng)

2、納所得稅額 6=4×56加：期初未繳所得稅額7減：減免所得稅額8加：查補(bǔ)以前年度稅額9減：實際已繳所得稅額10減：本期申報延交所得稅額11本期實際應(yīng)繳所得稅額12=6+7-8+9-10-1112企業(yè)公章企業(yè)申報日期：年月日辦稅人員姓名：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：稅務(wù)所：受理申報日期：年月日審核人： 錄入人：二、企業(yè)所得稅季度納稅申報表填報說明（一）企業(yè)所得稅季度納稅申報表適用范圍凡依照中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例及其實施細(xì)則的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的納稅人，無論盈利、虧損還是享受減免稅，均應(yīng)按照稅法規(guī)定和本表要求，按期填報企業(yè)所得稅季度納稅申報表。（二）企業(yè)所得稅季度納稅申報表表頭、表尾的填寫計

3、算機(jī)代碼：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)編排的代碼。申報所屬日期：填寫申報當(dāng)期的稅款所屬起止日期。由于企業(yè)所得稅的征收采取季度預(yù)征、年度匯算清繳，因此季度申報表數(shù)據(jù)均按累計數(shù)據(jù)填報。所屬日期是：一季度：1月1日一3月31日二季度：1月1日一6月30日三季度：1月1日一9月30日申報單位：按照本單位公章填寫全稱。地址及電話：填寫申報單位核算地詳細(xì)地址及辦稅人員聯(lián)系電話（或手機(jī)）。 繳款書號：填寫申報當(dāng)期填開的繳款書號。 入庫級次：均填寫“地方級”。 經(jīng)濟(jì)類型：按稅務(wù)登記的有關(guān)內(nèi)容填寫。 行業(yè)類別：按照納稅人執(zhí)行的財務(wù)會計制度填寫。未執(zhí)行企業(yè)財務(wù)會計制度的納稅人填“其他”。表尾項目的填寫要真實、完整。 （三）企業(yè)所

4、得稅季度納稅申報表表體項目的填寫第1行 收入總額：填寫從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的各項收入的總和，采取分?jǐn)偙壤ㄓ嬎銘?yīng)納稅所得額的事業(yè)單位、社會團(tuán)體填寫應(yīng)稅收入凈額。第2行 利潤總額：實行自核自繳的納稅人填寫本期按現(xiàn)行財務(wù)會計制度計算的利潤總額；實行純益率征收的納稅人根據(jù)計算所得填寫，公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額×稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的純益率將“應(yīng)納稅所得額”填入第2行“利潤總額”采取分?jǐn)偙壤ㄓ嬎銘?yīng)納稅所得額的事業(yè)單位、社會團(tuán)體根據(jù)計算所得填寫，公式為：應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入凈額-分?jǐn)偟臏?zhǔn)予扣除項目金額將“應(yīng)納稅所得額”填入第2行“利潤總額”第3行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，稅

5、前自行彌補(bǔ)以前年度虧損而減少的應(yīng)納稅所得額。稅法所指虧損概念，不是企業(yè)財務(wù)報表中反映的虧損，而是企業(yè)財務(wù)報表中反映的虧損額按照稅法規(guī)定核實調(diào)整后的金額。第4行“補(bǔ)虧后利潤總額（應(yīng)納稅所得額 ）”：填寫按表內(nèi)數(shù)據(jù)關(guān)系計算所得，即：4行=2-3行。第5行 適用稅率：按納稅年度實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額確定其適用稅率。稅法規(guī)定企業(yè)所得稅法定稅率是33%的比例稅率。兩檔優(yōu)惠稅率為：應(yīng)納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18%稅率征收；年應(yīng)納稅所得額超過3萬元至10萬元以下（含10萬元）的減按27%的稅率征收。在中關(guān)村科技園區(qū)內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)的高新技術(shù)企業(yè)以及經(jīng)批準(zhǔn)在境外上市的股份制企業(yè)，按國家統(tǒng)一規(guī)定或批準(zhǔn)的稅率。

6、第6行 本期應(yīng)納所得稅額：填寫納稅人按其適用的企業(yè)所得稅稅率計算出的應(yīng)納所得稅額。公式為：應(yīng)納所得稅額=利潤總額（應(yīng)納稅所得額）×適用稅率實行定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，直接按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額填入“本期應(yīng)納所得稅額”。第7行 期初未繳所得稅額：根據(jù)納稅人上年12月末應(yīng)繳而未繳的所得稅額填寫。多繳的應(yīng)以“-”表示，年度中調(diào)整期初數(shù)的按調(diào)整后的數(shù)字填寫。 第8行 減免所得稅額：填寫納稅人申報所屬期內(nèi)，經(jīng)批準(zhǔn)減、免的企業(yè)所得稅額。第9行 查補(bǔ)以前年度稅額：填寫申報所屬期內(nèi)查補(bǔ)入庫的以前年度企業(yè)所得稅額。第10行 實際已繳納所得稅額：填寫納稅人申報所屬期累計已經(jīng)繳庫的企業(yè)所得稅稅額。第

7、11行 本期申報延交所得稅額：填寫納稅人本期申報并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的緩交企業(yè)所得稅稅額。第12行 本期實際應(yīng)繳所得稅額：根據(jù)本表計算所得填寫，即12行=6行+7行-8行+9行-10行-11行，此數(shù)為申報當(dāng)期填開稅票入庫的企業(yè)所得稅稅額。第二部分企業(yè)所得稅年度納稅申報表及附表的填寫一、企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表的填寫（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表格式企業(yè)所得稅年度納稅申報表（2-1）申報所屬日期年月日至年月日 金額單位：元計算機(jī)代碼：申報單位聯(lián)系電話項目行次本期累計數(shù)項目行次本期累計數(shù)一、銷售 (營業(yè))收入1加：納稅調(diào)整增加額27=28+42+5327減：銷售折扣與折讓(商業(yè)填寫)21、

