財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告

1、WORD格式關(guān)于××公司的財(cái)務(wù)審慎性調(diào)查報(bào)告 201 號(hào)××公司委托方 ：我們承受委托，對(duì)××公司被調(diào)查方 以下簡稱××公司或公司20××20 ××年的財(cái)務(wù)情況進(jìn)展了審慎性調(diào)查。我們的調(diào)查是基于××公司擬在中國境內(nèi)首次公開發(fā)行股票并上市以下簡稱IPO 之目的而實(shí)施的。××公司的責(zé)任是提供與本次財(cái)務(wù)審慎性調(diào)查相關(guān)的一切資料，并保證其真實(shí)、完整。我們的責(zé)任根據(jù)××公司提供的相關(guān)資料，進(jìn)展財(cái)務(wù)審慎性調(diào)查，并出具調(diào)查報(bào)告。我

2、們的調(diào)查工作是參照"中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)那么"進(jìn)展的，這些工作包括詢問相關(guān)人員，查閱相關(guān)資料，分析重要財(cái)務(wù)報(bào)表工程等。我們相信，我們的工作為出具調(diào)查報(bào)告提供了合理的根底。由于我們調(diào)查工作的X圍及程序有別于鑒證工作，因此不發(fā)表鑒證意見。需要提請(qǐng)報(bào)告使用者注意的是，本報(bào)告所涉及的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)均未經(jīng)審計(jì)， 我們實(shí)施的工作主要是對(duì)××公司 被調(diào)查方 財(cái)務(wù)情況的初步了解， 對(duì)與 IPO 相關(guān)的非財(cái)務(wù)事項(xiàng)予以了適當(dāng)關(guān)注，由于IPO 存在諸多不確定性，報(bào)告使用者還應(yīng)根據(jù)自己的判斷作出相關(guān)決策?，F(xiàn)將我們此次的調(diào)查結(jié)果報(bào)告如下本報(bào)告中涉及貨幣金額的單位，如無特別指明，均為

3、人民幣元。提示：執(zhí)業(yè)人員可參考如下格式撰寫調(diào)查報(bào)告，也可根據(jù)委托方要求對(duì)參考格式中的內(nèi)容做增加或刪減。專業(yè)資料整理WORD格式第1頁共23頁專業(yè)資料整理WORD格式一、公司根本情況××公司由×××、×××投資設(shè)立，于××年×月×日在工商行政管理局登記注冊(cè)，成立時(shí)注冊(cè)資本萬元。經(jīng)歷次增資，截至20××年×月×日，公司現(xiàn)有注冊(cè)資本萬元，并已取得變更后注冊(cè)號(hào)為的"企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照" 。提示：執(zhí)業(yè)人員應(yīng)按照工作程序詳細(xì)了解被

4、調(diào)查單位的行業(yè)地位，并參考以下格式進(jìn)展披露。如無法獲得行業(yè)統(tǒng)計(jì)資料，也可采用其他方式披露被調(diào)查單位的行業(yè)地位。公司屬行業(yè)，主營業(yè)務(wù)為。根據(jù)資料統(tǒng)計(jì)，公司的行業(yè)排名如下：業(yè)務(wù)類別20 ×3 年度20×2 年度20×1 年度××業(yè)務(wù)××業(yè)務(wù)二、公司注冊(cè)資本實(shí)收資本及股權(quán)構(gòu)造的演變情況(一) 設(shè)立情況××公司系由××、××共同投資設(shè)立，注冊(cè)資本萬元，其中，××出資萬元，占公司注冊(cè)資本的%，出資方式為，××出資 萬元，占公司注冊(cè)資本的

5、%，出資方式為。公司設(shè)立時(shí)的注冊(cè)資本實(shí)收情況業(yè)經(jīng)××審驗(yàn)， 并由其出具××"驗(yàn)資報(bào)告"。公司于××年×月×日在××工商行政管理局辦妥工商設(shè)立登記手續(xù)，并取得注冊(cè)號(hào)為××的"企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照"。(二) 歷次增資及股權(quán)構(gòu)造演變情況提示：可參照如下格式，按時(shí)間順序表述歷次增資及股權(quán)構(gòu)造變動(dòng)情況。專業(yè)資料整理WORD格式第2頁共23頁專業(yè)資料整理WORD格式1. ××年×月增資經(jīng)公司股東會(huì)決議，由×

