金融企業(yè)會計(jì)練習(xí)題答案

1、第2章 存款業(yè)務(wù)的核算2建設(shè)銀行西單支行有關(guān)賬務(wù)處理如下：（1）編制雨田公司定期存款存入的會計(jì)分錄。借：吸收存款單位活期存款雨田公司 80 000 貸：吸收存款單位定期存款雨田公司 80 000（2）編制每月月末計(jì)提利息的會計(jì)分錄。1）2011年12月31日，計(jì)提利息。應(yīng)提利息費(fèi)用80 000×27×3.5÷360210（元）借：利息支出單位定期存款利息支出 210貸：應(yīng)付利息單位定期存款應(yīng)付利息雨田公司 2102）2012年1月31日，計(jì)提利息。應(yīng)提利息費(fèi)用80 000×1×3.5÷12233.33（元）借：利息支出單位定期存款利息

2、支出 233.33貸：應(yīng)付利息單位定期存款應(yīng)付利息雨田公司 233.33以后約定存期內(nèi)每月月末計(jì)提利息的處理與2012年1月31日相同。（3）2012年12月5日，編制有關(guān)到期支取的會計(jì)分錄。1）補(bǔ)提利息。到期應(yīng)付利息80 000×1×3.52 800（元）已提利息210233.33×112 776.63（元）補(bǔ)提利息2 8002 776.6323.37（元）借：利息支出單位定期存款利息支出 23.37貸：應(yīng)付利息單位定期存款應(yīng)付利息雨田公司 23.372）支付本息。借：吸收存款單位定期存款雨田公司 80 000應(yīng)付利息單位定期存款應(yīng)付利息雨田公司 2 800貸:

3、吸收存款單位活期存款雨田公司 82 800（4）2012年4月12日，編制有關(guān)全部提前支取的會計(jì)分錄。1）沖銷利息。全部提前支取應(yīng)付利息80 000×4×0.5÷1280 000×7×0.5÷360141.11（元）已提利息210233.33×3909.99（元）沖銷利息909.99141.11768.88（元）借：應(yīng)付利息單位定期存款應(yīng)付利息雨田公司 768.88貸：利息支出單位定期存款利息支出 768.882）支付全部提前支取本息。借：吸收存款單位定期存款雨田公司 80 000應(yīng)付利息單位定期存款應(yīng)付利息雨田公司 141

4、.11貸:吸收存款單位活期存款雨田公司 80 141.11（5）2012年6月26日，編制有關(guān)部分提前支取的會計(jì)分錄。1）沖銷利息。部分提前支取應(yīng)付利息50 000×6×0.5÷1250 000×21×0.5÷360139.58（元）提前支取部分已提利息（210233.33×5）×（50 000÷80 000）860.41（元）沖銷利息860.41139.58720.83（元）借：應(yīng)付利息單位定期存款應(yīng)付利息雨田公司 720.83貸：利息支出單位定期存款利息支出 720.832）辦理部分提前支取。借：吸收

5、存款單位定期存款雨田公司 80 000 應(yīng)付利息單位定期存款應(yīng)付利息雨田公司 139.58貸：吸收存款單位活期存款雨田公司 50 139.58吸收存款單位定期存款雨田公司 30 000（6）2012年12月5日，編制有關(guān)到期自動轉(zhuǎn)存的會計(jì)分錄。1）補(bǔ)提利息。到期應(yīng)付利息80 000×1×3.52 800（元）已提利息210233.33×112 776.63（元）補(bǔ)提利息2 8002 776.6323.37（元）借：利息支出單位定期存款利息支出 23.37貸：應(yīng)付利息單位定期存款應(yīng)付利息雨田公司 23.372）將到期利息計(jì)入本金，并按開戶時的存期和轉(zhuǎn)存日掛牌公告的相

6、應(yīng)檔次定期存款利率辦理轉(zhuǎn)存。借：吸收存款單位定期存款雨田公司 80 000應(yīng)付利息單位定期存款應(yīng)付利息雨田公司 2 800貸:吸收存款單位定期存款雨田公司 82 8003.（1）2012年12月3日，存入現(xiàn)金。借：庫存現(xiàn)金 1 500貸：吸收存款個人活期存款活期儲蓄存款林軒 1 500（2）2012年12月15日，支取現(xiàn)金。借：吸收存款個人活期存款活期儲蓄存款林軒 3 000貸：庫存現(xiàn)金 3 000（3）2012年12月19日，支取現(xiàn)金。借：吸收存款個人活期存款活期儲蓄存款林軒 1 000貸：庫存現(xiàn)金 1 000（4）2012年12月20日，結(jié)息。1）儲戶林軒活期儲蓄存款賬戶本季度利息為：本季

7、度利息（326 0005 852.37×27 352.37×124 352.37×43 352.37×2）×0.5÷360(326 00011 704.7488 228.4417 409.486 704.74) ×0.5÷360 450 047.40×0.5÷3606.25（元）2）補(bǔ)提利息。補(bǔ)提利息6.25326 000×0.5÷3606.254.531.72（元）借：利息支出個人活期存款利息支出 1.72貸：應(yīng)付利息個人活期存款應(yīng)付利息林軒 1.723）辦理利息入賬。借：