8、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項目28=29+30+4128銷售(營業(yè))成本3(1)工資支出29銷售(營業(yè))費用4(2)職工福利費30銷售(營業(yè))稅金及附加5(3)職工教育經(jīng)費31二、銷售(營業(yè))利潤 6=1-2-3-4-56(4)工會經(jīng)費32加：代購代銷收入7(5)利息支出33其它業(yè)務(wù)利潤8(6)業(yè)務(wù)招待費34其中：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益9(7)公益救濟(jì)性捐贈35境外勞務(wù)收益10(8)提取折舊費36減：管理費用11(9)無形資產(chǎn)攤銷37其中：研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費用12(10)廣告費38財務(wù)費用13 （11）業(yè)務(wù)宣傳費39匯兌損失14(12)管理費40三、營業(yè)利潤15=6+7+8-11-13-1415(13

9、)其他41加：投資收益162不允許扣除項目42=43+44+5242其中：聯(lián)營企業(yè)分回利潤17(1)資本性支出43境外投資收益18(2)無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出44股息收益19(3)違法經(jīng)營罰款和被沒收財物損失45國庫券利息收入20(4)稅收滯納金、罰金、罰款46國家補(bǔ)貼收入21(5)災(zāi)害事故損失賠償47營業(yè)外收入22(6)非公益救濟(jì)性捐贈48減：營業(yè)外支出23(7)非廣告性質(zhì)贊助支出49其中：財產(chǎn)損失扣除額24 （8）糧食類白酒廣告費50 加：以前年度損益調(diào)整額25(9)為其他企業(yè)貸款擔(dān)保的支出項目51四、利潤總額（納稅調(diào)整前所得）26=15+16+21+22-23+2526(10)與收入無關(guān)

10、的支出52企業(yè)所得稅年度納稅申報表（2-2）申報所屬日期年月日至年月日 金額單位：元申報單位聯(lián)系電話項目行次本期累計數(shù)項目行次本期累計數(shù)3、應(yīng)稅收益項目 53=54+55+5653 適用稅率79(1)少計應(yīng)稅收益54八、應(yīng)納所得稅額 80=78×7980(2)未計應(yīng)稅收益55減：減、免所得稅額81(3)收回壞帳損失56減：技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額82減納稅調(diào)整減少額 57=58+59+60+6157加：聯(lián)營企業(yè)利潤補(bǔ)稅額831、聯(lián)營企業(yè)分回利潤58股息收入補(bǔ)稅額842、境外收益59中外合資企業(yè)補(bǔ)稅額853、管理費60投資收益補(bǔ)稅額864、其他61境外收益補(bǔ)稅額87五、納稅調(diào)整后所

11、得 62=26+27-5762九、應(yīng)繳入庫所得稅額 88=80-81-82+83+。8788 減：彌補(bǔ)以前年度虧損63加：期初未繳所得稅額89 減：免稅所得 64=65+66+。+7564查補(bǔ)以前年度稅額90 其中：免稅的國債利息所得 65減：實際已繳納所得稅額91 免稅的補(bǔ)貼收入66十、期末應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額 92=88+89+90-9192 免稅的納入預(yù)算管理的基金、收費或附加67減：本期申報延交數(shù)額93 免于補(bǔ)稅的投資收益68十一、實際應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額 94=92-9394 免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益69十二、稅后利潤 95=77+81+82+（78-80）95 免稅的治理“三廢”收益70十三

12、、補(bǔ)充資料：期末(平均)職工人數(shù)(人)96 免稅的股息收入71工資總額(實發(fā)數(shù))(元)97 免稅的高等學(xué)校、中小學(xué)培訓(xùn)收入72其中：稅前扣除部分(元)98 免稅的科研單位、大專院校技術(shù)收益73技術(shù)合同成交金額99 免稅的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供的技術(shù)、勞務(wù)收入74實現(xiàn)技術(shù)交易額100 其他免稅所得75實現(xiàn)技術(shù)交易凈額101 六、應(yīng)納稅所得額 76=62-63-6476提取獎酬金102減：研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費用抵扣額77安置待業(yè)人員(人)103 七、抵扣后的應(yīng)納稅所得額 78=76-7778安置四殘人員(人)104企業(yè)公章 代理中介機(jī)構(gòu)代碼：企業(yè)申報日期 年 月 日 代理中介機(jī)構(gòu)名稱：辦稅人員姓名

13、：聲明：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)： 稅務(wù)所：受理申報日期： 年 月 日審核人： 錄入人：（二）企業(yè)所得稅年度納稅申報表適用范圍凡依照中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例及其實施細(xì)則的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的納稅人，無論盈利、虧損還是享受減免稅，均應(yīng)按照稅法規(guī)定和本表要求，按期填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表。（三）企業(yè)所得稅年度納稅申報表表頭、表尾的填寫申報所屬日期：填寫申報當(dāng)期的稅款所屬起止日期。由于企業(yè)所得稅的征收采取季度預(yù)征、年度匯算清繳，因此年度申報表數(shù)據(jù)均按累計數(shù)據(jù)填報。所屬日期是：1月1日一12月31日計算機(jī)代碼：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)編排的代碼。申報單位：按照本單位公章填寫全稱。聯(lián)系電話：填寫申報單位辦稅人員聯(lián)系

14、電話（或手機(jī)號碼）。代理中介機(jī)構(gòu)代碼：填寫中介機(jī)構(gòu)的計算機(jī)代碼。代理中介機(jī)構(gòu)名稱：按照中介機(jī)構(gòu)公章填寫全稱。（四）企業(yè)所得稅年度納稅申報表表體具體項目的填寫 第1行 銷售（營業(yè)）收入：填寫納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營等活動所取得的各項主營業(yè)務(wù)收入。工業(yè)企業(yè)填寫產(chǎn)品銷售收入，商品流通企業(yè)填寫商品銷售收入，旅游、飲食服務(wù)企業(yè)填寫營業(yè)收入，其他納稅人以此類推，按相關(guān)口徑填寫。事業(yè)單位、社會團(tuán)體填寫應(yīng)稅收入，即：應(yīng)稅收入總額=收入總額一非應(yīng)稅收入總額，采取分?jǐn)偙壤ㄓ嬎銘?yīng)納稅所得額的填寫應(yīng)稅收入凈額。 第2行 銷售折扣與折讓： 按照會計制度的規(guī)定只限商品流通企業(yè)填寫，其他納稅人在本表第1行中直接沖減銷售收入。執(zhí)

