2022年投資建設(shè)項目審計監(jiān)督總結(jié).doc

1、2022年投資建設(shè)項目審計監(jiān)督總結(jié)第一條為進一步加強經(jīng)濟開發(fā)區(qū)（以下簡稱開發(fā)區(qū)）政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督，提高建設(shè)資金使用效益，規(guī)范審計行為，促進廉政建設(shè)，根據(jù)_審計法及其實施條例、省國家建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合開發(fā)區(qū)實際，制訂本辦法。第二條本辦法所稱政府投資建設(shè)項目是指開發(fā)區(qū)內(nèi)主要使用財政性資金、政府_（基金）、政府性融資資金以及其他財政資金的新建、擴建和改建的建設(shè)項目（以下簡稱建設(shè)項目）。第三條開發(fā)區(qū)監(jiān)察審計局負責開發(fā)區(qū)內(nèi)建設(shè)項目的審計監(jiān)督，依法對征地、拆遷、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨等單位與建設(shè)項目直接有關(guān)的財務(wù)收支的真實性、合法性，進行審計或調(diào)查。第四條拆遷項目主

2、管部門對由開發(fā)區(qū)管委會確定的拆遷企業(yè)，會同國土規(guī)劃局、監(jiān)察審計局對拆遷企業(yè)房屋進行確權(quán)，對拆遷貨幣補償安置共同審核。第五條開發(fā)區(qū)監(jiān)察審計局委托拆遷項目評價機構(gòu)對拆遷項目實行全過程跟蹤評價、分析和審核，對拆遷貨幣補償進行調(diào)查和核實，并按規(guī)定出具評價審核報告。第六條建設(shè)項目主管部門（建設(shè)管理局或社會事業(yè)局）應(yīng)將建設(shè)項目的設(shè)計方案和設(shè)計圖紙報送開發(fā)區(qū)項目_辦公室，開發(fā)區(qū)項目_辦公室重點審核該建設(shè)項目設(shè)計是否按照批準的規(guī)模和標準進行，設(shè)計是否具有經(jīng)濟性、合理性。第七條建設(shè)項目主管部門應(yīng)將建設(shè)項目的招標文件和編制的標底報送開發(fā)區(qū)監(jiān)察審計局審核，開發(fā)區(qū)監(jiān)察審計局有選擇地對招標文件的編制、工程量的計算、分部

3、分項的計價、項目措施費的計價和工程取費進行復(fù)核，有效控制標底。第八條開發(fā)區(qū)監(jiān)察審計局對建設(shè)項目的工程合同進行_備案，重點審核建設(shè)工程合同的結(jié)算方式、工程量的確認、材料設(shè)備的供應(yīng)和工程款的支付。第九條開發(fā)區(qū)監(jiān)察審計局對隱蔽工程比重較大的項目，工程變更較大的項目及超出招投標數(shù)額較大的項目,委托中介機構(gòu)現(xiàn)場跟蹤審計，開發(fā)區(qū)監(jiān)察審計局進行必要的監(jiān)督指導(dǎo)。第十條建設(shè)單位應(yīng)加強對現(xiàn)場管理人員及委托監(jiān)理人員的管理，嚴格按照規(guī)定權(quán)限進行簽證。建設(shè)項目的設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證必須由開發(fā)區(qū)建設(shè)管理局或社會事業(yè)局、建設(shè)單位、監(jiān)理單位和施工單位四方共同會簽，列入跟蹤審計的建設(shè)項目，同時要有跟蹤審計機構(gòu)簽證。第十一條開發(fā)區(qū)

4、監(jiān)察審計局對建設(shè)項目實行以委托社會中介機構(gòu)審計為主，必要時也可以根據(jù)工作需要聘請具有與審計相關(guān)專業(yè)知識且具有執(zhí)業(yè)資格的人員實施審計監(jiān)督。第十二條施工單位在竣工驗收一個月內(nèi)將建設(shè)項目的竣工決算資料報送開發(fā)區(qū)建設(shè)管理局，開發(fā)區(qū)建設(shè)管理局初審后送開發(fā)區(qū)監(jiān)察審計局。第十三條送審資料的內(nèi)容包括：招投標文件、中標通知書、工程合同、竣工圖紙、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、竣工驗收資料、工程量計算書、工程決算書等。第十四條決算編制單位應(yīng)對送審資料的真實性和完整性負責，所有簽證資料必須原件報送。資料送審后，未經(jīng)開發(fā)區(qū)監(jiān)察審計局同意，任何單位和個人對送審資料不得補充、調(diào)整，各中介機構(gòu)不得接收由施工單位提供的補充結(jié)算資料。第

5、十五條開發(fā)區(qū)監(jiān)察審計局應(yīng)根據(jù)中介機構(gòu)審核進程會同建設(shè)單位、施工單位進行定案，重大重點項目需會同開發(fā)區(qū)建設(shè)項目主管部門進行定案。第十六條開發(fā)區(qū)監(jiān)察審計局根據(jù)中介機構(gòu)的審核報告簽發(fā)基本建設(shè)項目審核意見書，建設(shè)單位依據(jù)基本建設(shè)項目審核意見書結(jié)付工程款。在開發(fā)區(qū)監(jiān)察審計局出具基本建設(shè)項目審核意見書之前，財政、財務(wù)部門預(yù)付的與建設(shè)項目相關(guān)的款項，不得超過合同金額的_%。第十七條開發(fā)區(qū)監(jiān)察審計局委托中介機構(gòu)對建設(shè)項目決算進行審核，對審計核減額超過_%的建設(shè)項目，施工單位必須對開發(fā)區(qū)監(jiān)察審計局作出書面解釋，超過_%部分的審核咨詢費用由開發(fā)區(qū)財政、財務(wù)部門從施工單位決算款中扣除。第十八條中介機構(gòu)接受項目審核委

6、托不得有下列行為：1、接受同一工程咨詢文件的編制和審核業(yè)務(wù)；2、將開發(fā)區(qū)委托項目轉(zhuǎn)包或分包給其他單位或個人；3、接受被審核單位吃請及任何禮金、禮物。4、以個人名義接受委托。第十九條開發(fā)區(qū)監(jiān)察審計局應(yīng)加強對中介機構(gòu)受托建設(shè)項目審核工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。對中介機構(gòu)在工程審核過程中的違規(guī)、違法行為應(yīng)及時制止，問題嚴重的中止及撤銷其委托，并提請有關(guān)部門處理。第二十條開發(fā)區(qū)監(jiān)察審計局有選擇地委托其他中介機構(gòu)對由初審中介機構(gòu)審核的決算進行復(fù)審，在復(fù)審過程中審計核減額超過_%的，超過_%部分的審核咨詢費用由原中介機構(gòu)承擔。對有重大審計質(zhì)量問題的中介機構(gòu)，根據(jù)不同情況，取消其在開發(fā)區(qū)內(nèi)1_年的業(yè)務(wù)資格。第二十一條社會中介機構(gòu)對出具的工程造價審核報告書獨立承擔法律責任。第二十二條政府投資項目審計中，審計人員應(yīng)當客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守_。審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，移交司法部門處理。第二十三條對工作不到位、弄虛作假而造成質(zhì)量問題和經(jīng)濟損失的監(jiān)理單位，由開發(fā)區(qū)項目管理辦公室和開發(fā)區(qū)監(jiān)察審計局確定扣除部分監(jiān)理費。第二十四條社會中介機構(gòu)的建設(shè)項目咨詢費用參照物價部門規(guī)定的收費標準執(zhí)行。咨詢費用由開發(fā)區(qū)監(jiān)察審計局統(tǒng)一支付，列入