江蘇會計從業(yè)資格考試財經(jīng)法規(guī)沖刺試題及答案解析

1、江蘇2010年會計從業(yè)資格考試財經(jīng)法規(guī)沖刺試題及答案解析(3) 一、單項選擇題1.下列各項中，不屬于稅收特征的有（ ）。 A.強制性 B.分配性 C.無償性 D.固定性2.下列各項中，稅種按照征收管理的分工體系分類的是（）。 A.所得稅類 B.行為稅類 C.工商稅類 D.復(fù)合稅3.我國稅法構(gòu)成要素中，（ ）是稅法中具體規(guī)定應(yīng)當征稅的項目，是征稅的具體根據(jù)，它規(guī)定了征稅對象的具體范圍。 A.稅率 B.稅目 C.納稅人 D.征稅對象4.增值稅一般納稅人的基本稅率為（ ）。 A.3% B.13% C.15% D.17%5.某酒廠為一般納稅人。3月份向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明含稅金額

2、為93600元；同時收取包裝物押金2000元，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計算的銷項稅額為（）。 A.13600元 B.13890.60元 C.15011.32元 D.15301.92元6.某食品廠為增值稅一般納稅人，6月購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購憑證上注明收購價為20000元，支付運輸公司運費6000元、裝卸費500元、保險費100元，并取得了運輸公司開具的運輸業(yè)專用發(fā)票。根據(jù)規(guī)定，該食品廠準予抵扣的進項稅額為（ ）。 A.2420元 B.2600元 C.3020元 D.3062元7.我國消費稅稅目共有（ ）個。 A.11 B.12 C.13 D.148.按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，可以將我國稅種分為中

3、央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于中央稅的是（ ）。 A.契稅 B.消費稅 C.營業(yè)稅 D.企業(yè)所得稅9.下列稅法構(gòu)成要素中，衡量納稅義務(wù)人稅收負擔輕重與否的重要標志是（）。 A.計稅依據(jù) B.減稅免稅 C.稅率 D.征稅對象10.某啤酒廠3月份生產(chǎn)啤酒50噸，當月銷售自產(chǎn)啤酒30噸，取得含稅收入40000元，啤酒每噸適用的消費稅額為250元，則其應(yīng)繳納的消費稅稅額為（ ） A.0 B.5000 C.7500 D.12500 11.根據(jù)消費稅暫行條例的規(guī)定，下列各項中，屬于在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的是（ ）。 A.高檔手表 B.鞭炮 C.成品油 D.鉆石12.下列各項中，按從

4、價從量計征消費稅的是（ ）。 A.汽車輪胎 B.化妝品 C.薯類白酒 D.珠寶玉石13.下列各項中，不屬于營業(yè)稅納稅人的是（ ） A.銷售小汽車的銷售公司 B.提供交通運輸業(yè)的運輸公司 C.提供娛樂服務(wù)的俱樂部 D.提供郵政服務(wù)的郵電局14.根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)，其申報繳納營業(yè)稅的地點是（ ）。 A.不動產(chǎn)所在地 B.納稅人經(jīng)營地 C.納稅人居住地 D.銷售不動產(chǎn)行為發(fā)生地15.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，小型微利企業(yè)實行的企業(yè)所得稅稅率為（ ）。 A.10% B.15% C.20% D.25%16.飛騰公司2009年度實現(xiàn)利潤總額為320萬元，無其他納稅調(diào)整事項。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)

5、核實的2008年度虧損額為300萬元。該公司2009年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元。 A.105.6 B.5 17.根據(jù)稅法的規(guī)定，個人所得稅的納稅義務(wù)人不包括（ ）。 A.個體工商戶 B.個人獨資企業(yè)投資者 C.有限責任公司 D.在中國境內(nèi)有所得的外籍個人18.稅務(wù)登記不包括（ ）。 A.開業(yè)登記 B.變更登記 C.核定應(yīng)納稅額 D.注銷登記19.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)、經(jīng)營的，應(yīng)當在（ ）向稅務(wù)機關(guān)提出延長停業(yè)登記。 A.停業(yè)期滿前 B.停業(yè)期滿后 C.停業(yè)期滿前5日 D.停業(yè)期滿后5日20.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具時限的說法中，不正確的是（ ） A.采取直接收款方式銷售