15、行新企業(yè)會計制度的納稅人，此行填“0”。 第3、4行： 銷售（營業(yè)）成本、銷售（營業(yè)）費用：填寫納稅人銷售產(chǎn)品（商品）和提供各種服務(wù)性、勞務(wù)性的經(jīng)營活動過程中所發(fā)生的實際成本和銷售費用。其中：事業(yè)單位、社會團(tuán)體分?jǐn)偟臏?zhǔn)予扣除項目金額填寫在第3行中。第5行 銷售（營業(yè)）稅金及附加：填寫納稅人銷售與主營業(yè)務(wù)有關(guān)的產(chǎn)品（商品）和提供勞務(wù)應(yīng)交納的消費稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費附加及文化建設(shè)事業(yè)費。第6行 銷售（營業(yè)）利潤 按照本表計算所得。商品流通企業(yè)：銷售（營業(yè)）收入一銷售折扣與折讓-銷售（營業(yè)）成本-銷售（營業(yè)）費用-銷售（營業(yè)）稅金及附加；即6行=1-2-3-4-5行

16、。工業(yè)企業(yè)及其他企業(yè)：銷售（營業(yè)）收入-銷售（營業(yè)）成本-銷售（營業(yè)）費用-銷售（營業(yè)）稅金及附加。即6行=1-3-4-5行。 第7行代購代銷收入：僅限于有代購代銷手續(xù)費收入的商品流通企業(yè)填寫。 第8行 其它業(yè)務(wù)利潤：填寫納稅人除主營業(yè)務(wù)以外的其它業(yè)務(wù)收入扣除其它業(yè)務(wù)的成本、費用、稅金后的利潤額。 第9行 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益：填寫納稅人當(dāng)期發(fā)生的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益。 第10行 境外勞務(wù)收益：填寫納稅人在境外取得的勞務(wù)收益。 第11行 管理費用 ：填寫納稅人當(dāng)期發(fā)生的管理費用。 第12行 研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費用：填寫納稅人當(dāng)期發(fā)生的研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費用總額。 第13行 財務(wù)費用

17、：填寫納稅人當(dāng)期發(fā)生的財務(wù)費用。第14行 匯兌損失 ：僅限于單獨核算匯兌損益的商品流通企業(yè)填寫，如為凈收益，應(yīng)以“-”號表示；其他納稅人按會計制度規(guī)定在“財務(wù)費用”中反映。第15行 營業(yè)利潤 ：填寫本表計算所得：商品流通企業(yè)按本表：銷售（營業(yè)）利潤+代購代銷收入+其它業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用-匯兌損失計算所得填寫，即15行= 6 +7+ 8- 11- 13-14 行； 工業(yè)企業(yè)及其他納稅人按本表：銷售（營業(yè)）利潤+其它業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用計算所得填寫。即15 行=6+8-11-13 行。 第16行 投資收益：填寫納稅人以各種方式對外投資所取得的收益，如為投資損失，應(yīng)以“-”號表示。

18、 第17行 聯(lián)營企業(yè)分回利潤：填寫納稅人對外投資從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤額。 第18行 境外投資收益：填寫納稅人向境外投資取得的投資收益。 第19行 股息收益：填寫納稅人因持有其他股份制企業(yè)股票所取得的利息收入。 第20行 國庫券利息收入：填寫納稅人因購買國庫券所取得的利息收入。 第21行 國家補(bǔ)貼收入：填寫納稅人取得的國家或部門給予的各種補(bǔ)貼收入。 第22、23行 營業(yè)外收入、營業(yè)外支出 ：填寫納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的收入和支出。第24行財產(chǎn)損失扣除額：填寫經(jīng)審核批準(zhǔn)后允許列支的財產(chǎn)損失扣除額。 第25行 以前年度損益調(diào)整額： 填寫納稅人調(diào)整以前年度損益事項而調(diào)整的本年利潤額，如為調(diào)整以前年度損

19、失，以“-”表示。執(zhí)行新企業(yè)會計制度的納稅人，此行填“0”。如納稅人通過稅務(wù)檢查而調(diào)增的以前年度應(yīng)納稅所得額在財務(wù)報表的“以前年度損益調(diào)整”項目中反映的，則應(yīng)在本表“納稅調(diào)整減少額”的“其他”（61行）項目中同時反映。企業(yè)納稅年度內(nèi)應(yīng)計未計扣除項目，包括各類應(yīng)計未計費用、應(yīng)提未提折舊等，不得轉(zhuǎn)移以后年度補(bǔ)扣。如財務(wù)報表中的“以前年度損益調(diào)整”中含上述項目，須在本表“納稅調(diào)整增加額”中的“與收入無關(guān)的支出”（52行）中調(diào)整。第26行 利潤總額（納稅調(diào)整前所得）：填寫本表計算所得：營業(yè)利潤+投資收益+國家補(bǔ)貼收入+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+以前年度損益調(diào)整額。即26行=15+16+21+22-23+

20、25行。第27行 納稅調(diào)整增加額：本表計算填列，27行=28+42+53行第28行 超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項目：是指超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除的各種成本、費用和損失而應(yīng)予以調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。包括稅法中單獨作出明確規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，也包括稅法雖未單獨明確規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，但與國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)兼容的部分。為本表計算所得，即：28行=29+30+41行。 第29行 工資支出：是指計算應(yīng)納稅所得額時，超過允許扣除標(biāo)準(zhǔn)的工資支出。工資支出包括企業(yè)以各種形式支付給職工的基本工資、浮動工資、各類補(bǔ)貼、津貼、獎金等。 第30行 職工福利費：填寫超過中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（計稅工資總額的14）不