6、15;向公司增加注冊(cè)資本萬元，出資方式為。公司新增注冊(cè)資本的實(shí)收情況業(yè)經(jīng)××審驗(yàn)，并由其出具××"驗(yàn)資報(bào)告"。公司于××年×月×日在××工商行政管理局辦妥工商變更登記手續(xù)，并取得變更后注冊(cè)號(hào)為××的"企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照" /"企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照"，注冊(cè)號(hào)同前。本次增資后，公司注冊(cè)資本變更為萬元，股權(quán)構(gòu)造如下：出資者名稱出資額萬元占注冊(cè)資本比例%合計(jì)2. ××年×月股權(quán)轉(zhuǎn)讓根據(jù)×&#

7、215;與××簽訂的"股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議"，并經(jīng)公司股東會(huì)審議通過，××將其持有的 %計(jì) 萬元出資額作價(jià) 萬元轉(zhuǎn)讓給××。公司于××年×月×日在××工商行政管理局辦妥工商變更登記手續(xù)，并取得變更后 注冊(cè)號(hào)為××的"企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照" /"企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照"，注冊(cè)號(hào)同前 。本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，公司股權(quán)構(gòu)造如下：出資者名稱出資額萬元占注冊(cè)資本比例%合計(jì)3. 三、母公司、實(shí)際控制人和高管人員根本情況專業(yè)資料整理W

8、ORD格式第3頁共23頁專業(yè)資料整理WORD格式提示：如果母公司和實(shí)際控制人為同一人實(shí)體，僅需披露母公司信息，但需要注明母公司即為實(shí)際控制人。(一) 母公司根本情況××公司的母公司為××公司××，公司系由××××、共同投資設(shè)立，注冊(cè)資本萬元，其中，××出資 萬元，占公司注冊(cè)資本的% ，出資方式為，××出資 萬元，占公司注冊(cè)資本的%，出資方式為。公司設(shè)立時(shí)的注冊(cè)資本實(shí)收情況業(yè)經(jīng)××審驗(yàn)，并由其出具××"驗(yàn)資報(bào)

9、告"。××公司于××年×月×日在××工商行政管理局辦妥工商設(shè)立登記手續(xù)，并取得注冊(cè)號(hào)為××的"企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照" 。××公司的經(jīng)營X圍為：××公司除持有對(duì)××公司被調(diào)查單位 的投資外，還持有以下股權(quán)投資：提示：應(yīng)披露在調(diào)查期間內(nèi)持有的所有對(duì)子公司、合營、聯(lián)營企業(yè)的投資，包括已經(jīng)注銷或轉(zhuǎn)讓的投資。1. 對(duì)子公司的投資(1) ××公司××公司系由××、

10、××共同投資設(shè)立，注冊(cè)資本萬元，其中，××出資萬元，占公司注冊(cè)資本的%，出資方式為，××出資 萬元，占公司注冊(cè)資本的%，出資方式為。公司設(shè)立時(shí)的注冊(cè)資本實(shí)收情況業(yè)經(jīng)××審驗(yàn)， 并由其出具××"驗(yàn)資報(bào)告"。××公司于××年×月×日在××工商行政管理局辦妥工商設(shè)立登記手續(xù)，并取得注冊(cè)號(hào)為××的"企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照"。××公司的經(jīng)營X圍為：(2)

11、 2. 對(duì)聯(lián)營、合營企業(yè)的投資專業(yè)資料整理WORD格式第4頁共23頁專業(yè)資料整理WORD格式(1) ××公司××公司系由××、××共同投資設(shè)立，注冊(cè)資本萬元，其中，××出資萬元，占公司注冊(cè)資本的%，出資方式為，××出資 萬元，占公司注冊(cè)資本的%，出資方式為。公司設(shè)立時(shí)的注冊(cè)資本實(shí)收情況業(yè)經(jīng)××審驗(yàn)， 并由其出具××"驗(yàn)資報(bào)告"。××公司于××年×月×日在&#

12、215;×工商行政管理局辦妥工商設(shè)立登記手續(xù)，并取得注冊(cè)號(hào)為××的"企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照"。××公司的經(jīng)營X圍為：(2) (二) 實(shí)際控制人根本情況××公司的實(shí)際控制人為××，男/女，×歲，××國籍，近三年未發(fā)生變動(dòng)。 /20 ×1年 20 ×2 年×月，××公司的實(shí)際控制人為××20，×2 年×月至今，××公司的實(shí)際控制人為××。

