地稅征管能手試題

1、XX地稅系統(tǒng)2010年征管能手考試卷題號一二三四五總分統(tǒng)分人復(fù)核人分?jǐn)?shù)注意事項：1請在試卷的標(biāo)封處填寫姓名和工作單位。2本試卷分為5類題型，共7頁。要仔細(xì)審題，看清題目要求，認(rèn)真作答。3請保持卷面整潔，不要填寫無關(guān)內(nèi)容。分?jǐn)?shù)閱卷人一、單項選擇題（以下各題中，每題只有一個選項是正確的，請將你認(rèn)為正確的選項序號填寫在括號中，每題1分，共計20分，多選、錯選、 不選均不得分）1. 某納稅人于2010年9月30日（星期四）領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，國家規(guī)定10月1日至7日放假七天，那么該納稅人應(yīng)當(dāng)在( )之前辦理稅務(wù)登記。A.2010年10月30日 B.2010年10月31日 C.2010年11月6日 D.201

2、0年11月8日2. 對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的， 可根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票面限額及數(shù)量，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)交納( )的保證金。A.不超過10000元 B.20000元 C.不超過20000元 D.50000元3. 簡易申報與簡并征期方式適用于( )的納稅人。 A.查帳征收 B.查定征收 C.查驗征收 D.定期定額4. 納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費(fèi)用的,稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整；有特殊情況的,可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起( )年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。A.5 B.7 C.10 D.155. A公司2009年12月3

3、1日一臺固定資產(chǎn)的賬面價值為10萬元，重估的公允價值為20 萬元，會計和稅法規(guī)定都按直線法計提折舊，剩余使用年限為5年，凈殘值為0。會計按重估的公允價值計提折舊，稅法按賬面價值計提折舊，該企業(yè)已實行新會計準(zhǔn)則，2010年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)科目余額為( )萬元。 A.8 B.16 C.6 D.2 6. 稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付( )。A.收據(jù) B.清單 C.收據(jù)和清單 D.特種發(fā)票 7. 根據(jù)稅收征管法及實施細(xì)則的規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在( )。A.3萬元以上 B.5萬元以上 C

4、.10萬元以上 D.20萬元以上8. 2010年月，天順運(yùn)輸公司因財務(wù)人員調(diào)動進(jìn)行帳目清理時發(fā)現(xiàn)有兩筆收入用錯了稅率，多繳了稅款，一筆系2005年1月的，另一筆系2008年5月的，馬上向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅。根據(jù)征管法規(guī)定，( )退還。 A.2005年和2008年的多繳稅款均可 B.2008年的多繳稅款可以退稅，2005年的不可以 C.2005年的多繳稅款可以退稅，2008年的不可以 D.2005年和2008年的多繳稅款均不可以9某縣地稅局在2009年9月4日發(fā)現(xiàn)，由于稅務(wù)部門理解稅收政策不準(zhǔn)確，導(dǎo)致萬方房地產(chǎn)公司按縣地稅局所轉(zhuǎn)發(fā)的文件中的規(guī)定申報納稅時，實際少繳1.2萬元稅款。對此，正確的處理意

5、見應(yīng)當(dāng)是( ) 。A.屬于稅務(wù)部門的責(zé)任，根據(jù)信用原則，稅務(wù)部門不應(yīng)要求納稅人補(bǔ)繳稅款B.稅務(wù)部門可要求納稅人補(bǔ)繳稅款并計算滯納金，但不應(yīng)對納稅人實施處罰C.稅務(wù)部門可要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不應(yīng)要求納稅人計繳滯納金和罰款D.納稅人并沒有錯誤或者失誤，因此納稅人沒有補(bǔ)繳稅款稅款的義務(wù)10. 對納稅人的偷稅、抗稅、騙稅等稅務(wù)違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其稅款的期限是( )。A. 3年 B.5年 C. 10年 D.永久 11. 關(guān)于文書送達(dá)時間錯誤的是( )。A.直接送達(dá)稅務(wù)文書,以注明的收件日期為送達(dá)日期B.委托送達(dá)稅務(wù)文書,以受送達(dá)人在送達(dá)回證上簽收的日期為送達(dá)日期C.郵寄送達(dá)稅務(wù)文書,以掛號函件回執(zhí)

