稅收法制試題

1、稅收法制測試題一、單項選擇（每題0.5分，共計15分）1、降低征稅成本的根本是（ ）。 A、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結(jié)構(gòu) B、合理調(diào)配現(xiàn)有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優(yōu)化 C、加強內(nèi)部管理，強化成本核算，建立成本約束機制 D、合理設(shè)置稅務(wù)征收機構(gòu) 2、把稅收分為流轉(zhuǎn)稅.所得稅.財產(chǎn)稅.資源稅和行為稅是按（ ）進行的稅收分類。 A.稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁 B.課稅對象性質(zhì) C.稅收管轄和支配權(quán) D.計稅依據(jù)采用價值量還是實物量 3、下列關(guān)于減免稅的說法正確的有（ ）。A.起征點屬于稅基式減免B.減免稅的權(quán)限屬于全國人大及其常委會C.零稅率屬于稅額式減免D.減半征收屬于稅率式減

2、免4、下列對稅法基礎(chǔ)知識的理解中，表述正確的是（ ）。A.稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志B.稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志C.納稅人就是負(fù)稅人D.征稅對象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品5、某市甲運公司(為營業(yè)稅代開票納稅人)，當(dāng)月運營收入為80萬元，其中支付給該市聯(lián)運合作方乙運輸公司為15萬元同，當(dāng)月乙公司的運營收入為40萬元，則兩家運輸公司共應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）萬元。A3.15 B3.6 C4.05 D2.856、下列說法，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（ ）。A.房產(chǎn)稅的計稅余值的扣除比例由當(dāng)?shù)厥?、自治區(qū)、直轄市人民政府確定B.房產(chǎn)的租金收入，是房屋產(chǎn)權(quán)所有人出租房產(chǎn)使用權(quán)取得的貨幣收入C.房

3、產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)和農(nóng)村征收D.2008年3月1日起，企事業(yè)單位向個人出租用于居住的住房，房產(chǎn)稅稅率是127、下列關(guān)于所得稅收入的確認(rèn)，說法不正確的是（ ）。A.接受捐贈收入，按照實際收到的捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)B.特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)C.企業(yè)銷售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，但可以不遵循實質(zhì)重于形式原則D.企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，準(zhǔn)予在所得稅前扣除，但企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期收入8、下述關(guān)于營業(yè)稅的政策陳述，正確的是（ ）。A.

4、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于開辦農(nóng)副產(chǎn)品加工廠時，取得的土地轉(zhuǎn)讓收入免征營業(yè)稅B.以無形資產(chǎn)投資入股，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅，在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的征收營業(yè)稅C.從事建筑安裝工程作業(yè)的營業(yè)額不應(yīng)包括設(shè)備的價款D.境內(nèi)單位提供設(shè)計、工程監(jiān)理、調(diào)試和咨詢等應(yīng)稅勞務(wù)的，納稅地點為工程所在地9、某高級工程師2008年11月從A國取得特許權(quán)使用費收入20000元，該收入在A國已納個人所得稅3000元；同時從A國取得利息收入1400元，該收入在A國已納個人所得稅300元。該月從B國取得發(fā)表論文的所得3000元，已納個人所得稅280元。該工程師當(dāng)月應(yīng)在我國補繳個人所得稅（ ）元。A.0 B.

5、228 C.180 D.20810、下列稅費中，可以在計算企業(yè)所得稅時一次性扣除的是（ ）。A.增值稅B.車輛購置稅C.契稅D.車船稅11、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2010年開發(fā)普通住宅小區(qū)，從當(dāng)?shù)劂y行貸款簽訂貸款合同一份，合同注明貸款金額為2000萬元；以借款和自有資金購買土地使用權(quán)2300萬元，已辦理相關(guān)證照；至2008年底對外銷售60000平方米，收入19200萬元，全部簽訂售房合同。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（ ）元。A.B.C.D.12、 某煤礦2010年3月份生產(chǎn)銷售煤炭10萬噸，銷售煤礦生產(chǎn)的天然氣5000萬立方米。已知該煤礦適用的單位稅額為5元/噸，煤礦所在地政府規(guī)定的天然氣