13、實(shí)際控制人××除對(duì)××公司被調(diào)查單位 以及××公司被調(diào)查單位 母公司的投資外，還存在如下對(duì)外投資：/不存在其他對(duì)子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)的投資。1. 對(duì)子公司的投資(1) ××公司××公司系由××、××共同投資設(shè)立，注冊(cè)資本萬元，其中，××出資萬元，占公司注冊(cè)資本的%，出資方式為，××出資 萬元，占公司注冊(cè)資本的%，出資方式為。公司設(shè)立時(shí)的注冊(cè)資本實(shí)收情況業(yè)經(jīng)××審驗(yàn)， 并由其出具×&

14、#215;"驗(yàn)資報(bào)告"。××公司于××年×月×日在××工商行政管理局辦妥工商設(shè)立登記手續(xù)，并取得注冊(cè)號(hào)為××的"企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照"。××公司的經(jīng)營X圍為：專業(yè)資料整理WORD格式第5頁共23頁專業(yè)資料整理WORD格式(2) 2. 對(duì)聯(lián)營、合營企業(yè)的投資(1) ××公司××公司系由××、××共同投資設(shè)立，注冊(cè)資本萬元，其中，××出資萬元，占

15、公司注冊(cè)資本的%，出資方式為，××出資 萬元，占公司注冊(cè)資本的%，出資方式為。公司設(shè)立時(shí)的注冊(cè)資本實(shí)收情況業(yè)經(jīng)××審驗(yàn)， 并由其出具××"驗(yàn)資報(bào)告"。××公司于××年×月×日在××工商行政管理局辦妥工商設(shè)立登記手續(xù)，并取得注冊(cè)號(hào)為××的"企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照"。××公司的經(jīng)營X圍為：(2) (三) 高管根本情況1. 最近三年 20 ×1 20×3 年×

16、×公司被調(diào)查單位 的高管人員如下：職務(wù)20×3 年度20×2 年度20×1 年度董事長X三X三X三總經(jīng)理2. 高管人員所控制的企業(yè)(1) ××公司××公司系由××、××共同投資設(shè)立，注冊(cè)資本萬元，其中，××出資萬元，占公司注冊(cè)資本的%，出資方式為，××出資 萬元，占公司注冊(cè)資本的%，出資方式為。公司設(shè)立時(shí)的注冊(cè)資本實(shí)收情況業(yè)經(jīng)××審驗(yàn)， 并由其出具××"驗(yàn)資報(bào)告"。×

17、×公司于××年×月×日在××工商行政管理局辦妥工商設(shè)立登記手續(xù)，并取專業(yè)資料整理WORD格式第6頁共23頁專業(yè)資料整理WORD格式得注冊(cè)號(hào)為××的"企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照"。××公司的經(jīng)營X圍為：(2) (四) 同業(yè)競爭情況如上所述，實(shí)際控制人 /董事××控制的××公司主營業(yè)務(wù)為××，實(shí)際控制人/董事××控制的××公司主營業(yè)務(wù)為××，該等業(yè)務(wù)均與

18、5;×公司調(diào)查單位被 主營業(yè)務(wù)一樣，構(gòu)成同業(yè)競爭。 /我們未發(fā)現(xiàn)實(shí)際控制人、 高管所控制的企業(yè)從事與××公司 被調(diào)查單位 主營業(yè)務(wù)一樣或相近的業(yè)務(wù)。四、對(duì)外投資情況(一) 對(duì)子公司的投資1. 明細(xì)情況注冊(cè)期末實(shí)際持股比例經(jīng)營組織機(jī)構(gòu)子公司全稱注冊(cè)地(%)資本出資額X圍代碼續(xù)上表提示：填寫最近一年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)子公司全稱資產(chǎn)總額負(fù)債總額凈資產(chǎn)營業(yè)收入營業(yè)利潤凈利潤專業(yè)資料整理WORD格式第7頁共23頁專業(yè)資料整理WORD格式提示：表述每一家子公司的歷史沿革、主營業(yè)務(wù)情況。2. ××公司20 ××年×月×日公，司

19、與公司共同出資設(shè)立××公司以下簡稱××公司，于 2021年×月×日辦妥工商設(shè)立登記手續(xù)，并取得注冊(cè)號(hào)為的"企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照"。該公司注冊(cè)資本元，公司出資元，占其注冊(cè)資本的% ，擁有對(duì)其的實(shí)質(zhì)控制權(quán)。根據(jù)本公司與公司于2021年×月×日簽訂的"協(xié)議"，本公司以價(jià)計(jì)元受讓公司持有的公司% 股權(quán)。本公司已于2021年×月×日支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款元，并辦理了相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)權(quán)交接手續(xù)。××公司主營3. ××公司(二) 對(duì)合營企業(yè)和聯(lián)營企