6、上注明的收件日期為送達(dá)日期D.公告送達(dá)稅務(wù)文書,自公告之日起滿60日,視為送達(dá)12. 申請人對復(fù)議決定不服起訴，復(fù)議決定改變原具體行政行為的，行政訴訟的被告是( )。A.做出具體行政行為的行政機(jī)關(guān) B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)C.復(fù)議機(jī)關(guān)和具體行政行為機(jī)關(guān)為共同被告 D.原告選擇13. 應(yīng)納稅暫時性差異應(yīng)確認(rèn)( )。A.遞延所得稅資產(chǎn) B.遞延所得稅負(fù)債 C.遞延所得稅 D.應(yīng)交稅費(fèi) 14. 根據(jù)國家賠償法規(guī)定，如果相對人單獨(dú)提出行政賠償請求( )。A.應(yīng)當(dāng)先向賠償義務(wù)機(jī)關(guān)提出 B.應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議C.可以向行政機(jī)關(guān)提出，也可向法院提出 D.應(yīng)當(dāng)在行政訴訟中提出15. 經(jīng)縣地稅局局長批準(zhǔn)，地稅局?jǐn)M對個體

7、工商戶王強(qiáng)實行稅收保全措施。王強(qiáng)的下列財產(chǎn)中，可以成為稅務(wù)部門保全對象的是( )。A.王強(qiáng)的個人儲蓄存款B.僅有的一套目前正在居住的商品房C.家庭正在使用單價在5000元以下的計算機(jī)D.王強(qiáng)從房產(chǎn)公司租賃的營業(yè)用房16. 稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是( )案件。A.對公民做出50元以上或者對法人或其他組織做出l000元以上罰款的B.對公民做出500元以上或者對法人或其他組織做出5000元以上罰款的C.對公民做出1000元以上或者對法人或其他組織做出l0000元以上罰款的D.對公民做出2000元以上或者對法人或其他組織做出l0000元以上罰款的17. 我省現(xiàn)行政策對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售非普通住房及寫字

8、樓、商業(yè)用房等，每平方米銷售收入在5千元至1萬元（含）的預(yù)征率為( )。A.2% B.2.5% C.3% D.4%18. 企業(yè)發(fā)生的下列保險費(fèi)用，不準(zhǔn)在稅前扣除的是( )。A.納稅人按規(guī)定上交保險公司或勞動保險部門的職工養(yǎng)老保險和待業(yè)保險B.納稅人參加財產(chǎn)保險、運(yùn)輸保險等其他保險，按照規(guī)定交納的保險費(fèi)用C.納稅人按國家規(guī)定為特殊工種職工保險按規(guī)定支付的法定人身安全保險費(fèi)D.納稅人為其投資者或雇員個人向商業(yè)保險機(jī)構(gòu)投保的人壽保險或財產(chǎn)保險19. 下列行為( )屬于土地增值稅的征稅范圍。A.以出售方式轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及附著物的B.以繼承、贈與方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的C.房地產(chǎn)的代建房行為D

9、.房地產(chǎn)的重新評估20. 依據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列個人向各項公益、救濟(jì)性捐贈支出不準(zhǔn)予稅前全額扣除的有( )。 A.通過非營利性的社會團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈 B.通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈 C.通過非營利性社會團(tuán)體對新建公益性青少年活動場所的捐贈 D.通過非營利性的社會團(tuán)體向貧困山區(qū)生產(chǎn)企業(yè)的捐贈 二、多項選擇題（以下各題中，每題至少有兩個選項是正確的，請將你認(rèn)為正確的選項序號填寫在括號中，每題1.5分，共計30分，多選、錯選、 不選均不得分）1. 下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，錯誤的是（ ）。A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅法、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別

10、設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起30日內(nèi)將其賬務(wù)、會計制度或者賬務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案C.納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機(jī)正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機(jī)儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置2. 納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（ ）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。 A.國家稅務(wù)總局 B.省稅務(wù)

11、局 C.計劃單列市稅務(wù)局 D.縣以上稅務(wù)局（分局） 3. 一般而言，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在（ ）情況下，要求納稅人提供納稅擔(dān)保。 A.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的 B.納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，并在限期繳納稅款的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅商 品的跡象 C.欠繳稅款的納稅人或者其他的法定代表人需要出境的D.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，需申請行政復(fù)議的 4. 下列項目中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使的稅務(wù)職權(quán)有（ ）。A.在郵電局檢查扣繳義務(wù)人郵寄物品的單據(jù)和往來函電B.向扣繳義務(wù)人詢問與代扣代繳有關(guān)的問題C.依法查核從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人的銀行存款賬戶D.依法采取稅收保全措施或者強(qiáng)制