6、貨物，如果貨物已經(jīng)發(fā)出，為發(fā)出貨物的當天 B.采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天 C.采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天 D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天21.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具時限的說法中，不正確的是（ ） A.采取直接收款方式銷售貨物，如果貨物已經(jīng)發(fā)出，為發(fā)出貨物的當天 B.采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天 C.采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天 D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天22.納稅人經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地

7、點、時間和商品來源不固定的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當對其采用的稅款征收方式是（ ）。 A.定期定額征收 B.查驗征收 C.查賬征收 D.查定征收二、多項選擇題 1.下列各項中，體現(xiàn)了稅收作用的有（）。 A.組織財政收入 B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟 C.維護國家政權(quán) D.維護國家利益2.下列各項中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（ ）。 A.增值稅 B.消費稅 C.營業(yè)稅 D.所得稅3.在我國現(xiàn)行的下列稅種中，屬于地方稅的有（ ）。 A.消費稅 B.土地增值稅 C.車船稅 D.契稅4.按照稅法的功能作用的不同，可將稅法分為（ ）。 A.稅收行政法規(guī) B.稅收實體法 C.稅收程序法 D.國際稅法5.累進稅率是根據(jù)征稅對象數(shù)額的大小不同，規(guī)

8、定不同等級的稅率，它可分為（ ）。 A.全額累進稅率 B.超額累進稅率 C.全率累進稅率 D.超率累進稅率6.根據(jù)扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式不同，增值稅分為（ ）。 A.生產(chǎn)型增值稅 B.消費型增值稅 C.利潤型增值稅 D.收入型增值稅7.按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中被認定為小規(guī)模納稅人的是（ ）。 A.會計核算不健全，年不含稅銷售額在50萬元以下的從事貨物生產(chǎn)的納稅人 B.年不含稅銷售額100萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人 C.年不含稅銷售額為80萬元以下，會計核算制度不健全的從事貨物零售的納稅人 D.年不含稅銷售額為60萬元，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人8.根據(jù)消費稅法律制度

9、的規(guī)定，對部分應(yīng)稅消費品實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法。下列各項中，屬于實行復(fù)合計稅辦法的消費品有（ ）。 A.化妝品 B.煙絲 C.卷煙 D.糧食白酒9.下列各項中，屬于營業(yè)稅特點的有（ ）。 A.以營業(yè)收入額為計稅依據(jù)，稅源廣泛 B.按行業(yè)大類設(shè)計稅目稅率，稅負公平合理 C.計征簡便、便于征管 D.計算復(fù)雜10.下列各項中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（ ）。 A.提供加工勞務(wù) B.修理修配勞務(wù) C.單位員工為本單位提供的勞務(wù) D.建筑勞務(wù)11.下列各項中，屬于企業(yè)不征稅收入的有（ ）。 A.財政撥款 B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費 C.政府性基金 D.符合規(guī)定條件的非

10、營利組織的收入12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（）。 A.企業(yè)所得稅稅款 B.罰款 C.繳納的稅收滯納金 D.未經(jīng)核定的準備金支出13.個人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報的情形有（ ）。 A.年所得12萬元以上 B.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得 C.從中國境外取得所得 D.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于股份有限公司在申報辦理開業(yè)稅務(wù)登記時，應(yīng)出示的證件和資料有（ ）。 A.銀行賬號證明 B.合同、章程和協(xié)議書 C.營業(yè)執(zhí)照 D.公司

11、出資證明書15.下列各項中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（ ）。 A.向消費者個人銷售貨物 B.銷售貨物適用免稅規(guī)定的 C.小規(guī)模納稅人銷售貨物 D.向一般納稅人銷售貨物的16.下列可以使用增值稅專用發(fā)票的情形有（ ）。 A.加工勞務(wù) B.修理修配勞務(wù) C.銷售貨物 D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)17.下列項目中，可以實行稅款優(yōu)先原則的有 （ ）。 A.對于法律上另有規(guī)定的無擔保債權(quán)，稅收優(yōu)先于該無擔保債權(quán) B.當納稅人發(fā)生的欠稅在前時，稅收優(yōu)先于抵押權(quán) C.納稅人欠稅，同時被稅務(wù)機關(guān)決定處以罰款時，稅收優(yōu)先于罰款 D.納稅人欠稅，同時被工商局處以罰款時，稅款優(yōu)先于罰款18.根據(jù)我國稅收征收管理法的規(guī)定，納稅

