企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算辦法資料

1、企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算辦法第一章總則一為了規(guī)范企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金(以下簡稱失業(yè)保險(xiǎn)基金)的會(huì)計(jì)核算，特制定本辦法。二本辦法適用于設(shè)在中華人民共和國境內(nèi)的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的失業(yè)保險(xiǎn)基金。三失業(yè)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算帳目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)期間為公歷1月1日起至12月31日止。四失業(yè)保險(xiǎn)基金的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)為依據(jù)，記錄和反映其收入、支出和結(jié)余情。五失業(yè)保險(xiǎn)基金的會(huì)計(jì)核算采用收付實(shí)現(xiàn)制；會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法。六失業(yè)保險(xiǎn)基金的會(huì)計(jì)處理方法前后期應(yīng)當(dāng)一致，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致，不得隨意變更。如確有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的情況、變更的原因及其對(duì)收支情況

2、的影響，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告書中說明。七社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的失業(yè)保險(xiǎn)基金應(yīng)按本辦法規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)本辦法作必要的補(bǔ)充，并報(bào)財(cái)政部備案。本辦法統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào)，以便于編制會(huì)計(jì)憑證，登記帳簿，查閱帳目，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，不得隨意打亂重編。在某些會(huì)計(jì)科目之間留有空號(hào)，供增設(shè)會(huì)計(jì)科目之用。社保機(jī)構(gòu)在填制失業(yè)保險(xiǎn)基金的會(huì)計(jì)憑證、登記帳簿時(shí)，應(yīng)填制會(huì)計(jì)科目的名稱，或同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目的名稱和編號(hào)；不應(yīng)只填列會(huì)計(jì)科目編號(hào)，不填列會(huì)計(jì)科目名稱。八社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制失業(yè)保險(xiǎn)基金的會(huì)計(jì)報(bào)表，必須

3、做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚、手續(xù)齊備、編報(bào)及時(shí)，并應(yīng)按月或按年報(bào)送當(dāng)?shù)刎?cái)政機(jī)關(guān)、主管部門。月份會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于月份終了后五天內(nèi)報(bào)出；年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于年度終了后十五天內(nèi)報(bào)出。會(huì)計(jì)報(bào)表的填列以人民幣"元"為金額單位，"元"以下填至"分"。向外報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面應(yīng)注明：社保機(jī)構(gòu)名稱、地址、成立年份、報(bào)表所屬年度、月份、送出日期等，并由社保機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。九本辦法由中華人民共和國財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋，需要變更時(shí)，由財(cái)政部修訂。第二章會(huì)計(jì)科目及使用說明 一會(huì)計(jì)科目表 順序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目

4、名稱(一)資產(chǎn)類 1101現(xiàn)金 2102銀行存款 3103財(cái)政專戶存款 4104暫付款 5105借出生產(chǎn)自救款 6111債券投資 7121固定資產(chǎn) (二)負(fù)債類 8201暫收款 (三)基金類 9301失業(yè)保險(xiǎn)基金 10302固定資產(chǎn)基金 11303生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金 (四)收支類 12401失業(yè)保險(xiǎn)金收入 13402利息收入 14403財(cái)政補(bǔ)貼收入 15404轉(zhuǎn)移收入 16406上級(jí)補(bǔ)助收入 17407下級(jí)上解收入 18409其他收入 19411失業(yè)救濟(jì)金支出 20412醫(yī)療補(bǔ)助支出 21413喪葬補(bǔ)助支出 22414撫恤救濟(jì)支出 23416轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練支出 24418管理費(fèi)用 25421轉(zhuǎn)移支出 2

5、6423補(bǔ)助下級(jí)支出 27424上解上級(jí)支出 28425其他支出 二會(huì)計(jì)科目使用說明第101號(hào)科目現(xiàn)金 1本科目核算失業(yè)保險(xiǎn)基金的庫存現(xiàn)金。 2收到以現(xiàn)金方式交來的失業(yè)保險(xiǎn)基金，借記本科目，貸記"失業(yè)保險(xiǎn)金收入"等科目；將現(xiàn)金存入銀行，借記"銀行存款-收入戶"科目，貸記本科目。從銀行提取現(xiàn)金，借記本科目，貸記"銀行存款-支出戶"科目；以現(xiàn)金支付失業(yè)保險(xiǎn)基金時(shí)，借記"失業(yè)救濟(jì)金支出"、"醫(yī)療補(bǔ)助支出"、"喪葬補(bǔ)助支出"、"撫恤救濟(jì)支出"、"轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練