6、單位稅額為10元/千立方米，煤礦3月份應(yīng)納的資源稅稅額為（ ）萬元。A.30 B.40 C.50 D.6013、某旅行社2009年3月組團境內(nèi)旅游收入40萬元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通門票、餐費共計18萬元；組織境外旅游收入30萬元，付給境外接團企業(yè)16萬元費用。承接境外旅游團入境旅游，該境外旅游團共收費20萬元，本旅行社取得接團收入12萬元，其中含代付門票等費用5萬元。該旅行社本月應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）。A. 4.1萬元 B. 3.5萬元 C. 2.5萬元 D. 2.15萬元14、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與商店購買者個人簽訂協(xié)議規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按優(yōu)惠價格出售其開發(fā)的商店給購買者個人，但購買者

7、個人在一定期限內(nèi)必須將購買的商店無償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外出租使用。購買者個人少支出的購房價款按（ ）征收個人所得稅。A、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B、財產(chǎn)租賃所得 C、勞務(wù)報酬所得 D、其他所得15、 關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是（ ）。A.以協(xié)議方式出讓土地使用權(quán)的，以成交價格作為計稅依據(jù)B.土地使用權(quán)相交換的，以交換的土地使用權(quán)的價格作為計稅依據(jù)C.以競價方式出讓土地使用權(quán)的，以不包括各種補償費用的競價成交價格為計稅依據(jù)D.已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金擁有完全產(chǎn)權(quán)的，以補繳的土地出讓金為計稅依據(jù)16、下列（ ）不屬于稅法規(guī)定的納稅自然人。 A.我國公民 B.私營企業(yè)主 C.居信在我國的外國

8、人 D.個體工商戶17、下列各項中，不適用稅收征收管理法的有（ ）。 A城市維護建設(shè)稅 B海關(guān)代征的消費稅 C車船稅 D房產(chǎn)稅18、企業(yè)所得稅法在稅法不同類型中屬于（ ）。A既是實體法，又是普通法B既是實體法，又是程序法C既是實體法，又是基本法D既是程序法，又是普通法19、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取（ ）之日起日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。A、稅務(wù)登記證件B、發(fā)票領(lǐng)購簿C、營業(yè)執(zhí)照D、財務(wù)專用章20、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，（ ）A、只追征稅款不加收滯納金B(yǎng)、將追征期

9、限延長到10年C、追征期可以延長到五年。D、處以2000元以上1萬元以下的罰款21、根據(jù)刑法的規(guī)定，下列關(guān)于涉稅犯罪的犯罪構(gòu)成說法正確是（ ）。A.行為人為了躲避追繳欠稅，而到異地他鄉(xiāng)藏匿起來的行為構(gòu)成逃避追繳欠稅罪B.騙取出口退稅罪的犯罪主體是特殊主體C.抗稅罪的客觀方面必須具備對稅務(wù)人員使用暴力、威脅方法和拒不繳納稅款兩個方面D.逃避追繳欠稅罪的主體是納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人22、根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟被告說法不正確的是（ ）。A.行政機關(guān)組建并被賦予行政管理職能，但不具有獨立承擔(dān)法律責(zé)任能力的機構(gòu)，以自己的名義作出具體行政行為，當(dāng)事人不服提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)以組建該機構(gòu)的行政機

10、關(guān)為被告B.行政機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)沒有法律、法規(guī)或者規(guī)章授權(quán)的情況下，以自己的名義作出具體行政行為，當(dāng)事人不服提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)以該行政機關(guān)為被告C.經(jīng)復(fù)議的案件，不服提起行政訴訟的，由復(fù)議機關(guān)為被告D.行政機關(guān)的派出機構(gòu)超出法定授權(quán)范圍實施行政行為，當(dāng)事人不服提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)以實施該行為的機構(gòu)或者組織為被告E.行政機關(guān)被撤銷的，對該行政機關(guān)提起行政訴訟，以繼續(xù)行使其職權(quán)的行政機關(guān)為被告23、行政賠償義務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到賠償申請書之日起（ ）內(nèi)做出賠償或不予賠償?shù)臎Q定。A1個月 B2個月 C3個月 D15天24、關(guān)于納稅評估，下列陳述，不正確的是（）。A.納稅評估工作一律由基層稅務(wù)機關(guān)的稅源管理部門及