12、執(zhí)行措施5. 對于納稅人的減稅、免稅，表述正確的有（ ）。 A.納稅人享受減稅、免稅必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書面申請 B.減稅、免稅的事項一律經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批 C.地方各級人民政府作出的減稅、免稅決定一律無效 D.享受減稅、免稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自減稅、免稅期滿的次日起恢復(fù)納稅 6. 根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機(jī)構(gòu)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有（ ）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的C.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的D.企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之

13、間的業(yè)務(wù)往來已按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款費(fèi)用的7. 根據(jù)發(fā)票管理辦法及其實施細(xì)則的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查發(fā)票中有權(quán)采取的措施有（ ）。A.調(diào)出發(fā)票檢查B.檢查取得發(fā)票情況C.向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況D.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料8. 下列論述中不正確的是（ ）。A.對未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令改正，不能處以罰款B.對未按規(guī)定保管代扣代繳稅款帳簿且情節(jié)嚴(yán)重的扣繳義務(wù)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)處2000 元至10000元的罰款C.未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，逾期仍不改正，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照D.對不按規(guī)定使用稅務(wù)登記證的納

14、稅人，處以2000元以下罰款9. 下列說法正確的是（ ）。A.申請人向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請人不得再向人民法院起訴B.申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法受理的，不得申請行政復(fù)議C.申請人向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請人可以再向人民法院起訴D.申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法受理的，可以申請行政復(fù)議10. 我國會計實務(wù)中，確認(rèn)應(yīng)收賬款為壞賬的條件是（ ）。A.債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回B.債務(wù)人逾期末履行其償債義務(wù)，且具有明顯特征表明無法收回或收回的可能性極小C

15、.債務(wù)人到期未履行其償債義務(wù)D.債務(wù)人認(rèn)為無法償還 11. 資產(chǎn)負(fù)債表中下列項目，能直接根據(jù)某一科目總額余額填列的有（ ）。A.實收資本 B.長期借款 C.短期借款 D.資本公積12. 下列表述符合車船稅征稅現(xiàn)行規(guī)定的有（ ）。A.外商投資企業(yè)不繳納車船稅B.客貨兩用汽車按照載貨汽車的計稅單位和稅額征稅C.對車輛自重噸位尾數(shù)在0.5噸以下的，按0.5噸計算稅額D.非機(jī)動船，以載重噸位為計稅單位13. 下列稿酬所得中，合并為一次所得征稅的有（ ）。A.同一作品在報刊上連載，分次取得的稿酬 B.同一作品再版取得的稿酬C.同一作品出版分三次支付的稿酬 D.同一作品出版后加印而追加的稿酬14. 下列關(guān)

16、于房產(chǎn)投資的房產(chǎn)稅的說法，正確的是（ ）。A.以房產(chǎn)投資成立有限公司，投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅B.房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，只收取固定收入，投資方視固定收入為租金收入，以租金收入為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅C.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，被投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅D.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，投資方不再計征房產(chǎn)稅15. 下列資源稅納稅地點(diǎn)表述正確的是（ ）。A.資源稅納稅人應(yīng)向開采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納B.扣繳義務(wù)人應(yīng)向收購地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納C.跨省開采的，應(yīng)在開采地申報繳納D.省內(nèi)開采的，應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納16. 下列各項中應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

17、的有（ ）。A.用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地 B.名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的照相館用地C.公園中管理單位的辦公用地 D.學(xué)校食堂對外營業(yè)的餐館用地17. 下列行為中應(yīng)繳納契稅的納稅人有（ ）。A.以預(yù)付集資建房方式取得房屋權(quán)屬的張某B.向張某收取集資建房款的售房單位C.以土地作價入股的投資方D.購入國有土地使用權(quán)進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)的單位18. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅政策,表述正確的有（ ）。A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用20%的稅率，優(yōu)惠稅率為10%B.符合條件的小型微利企業(yè)和國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用15%的稅率C.居民企