6、支出"、"其他支出"等科目，貸記本科目。 3社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)置"現(xiàn)金日記帳"，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對(duì)，做到帳款相符。第102號(hào)科目銀行存款 1本科目核算失業(yè)保險(xiǎn)基金在銀行的各種存款。 2本科目應(yīng)設(shè)置"收入戶"和"支出戶"明細(xì)科目。因繳費(fèi)程序不設(shè)置收入過渡戶的單位，銀行存款可不設(shè)"收入戶"和"支出戶"明細(xì)科目。 3銀行存款收入戶核算實(shí)際收到的失業(yè)

7、保險(xiǎn)基金及有關(guān)收入，收入戶除按期將企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金劃入財(cái)政專戶存款外，一般只收不支。收到企業(yè)交來的職工失業(yè)保險(xiǎn)基金時(shí)，借記本科目，貸記"失業(yè)保險(xiǎn)金收入"等科目；按期將企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金劃入財(cái)政專戶時(shí)，借記"財(cái)政專戶存款"科目，貸記本科目(收入戶)。將有關(guān)現(xiàn)金存入銀行，借記本科目(收入戶)，貸記"現(xiàn)金"等科目。銀行存款支出戶核算失業(yè)保險(xiǎn)基金的支付及有關(guān)費(fèi)用支出。支出戶除從財(cái)政專戶存款中撥入款項(xiàng)外，一般只支不收。按計(jì)劃收到從財(cái)政專戶存款中撥入的款項(xiàng)，借記本科目(支出戶)，貸記"財(cái)政專戶存款"科目。提取和支取存款時(shí)

8、，借記"現(xiàn)金"和有關(guān)支出等科目，貸記本科目。 4在不違犯銀行存款的收入戶與支出戶的管理辦法的前提下，失業(yè)保險(xiǎn)基金發(fā)生的一些零星暫收款項(xiàng)或暫付款項(xiàng)，可直接記入銀行存款的支出戶。 5失業(yè)保險(xiǎn)基金應(yīng)按開戶銀行設(shè)置"銀行存款日記帳"，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。"銀行存款日記帳"應(yīng)定期與"銀行對(duì)帳單"核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。月份終了，帳面結(jié)余與銀行對(duì)帳單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并應(yīng)按月編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"調(diào)節(jié)相第103號(hào)科目財(cái)政專戶

9、存款1本科目核算按規(guī)定將失業(yè)保險(xiǎn)基金存入財(cái)政專戶的存款。2將失業(yè)保險(xiǎn)基金存入銀行專戶，借記本科目，貸記"銀行存款-收入戶"科目；收到銀行利息時(shí)，借記本科目，貸記"利息收入"科目。經(jīng)批準(zhǔn)將財(cái)政專戶存款劃入銀行存款支出戶時(shí)，借記"銀行存款-支出戶"科目，貸記本科目。3失業(yè)保險(xiǎn)基金應(yīng)按開戶銀行設(shè)置"財(cái)政專戶存款日記帳"，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。"財(cái)政專戶存款日記帳"應(yīng)定期與財(cái)政專戶的對(duì)帳單核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。月份終了，帳面結(jié)余與財(cái)政專戶對(duì)帳單余額之

10、間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并應(yīng)按月編制"財(cái)政專戶存款余額調(diào)節(jié)表"調(diào)節(jié)相符。第104號(hào)科目暫付款1本科目核算失業(yè)保險(xiǎn)基金收支活動(dòng)中發(fā)生的各種暫付款項(xiàng)。2暫付款發(fā)生時(shí)，借記本科目，貸記"銀行存款-支出戶"等科目；收到款項(xiàng)時(shí)，借記"銀行存款-支出戶"、"現(xiàn)金"等科目，貸記本科目。3本科目應(yīng)按暫付款的種類和對(duì)方單位設(shè)置明細(xì)帳。第105號(hào)科目借出生產(chǎn)自救款1本科目核算社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按規(guī)定對(duì)安置失業(yè)職工的企業(yè)給予的借款。2社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)借出生產(chǎn)自救款時(shí)，借記本科目，貸記"銀行存款-支出戶"科