12、人的下列行為中，屬于偷稅行為的有（ ）。 A.擅自銷毀賬簿、記賬憑證，不繳應(yīng)納稅款的 B.在賬簿上多列支出，少繳應(yīng)納稅款的 C.進行虛假的納稅申報，少繳應(yīng)納稅款的 D.以暴力、威脅方法拒不繳納應(yīng)納稅款的三、判斷題 1.稅收的強制性至關(guān)重要，是國家稅收的保障，它是稅收“三性”的核心。（ ）2.起征點是指征稅對象達到一定數(shù)額才開始征稅的界限，征稅對象的數(shù)額達到規(guī)定數(shù)額的，只對其超過起征點部分的數(shù)額征稅。 （ ）3.納稅義務(wù)人可以是自然人，也可以是法人或其他社會組織。（ ）4.財產(chǎn)稅類是以納稅人擁有的財產(chǎn)數(shù)量或財產(chǎn)價值為征稅對象的一類稅收。我國現(xiàn)行的車船稅就屬于財產(chǎn)稅類。（ ）5.免征額是指對征稅對

13、象總額中免予征稅的數(shù)額。即將納稅對象中的一部分給予減免，只就減除后的剩余部分計征稅款。（ ）6.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。（ ）7.增值稅是指對從事銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，以及進口貨物的單位和個人取得的銷售收入為計稅依據(jù)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）8.現(xiàn)行消費稅的征稅范圍中，只有煙絲、糧食白酒、薯類白酒采用復(fù)合計征方法。（ ）9.扣繳義務(wù)人應(yīng)當向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的營業(yè)稅稅款。（ ）10.現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起3個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅申報表，并匯算清繳稅款。（ ）11.個人所得稅的

14、征稅對象不僅包括個人還包括具有自然人性質(zhì)的企業(yè)。（ ）12.對既沒有稅收納稅義務(wù)又不需領(lǐng)用收費（經(jīng)營）票據(jù)的社會團體等，也必須進行稅務(wù)登記并發(fā)給稅務(wù)登記證。（ ）13.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票；但根據(jù)需要可以代開。（ ）14.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。（ ）15.納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，可以先申請行政復(fù)議，然后依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納及滯納金。（四、不定項選擇題 1.我國對工資薪金個人所得稅的計算中，按稅法規(guī)定，自2008年3月1日起可以按扣除2000元后的金額計算應(yīng)納稅額，該2000元指的是（ ）。 A.起征點 B.免征

15、額 C.稅率式減免 D.稅額式減免2.下列關(guān)于稅收與稅法的關(guān)系表述正確的有（ ）。 A.稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障 B.稅收屬于經(jīng)濟基礎(chǔ)范疇：而稅法屬于上層建筑范疇 C.稅收活動必須嚴格依照稅法的規(guī)定進行 D.國家和社會對稅收收入與稅收活動的客觀需要，決定了與稅收相對應(yīng)的稅法的存在3.下列各項中，屬于財產(chǎn)稅類的有（ ） A.房產(chǎn)稅 B.車船稅 C.車輛購置稅 D.契稅4.根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。 A.小規(guī)模納稅人增值稅征收率統(tǒng)一為3% B.一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買免稅農(nóng)產(chǎn)品，準予按照買價和13%的扣除率計算進項稅額 C.一般納稅人進口貨物的基本稅率為17% D.一般納

16、稅人外購貨物支付運費，依10%的扣除率計算進項稅額準予扣除5.根據(jù)消費稅暫行條例的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征收范圍的有（ ）。 A.卷煙 B.實木地板 C.火車 D.彩電6.營業(yè)稅按行業(yè)實行有差別的比例稅率，其中適用5營業(yè)稅稅率的有（ ）。 A.文化體育業(yè) B.金融保險業(yè) C.交通運輸業(yè) D.銷售不動產(chǎn)7.下列各項中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ） A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項 B.稅收滯納金 C.企業(yè)所得稅稅款 D.消費稅稅金8.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列所得中，適用比例稅率的是（ ）。 A.財產(chǎn)租賃所得 B.特許權(quán)使用費所得 C.工資、薪金所得 D.承包經(jīng)營所得

17、9.企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記時需要提供的資料有（ ）。 A.營業(yè)執(zhí)照 B.法定代表人的身份證 C.企業(yè)章程 D.企業(yè)財務(wù)報表10.企業(yè)未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機關(guān)可以作出（ ）處罰。 A.通報 B.責令限期改正 C.對責任人處以2000元的罰款 D.對單位處以1500元的罰款11.納稅人有（ ）情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。 A.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的 B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置賬簿但未設(shè)置的 C.擅自銷毀賬簿或拒不提供納稅資料的 D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 江蘇2010年會計從業(yè)資格考試財經(jīng)法規(guī)沖刺試題及答案解析(3