20、業(yè)的投資提示：填寫最近一年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)被投資持股享有的投資經(jīng)營X圍資產(chǎn)總額凈資產(chǎn)營業(yè)收入凈利潤單位比例 (%)收益合營企業(yè)聯(lián)營企業(yè)專業(yè)資料整理WORD格式第8頁共23頁專業(yè)資料整理WORD格式五、公司××××年的主要財(cái)務(wù)情況根據(jù)公司按照 財(cái)政部于 2006 年 2 月印發(fā)的"企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么 2006 "/企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和"企業(yè)會(huì)計(jì)制度" 編制的××××年合的并 /母公司財(cái)務(wù)報(bào)表，公司的主要財(cái)務(wù)情況如下。(一) 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)情況提示：本參考格式列示了重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)。執(zhí)業(yè)人員可根據(jù)

21、實(shí)際情況，做適當(dāng)刪減或增加，也可增加同行業(yè)其他企業(yè)的指標(biāo)列。財(cái)務(wù)指標(biāo)××年度××年度××年度資產(chǎn)總額負(fù)債總額所有者權(quán)益其中：歸屬于多數(shù)股東的所有者權(quán)益少數(shù)股權(quán)權(quán)益營業(yè)收入利潤總額凈利潤其中：歸屬于多數(shù)股東的凈利潤少數(shù)股東損益專業(yè)資料整理WORD格式第9頁共23頁專業(yè)資料整理WORD格式非經(jīng)常性損益扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤毛利率凈資產(chǎn)收益率資產(chǎn)負(fù)債率存貨周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率流動(dòng)比率速動(dòng)比率經(jīng)營性活動(dòng)現(xiàn)金經(jīng)流量(二) 稅收優(yōu)惠情況(三) 財(cái)務(wù)報(bào)表主要工程說明提示：本參考格式列示了通常情況下的主要報(bào)表工程說明格式，執(zhí)業(yè)人員應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

22、目的重要程度以及委托方的要求，對(duì)參考格式中的列示的報(bào)表工程做適當(dāng)刪減或增加。1. 應(yīng)收賬款(1) 賬齡分析賬齡20 ××年末20 ××年末20××年末1 年以內(nèi)專業(yè)資料整理WORD格式第10頁共23頁專業(yè)資料整理WORD格式12 年23 年34 年45 年5 年以上賬面余額小計(jì)減：壞賬準(zhǔn)備 注賬面價(jià)值注 ：表述公司壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法(2) 應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)關(guān)聯(lián)方名稱20 ××年末20××年末20××年末小計(jì)2. 其他應(yīng)收款(1) 賬齡分析賬齡20 ××年末2

23、0 ××年末20××年末1 年以內(nèi)12 年23 年34 年專業(yè)資料整理WORD格式第11頁共23頁專業(yè)資料整理WORD格式45 年5 年以上賬面余額小計(jì)減：壞賬準(zhǔn)備 注賬面價(jià)值注 ：表述公司壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法(2) 應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)關(guān)聯(lián)方名稱20 ××年末20××年末20××年末小計(jì)(3) 重要應(yīng)收款項(xiàng)說明3. 固定資產(chǎn)(1) 折舊政策公司采用 年限平均法 /年數(shù)總和法 /雙倍余額遞減法 /工作量法 計(jì)提折舊，具體情況如下：工程折舊年限 (年)殘值率 (%)年折舊率 (%)房屋及建筑物通用設(shè)備專用

24、設(shè)備運(yùn)輸工具其他設(shè)備專業(yè)資料整理WORD格式第12頁共23頁專業(yè)資料整理WORD格式(2) 產(chǎn)能利用情況的說明(3) 產(chǎn)權(quán)情況說明提示：如未辦妥權(quán)證或權(quán)屬存在糾紛，應(yīng)予以說明。4. 無形資產(chǎn)(1) 土地使用權(quán)明細(xì)情況截至 20×3 年座落位置面積取得方式土地性質(zhì)使用期限末賬面凈值出讓/劃撥商業(yè)/工業(yè)用地小計(jì)(2) 專利權(quán)明細(xì)情況截至 20×3 年專利權(quán)名稱專利種類取得方式證書編號(hào)有效期末賬面凈值創(chuàng)造/實(shí)用新自行開發(fā)/型/外觀設(shè)計(jì)外購/股東投入小計(jì)專業(yè)資料整理WORD格式第13頁共23頁專業(yè)資料整理WORD格式(3) 專有技術(shù)明細(xì)情況專有技術(shù)名稱取得方式截至 20 ×