11、目；收回借款本金及利息時(shí)，借記"銀行存款-收入戶"科目，貸記本科目和"利息收入"科目。期末，將借出生產(chǎn)自救款的利息收入轉(zhuǎn)入生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金，借記"利息收入"科目，貸記"生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金"科目。借出的生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金收不回來的，經(jīng)批準(zhǔn)核銷時(shí)，借記"生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金"科目，貸記本科目。3本科目應(yīng)按借款單位設(shè)置明細(xì)帳。第111號(hào)科目債券投資 1本科目核算按規(guī)定用失業(yè)保險(xiǎn)基金購買的國家債券本金。 2用失業(yè)保險(xiǎn)基金購買國家債券時(shí)，按實(shí)際支付的價(jià)款，借記本科目，貸記"財(cái)政專戶存款"科目；債券到期

12、收回本息時(shí)，按本息合計(jì)，借記"財(cái)政專戶存款"科目，按債券本金部分，貸記本科目，按利息部分，貸記"利息收入"科目。 3本科目應(yīng)按債券的種類設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。第121號(hào)科目固定資產(chǎn) 1本科目核算社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)利用轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)購建的用于失業(yè)職工轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練設(shè)施等固定資產(chǎn)。轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)購建的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊。 2購建固定資產(chǎn)時(shí)，借記"失業(yè)保險(xiǎn)基金"科目，貸記"銀行存款-支出戶"科目。同時(shí)，借記本科目，貸記"固定資產(chǎn)基金"科目。固定資產(chǎn)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢清理時(shí)，按固定資產(chǎn)原值，借記"固定資產(chǎn)基金

13、"科目，貸記本科目。清理固定資產(chǎn)發(fā)生的實(shí)際支出，借記"失業(yè)保險(xiǎn)基金"科目，貸記"現(xiàn)金"或"銀行存款-支出戶"科目；固定資產(chǎn)變價(jià)收入，借記"現(xiàn)金"、"銀行存款-收入戶"科目，貸記"失業(yè)保險(xiǎn)基金"科目。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，借記"銀行存款-收入戶"科目，貸記"失業(yè)保險(xiǎn)基金"科目；同時(shí)，按固定資產(chǎn)原值，借記"固定資產(chǎn)基金"科目，貸記本科目。 3本科目應(yīng)按固定資產(chǎn)種類和項(xiàng)目設(shè)置固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行明細(xì)核算。第201號(hào)科目暫收

14、款 1本科目核算失業(yè)保險(xiǎn)基金運(yùn)行中發(fā)生的暫收款項(xiàng)。 2發(fā)生暫收款時(shí)，借記"銀行存款-支出戶"、"現(xiàn)金"科目，貸記本科目。付出暫收款時(shí)，借記本科目，貸記"銀行存款-支出戶"、"現(xiàn)金"科目。3.本科目應(yīng)按暫收款項(xiàng)的種類和對(duì)象設(shè)置明細(xì)帳。 第301號(hào)科目失業(yè)保險(xiǎn)基金 1本科目核算企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金各項(xiàng)收入抵減各項(xiàng)支出后的滾存結(jié)余。 2年末，應(yīng)將各項(xiàng)收入科目余額轉(zhuǎn)入本科目的貸方，借記"失業(yè)保險(xiǎn)金收入"、"利息收入"、"轉(zhuǎn)移收入"、"財(cái)政補(bǔ)貼收入&quo

15、t;、"下級(jí)上解收入"、"上級(jí)補(bǔ)助收入"、"其他收入"等科目，貸記本科目。將各項(xiàng)支出科目轉(zhuǎn)入本科目的借方，借記本科目，貸記"失業(yè)救濟(jì)金支出"、"醫(yī)療補(bǔ)助支出"、"喪葬補(bǔ)助支出"、"撫恤救濟(jì)支出"、"轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練支出"、"管理費(fèi)用"、"轉(zhuǎn)移支出"、"補(bǔ)助下級(jí)支出"、"上解上級(jí)支出"、"其他支出"等科目。 3經(jīng)批準(zhǔn)從失業(yè)保險(xiǎn)基金中劃轉(zhuǎn)生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)