18、業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益免征所得稅D.企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理借款費(fèi)用，應(yīng)予以資本化19. 關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述正確的有（ ）。 A.納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 B.納稅人提供工程監(jiān)理勞務(wù)，納稅地點(diǎn)為受監(jiān)工程所在地C.納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向使用無形資產(chǎn)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 D.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅20. 按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，正確的涉稅處理包括（ ）。A.對技術(shù)開發(fā)合同，以合同所載的報酬金額和研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)作為計稅依據(jù)

19、B.企業(yè)發(fā)生分立、合并等變更后，不需重新進(jìn)行法人登記的，其原有資金賬簿己貼印花繼續(xù)有效C.房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的房租合同，凡用于生活居住的，可免貼花D.如果應(yīng)稅合同在境外簽訂，且不便在境外貼花的，將合同帶入境內(nèi)時也不辦理貼花分?jǐn)?shù)閱卷人三、判斷題（判斷下列各題的正確或錯誤，并將答案填寫在題后括號中，如果你認(rèn)為正確，則寫上“”，如果你認(rèn)為錯誤，則寫上“”，每題 0.5分，共計10分）1. 企業(yè)商譽(yù)無論在準(zhǔn)則中還是稅法規(guī)定中都可以攤銷。( )2. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)將在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立的基本存款帳號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告登記，但其非基本帳戶就不一定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告登記。( )3. 固定業(yè)戶

20、外出經(jīng)營的，也應(yīng)攜帶稅務(wù)登記證副本或稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)給的其他有關(guān)證件，實行亮證經(jīng)營，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的查驗。( )4. 經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查核從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人及納稅擔(dān)保人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶；但檢查儲蓄存款，須經(jīng)銀行縣、市支行或市分行的區(qū)辦事處核對。( )5. 所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受勞務(wù)服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒付。( )6. 納稅義務(wù)通常由稅收的有關(guān)程序法做出明確規(guī)定后，經(jīng)征稅主體對其確認(rèn)后才能履行。

21、( )7. 省級政府不得做出同稅收法律相抵觸的決定，但可根據(jù)本省實際情況，決定在本省內(nèi)適當(dāng)變通執(zhí)行稅收行政法規(guī)。( )8. 納稅人、扣繳義務(wù)人如果使用已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的計算機(jī)系統(tǒng)記賬，并能夠準(zhǔn)確核算財務(wù)成果的，經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以不再建立總賬等紙質(zhì)賬簿。( )9. 納稅申報是納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)后按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅書面報告的法律行為。( )10. 某淮海實業(yè)總公司總資產(chǎn)為1,000萬元，資產(chǎn)重組時實際欠稅100萬元，資產(chǎn)重組已經(jīng)分立成淮華貿(mào)易公司和海華貿(mào)易公司，淮華貿(mào)易公司分得資產(chǎn)800萬元，海華貿(mào)易公司分得資產(chǎn)200萬元。則稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳欠稅時，淮華貿(mào)易公司

22、最多應(yīng)承擔(dān)清償欠稅80元萬的義務(wù)，其余應(yīng)當(dāng)向海華貿(mào)易公司追繳。( )11. 當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款；抵扣后有余額的，退還納稅人。( )12. 某公司因主管會計出差，當(dāng)月經(jīng)營收入沒有核算，也無法按時到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申 報，就派人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報。鑒于該公司的實際情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)同意其暫不申報和繳稅，待該會計出差回來核算出經(jīng)營收入后再申報繳納。( )13. 納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除依照征管法第四十條的規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或少繳的稅款外，并處

23、不繳或少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。( )14. 當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定、處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院起訴。( )15. 在稅收執(zhí)法過程中，實體法從舊，程序法從新。( )16. 違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。( )17. 稅務(wù)人員不得索賄、徇私舞弊、玩忽職守、不征或少征應(yīng)征稅款；不得濫用職權(quán)多征稅款或者故意刁難納稅人和扣繳義務(wù)人。( )18. 納稅人實行核定定額征收方式的，可以享受企業(yè)所得稅各項優(yōu)惠政策。( )19. 會計上短期投資的現(xiàn)金股利或利息，應(yīng)于實際收到時，沖減投資的賬面價值。稅法上，不論