25、;3 年末賬面凈值自行開發(fā) /外購 /股東投入小計(jì)(4) 商標(biāo)權(quán)截至 20×3 年末賬商標(biāo)種類取得方式證書編號(hào)有效期面凈值自行開發(fā) /外購/股東投入小計(jì)(4) 其他說明提示：如權(quán)屬存在糾紛，應(yīng)予以說明。5. 應(yīng)付賬款(1) 前五名供應(yīng)商情況1) ××年度占公司全年采購額的客戶名稱采購額比例 (%)專業(yè)資料整理WORD格式第14頁共23頁專業(yè)資料整理WORD格式小計(jì)2) ××年度占公司全年采購額的客戶名稱采購額比例 (%)小計(jì)3) ××年度占公司全年采購額的客戶名稱采購額比例 (%)小計(jì)(2) 應(yīng)付關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)關(guān)聯(lián)方名稱20 &

26、#215;×年末20××年末20××年末小計(jì)專業(yè)資料整理WORD格式第15頁共23頁專業(yè)資料整理WORD格式6. 其他應(yīng)付款(1) 應(yīng)付關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)關(guān)聯(lián)方名稱20 ××年末20××年末20××年末小計(jì)(2) 重要應(yīng)付款項(xiàng)說明7. 營業(yè)收入 / 營業(yè)本錢(1) 明細(xì)情況項(xiàng)目××年度××年度××年度主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)本錢(2) 主營業(yè)務(wù)收入 /主營業(yè)務(wù)本錢分產(chǎn)品產(chǎn)品名稱××年度××年

27、度收入本錢毛利率收入本錢毛利率小計(jì)續(xù)上表××年度產(chǎn)品名稱收入本錢毛利率專業(yè)資料整理WORD格式第16頁共23頁專業(yè)資料整理WORD格式小計(jì)(3) 公司前 5 名客戶的營業(yè)收入情況1) ××年度占公司全部營業(yè)收入的客戶名稱營業(yè)收入比例 (%)小計(jì)2) ××年度占公司全部營業(yè)收入的客戶名稱營業(yè)收入比例 (%)小計(jì)3) ××年度占公司全部營業(yè)收入的客戶名稱營業(yè)收入比例 (%)專業(yè)資料整理WORD格式第17頁共23頁專業(yè)資料整理WORD格式小計(jì)(四) 非經(jīng)常性損益情況工程20 ××年度20 ×

28、×年度20××年度非流動(dòng)資產(chǎn)處置損益，包括已計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的沖銷局部越權(quán)審批，或無正式批準(zhǔn)文件，或偶發(fā)性的的稅收返還、減免計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助與公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)密切相關(guān)，符合國家政策規(guī)定、按照一定標(biāo)準(zhǔn)定額或定量持續(xù)享受的政府補(bǔ)助除外計(jì)入當(dāng)期損益的對(duì)非金融企業(yè)收取的資金占用費(fèi)企業(yè)取得子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)的投資本錢小于取得投資時(shí)應(yīng)享有被合并單位可識(shí)別凈資產(chǎn)公允價(jià)值產(chǎn)生的收益非貨幣性資產(chǎn)交換損益委托他人投資或管理資產(chǎn)的損益因不可抗力因素，如遭受自然災(zāi)害而計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備債務(wù)重組損益企業(yè)重組費(fèi)用，如安置職工的支出、整合費(fèi)用等交易價(jià)格顯失公允的交易產(chǎn)生的超過

29、公允價(jià)值局部的損益專業(yè)資料整理WORD格式第18頁共23頁專業(yè)資料整理WORD格式同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并日的當(dāng)期凈損益與公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的或有事項(xiàng)產(chǎn)生的損益除同公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的有效套期保值業(yè)務(wù)外，持有交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)損益，以及處置交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債和可供出售金融資產(chǎn)取得的投資收益單獨(dú)進(jìn)展減值測(cè)試的應(yīng)收款項(xiàng)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回對(duì)外委托貸款取得的損益采用公允價(jià)值模式進(jìn)展后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的損益根據(jù)稅收、會(huì)計(jì)等法律、法規(guī)的要求對(duì)當(dāng)期損益進(jìn)展一次性調(diào)整對(duì)當(dāng)期損益的影響受托經(jīng)營取得的托管費(fèi)收入除上述各項(xiàng)之外的其他營業(yè)外收入和支出其他符合非經(jīng)常性損益定義的損益工程小計(jì)減：所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用減少以“ -表示少數(shù)股東損益歸屬于母公司股東的非經(jīng)常性損益凈額(五) 關(guān)聯(lián)方及其