16、金時(shí)，借記本科目，貸記"生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金"科目。用轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)購置固定資產(chǎn)時(shí)，借記本科目，貸記"銀行存款-支出戶"科目。固定資產(chǎn)報(bào)廢清理時(shí)發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入，記入失業(yè)保險(xiǎn)基金。發(fā)生的清理費(fèi)用，借記本科目，貸記"銀行存款-支出戶"或"現(xiàn)金"科目；發(fā)生的清理收入，借記"銀行存款-收入戶"或"現(xiàn)金"科目，貸記本科目。固定資產(chǎn)租賃、經(jīng)營等取得的收入，直接記入失業(yè)保險(xiǎn)基金，借記"銀行存款-收入戶"等科目，貸記本科目。 4本科目年末余額為歷年滾存的失業(yè)保險(xiǎn)基金結(jié)余。

17、第302號(hào)科目固定資產(chǎn)基金 1本科目核算按規(guī)定為提高失業(yè)職工職業(yè)技術(shù)素質(zhì)和再就業(yè)能力而用轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)購置固定資產(chǎn)而形成的基金。 2購置固定資產(chǎn)時(shí)，借記"失業(yè)保險(xiǎn)基金"科目，貸記"銀行存款"科目；同時(shí)，借記"固定資產(chǎn)"科目，貸記本科目。固定資產(chǎn)報(bào)廢清理和轉(zhuǎn)讓時(shí)，按固定資產(chǎn)原值核銷固定資產(chǎn)基金，借記"固定資產(chǎn)基金"科目，貸記"固定資產(chǎn)"科目。 3本科目年末余額為歷年形成固定資產(chǎn)而占用的基金總額。第303號(hào)科目生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金 1本科目核算經(jīng)批準(zhǔn)自失業(yè)保險(xiǎn)基金中劃轉(zhuǎn)的生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金的累計(jì)余額以及按規(guī)定運(yùn)用

18、生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金所獲得的利息收入等。 2經(jīng)批準(zhǔn)從失業(yè)保險(xiǎn)基金中劃轉(zhuǎn)的生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金，借記"失業(yè)保險(xiǎn)基金"科目，貸記本科目。按規(guī)定運(yùn)用生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金取得的利息收入時(shí)，借記"銀行存款-收入戶"科目，貸記"利息收入"科目。借出的生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金不能償還的，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷時(shí)，借記本科目，貸記"借出生產(chǎn)自救款"科目。 3本科目余額為歷年滾存的生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金結(jié)余。第401號(hào)科目失業(yè)保險(xiǎn)金收入 1本科目核算按規(guī)定向企業(yè)收繳的失業(yè)保險(xiǎn)基金。 2收到企業(yè)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)基金，借記"銀行存款-收入戶"等科目，貸記本科目

19、。期末，將失業(yè)保險(xiǎn)金收入轉(zhuǎn)入失業(yè)保險(xiǎn)基金帳戶，借記本科目，貸記"失業(yè)保險(xiǎn)基金"科目。 3本科目期末應(yīng)無余額。第402號(hào)科目利息收入 1本科目核算失業(yè)保險(xiǎn)基金存入銀行或購買國家債券取得的利息收入。生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金的存款利息收入直接并入生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金帳戶，不通過本科目核算。 2社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的結(jié)息通知單，借記"銀行存款-收入戶"科目，貸記本科目。銀行存款支出戶的利息收入應(yīng)定期轉(zhuǎn)入銀行存款收入戶中，收到利息時(shí)，借記"銀行存款-支出戶"科目，貸記本科目；轉(zhuǎn)入銀行存款收入戶時(shí)，借記"銀行存款-收入戶"科目，貸