8、應(yīng)付利息個人活期存款應(yīng)付利息林軒 6.25貸：吸收存款個人活期存款活期儲蓄存款林軒 6.25（5）2012年12月27日，結(jié)清銷戶。1）補(bǔ)提利息。計(jì)算上一結(jié)息日次日（2012年12月21日）至結(jié)清日的應(yīng)付利息如下：應(yīng)付利息（3 352.376.25）×6×0.5÷3600.28（元）由于上一結(jié)息日次日（2012年12月21日）至結(jié)清日的已提利息為0，因此，結(jié)清時應(yīng)補(bǔ)提的利息為0.28元。借：利息支出個人活期存款利息支出 0.28貸：應(yīng)付利息個人活期存款應(yīng)付利息林軒 0.282）結(jié)清支付本息，銷戶。借：吸收存款個人活期存款活期儲蓄存款林軒 3 358.62應(yīng)付利息個

9、人活期存款應(yīng)付利息林軒 0.28貸：庫存現(xiàn)金 3 358.90 第3章 貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算5.招商銀行北京分行編制會計(jì)分錄如下：（1）2012年3月10日，招商銀行北京分行辦理貼現(xiàn)時：貼現(xiàn)天數(shù)應(yīng)從2012年3月10日算至7月4日，再另加3天的劃款期，共120天。匯票到期值1 000 000×(14×3÷12)1 010 000（元）貼現(xiàn)利息1 010 000×120×4.5÷36015 150（元）實(shí)付貼現(xiàn)金額1 010 00015 150994 850（元）借：貼現(xiàn)資產(chǎn)商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)和風(fēng)公司（面值） 1 000 000貸：吸收存

10、款單位活期存款和風(fēng)公司 994 850貼現(xiàn)資產(chǎn)商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)和風(fēng)公司（利息調(diào)整） 5 150（2）2012年3月31日，招商銀行北京分行攤銷貼現(xiàn)利息調(diào)整時：當(dāng)月攤銷金額5 150÷120×22944.17（元）當(dāng)月應(yīng)收利息1 000 000×22×3÷3601 833.33（元）借：應(yīng)收利息 1 833.33貼現(xiàn)資產(chǎn)商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)和風(fēng)公司（利息調(diào)整） 944.17貸：利息收入貼現(xiàn)利息收入 2 777.50（3）2012年4月30日，招商銀行北京分行攤銷貼現(xiàn)利息調(diào)整時： 當(dāng)月攤銷金額5 150÷120×301 287.50

11、（元）當(dāng)月應(yīng)收利息1 000 000×30×3÷3602 500（元）借：應(yīng)收利息 2 500貼現(xiàn)資產(chǎn)商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)和風(fēng)公司（利息調(diào)整） 1 287.50貸：利息收入貼現(xiàn)利息收入 3 787.50（4）2012年5月31日，招商銀行北京分行攤銷貼現(xiàn)利息調(diào)整時：當(dāng)月攤銷金額5 150÷120×311 330.42（元）當(dāng)月應(yīng)收利息1 000 000×31×3÷3602 583.33（元）借：應(yīng)收利息 2 583.33貼現(xiàn)資產(chǎn)商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)和風(fēng)公司（利息調(diào)整） 1 330.42貸：利息收入貼現(xiàn)利息收入 3 913.

12、75（5）2012年6月30日，招商銀行北京分行攤銷貼現(xiàn)利息調(diào)整時： 當(dāng)月攤銷金額5 150÷120×301 287.50（元）當(dāng)月應(yīng)收利息1 000 000×30×3÷3602 500（元）借：應(yīng)收利息 2 500貼現(xiàn)資產(chǎn)商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)和風(fēng)公司（利息調(diào)整） 1 287.50貸：利息收入貼現(xiàn)利息收入 3 787.50（6）2012年7月8日，招商銀行北京分行收回票款時：1）攤銷貼現(xiàn)利息調(diào)整：當(dāng)月攤銷金額5 150944.171 287.501 330.421 287.50300.41（元）當(dāng)月應(yīng)收利息1 000 000×4×

13、;3÷121 833.332 5002 583.332 500583.34（元）借：應(yīng)收利息 583.34貼現(xiàn)資產(chǎn)商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)和風(fēng)公司（利息調(diào)整） 300.41貸：利息收入貼現(xiàn)利息收入 883.752）收回票款：借：吸收存款單位活期存款和風(fēng)公司 600 000貸款逾期貸款和風(fēng)公司 410 000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)和風(fēng)公司（面值） 1 000 000應(yīng)收利息 10 000第7章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算11招商銀行某支行編制會計(jì)分錄如下：借：吸收存款單位活期存款銀達(dá)電機(jī)廠 300貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入銀行承兌業(yè)務(wù)收入 300收：銀行承兌匯票銀達(dá)電機(jī)廠 600 00012招商銀行某支行編制會計(jì)分錄如下：借：吸收存款單位活期存款銀達(dá)電機(jī)廠 600 000貸：吸收存款應(yīng)解匯款銀達(dá)電機(jī)廠 600 00013招商銀行某支行編制會計(jì)分錄如下：借：吸收存款應(yīng)解匯款銀達(dá)電機(jī)廠 600 000貸：待清算轄內(nèi)往來××行 600 00015中國