21、得稅前扣除的部分。 第31行 職工教育經(jīng)費：填寫超過中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)（計稅工資總額的1.5）不得稅前扣除的部分。第32行 工會經(jīng)費：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體按每月全部職工工資總額的2%向工會撥交的經(jīng)費，憑工會組織開具的工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)在稅前扣除。凡不能出具工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除。 第33行 利息支出：根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例規(guī)定，納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機(jī)構(gòu)（包括保險公司和非銀行金融機(jī)構(gòu)）借款的利息支出，按照實際發(fā)生數(shù)扣除；向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利

22、率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除（不含集團(tuán)公司所屬企業(yè)從集團(tuán)公司取得使用的金融機(jī)構(gòu)借款支付的利息）。超過扣除標(biāo)準(zhǔn)部分填寫在此行中。 第34行 業(yè)務(wù)招待費：根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例及實施細(xì)則規(guī)定，納稅人按規(guī)定支出的與生產(chǎn)、經(jīng)營的有關(guān)業(yè)務(wù)招待費，由納稅人提供記錄或單獨經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)準(zhǔn)予扣除。業(yè)務(wù)招待費在下列限額內(nèi)據(jù)實列入管理費用，全年銷售（營業(yè)）收入凈額在 1500萬元（含 1500萬元）以下的5；1500萬元以上的3。納稅人超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取的部分填寫在此行中。第35行 公益救濟(jì)性捐贈：根據(jù)中華人民

23、共和國企業(yè)所得稅暫行條例及政策規(guī)定，對超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公益、救濟(jì)性捐贈部分應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額，填寫在此行中。 第36行 提取折舊費：根據(jù)企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)固定資產(chǎn)提取折舊的具體規(guī)定，有權(quán)選擇具體的折舊方法和折舊年限，折舊方法與折舊年限一經(jīng)確定不得隨意變更。在開始實行年度前報主管財政機(jī)關(guān)（集體企業(yè)報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)）備案。此處填寫超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取的折舊額。 第37行 無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例及實施細(xì)則規(guī)定：無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)采取直線法攤銷，受讓或投資的無形資產(chǎn)，法律和合同或者企業(yè)申請書分別規(guī)定有效期限和受益期限的，按法定有效期限與合同或企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限孰

24、短原則攤銷；法律沒有規(guī)定使用年限的，按照合同或者企業(yè)申請書的受益年限攤銷；法律和合同或者企業(yè)申請書沒有規(guī)定使用年限的，或者自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，攤銷期限不得少于10年。此處填寫納稅人未按規(guī)定而攤銷的部分。第38行 廣告費：填寫超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)額。 第39行 業(yè)務(wù)宣傳費：指納稅人每一納稅年度發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費（包括未通過媒體的廣告性支出）超過銷售（營業(yè)）收入5的部分。 第40行 管理費：按規(guī)定，納稅人支付給主管部門的與本企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的管理費，須提供主管部門出具的管理費匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證明文件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，按批準(zhǔn)的比例或額度在稅前予以扣除。此處填寫納稅人未按上述規(guī)定

25、標(biāo)準(zhǔn)或額度支付的管理費及主管部門超過審批范圍和額度收繳的管理費。 第41行其他：指上述超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)項目中未包括、但納稅人超過稅法有關(guān)政策規(guī)定須調(diào)增應(yīng)納稅所得額的各種支出。 第42行 不允許扣除項目：是指納稅人按財務(wù)制度規(guī)定已作為成本、費用和損失列支但稅法不允許扣除而應(yīng)予以調(diào)增應(yīng)納稅所得額的項目。按本表計算所得填寫，即42行=43+44+52行。 第43行 資本性支出：根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例及實施細(xì)則規(guī)定：納稅人購置、建造固定資產(chǎn)、對外投資的支出屬資本性支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除，填寫在此行中。 第44行 無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出：根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條

26、例及實施細(xì)則規(guī)定：無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分可作為支出準(zhǔn)予扣除，已形成的無形資產(chǎn)不得直接扣除（須按直線法攤銷），填寫在此行中。 第45行 違法經(jīng)營罰款和被罰沒財物損失：根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例及實施細(xì)則規(guī)定：納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章、被有關(guān)部門處以的罰款以及被沒收財物的損失，屬于計算應(yīng)納稅所得額時不允許扣除的項目，填寫在此行中。 第46行 稅收滯納金、罰金、罰款：根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例及實施細(xì)則規(guī)定：納稅人違反稅收法規(guī)處以的滯納金、罰金以及除前款所稱違法經(jīng)營罰款之外的各種罰款，屬于計算應(yīng)納稅所得額時不允許扣除的項目，填寫在此行中。第47行 災(zāi)害事

27、故損失賠償：根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例及實施細(xì)則規(guī)定：納稅人參加財產(chǎn)保險后，因遭受自然災(zāi)害意外事故（包括意外事故損失）而由保險公司給予賠償?shù)牟糠?，在計算?yīng)納稅所得額時，不得扣除，填寫在此行中。 第48行 非公益救濟(jì)性捐贈：根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例及實施細(xì)則及政策規(guī)定：對納稅人未通過政策規(guī)定的單位部門向教育、民政等公益事業(yè)和遭受自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈和納稅人直接向受贈人的捐贈不允許在稅前扣除，填寫在此行中。 第49 非廣告性質(zhì)贊助支出：根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例及實施細(xì)則規(guī)定：各種非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前扣除，填寫在此行中。 第50行 糧食類白酒廣告費