18、)一、單項選擇題1.答案：B解析：本題考核稅收的特征。稅收具有強制性、無償性 、固定性三個特征。2.答案：C解析：本題考核稅種的分類。按照征收管理的分工體系分類，可分為工商稅類和關(guān)稅類。選項A、B是按征稅對象分類；選項D按照計稅標準的不同分類。3.答案：B解析：本題考核稅法的構(gòu)成要素。稅目是稅法中規(guī)定的征稅對象的具體項目，是征稅的具體根據(jù)，它規(guī)定了征稅對象的具體范圍。4.答案：D解析：本題考核增值稅的稅率。增值稅一般納稅人的基本稅率為17%。5.答案：B解析：本題考核酒類包裝物押金增值稅的計算。酒類包裝物押金無論是否逾期，均以收到時，并入收入當期銷售額計算銷項稅額。酒廠應(yīng)計算的銷項稅額（936

19、00+2000）÷（1+17%）×17%13890.60（元）。6.答案：C解析：本題考核收購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和支付運費準予抵扣進項稅額的計算。準予抵扣的進項稅額=20000×13%+6000×7%3020（元）。7.答案：D解析：本題考核消費稅的稅目。我國消費稅稅目共有14個，即煙，酒與酒精，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽車輪胎，小汽車，摩托車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板。8.答案：B解析：本題考核稅種的劃分。契稅、營業(yè)稅為地方稅；消費稅屬于中央稅；企業(yè)所得稅是中央和地方共享稅。9.答案：C解析：本題考核稅法要

20、素中稅率的有關(guān)概念。計算納稅人應(yīng)納稅額的尺度是稅率，也是衡量稅負輕重與否的重要標志。10.答案：C解析：本題考核消費稅的計算。應(yīng)交的消費稅稅額=30×250=7500（元）。11.答案：D解析：本題考核消費稅的納稅環(huán)節(jié)。根據(jù)規(guī)定，金銀首飾、鉆石的消費稅在零售環(huán)節(jié)征收。12.答案：C解析：本題考核消費稅的應(yīng)納稅額的計算?，F(xiàn)行消費稅的征稅范圍中，只有卷煙、糧食白酒、薯類白酒采用復(fù)合計征方法。選項A、B、D均是從價計征消費稅的。13.答案：A解析：本題考核營業(yè)稅的納稅人。選項A 銷售小汽車的銷售公司屬于增值稅的納稅人。14.答案：A解析：本題考核營業(yè)稅的納稅地點。根據(jù)規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)

21、，應(yīng)當向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅。15.答案：C解析：本題考核企業(yè)所得稅的稅率。小型微利企業(yè)實行的企業(yè)所得稅稅率為20%。16.答案：B解析：本題考核企業(yè)所得稅的計算。2009年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額（320300）×25%5（萬元）。17.答案：C解析：本題考核個人所得稅的納稅義務(wù)人。個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人，也包括外籍人員。有限責任公司繳納企業(yè)所得稅。18.答案：C解析：本題考核稅務(wù)登記的范圍。稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等，但不包括核定應(yīng)納稅額。19.答案：A解析：本題考核納稅人辦理停業(yè)登記的有關(guān)

22、規(guī)定。納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)、經(jīng)營的，應(yīng)當在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機關(guān)提出延長停業(yè)登記。20.答案：A解析：本題考核增值稅專用發(fā)票開具時限的規(guī)定。采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。21.答案：A解析：本題考核增值稅專用發(fā)票開具時限的規(guī)定。采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。22.答案：B解析：本題考核稅款的征收方式。對于經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點、時間和商品來源不固定的納稅人，適用查驗征收的稅款征收方式二、多項選擇題1.答案：ABCD解析：本題考核稅收的作用。稅收具有組織財政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)

23、濟、維護國家政權(quán)和國家利益等方面的重要作用。2.答案：ABCD解析：本題考核稅收的分類。流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關(guān)稅等。3.答案：BCD解析：本題考核稅種的分類。根據(jù)現(xiàn)行稅收征管權(quán)限和收入支配權(quán)限的劃分，屬于地方稅的稅種包括：營業(yè)稅、車船稅、房產(chǎn)稅、車船使用牌照稅、契稅、土地增值稅等。消費稅屬于中央稅。4.答案：BC解析：本題考核稅法的分類。按照稅法的功能作用的不同，可將稅法分為稅收實體法和稅收程序法。5.答案：ABD解析：本題考核累進稅率。累進稅率分為全額累進稅率、超額累進稅率和超率累進稅率三種。6.答案：ABD解析：本題考核增值稅的類型。增值稅根據(jù)扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方