20、記"銀行存款-支出戶"科目。購買的國家債券到期收回本息時(shí)，按本息合計(jì)，借記"財(cái)政專戶存款"科目，按債券本金部分，貸記"債券投資"科目，按利息部分，貸記本科目。期末，將利息收入轉(zhuǎn)入失業(yè)保險(xiǎn)基金帳戶，借記本科目，貸記"失業(yè)保險(xiǎn)基金"科目。 3本科目期末應(yīng)無余額。第403號(hào)科目財(cái)政補(bǔ)貼收入 1本科目核算失業(yè)保險(xiǎn)基金入不敷出時(shí)，由同級(jí)財(cái)政給予的補(bǔ)貼。 2收到財(cái)政撥付的補(bǔ)貼款時(shí)，借記"銀行存款-支出戶"科目，貸記本科目。期末，將財(cái)政補(bǔ)貼收入轉(zhuǎn)入失業(yè)保險(xiǎn)基金帳戶，借記本科目，貸記"失業(yè)保險(xiǎn)基金&q

21、uot;科目。 3本科目期末應(yīng)無余額。第404號(hào)科目轉(zhuǎn)移收入 1本科目核算隨異地職工調(diào)入本地而轉(zhuǎn)入的失業(yè)保險(xiǎn)基金。 2收到異地職工調(diào)入轉(zhuǎn)來的失業(yè)保險(xiǎn)基金，借記"銀行存款-收入戶"科目，貸記本科目。期末，將轉(zhuǎn)移收入轉(zhuǎn)入失業(yè)保險(xiǎn)基金帳戶，借記本科目，貸記"失業(yè)保險(xiǎn)基金"科目。 3本科目應(yīng)按轉(zhuǎn)入單位或個(gè)人設(shè)置明細(xì)帳。本科目期末應(yīng)無余額。第406號(hào)科目上級(jí)補(bǔ)助收入 1本科目核算社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到上級(jí)撥給的失業(yè)保險(xiǎn)基金。 2收到上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)下?lián)艿氖I(yè)保險(xiǎn)基金時(shí)，借記"銀行存款-收入戶"科目，貸記本科目。期末，將上級(jí)下?lián)苁杖朕D(zhuǎn)入失業(yè)保險(xiǎn)

22、基金帳戶，借記本科目，貸記"失業(yè)保險(xiǎn)基金"科目。 3本科目期末應(yīng)無余額。第407號(hào)科目下級(jí)上解收入 1本科目核算社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按規(guī)定上解的失業(yè)保險(xiǎn)基金。 2收到下級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解的失業(yè)保險(xiǎn)基金時(shí)，借記"銀行存款-收入戶"科目，貸記本科目。期末，將下級(jí)上交收入轉(zhuǎn)入失業(yè)保險(xiǎn)基金帳戶，借記本科目，貸記"失業(yè)保險(xiǎn)基金"科目。 3本科目應(yīng)按下級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)設(shè)置明細(xì)帳。本科目期末應(yīng)無余額。第409號(hào)科目其他收入 1本科目核算除前述各項(xiàng)收入以外的收入，如滯納金收入等。 2發(fā)生的其他收入，借記"銀行存款-收入戶"等科目

23、，貸記本科目。期末，將其他收入轉(zhuǎn)入失業(yè)保險(xiǎn)基金帳戶，借記本科目，貸記"失業(yè)保險(xiǎn)基金"科目。 3本科目應(yīng)按收入項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳。本科目期末應(yīng)無余額。 第411號(hào)科目失業(yè)救濟(jì)金支出 1本科目核算按規(guī)定用失業(yè)保險(xiǎn)基金支付給失業(yè)職工的基本生活費(fèi)。 2支付失業(yè)救濟(jì)金時(shí)，借記本科目，貸記"現(xiàn)金"、"銀行存款-支出戶"科目。期末，將失業(yè)救濟(jì)支出轉(zhuǎn)入失業(yè)保險(xiǎn)基金帳戶，借記"失業(yè)保險(xiǎn)基金"科目，貸記本科目。 3本科目期末應(yīng)無余額。 第412號(hào)科目醫(yī)療補(bǔ)助支出 1本科目核算按規(guī)定用失業(yè)保險(xiǎn)基金支付給失業(yè)職工在失業(yè)期間發(fā)生的醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)。