28、：指不得在稅前扣除的糧食類白酒廣告費。 第51行 為其他企業(yè)貸款擔(dān)保的支出：按照財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)補(bǔ)貼收入征稅等問題的通知規(guī)定：納稅人為其他納稅人提供與本身應(yīng)納稅收入無關(guān)的貸款擔(dān)保，因被擔(dān)保方還不清貸款而由該擔(dān)保納稅人承擔(dān)的本息等，不得在擔(dān)保企業(yè)稅前扣除，填寫在此行中。第52行 與收入無關(guān)的支出：指中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例及實施細(xì)則中列舉的各項支出以外的、與本企業(yè)取得收入無關(guān)的各項支出，填寫在此行中。含已在本年的“以前年度損益調(diào)整”中調(diào)整的以前年度應(yīng)計未計、應(yīng)提未提項目。 第53行 應(yīng)稅收益項目：填寫本表計算所得：少計應(yīng)稅收益+未計應(yīng)稅收益+收回壞賬損失。即：53行=54+5

29、5+56行 第54行 少計應(yīng)稅收益：填寫納稅人應(yīng)記而少記應(yīng)納稅所得額而應(yīng)補(bǔ)報的收益，對于計算上的差錯或其他特殊原因而多報的收益，用“-”號表示?！钡?5行 未計應(yīng)稅收益：填寫納稅人應(yīng)記而未記應(yīng)納稅所得額而應(yīng)補(bǔ)報的收益。其中包括：     （1）按照國稅發(fā)200345號文件規(guī)定：企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工和外購的原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和有價證券（商業(yè)企業(yè)包括外購商品）用于捐贈，應(yīng)分解為按公允價值視同對外銷售和捐贈兩項業(yè)務(wù)進(jìn)行所得稅處理。此行填寫納稅人按下列公式計算出的因?qū)ν饩栀浭马棶a(chǎn)生的按公允價值視同銷售而產(chǎn)生的收益金額。所計算的“因?qū)ν饩栀浭马棶a(chǎn)生的按公允

30、價值視同銷售而產(chǎn)生的收益金額”小于0用“”號表示。計算公式：因?qū)ν饩栀浭马椂a(chǎn)生的按公允價值視同銷售的金額=按稅法規(guī)定認(rèn)定的捐出資產(chǎn)的公允價值-按稅法規(guī)定確定的捐出資產(chǎn)的成本（或原價）-按稅法規(guī)定已計提的累計折舊（累計攤銷額）-捐贈過程中發(fā)生的清理費用及繳納的可從應(yīng)納稅所得額中扣除的除所得稅以外的相關(guān)稅費。（2）按照國稅發(fā)200345號文件規(guī)定：企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，須按接受捐贈時資產(chǎn)的入賬價值確認(rèn)捐贈收入，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得，依法計算繳納企業(yè)所得稅。此行填寫納稅人因接受捐贈資產(chǎn)產(chǎn)生的應(yīng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的接受捐贈資產(chǎn)按稅法規(guī)定確定的入帳價值。（3）納稅人按照國家稅務(wù)總局令第6號規(guī)定，

31、因債務(wù)重組而需調(diào)增當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，在此行填列。   （4）納稅人因股權(quán)投資所產(chǎn)生的需調(diào)增當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，在此行填列。第56行 收回的壞賬損失：根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例及實施細(xì)則規(guī)定：納稅人按照規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備金和商品削價準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；納稅人已作為支出虧損或壞賬處理的應(yīng)收款項，在以后年度全部或部分收回時，應(yīng)計入收回年度的應(yīng)納稅所得額，填寫在此行中。第57行 納稅調(diào)整減少額：根據(jù)本表計算所得，即57行=58+59+60+61行。 第58行 聯(lián)營企業(yè)分回利潤：填寫納稅人對外（境內(nèi)）投資從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤額。含納稅人對外投資的投

32、資收益。當(dāng)納稅人當(dāng)期既有投資收益又有損失時，只填寫投資收益，不含投資損失。此行的填寫不含免于補(bǔ)稅的投資收益。第59行 境外收益 ：填寫納稅人向境外投資取得的投資收益（含勞務(wù)收益）。 第60行 管理費：按規(guī)定，主管部門收取的管理費未超過稅務(wù)部門批準(zhǔn)其收繳的額度或比例的，作全額調(diào)減；超過部分不作納稅調(diào)減。第61行 其他：填寫上述納稅調(diào)整項目中未包括但根據(jù)國家有關(guān)政策須作納稅調(diào)減的有關(guān)收入。含納稅人通過稅務(wù)檢查而調(diào)增的以前年度應(yīng)納稅所得額在本年的“以前年度損益調(diào)整”項目中反映項目數(shù)。其中包括：（1）按照國稅發(fā)200345號文件規(guī)定：企業(yè)已提取減值、跌價準(zhǔn)備的資產(chǎn)，如果在納稅申報時已調(diào)增應(yīng)納稅所得額，

33、因價值恢復(fù)或轉(zhuǎn)讓處置有關(guān)資產(chǎn)而轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備應(yīng)允許企業(yè)進(jìn)行納稅調(diào)整。此行填寫納稅人按規(guī)定計算的調(diào)減額。（2）按照國稅發(fā)200345號文件規(guī)定：企業(yè)已提取減值、跌價或壞賬準(zhǔn)備的資產(chǎn)，其上述資產(chǎn)中的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，可按提取準(zhǔn)備前的賬面價值確定可扣除的折舊或攤銷金額。此處填寫納稅人對已計提固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，按稅法規(guī)定可按提取減值準(zhǔn)備前的帳面價值確定可扣除的折舊額或攤銷額減去按照會計處理規(guī)定，固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)重新確定折舊額或攤銷額的差額，在此行填列。（3）納稅人按照市政府有關(guān)房改政策，發(fā)放給停止實物分房前（即1998年12月31日）參加工作的未享受福利分房待遇的無房老職工的一次性住房補(bǔ)貼資金，