24、式不同，分三種類型：消費型增值稅、收入型增值稅、生產(chǎn)型增值稅。7.答案：AC解析：本題考核小規(guī)模納稅人的認定。小規(guī)模納稅人的認定標準如下：（1）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下（含本數(shù)）的；（2）其他的增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下（含本數(shù)）的。年銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，認定為一般納稅人。8.答案：CD解析：本題考核消費稅的計稅依據(jù)。根據(jù)稅法規(guī)定，目前只有卷煙、糧食白酒、薯類白酒實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法。化妝品、煙絲、高檔手表均為從價計征消費稅。9.答

25、案：ABC解析：本題考核營業(yè)稅的特點。營業(yè)稅具有以下特點：以營業(yè)收入額為計稅依據(jù)，稅源廣泛；按行業(yè)大類設(shè)計稅目稅率，稅負公平合理；計征簡便、便于征管。10.答案：ABC解析：本題考核營業(yè)稅的稅目。加工和修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)；單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，也不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。11.答案：ABC解析：本題考核不征稅收入的規(guī)定。選項D屬于免稅收入。12.答案：ABCD解析：本題考核企業(yè)所得稅前不得扣除的項目。題中四個選項均為企業(yè)所得稅前不得扣除的項目。13.答案：ABCD解析：本題考核個人所得稅納稅申報。納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當

26、按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報：（1）年所得12萬元以上的；（2）從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的：（3）從中國境外取得所得的；（4）取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的； （5）國務(wù)院規(guī)定的其他情形。14.答案：BC解析：本題考核申報辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提供的資料。納稅人在辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)當根據(jù)不同的情況向稅務(wù)機關(guān)如實提供以下證件和資料：（1）工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件；（2）有關(guān)合同、章程、協(xié)議書；（3）組織機構(gòu)統(tǒng)一代碼證書；（4）法定代表人或負責人或業(yè)主的居民身份證、護照或者其他合法證件。15.答案：ABCD解析：本題考核增值稅專用發(fā)票的開具。選項D是可以開具

27、增值稅專用發(fā)票的。16.答案：ABC解析：本題考核增值稅專用發(fā)票的使用范圍。增值稅專用發(fā)票是指專門用于結(jié)算銷售貨物、進口貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)使用的一種發(fā)票。17.答案：BCD解析：本題考核稅款優(yōu)先原則。A選項中，稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)，但并不是說優(yōu)先于所有的無擔保債權(quán)，對于法律另有規(guī)定的無擔保債權(quán)，不能行使稅收優(yōu)先權(quán)。18.答案：ABC解析：本題考核偷稅行為的規(guī)定。選項屬于D 抗稅行為三、判斷題1.答案：錯解析：本題考核稅收的特征。稅收的無償性至關(guān)重要，體現(xiàn)了財政分配的本質(zhì)，它是稅收“三性”的核心。2.答案：錯解析：本題考核起征點的概念。起征點是指對征稅對象達到一定數(shù)額才開始征稅的界限。

28、征稅對象的數(shù)額達到規(guī)定數(shù)額的，按全部數(shù)額征稅。3.答案：對解析：本題考核納稅義務(wù)人。納稅義務(wù)人也稱納稅人，是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的自然人、法人和其他組織。4.答案：對解析：本題考核稅收的分類。5.答案：對解析：本題考核免征額的規(guī)定。6.答案：對解析：本題考核小規(guī)模納稅人的認定。7.答案：錯解析：本題考核增值稅的概念。增值稅是指對從事銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，以及進口貨物的單位和個人取得的增值額（而并非是銷售收入）為計稅依據(jù)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。8.答案：錯解析：本題考核消費稅的計征方式?，F(xiàn)行消費稅的征稅范圍中，只有卷煙、糧食白酒、薯類白酒采用復(fù)合計征方法。9.答案：錯解析：本題考核營業(yè)稅的納稅地點?？劾U義務(wù)人應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的營業(yè)稅稅款。10.答案：錯解析：本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報。企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。11.答案：對解析：本題考核個人所得稅的納稅人。12.答案：錯解析：本題考核稅務(wù)登記的規(guī)定。對既沒有