24、2支付醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)時(shí)，借記本科目，貸記"現(xiàn)金"、"銀行存款-支出戶"科目。期末，將失業(yè)救濟(jì)支出轉(zhuǎn)入失業(yè)保險(xiǎn)基金帳戶，借記"失業(yè)保險(xiǎn)基金"科目，貸記本科目。 3本科目應(yīng)按支出項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳。本科目期末應(yīng)無余額。 第413號(hào)科目喪葬補(bǔ)助支出 1本科目核算按規(guī)定用失業(yè)保險(xiǎn)基金支付失業(yè)職工在失業(yè)期間死亡的喪葬補(bǔ)助費(fèi)。 2支付死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)時(shí)，借記本科目，貸記"現(xiàn)金"、"銀行存款-支出戶"科目。期末，將喪葬補(bǔ)助費(fèi)支出轉(zhuǎn)入失業(yè)保險(xiǎn)基金帳戶，借記"失業(yè)保險(xiǎn)基金"科目，貸記本科目。 3本科目期

25、末應(yīng)無余額。 第414號(hào)科目撫恤救濟(jì)支出 1本科目核算按規(guī)定用失業(yè)保險(xiǎn)基金支付給在失業(yè)期間死亡的失業(yè)職工所供養(yǎng)直系親屬的生活補(bǔ)助費(fèi)。 2支付撫恤、救濟(jì)費(fèi)時(shí)，借記本科目，貸記"現(xiàn)金"、"銀行存款-支出戶"科目。期末，將撫恤救濟(jì)費(fèi)支出轉(zhuǎn)入失業(yè)保險(xiǎn)基金帳戶，借記"失業(yè)保險(xiǎn)基金"科目，貸記本科目。 3本科目期末應(yīng)無余額。 第416號(hào)科目轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練支出 1本科目核算按規(guī)定為提高失業(yè)職工職業(yè)技術(shù)素質(zhì)和再就業(yè)能力所發(fā)生的轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練等費(fèi)用性支出。購置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，不通過本科目核算。 2當(dāng)期按規(guī)定對(duì)失業(yè)職工進(jìn)行轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練發(fā)生費(fèi)用性支出時(shí)，借記本科目，

26、貸記"銀行存款-支出戶"、"現(xiàn)金"科目。期末，將轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練支出轉(zhuǎn)入失業(yè)保險(xiǎn)基金帳戶，借記"失業(yè)保險(xiǎn)基金"科目，貸記本科目。 3本科目期末應(yīng)無余額。 第418號(hào)科目管理費(fèi)用 1本科目核算社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按規(guī)定從失業(yè)保險(xiǎn)基金收入中提取的管理費(fèi)用。 2提取管理費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記"財(cái)政專戶存款"科目。期末，將管理費(fèi)支出轉(zhuǎn)入失業(yè)保險(xiǎn)基金帳戶，借記"失業(yè)保險(xiǎn)基金"科目，貸記本科目。 3本科目期末應(yīng)無余額。 第421號(hào)科目轉(zhuǎn)移支出 1本科目核算隨職工調(diào)出本地而轉(zhuǎn)出的失業(yè)保險(xiǎn)基金。 2調(diào)出職工轉(zhuǎn)出失業(yè)保險(xiǎn)基

27、金時(shí)，借記本科目，貸記"銀行存款-支出戶"科目。期末，將轉(zhuǎn)移支出結(jié)轉(zhuǎn)失業(yè)保險(xiǎn)基金，借記"失業(yè)保險(xiǎn)基金"科目，貸記本科目。 3本科目期末應(yīng)無余額 第423號(hào)科目補(bǔ)助下級(jí)支出 1本科目核算撥給下級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的失業(yè)保險(xiǎn)基金。 2撥給下級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)失業(yè)保險(xiǎn)基金時(shí)，借記本科目，貸記"銀行存款-支出戶"科目。期末，將下?lián)芟录?jí)支出轉(zhuǎn)入失業(yè)保險(xiǎn)基金帳戶，借記"失業(yè)保險(xiǎn)基金"科目，貸記本科目。 3本科目應(yīng)按下級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)設(shè)置明細(xì)帳。本科目期末應(yīng)無余額。 第424號(hào)科目上解上級(jí)支出 1本科目核算上解上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)