24、企業(yè)會計賬務(wù)對短期投資采取何種方法核算，被投資企業(yè)會計賬務(wù)實際做利潤分配（包括以盈余公積和未分配利潤轉(zhuǎn)增資本）時，投資企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資所得的實現(xiàn)。( )20. 現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出信息的會計報表，它是一張動態(tài)表。( )分?jǐn)?shù)閱卷人四、計算（第1題12分、第2題8分，共計20分）1. 某企業(yè)2009年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元，銷售成本1000萬元；營業(yè)稅金及附加50萬元。（2）接受捐贈設(shè)備一臺，原值30萬元，市場價20萬元，計入到資本公積；（3）轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)所有權(quán)，取得營業(yè)外收入60萬元；（4）收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實施許可費(fèi)10萬元；（5）取得

25、國債利息2萬元；（6）全年銷售費(fèi)用500萬元，其中：廣告費(fèi)200萬元；（7）管理費(fèi)用300萬元，其中：招待費(fèi)80萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用70萬元；（8）全年財務(wù)費(fèi)用50萬元；（9）全年營業(yè)外支出40萬元，其中：通過政府部門對災(zāi)區(qū)捐贈20萬元；直接向私立外語學(xué)校捐款10萬元；違反經(jīng)濟(jì)合同罰款2萬元。 計算2009年應(yīng)納企業(yè)所得稅（請分步計算）(12分)2. 中國公民李某是自由職業(yè)者，2009年收入情況如下：（1）出版小說一部，取得稿酬50,000元，后因小說加印和報紙連載，分別取得出版社稿酬10,000元和報社稿酬3,800元；（2）受托對一電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入15,000元；（3）臨時擔(dān)

26、任會議翻譯，取得收入3,000元；（4）在A國講學(xué)取得收入30,000元，在B國從事書畫展取得收入70,000元，已分別按收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅5,000元和18,000元。要求：計算李某2009年度應(yīng)繳納個人所得稅稅額。（8分）分?jǐn)?shù)閱卷人五.案例分析題（第一題12分、第二題8分、共20分）1. 2009年6月20日，某縣地方稅務(wù)局車輛稅收管理所為防止稅款流失，在通往某煤礦的公路上進(jìn)行稅收檢查，查堵逃稅車輛，個體營運(yùn)車主王某駕駛運(yùn)煤汽車路經(jīng)此處時，稅務(wù)檢查人員將其攔住，兩名身著稅服的檢查人員向王某出示稅務(wù)檢查證，并講明實施檢查的意圖，車管所工作人員鄭某登上車門踏板準(zhǔn)備進(jìn)行檢查，年初

27、以來一直未申報納稅的王某懼怕檢查，趁其他稅務(wù)人員不備突然駕車企圖逃離檢查現(xiàn)場，鄭某在十分危險的情況下強(qiáng)行爬進(jìn)駕駛室，王某被迫停車，隨即趕來的其他稅務(wù)人員經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)王某自2007年1月開業(yè)并辦理稅務(wù)登記以來，一直未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，向王某填發(fā)了限期納稅通知書和查封扣押證。根據(jù)稅收征管法第38條將王某的汽車扣押，停放在辦公室后院的停車場內(nèi)，要王某補(bǔ)繳上半年稅款5,400元，王某四處托人到車管所說情放車，均被拒絕，此間王某汽車的輪胎等部件被盜。7月5日，王某向縣人民法院起訴縣地方稅務(wù)局，要求縣地方稅務(wù)局返還扣押的汽車并賠償被盜部件及誤工損失5,000元，縣法院受理了此案，向縣地方稅務(wù)局發(fā)出應(yīng)訴通知

28、書，縣地方稅務(wù)局在規(guī)定期限內(nèi)提供了舉證材料并聘請了律師為訴訟代理人。7月20日法院開庭進(jìn)行了審理，7月25日縣法院作出一審判決，撤銷縣地方稅務(wù)局扣押王某汽車的具體行政行為，賠償王某汽車被盜部件及誤工損失5,000元，訴訟費(fèi)由縣地方稅2. 某稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)干部王某、李某在對M公司2009年的納稅情況依法進(jìn)行檢查時發(fā)現(xiàn)，該公司以大頭小尾虛開發(fā)票的手段進(jìn)行偷稅，偷稅數(shù)額為7,000元。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期補(bǔ)繳所偷稅款、滯納金，并準(zhǔn)備依法對其偷稅行為按所偷稅額處以4倍的罰款。在履行了告知程序后，該公司第二天要求舉行聽證會。稅務(wù)機(jī)關(guān)接受了這一申請，并在規(guī)定期限內(nèi)由王某主持舉行了聽證會。聽證會上，雙方激烈爭辯，