34、如果在會計處理時按照財政部關(guān)于印發(fā)<企業(yè)住房制度改革中有關(guān)會計處理問題的規(guī)定>的通知（財會20015號）文件規(guī)定執(zhí)行，即在計算當(dāng)期利潤總額時，發(fā)放無房老職工的一次性住房補(bǔ)貼資金未進(jìn)行扣除的，報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，可在不少于3年內(nèi)分期均勻扣除。此處填寫可在當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中分期扣除的一次性住房補(bǔ)貼資金。   （4）納稅人按照國家稅務(wù)總局令第6號規(guī)定，因債務(wù)重組而需調(diào)減當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，在此行填列。   （5）納稅人因股權(quán)投資所產(chǎn)生的需調(diào)減當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，在此行填列。第62行 納稅調(diào)整后所得：按本表計算所得填寫。62行=26

35、+27-57行。本行如為負(fù)數(shù)，即為企業(yè)當(dāng)期申報（納稅調(diào)整后所得為-5（含-5）萬元以上須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審核）的，并按有關(guān)規(guī)定確認(rèn)可在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的年度虧損額。 第63行 彌補(bǔ)以前年度虧損：納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，稅前自行彌補(bǔ)以前年度虧損而減少的應(yīng)納稅所得額。稅法所指虧損概念，不是企業(yè)財務(wù)報表中反映的虧損，而是企業(yè)財務(wù)報表中反映的虧損額按照稅法規(guī)定核實調(diào)整后的金額。第64行 免稅所得：按本表計算所得填寫，64行=65+66+75行。第65行 免稅的國債利息所得：填寫中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例及實施細(xì)則中明確的不計入應(yīng)納稅所得額的國債利息收入以及財政部、國家稅務(wù)總局財稅字199581號文件中明確

36、的納稅人購買財政部發(fā)行的公債利息所得不征收企業(yè)所得稅的收入。第66行 免稅的補(bǔ)貼收入：根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)補(bǔ)貼收人征稅等問題的通知的規(guī)定：企業(yè)取得國務(wù)院、財政部和國家稅務(wù)總局文件明確的有專項用途的國家補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼收入可以不計入應(yīng)納稅所得額，如無文件明確，應(yīng)一律并入實際收到該補(bǔ)貼收入年度的應(yīng)納稅所得額納稅。此處填寫有文件明確可以不計入應(yīng)納稅所得額的補(bǔ)貼收入。第67行 免稅的納入預(yù)算管理的基金、收費或附加：填寫按照市財政局、市地稅局京財稅1998882號“關(guān)于印發(fā)北京市地方事業(yè)單位、社會團(tuán)體征收企業(yè)所得稅的實施辦法的通知”中規(guī)定免征企業(yè)所得稅的納入預(yù)算管理的基金、收費或附加。 第68

37、行 免于補(bǔ)稅的投資收益：填寫納稅人按稅法規(guī)定免于補(bǔ)稅的投資收益。本行特指從聯(lián)營企業(yè)分回的免于補(bǔ)稅的投資收益。 第69行 免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）001號通知規(guī)定的企業(yè)事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬元以下的減免征收所得稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入。 第70行 免稅的治理“三廢”收益：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）001號通知第一條第三款第2項規(guī)定中明確的對企業(yè)治理“三廢”所得暫免征收所得稅的收入。 第71行 免稅的股息收入：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）009號文件中明確的

38、，企業(yè)對外投資分回的股息、紅利收入比照聯(lián)營企業(yè)分回利潤規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)稅的收益。 第72行 免稅的高等學(xué)校、中小學(xué)培訓(xùn)收入：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）001號通知第一條第（八）款第2項規(guī)定中明確的暫免征收所得稅的培訓(xùn)收入。 第73行 免稅的科研單位、大專院校技術(shù)收益： 填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）001 號通知第一條第（二）款第2項規(guī)定中明確的暫免征收所得稅的技術(shù)性服務(wù)收益。 第74行 免稅的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供的技術(shù)、勞務(wù)收入：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）001號通知第一條第（二）款第1項規(guī)定中明確的暫免征收所得稅的技術(shù)服務(wù)收入。第75行 其他免稅所得：填寫本表免稅所得之

39、外的按照規(guī)定可以作為免稅所得的其他免稅所得。第76行 應(yīng)納稅所得額 ：填寫本表計算所得：76行=62-63-64行。本表6276行填寫，分為3種情況，現(xiàn)舉例說明具體填報方法：項 目行次如為盈利企業(yè)如盈利額與需彌補(bǔ)虧損額一致如為虧損企業(yè)納稅調(diào)整后所得62100100-100減：彌補(bǔ)以前年度虧損6350100減：免稅所得6420 ： ：應(yīng)納稅所得額763000 注： 1、76行“應(yīng)納稅所得額”0時，76行關(guān)系式成立。 2、62行“納稅調(diào)整后所得”<0時，76行填寫“0”。 3、如有“免稅所得”項目（65行至75行），無論何種情況均須按要求填寫。但不進(jìn)入76行關(guān)系式計算。 4、76行以后的項目

40、按企業(yè)實際情況填寫。第77行 研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費用抵扣額：納稅人按照稅法規(guī)定，計算抵扣的應(yīng)納稅所得額。第78行 抵扣后的應(yīng)納稅所得額：填寫本表計算所得：應(yīng)納稅所得額-研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費用抵扣額。即78行=76-77行。 第79行 適用稅率：按納稅人年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額確定其適用稅率。稅法規(guī)定企業(yè)所得稅法定稅率是33%的比例稅率，對應(yīng)納稅所得額在一定數(shù)額之下的企業(yè)，給予優(yōu)惠稅率照顧。其優(yōu)惠稅率為：年應(yīng)納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18%征收；年應(yīng)納稅所得額超過3萬元至10萬元以下（含10萬元）的，減按27%稅率征收。在北京高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)試驗區(qū)內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)的高新技術(shù)企業(yè)以