28、構(gòu)集中調(diào)劑使用的失業(yè)保險(xiǎn)基金。 2上解失業(yè)保險(xiǎn)基金時(shí)，借記本科目，貸記"銀行存款-支出戶"科目。期末，將上解上級(jí)支出轉(zhuǎn)入失業(yè)保險(xiǎn)基金帳戶，借記"失業(yè)保險(xiǎn)基金"科目，貸記本科目。 3本科目期末應(yīng)無余額。 第425號(hào)科目其他支出 1本科目核算除前述各項(xiàng)支出以外的其他支出。 2發(fā)生其他支出時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。期末，將其他支出轉(zhuǎn)入失業(yè)保險(xiǎn)基金帳戶，借記"失業(yè)保險(xiǎn)基金"科目，貸記本科目。 3本科目期末應(yīng)無余額。 第三章會(huì)計(jì)報(bào)表 一會(huì)計(jì)報(bào)表種類和格式 報(bào)表編號(hào)會(huì)計(jì)報(bào)表名稱 會(huì)企失01表失業(yè)保險(xiǎn)基金收支表 會(huì)企失02表生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金情況表

29、 會(huì)企失03表資產(chǎn)負(fù)債表 二會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明 失業(yè)保險(xiǎn)基金收支表 (一)本表反映失業(yè)保險(xiǎn)基金在月份、年度內(nèi)收入、支出及結(jié)余情況。 (二)本表"本月數(shù)"欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)，在編報(bào)年度報(bào)表時(shí)，將"本月數(shù)"欄改成"上年累計(jì)數(shù)"欄，填列上年全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。本表"本年累計(jì)數(shù)"欄反映各項(xiàng)目自年初起至本月末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。 (三)本表"本月數(shù)"欄各項(xiàng)目的內(nèi)容及填列方法: 1"失業(yè)保險(xiǎn)金收入"項(xiàng)目，反映本期按計(jì)劃收繳的失業(yè)保險(xiǎn)基金的收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"失業(yè)保險(xiǎn)基金

30、收入"科目本期貸方發(fā)生額填列。 2"利息收入"項(xiàng)目，反映本期失業(yè)保險(xiǎn)基金的利息收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"利息收入"科目本期貸方發(fā)生額分析填列。 3"財(cái)政補(bǔ)貼收入"項(xiàng)目，反映本期同級(jí)財(cái)政給予的補(bǔ)貼收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"財(cái)政補(bǔ)貼收入"科目本期貸方發(fā)生額填列。 4"轉(zhuǎn)移收入"項(xiàng)目，反映本期內(nèi)隨異地調(diào)入職工而轉(zhuǎn)入的失業(yè)保險(xiǎn)基金，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"轉(zhuǎn)移收入"科目本期貸方發(fā)生額填列。 5"上級(jí)補(bǔ)助收入"項(xiàng)目，反映本期收到上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)下?lián)艿氖I(yè)保險(xiǎn)金收入。本項(xiàng)目應(yīng)

31、根據(jù)"上級(jí)補(bǔ)助收入"科目本期貸方發(fā)生額填列。 6"下級(jí)上解收入"項(xiàng)目，反映本期收到下級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解的失業(yè)保險(xiǎn)金收入，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"下級(jí)上解收入"科目本期貸方發(fā)生額填列。 7"其他收入"項(xiàng)目，反映本期內(nèi)除失業(yè)保險(xiǎn)金收入、利息收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、轉(zhuǎn)移收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入以外的其他各項(xiàng)收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"其他收入"科目本期貸方發(fā)生額填列。 8"失業(yè)救濟(jì)金支出"項(xiàng)目，反映本期按規(guī)定用失業(yè)保險(xiǎn)基金支付給失業(yè)職工的基本生活費(fèi)支出，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"失業(yè)救濟(jì)金支出