29、聽證主持人認(rèn)為M公司法定代表人態(tài)度不好，不能積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)工作，當(dāng)場決定對其偷稅行為按其所偷稅額罰款5倍。稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場作出稅務(wù)行政處罰決定書，經(jīng)宣告后交給企業(yè)法定代表人，并當(dāng)場收繳罰款5,000元，其余罰款限期繳納。就此案情，稅務(wù)機(jī)關(guān)存在的主要問題有哪些？（8分）務(wù)局承擔(dān)。要求分析：(10分)1、指出某縣地方稅務(wù)局在此案中執(zhí)法存在的問題。2、法院的判決是否正確，依據(jù)是什么？一、單項選擇題1、稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特點(diǎn)，其中，（）是其核心。 A、強(qiáng)制性 B、無償性 C、固定性 D、明確性 2、稅法的特點(diǎn)之一是：從立法過程來看，稅法屬于（） A、制定法 B、習(xí)慣法 C、授權(quán)法 D、義務(wù)

30、法 3、稅法原則中與法定性原則存在一定沖突的是（） A、實質(zhì)課稅原則 B、公眾信任原則 C、稅收公平原則 D、稅收平等原則 4、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是（）。 A、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容發(fā)生變化 B、征稅主體課稅行為的發(fā)生 C、納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn) D、國家頒布新稅法，而產(chǎn)生新的征納行為 5、如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價或者其他方法減少計稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計稅依據(jù)，以防止納稅人偷稅和避稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（） A、稅收法律主義原則 B、稅收合作信賴主義原則 C、稅收公平主義原則 D、實質(zhì)課稅原則 6、不具備與被解釋的稅法法律、法規(guī)相同的效力，不能作為法定判案的直接依據(jù)的是（）。

31、 A、行政解釋 B、立法解釋 C、司法解釋 D、字面解釋 7、全國人大常委會關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的規(guī)定屬于（） A、立法解釋 B、行政執(zhí)法解釋 C、司法解釋 D、字面解釋 8、下列現(xiàn)行稅法中屬于實體法的是（）。 A、稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則 B、增值稅暫行條例 C、稅收征收管理法 D、稅務(wù)行政處罰法 9、中華人民共和國增值稅暫行條例屬于（） A、稅收法律 B、稅收部門規(guī)章 C、稅收行政法規(guī) D、稅收地方性法規(guī) 10、國際稅收協(xié)定的核心內(nèi)容是（）。 A、國際睦鄰友好關(guān)系 B、國際重復(fù)稅收 C、免除國家之間的雙重征稅 D、確定地域限制 11、下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)行政機(jī)關(guān)的職權(quán)的是

32、（）。 A、稅收征收權(quán) B、稅收檢查權(quán) C、稅務(wù)違法處理權(quán) D、稅收法律立法權(quán) 12、在我國稅法的構(gòu)成要素中，（）是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指向的物或行為，是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志。 A、納稅義務(wù)人 B、征稅對象 C、稅率 D、減稅免稅 13、下列稅種中，征稅對象與計稅依據(jù)一致的是（）。 A、企業(yè)所得稅 B、農(nóng)業(yè)稅 C、耕地占用稅 D、車船使用稅 14、稅基數(shù)是相對數(shù)時，超倍累進(jìn)稅率實際上是（） A、超額累進(jìn)稅率 B、超率累進(jìn)稅率 C、全額累進(jìn)稅率 D、邊際稅率 15、邊際稅率是指（）。 A、累進(jìn)稅率 B、全部稅額/全部收入 C、平均稅率/全部收入 D、再增加一些收入時，對應(yīng)的這部分增