11、其稅收管理員負(fù)責(zé)B.開展納稅評估工作原則上在納稅申報到期之后進行C.對匯總合并繳納企業(yè)所得稅企業(yè)的納稅評估，由其匯總合并納稅企業(yè)申報所在地稅務(wù)機關(guān)實施D.綜合審核對比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點的納稅人要作為重點評估分析對象25、下列關(guān)于發(fā)票管理的陳述，正確的是（ ）。A. 一般納稅人在開具專用發(fā)票次月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理B.因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售可重新根據(jù)作廢發(fā)票為購貨方開具新的增值稅專用發(fā)票C.用票單位使用電子計算機開具發(fā)票，無需報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，只要備案即可D.任何填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)并確認(rèn)營業(yè)收

12、入時，才能開具發(fā)票26、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一縣（市）連續(xù)的12個月內(nèi)累計超過（）天的，應(yīng)當(dāng)自期満之日起（ ）日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A.18015 B.18030 C.90 30 D.90 1527、屬于法定可以撤銷行政許可情況的，作出行政許可決定的行政機關(guān)或者其上級行政機關(guān)，根據(jù)（ ）的請求或者依據(jù)職權(quán)，可以撤銷行政許可。A.可申請人 B.許可受益人 C.利害關(guān)系人 D.相關(guān)當(dāng)事人28、行政行為一經(jīng)做出，就事先假定其符合法律規(guī)定，在未被依法宣布為無效之前，具有法律約束力。這指的是行政行為的（ ）。A.裁量性 B.單方意志性 C.效力先定性 D.強制

13、性29、根據(jù)現(xiàn)行稅收相關(guān)法律、法規(guī)及司法解釋規(guī)定（ ）。A.納稅人對稅務(wù)所等法定授權(quán)派出機構(gòu)超出法定授權(quán)范圍實施稅務(wù)行政處罰不服提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)以稅務(wù)所等機構(gòu)為被告B.納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅問題上發(fā)生爭議的，必須先繳清稅款和滯納金才能向上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議C.納稅人對稅務(wù)行政處罰決定不服申請復(fù)議后又依法撤回申請，并在法定期間內(nèi)對原稅務(wù)具體行政行為提起訴訟的，人民法院不予受理D.納稅人對稅務(wù)行政處罰決定不服已經(jīng)申請復(fù)議，在法定復(fù)議期間內(nèi)又起訴的，人民法院應(yīng)當(dāng)受理30、根據(jù)我國刑法規(guī)定，犯抗稅罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款（ ）以下罰金。A.1倍以上2倍 B.1倍以上3倍 C.1

14、倍以上5倍 D.2倍以上5倍二、多項選擇題（每題1分，共計30分）1、下列各項費用屬于稅務(wù)部門征稅費用的有（ ）。 A、稅務(wù)機關(guān)的房屋建筑費用 B、稅務(wù)人員的工薪支出 C、納稅人完成納稅申報所花費的時間 D、納稅人雇用稅務(wù)顧問的費用 2、下列說法正確的是（ ）。 A、直接稅往往是累進的 B、間接稅往往是累退的 C、直接稅往往是累退的 D、間接稅往往是累進的 3、稅收的效率與公平的關(guān)系是（ ）。 A、稅收的公平與效率是互相促進、互為條件的統(tǒng)一體 B、 效率是公平的前提，如果稅收活動阻礙了經(jīng)濟發(fā)展，影響了GDP的增長，盡管是公平的，也是無意義的 C、公平是效率的必要條件，盡管公平必須以效率為前提，

15、但失去了公平的稅收也不會提高效率 D、二者無關(guān)系 4、下列關(guān)于營業(yè)稅的優(yōu)惠政策的陳述，正確的是（ ）。A個人自建自用不動產(chǎn)銷售時免征營業(yè)稅B對企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改成本價、標(biāo)準(zhǔn)價出售住房的收入，暫免征營業(yè)稅C對住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發(fā)放個人住房貸款取得的收入，免征營業(yè)稅D促進殘疾人就業(yè)的營業(yè)稅優(yōu)惠政策僅適用于提供“服務(wù)業(yè)”稅目(含廣告業(yè))取得的收入占主營業(yè)務(wù)收入達(dá)到70%的單位E對符合條件的國家大學(xué)科技園向孵化企業(yè)出租場地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收免征營業(yè)稅5、下列關(guān)于征收個人所得稅的說法正確的是（ ）A、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖

16、父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；B、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋無償贈與非營利性組織C、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；D、房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。6、下列說法正確的是（ ）A、個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后向他人出售取得的收入，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目計算繳納個人所得稅。B、個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后向他人出售取得的收入，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照服務(wù)業(yè)項目計算繳納個人所得稅。C、個人銷售虛擬貨幣的財產(chǎn)原值為其收購網(wǎng)絡(luò)虛擬貨幣所支付的價款和相關(guān)稅費。D、對

17、于個人不能提供有關(guān)財產(chǎn)原值憑證的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其財產(chǎn)原值。7、企業(yè)債務(wù)重組，相關(guān)交易應(yīng)按以下規(guī)定處理（ ）A、以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失。B、發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失。C、債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)債務(wù)重組所得。D、債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照收到的債務(wù)清償額低于債權(quán)計稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)債務(wù)重組損失。8、下列關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個人所得稅說法正確的是（ ）A、對個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)

18、營所得依法計征個人所得稅時，個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為18000元/年（1500元/月）。B、個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實扣除。C、個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工福利費、職工教育經(jīng)費支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除。D、個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入20%的部分，可據(jù)實扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除9、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的說

19、法有（ ）。A.分期收款銷售方式，收到貨款當(dāng)天繳納資源稅B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅產(chǎn)品，移送使用的當(dāng)天繳納資源稅C.代扣代繳資源稅，為支付貨款的當(dāng)天D.預(yù)收貨款銷售方式，發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天繳納資源稅10、下列說法正確的是（ ）A、在本省行政區(qū)域內(nèi)從事原煤開采的單位和個人，為基金的繳納人。 B、在本省行政區(qū)域內(nèi)從事原煤開采和銷售的單位和個人，為基金的繳納人。C、收購未繳納基金原煤的單位為基金的代扣代繳義務(wù)人。D、收購未繳納基金原煤的單位和個人為基金的代扣代繳義務(wù)人。11、在中華人民共和國境內(nèi)（以下簡稱境內(nèi)）提供條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，是指（ ）A、提供或者接受條例規(guī)定勞務(wù)的單位或者個人

20、在境內(nèi)；B、所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)的接受單位或者個人在境內(nèi)；C、所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi)；D、所銷售或者出租的不動產(chǎn)在境內(nèi)12、下列各項中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。A.財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的食堂用地 B.名勝古跡場所設(shè)立的照相館用地C.公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地 D.宗教寺廟人員的生活用地E.中國農(nóng)業(yè)銀行及所屬分支機構(gòu)自用的土地13、下列各項中，可以作為城建稅計稅依據(jù)的是（ ）。 A.納稅人滯納三稅而加收的滯納金 B.納稅人享受三稅減免稅后實際繳納的營業(yè)稅 C.納稅人偷逃三稅被處的罰款 D.納稅人偷逃三稅被查補的稅款14、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的說法中正確的有

21、（ ）。A.外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)B.通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值為計稅基礎(chǔ)和支付的相關(guān)稅費C.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)D.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)E.自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)15、列入耕地占用稅征收范圍的耕地有（ ）。A.林地 B.養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂 C.牧草

22、地 D.農(nóng)田水利用地 E.種植農(nóng)作物的土地16、下列哪些行為屬于抽象行政行為？（ ） A公路局關(guān)于高速公路收費的通知 B縣級人民政府制定的規(guī)范性文件 C對新華小區(qū)房屋拆遷的行政決定 D人民政府執(zhí)行行政法規(guī)關(guān)于處罰的規(guī)定 17、下列各項說法正確的是（ ）A、納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處七年以下有期徒刑，并處罰金。B、納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。C、納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅

23、款數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。D、納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處一年以上三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。18、下列各項中，屬于行政復(fù)議法實施條例規(guī)定的行政復(fù)議機關(guān)可以決定變更的情形有（ ）。A.認(rèn)定事實清楚，證據(jù)確鑿，程序合法，但是明顯不當(dāng)或者適用依據(jù)錯誤B.認(rèn)定事實不清，證據(jù)不足，但是經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)審理查明事實清楚，證據(jù)確鑿的C.被申請人不按規(guī)定提出書面答復(fù)、提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料D.超越或者濫用職權(quán)的 E.適用依據(jù)錯誤的19、下列情形中