32、"科目本期借方發(fā)生額填列。 9"醫(yī)療補(bǔ)助支出"項(xiàng)目，反映本期按規(guī)定用失業(yè)保險(xiǎn)基金支付給失業(yè)職工在失業(yè)期間發(fā)生的醫(yī)療補(bǔ)助支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"醫(yī)療補(bǔ)助支出"科目本期借方發(fā)生額填列。 10"喪葬補(bǔ)助支出"項(xiàng)目，反映本期按規(guī)定用失業(yè)保險(xiǎn)基金支付失業(yè)職工在失業(yè)期間死亡的喪葬補(bǔ)助支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"喪葬補(bǔ)助支出"科目借方發(fā)生額填列。 11"撫恤救濟(jì)支出"項(xiàng)目，反映本期按規(guī)定用失業(yè)保險(xiǎn)基金支付給在失業(yè)期間死亡的失業(yè)職工所供養(yǎng)直系親屬的生活補(bǔ)助支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"撫恤救濟(jì)支出"科目

33、本期借方發(fā)生額填列。 12"轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練支出"項(xiàng)目，反映本期按規(guī)定為提高失業(yè)職工職業(yè)技術(shù)素質(zhì)和再就業(yè)能力所發(fā)生的轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練等費(fèi)用性支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練支出"科目本期借方發(fā)生額填列。 13"轉(zhuǎn)移支出"項(xiàng)目，反映本期因異地調(diào)出職工而發(fā)生的轉(zhuǎn)出失業(yè)保險(xiǎn)基金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"轉(zhuǎn)移支出"科目本期借方發(fā)生額填列。 14"管理費(fèi)用"項(xiàng)目，反映本期社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按規(guī)定從失業(yè)保險(xiǎn)基金收入中提取的管理費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"管理費(fèi)用"科目本期借方發(fā)生額填列。 15"上解上級(jí)支出"

34、;項(xiàng)目，反映本期上解上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的失業(yè)保險(xiǎn)基金支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"上解上級(jí)支出"科目本期借方發(fā)生額填列。 16"補(bǔ)助下級(jí)支出"項(xiàng)目，反映本期給予下級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的失業(yè)保險(xiǎn)基金的補(bǔ)助支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"補(bǔ)助下級(jí)支出"科目的借方發(fā)生額填列。 17"其他支出"項(xiàng)目，反映本期內(nèi)除失業(yè)救濟(jì)金支出、醫(yī)療補(bǔ)助支出、喪葬補(bǔ)助支出、撫恤救濟(jì)支出、轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練支出、轉(zhuǎn)移支出、上解上級(jí)支出、補(bǔ)助下級(jí)支出以外的其他各項(xiàng)支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"其他支出"科目本期借方發(fā)生額填列。 18"本期失業(yè)保險(xiǎn)基金結(jié)余&

35、quot;項(xiàng)目，反映本期內(nèi)失業(yè)保險(xiǎn)基金收入合計(jì)與支出合計(jì)相抵后的結(jié)存數(shù)額。生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金情況表 (一)本表反映生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金在月份、年度內(nèi)收入、支出及結(jié)存情況。 (二)本表"本月數(shù)"欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)，在編報(bào)年度報(bào)表時(shí)，將"本月數(shù)"欄改成"上年累計(jì)數(shù)"欄，填列上年全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。本表"本年累計(jì)數(shù)"欄反映各項(xiàng)目自年初起至本月末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。 (三)本表"本月數(shù)"欄各項(xiàng)目的內(nèi)容及填列方法： 1"劃轉(zhuǎn)的生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金"項(xiàng)目，反映本期按規(guī)定比例從失業(yè)保險(xiǎn)基金中劃轉(zhuǎn)

36、的生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金"科目的本期貸方發(fā)生額分析填列。 2"利息收入"項(xiàng)目，反映本期生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金的利息收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金"科目的本期貸方發(fā)生額分析填列。 3"其他收入"項(xiàng)目，反映本期除上述生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金來源以外的其他收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金"科目的本期貸方發(fā)生額分析填列。 4"核銷的生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金"項(xiàng)目，反映本期經(jīng)批準(zhǔn)核銷的無法收回的生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金"科目的本期借方發(fā)生額分析填列。 5"其他支出"項(xiàng)目，反映本期除核銷的生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金以外的其他經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)的支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金"科目的本期借方發(fā)生額分析填列。 6&quo