33、加收入所繳納的稅額占這部分增加收入的比例 16、某稅種適用20%的比例稅率，按照規(guī)定應(yīng)稅收入超過8萬元的部分，按照應(yīng)納稅額加征5成，當(dāng)某一位納稅人的應(yīng)稅收入為10萬元時，其應(yīng)納稅額為（）萬元。 A、1.6 B、2 C、2.2 D、2.4 17、下列稅種中，不適用于外商投資企業(yè)的是（）。 A、土地增值稅 B、車船使用稅 C、印花稅 D、契稅 18、自2001年5月1日起，對欠稅的納稅人、扣繳義務(wù)人按日征收欠繳稅款（）的滯納金。 A、005% B、002% C、05% D、02% 19、某納稅人10月份取得收入2000元，若規(guī)定起征點(diǎn)為100元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入為11000元，適用稅率為

34、5%，應(yīng)稅收入為10002000元，適用稅率為10%，則納稅人應(yīng)納稅額為（）。 A、40元 B、100元 C、130元 D、150元 20、“納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動車、摩托車、游艇，售價超過原值的，按照4%的征收率減半征收增值稅”，該項規(guī)定屬于（）。 A、稅基式減免 B、稅率式減免 C、稅額式減免 D、臨時減免 二、多項選擇題1、稅收法律主義的具體原則有() A、課稅要素明確原則 B、實質(zhì)課稅原則 C、依法稽征原則 D、課稅要素法定原則 2、在稅收執(zhí)法過程中，對稅法的效力或適用性判斷一般應(yīng)遵循的原則是（）。 A、新法優(yōu)于舊法原則 B、實體法從舊，程序法從新 C、程序法從舊，

35、實體法從新 D、特別法高于普通法 3、我國稅法生效方式包括的情況有（）。 A、稅法公布后由地方政府自行確定生效日期 B、稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實施日期 C、稅法自通過發(fā)布之日起生效 D、稅法通過一段時間后開始生效 4、下列行為違背稅收法律主義的有（）。 A、稅務(wù)機(jī)關(guān)在法定幅度內(nèi)決定行政處罰數(shù)額 B、稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人協(xié)商決定征稅數(shù)額 C、地方政府解釋稅收法律 D、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定方法估定個體戶應(yīng)納稅額 5、下列稅法中屬于稅收實體法的有（）。 A、企業(yè)所得稅法 B、稅收征收管理法 C、發(fā)票管理辦法 D、關(guān)稅法 6、稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)是() A、主體的一方只能是國家 B、體現(xiàn)國家單方面的意志

36、 C、權(quán)利義務(wù)具有對等性 D、具有財產(chǎn)所有權(quán)或者支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì) 7、下列項目中，屬于納稅義務(wù)人權(quán)利的有() A、依法辦理稅務(wù)登記 B、多繳稅款申請退還 C、申請稅收優(yōu)惠 D、要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保密 8、下列情形中，能夠引起稅法法律關(guān)系消滅的有（）。 A、納稅義務(wù)因超過期限而消滅 B、納稅人自身組織發(fā)生變化而消滅 C、納稅人履行了納稅義務(wù) D、稅務(wù)機(jī)關(guān)組織機(jī)構(gòu)發(fā)生了變化 9、我國目前采用定額稅率的稅種是（）。 A、資源稅 B、印花稅 C、土地增值稅 D、消費(fèi)稅 10、在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率與平均稅率的關(guān)系表現(xiàn)在（）。 A、邊際稅率與平均稅率同方向變化 B、邊際稅率往往要低于平均稅率 C、

37、邊際稅率的提高會帶動平均稅率的上升 D、邊際稅率的升降直接影響到平均稅率的高低 11、下列關(guān)于課稅對象與計稅依據(jù)關(guān)系的敘述，正確的有（）。 A、所得稅的計稅依據(jù)與課稅對象是一致的 B、課稅對象是計稅依據(jù)量的表現(xiàn) C、計稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對課稅做出的規(guī)定，課稅對象是從量的方面對課稅對象做出的規(guī)定 D、車船使用稅的課稅對象與計稅依據(jù)不一致 12、納稅期限是稅法的構(gòu)成要素之一，是納稅人依法繳納稅款的期限，目前我國采用的納稅期限形式有（）。 A、按月計征，分期預(yù)繳 B、按年計征，分期預(yù)繳 C、按期納稅 D、按次納稅 13、下列稅法體系中，不屬于我國現(xiàn)行稅法體系的有（） A、憲法、稅收基本法、單行稅法