24、，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅款的有（ ）A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的； B、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的； C、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；D、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的。20、下列財產(chǎn)中，能夠作為納稅抵押的有（ ）A、抵押人所有的房屋和其他地上定著物 B、土地所有權(quán)C、依法定程序確認(rèn)為違法、違章的建筑物D、抵押人依法有權(quán)處分的國有的機器、交通運輸工具和其他財產(chǎn)21、下列各項中，符合稅務(wù)行政復(fù)議管轄要求的有（ ）A、對國稅局和地稅局共同作出的具體行政行為不服，向國家稅務(wù)總局申請復(fù)議B、對稅務(wù)機關(guān)與其他機關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向其上

25、一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議C、對省級地方稅務(wù)局做出的具體行政行為不服的，可以向省級人民政府申請復(fù)議D、對國家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，應(yīng)向國務(wù)院申請復(fù)議22、稅務(wù)檢查人員未出示（ ），被檢查人有權(quán)拒絕檢查。A、稅務(wù)檢查證 B、單位介紹信 C、本人身份證件 D、稅務(wù)檢查通知書23、納稅人、扣繳義務(wù)人有下列情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。( ) A、提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的；B、拒絕或者阻止稅務(wù)機關(guān)記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制與案件有關(guān)的情況和資料的； C、檢查期間，納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀有關(guān)

26、資料的； D、不依法接受稅務(wù)檢查的其他情形的24、關(guān)于扣繳稅款登記，下列說法正確的是( )。A. 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記B. 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記C.稅務(wù)機關(guān)對已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，可以只在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發(fā)給扣繳稅款登記證件D.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，可以不辦理扣繳稅款登記25、稅務(wù)機關(guān)對欠繳稅款的納稅人依法行使撤銷權(quán)應(yīng)同時具備的條件是( )。A.無償轉(zhuǎn)讓 B.對國家稅收造成了損害C.必須由稅務(wù)機關(guān)向人民法院提出請求 D.行使撤銷權(quán)的必要費用由稅務(wù)機關(guān)

27、負(fù)擔(dān)26、下列對違反稅務(wù)登記管理規(guī)定的行為，處理正確的有( )。A.對未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記變更手續(xù)的納稅人，責(zé)令限期改正，并處1000元罰款B.納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照C.對偽造稅務(wù)登記證件，情節(jié)嚴(yán)重的，處30000元罰款D.對買賣稅務(wù)登記證件的納稅人，處6000元罰款27、根據(jù)中華人民共和國破產(chǎn)法規(guī)定，下列各類債權(quán)清償順序正確的是（ ）A、有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)所欠職工的工資普通債權(quán)所欠稅款B有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)所欠職工的工資所欠稅款普通債權(quán)C、有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)所欠稅款法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補償金普通債權(quán)D、有

28、擔(dān)保權(quán)的債權(quán)法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補償金所欠稅款普通債權(quán)28、稅務(wù)行政復(fù)議的申請人，包括認(rèn)為具體行政行為直接侵犯其合法權(quán)益的( )。A.公民 B.法人和其他組織 C.外國人，無國籍人D.外商投資企業(yè)，外國企業(yè)和其他組織29、根據(jù)我國行政訴訟法規(guī)定，共同地域管轄適用于（ ）。A.不服限制人身自由的行政強制措施提起的行政案件 B.不服侵犯法定經(jīng)營自主權(quán)的行政案件C.經(jīng)復(fù)議、復(fù)議機關(guān)撤銷原具體行政行為的行政案件D.因不動產(chǎn)提起的行政案件，如該不動產(chǎn)涉及到兩個以上的人民法院管轄的E.不服行政處罰的行政案件30、下列關(guān)于稅收管理員的說法正確的是（CD）A、稅收管理員在加強稅源管理、實施納稅評