41、及經(jīng)批準(zhǔn)在境外上市的股份制企業(yè)，按國家統(tǒng)一規(guī)定或批準(zhǔn)的稅率。 第80行 應(yīng)納所得稅額：填寫納稅人按其適用的企業(yè)所得稅稅率計算出的應(yīng)納所得稅額。按本表“抵扣后的應(yīng)納稅所得額×適用稅率”計算填寫，即：80行= 78×79行。 第81行 減、免所得稅額 填寫納稅人申報所屬期內(nèi)批準(zhǔn)減、免的企業(yè)所得稅額。 第82行 技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額 填寫納稅人按照“關(guān)于印發(fā)技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)政策的實施辦法的通知”（京地稅企 2000244號）規(guī)定，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)的技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免的企業(yè)所得稅稅額。 第83行 聯(lián)營企業(yè)利潤補(bǔ)稅額 ：按聯(lián)營、股份、中外合資、投資企

42、業(yè)分利、股息收人納稅計算表第5行、第6欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”合計數(shù)填寫。 第84行 股息收入補(bǔ)稅額：按聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)分利、股息收入納稅計算表第12行，第6欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”合計數(shù)填寫。 第85行 中外合資企業(yè)補(bǔ)稅額：按聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計算表第16行、第6欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”合計數(shù)填寫。 第86行 投資收益補(bǔ)稅額：按聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計算表第21行、第6欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”合計數(shù)填寫。 第87行 境外收益補(bǔ)稅額：按照中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例及實施細(xì)則規(guī)定的境外所得補(bǔ)稅原則和計算公式計算填寫。 計算公式1： 應(yīng)納稅款=（境內(nèi)所得+境外所得）

43、×境內(nèi)稅率來源于某國（地區(qū)）的所得計算公式2：境內(nèi)、境外所得總額境內(nèi)、境外所得按稅法計算的應(yīng)納稅稅額境外投資收益抵免稅款限額 = ×計算公式3：實際應(yīng)納稅額=境內(nèi)、境外應(yīng)納稅款總額-不同國家的抵扣限額第88行 應(yīng)繳入庫所得稅額：填寫納稅人實際應(yīng)繳納所得稅額。為本表計算所得，即：88行=80-81-82+83+87行 第89行 期初未繳所得稅額：填寫納稅人上年12月末應(yīng)繳而未繳的所得稅額，多繳的應(yīng)以“”號表示。即填寫上年匯算清繳申報表主表中期末應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額。年度中一般不予調(diào)整，如確需調(diào)整的，應(yīng)附有說明。年度中調(diào)整期初數(shù)的，按調(diào)整后的數(shù)字填寫。第90行 查補(bǔ)以前年度稅額：

44、填寫申報所屬期內(nèi)（1月1日12月31日）已查補(bǔ)入庫的以前年度補(bǔ)稅額。第91行 實際已繳納所得稅額：填寫納稅人申報所屬期累計已經(jīng)繳庫的所得稅凈額。即含上年匯算清繳在本年的入庫金額和本年度（不含本期應(yīng)補(bǔ)退所得稅額）實際入庫金額。第92行 期末應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額：按本表計算所得填寫： 92行= 88+89+90-91行；年度匯算清繳的本行數(shù)作為次年“期初未繳所得稅額”。 第93行 本期申報延交數(shù)額：填寫納稅人本期申請批準(zhǔn)的緩繳稅額數(shù)額。 第94行 實際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額 按本表計算所得填寫，即：94行=92-93行，即申報當(dāng)期填開稅票的企業(yè)所得稅入庫金額。 第95行 稅后利潤 ：按本表計算填寫，即：

45、95行=77+81+82+（78-80）行。 第96行 補(bǔ)充資料 期末（平均）職工人數(shù)：納稅人年度申報時填寫年末平均職工人數(shù)。 第97行 工資總額（實發(fā)數(shù)）：填寫納稅人實際發(fā)放的工資總額，包括稅前實際發(fā)放數(shù)和稅后發(fā)放數(shù)額。 第98行 稅前扣除部分：填寫按不同工資辦法（經(jīng)有關(guān)部門核定或按計稅工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行）允許在稅前扣除的工資總額。 第99行 技術(shù)合同成交金額：填寫納稅人申報所屬期在技術(shù)合同中，訂立合同雙方協(xié)商確立的合同交易額。納稅人按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。 第100行 實現(xiàn)技術(shù)交易額：填寫納稅人申報所屬期實現(xiàn)的合同中的技術(shù)交易額。按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中

46、相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。 第101行 實現(xiàn)技術(shù)交易凈額：填寫納稅人申報所屬期實現(xiàn)的合同交易額中技術(shù)交易部分扣除成本、費用后技術(shù)性收入凈額，是科研人員提取獎酬金的依據(jù)。納稅人按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。 第102行 提取獎酬金：填寫納稅人申報所屬期技術(shù)合同完成后，根據(jù)技術(shù)性收入凈額提取的用于獎勵科研人員的獎金額。納稅人按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。 第103行 安置待業(yè)人員：填寫享受稅收優(yōu)惠的待業(yè)人員的人數(shù)。包括待業(yè)青年、國有企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制的富余職工、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、區(qū)縣級以上大集體企業(yè)精簡機(jī)構(gòu)的富余人員、農(nóng)轉(zhuǎn)非人員和兩勞釋放人員。第104行 安置四殘人員：填

47、寫享受稅收優(yōu)惠政策的“四殘”人員的人數(shù)。“四殘”人員的范圍包括盲、聾、啞和肢體殘疾以及弱視、弱智。實行定額（定率）繳納企業(yè)所得稅的納稅人填報本表要求 實行定額（定率）繳納企業(yè)所得稅的納稅人在進(jìn)行年度申報時只填寫第1、76、80、88行以下的有關(guān)項目。并填報代理審核中介機(jī)構(gòu)的計算機(jī)代碼。汽車駕駛學(xué)校定額征收企業(yè)所得稅的納稅只填報應(yīng)繳入庫所得稅額及以下有關(guān)項目。汽駕定額征收所得稅額= 100元×人數(shù) 摩托車定額征收所得稅額=20元×人數(shù)換算學(xué)員人數(shù)=零散收入總額÷汽駕摩托車培訓(xùn)收費標(biāo)準(zhǔn)額。磚窯、灰窯、煤窯實行定額征收企業(yè)所得稅的納稅人在進(jìn)申報時只填寫應(yīng)繳入庫所得稅額及