38、B、憲法、單行稅法 C、憲法、稅收法典、單行稅法 D、憲法、稅收基本法 14、稅收優(yōu)先權(quán)主要表現(xiàn)在以下（）個方面： A、稅收優(yōu)先于擔(dān)保債權(quán) B、稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán) C、稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán) D、稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得 15、稅收征管法規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施有（）。 A、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款 C、扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn) D、扣押、查封、拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款 16、稅收執(zhí)法的特征包括（）。 A、具有法律

39、強(qiáng)制力 B、具有主動性 C、不具備裁量性 D、是有責(zé)行政行為 17、下列稅收條文不屬于稅收行政解釋的是（）, A、國家稅務(wù)總局消費(fèi)稅問題解答 B、增值稅暫行條例規(guī)定 C、最高人民法院關(guān)于辦理偷稅、抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋 D、全國人大常委會關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的規(guī)定 18、在我國現(xiàn)行稅法體系中，屬于全國人民代表大會及其常委會通過的稅收法律的是（）。 A、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法 B、個人所得稅法 C、中華人民共和國增值稅暫行條例 D、稅收征收管理法 19、下列各項說法正確的有（）。 A、稅務(wù)登記是整個稅收管理的首要環(huán)節(jié) B、納稅申報是稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納

40、稅人、扣繳義務(wù)人法律責(zé)任的依據(jù) C、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的時候，可以不開具完稅憑證 D、稅款的征收是稅收征管的出發(fā)點(diǎn)和歸宿 20、下列有關(guān)稅法的適用原則，不正確的表述有（）. A、法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法的關(guān)系上 B、任何情況下法律都不溯及以往 C、隨著特別法的出現(xiàn)，原有的普通法地位的稅法即告廢止 D、訴訟發(fā)生的時候，稅收實體法優(yōu)于稅收程序法適用 21、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中的相關(guān)制度有（）。 A、應(yīng)納稅額核定制度 B、欠稅管理制度 C、稅款的退還和追征制度 D、追究刑事責(zé)任制度 =試題答案=一、單項選擇題1、答案:B解析:無償性是其核心，強(qiáng)制性是其基本保障。2、答案:A

41、解析:現(xiàn)代國家的稅法都是經(jīng)過一定的立法程序制定出來的，即稅法是由國家制定而不是認(rèn)可的，這表明稅法屬于制定法而不是習(xí)慣法。3、答案:B解析:稅收合作信賴主義（公眾信任原則）：與稅收法律主義（法定性原則）存在一定的沖突。4、答案:C解析:國家頒布新稅法，出現(xiàn)新的納稅主體都可能引發(fā)新的納稅行為出現(xiàn)，但其本身并不直接產(chǎn)生納稅義務(wù)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生只能以納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)為標(biāo)志。5、答案:D解析:實質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強(qiáng)稅法適用的公平性。6、答案:A解析:稅收立法解釋與被解釋的稅法具有相同的法律效力，司法解釋的主體只能是最高人民法院和最高人民檢察院，他們的解釋具有法的效力

42、，可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)。7、答案:A解析:立法解釋，即稅收立法機(jī)關(guān)對所設(shè)立稅法的正式解釋，按照稅收立法機(jī)關(guān)的不同，我國稅收立法解釋可以分為全國人民代表大會及其常務(wù)委員會對稅收法律作出的解釋。這里屬于人大常委會做出的解釋。字面解釋是按照解釋尺度劃分的。8、答案:B解析:這是本書新增內(nèi)容，稅收實體法具有規(guī)范性和統(tǒng)一性的特點(diǎn)，其包括的具體內(nèi)容有：流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法、財產(chǎn)稅法、行為稅法。9、答案:C解析:中華人民共和國個人所得稅法實施細(xì)則、中華人民共和國增值稅暫行條例等都屬于稅收行政法規(guī)。10、答案:C解析:締結(jié)國際稅收協(xié)定的主要目的，使避免有關(guān)國家納稅人的國際雙重（或者多重）稅負(fù)。11、答案:D解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)是稅收行政立法權(quán)，而不是稅收法律立法權(quán)。12、答案:B解析:課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志。稅種的不同最主要是起因于課稅對象的不同。13、答案:A解析:所得稅的課稅對象是所得額，計稅依據(jù)也是所得額，二者一致。14、答案:B解析:是相對數(shù)時，超倍累進(jìn)稅