48、以下有關(guān)項目。稅款定額為磚：1.5元5元/千塊煤：1.5元4元/噸灰：1.5元2元/噸二、企業(yè)所得稅取消審批項目報備表的填寫（一）企業(yè)所得稅取消審批項目報備表表式（二）企業(yè)所得稅取消審批項目報備表表頭部分的填寫計算機(jī)代碼：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)編排的代碼。納稅人名稱：按照本單位公章填寫全稱。納稅人聯(lián)系電話：填寫本單位辦稅人員所在部門聯(lián)系電話代理中介機(jī)構(gòu)名稱：按照中介機(jī)構(gòu)公章填寫全稱。代理中介機(jī)構(gòu)聯(lián)系電話：填寫中介機(jī)構(gòu)編制鑒證報告人員所在部門聯(lián)系電話。報備事項所屬年度：填寫報備事項發(fā)生的年度。經(jīng)濟(jì)類型：按稅務(wù)登記的有關(guān)內(nèi)容填寫。（三）表體具體項目的填寫1、彌補(bǔ)虧損第2行“當(dāng)期納稅調(diào)整后所得”：填寫每一納稅

49、年度當(dāng)年納稅調(diào)整后所得。注：此行為判定企業(yè)盈利或虧損的標(biāo)準(zhǔn)，如虧損額用負(fù)號表示。此行數(shù)據(jù)應(yīng)與企業(yè)所得稅年度納稅申報表“納稅調(diào)整后所得”數(shù)據(jù)一致。第3行“當(dāng)期已彌補(bǔ)虧損數(shù)額”：填寫每一盈利年度當(dāng)年用于彌補(bǔ)以前年度虧損數(shù)額，只有在盈利年度發(fā)生彌補(bǔ)以前年度虧損時填寫。第4行“當(dāng)期未彌補(bǔ)虧損數(shù)額”：填寫企業(yè)于報備年度前各虧損年度尚未彌補(bǔ)的虧損數(shù)額。虧損額用負(fù)號表示。第5行“本期彌補(bǔ)虧損金額”：填寫報備年度用于彌補(bǔ)虧損的數(shù)額。注：此行數(shù)據(jù)應(yīng)與企業(yè)所得稅年度納稅申報表第63行數(shù)據(jù)一致。第6行“當(dāng)期彌補(bǔ)后虧損余額”：按本表數(shù)據(jù)關(guān)系計算所得填寫，即：當(dāng)期彌補(bǔ)后虧損余額=當(dāng)期未彌補(bǔ)虧損數(shù)額 + 本期彌補(bǔ)虧損金額

50、。第7行“當(dāng)期彌補(bǔ)后納稅調(diào)整后所得”：填寫盈利年度彌補(bǔ)虧損后納稅調(diào)整后所得。本行應(yīng)大于或等于零。2、債務(wù)重組等所得第8行“非貨幣性資產(chǎn)投資所得”：填寫本年實現(xiàn)的非貨幣性資產(chǎn)投資所得。非貨幣性資產(chǎn)投資所得是指：企業(yè)以經(jīng)營活動的部分非貨幣性資產(chǎn)對外投資，包括股份公司的法人股東以其經(jīng)營活動的部分非貨幣性資產(chǎn)向股份公司配購股票，在投資交易發(fā)生時，將其分解為按公允價值銷售有關(guān)非貨幣性資產(chǎn)和投資兩項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行所得稅處理，按規(guī)定計算確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得。第9行“債務(wù)重組所得”：填寫本年實現(xiàn)的債務(wù)重組所得。債務(wù)重組所得是指：企業(yè)在債務(wù)重組業(yè)務(wù)中因以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債或因債權(quán)人的讓步而確認(rèn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或債務(wù)重組所

51、得。第10行“捐贈收入”：填寫本年接受的捐贈收入。捐贈收入是指：企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，按接受捐贈時資產(chǎn)的入賬價值確認(rèn)的捐贈收入。第11行“小計”：填寫上述三項所得之和。第12行“當(dāng)年實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額”：填寫有三項所得年度實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額。注：此行數(shù)據(jù)應(yīng)與企業(yè)所得稅年度申報表第76行數(shù)據(jù)一致。第13行“比例”：按以下公式計算結(jié)果填寫。比例=（三項所得小計÷當(dāng)年實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額）×100%第14行“分?jǐn)偰晗蕖保喊凑咭?guī)定分?jǐn)偰晗薏坏贸^5年。第15行“每年分?jǐn)偨痤~”：按以下公式計算結(jié)果填寫。每年分?jǐn)偨痤~=三項所得小計÷分?jǐn)偰晗藜夹g(shù)開發(fā)費加計抵扣第16行“上年技術(shù)開發(fā)費實際發(fā)生額”：填寫報備年度上一年技術(shù)開發(fā)費的實際發(fā)生額。第17行“本年技術(shù)開發(fā)費實際發(fā)生額”：填寫報備年度技術(shù)開發(fā)費的實際發(fā)生額。注：此行數(shù)據(jù)應(yīng)與企業(yè)所得稅年度納稅申報表第12行數(shù)據(jù)一致。第18行“增長幅度”：按以下公式計算結(jié)果填寫。增長幅度=（本年技術(shù)開發(fā)費實際發(fā)生額-上年技術(shù)開發(fā)費實際發(fā)生額）÷上年技術(shù)開發(fā)費實際發(fā)生額×100%第19行“應(yīng)納稅所得額”：填寫報備年度實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額。注：此行數(shù)據(jù)應(yīng)與企業(yè)所得稅年度納稅申報表第76行數(shù)據(jù)一致。第20行“加計扣除額”：按以下公式計算