29、估時，要嚴(yán)格案頭分析，案頭分析結(jié)果要提交工作報告并作為工作底稿歸檔。（要將案頭分析與下戶實地調(diào)查相結(jié)合，案頭分析與實地調(diào)查結(jié)果要提交工作報告并作為工作底稿歸檔）B、稅收管理員發(fā)現(xiàn)所管納稅人有違反稅務(wù)管理行為、涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及其他需要立案查處的稅收違法行為的，應(yīng)提出工作建議并由所在稅源管理部門移交稅務(wù)稽查部門處理。C、稅收管理員玩忽職守或徇私舞弊，構(gòu)成違紀(jì)行為的，由稅務(wù)機關(guān)依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，要依法追究其刑事責(zé)任。D、稅收管理員實行輪換制度，具體輪換的時限由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定。三、判斷改錯題（每題1分，共計10分）1、個人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的，其應(yīng)納稅

30、款以受讓者為扣繳義務(wù)人；納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納營業(yè)稅（ ）2、境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供出口貨物保險、出口信用保險、出口保證保險免征營業(yè)稅（ ）。3、企業(yè)所得稅法公布前已經(jīng)完成登記注冊的企業(yè)依照當(dāng)時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后三年內(nèi)，逐步過渡到本法規(guī)定的稅率。（ ）4、無法準(zhǔn)確獲得自重數(shù)值或自重數(shù)值明顯不合理的載貨汽車、三輪汽車、低速貨車、專項作業(yè)車和輪式專用機械車，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)車輛自身狀況并參照同類車輛核定計稅依據(jù)。（ ）5、對納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的

31、，應(yīng)征收契稅。（ ）6、納稅人因房產(chǎn)、土地的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計算應(yīng)截止到房產(chǎn)、土地的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的次月。（ ）7、納稅人已繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法利益遭受損失的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。（ ）8、因檢查需要，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，但必須開付清單，并在3個月內(nèi)完整退還。（ ）9、省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市及以下級別稅務(wù)機關(guān)，可通過稅收規(guī)范性文件，設(shè)定稅收法律、法規(guī)、規(guī)章以外的稅務(wù)行政處罰。（ ） 10、行政

32、復(fù)議決定做出前，申請人要求撤回行政復(fù)議申請的，經(jīng)說明理由，可以撤回；撤回行政復(fù)議申請的，行政復(fù)議終止。（ ）四、計算題（第一題9分，第二題8分，第三題9分，共計26分）1、市區(qū)某房地產(chǎn)企業(yè)，成立于2007年，2008年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）2008年1月購買郊區(qū)的一塊25000平方米土地進行房地產(chǎn)開發(fā)，合同注明轉(zhuǎn)讓價款700萬元、（不考慮相關(guān)的稅費），尚未取得建設(shè)用地土地使用證。（2）取得土地后，為開發(fā)上述土地，共支付拆遷補償費500萬元，前期工程費400萬元，三通一平費用200萬元。開始進行房地產(chǎn)開發(fā)，建造普通住宅占地10000平方米，其余土地開發(fā)寫字樓。（3）為開發(fā)房產(chǎn)向銀行取得借款6000

33、萬元，簽訂借款合同。（4）建造普通住宅建造成本240萬元，同時為建造普通住宅支付借款利息50萬元。寫字樓的建造成本為1200萬元，寫字樓借款的利息沒有辦法分?jǐn)偂＃?）普通住宅開發(fā)完成后全部銷售一空，普通住宅取得收入1500萬元，寫字樓當(dāng)年采用直接收款方式銷售了50%，取得銷售收入5000萬元。已經(jīng)銷售部分全部簽訂了銷售合同，并辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，其余部分轉(zhuǎn)做公司接待用，產(chǎn)權(quán)未轉(zhuǎn)移。要求：計算企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的土地增值稅。2、張某是國內(nèi)某知名大學(xué)的教授，2008年取得如下收入（1）從所任教的學(xué)校每月取得工資5000元（其中包括按國務(wù)院規(guī)定發(fā)放的資深院士津貼2000元/月）。（2）2月份出版一本專業(yè)著作

34、，取得稿酬12萬元，從中拿出4萬元通過市政府捐贈給貧困山區(qū)。（3）4月份通過中介轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)使用權(quán)，取得特許權(quán)使用費收入9萬元，向中介支付中介費1萬元，能夠提供有效合法憑證。（4）6月份在A國某著名刊物上發(fā)表文章，取得稿酬所得12000元（稅前），在A國繳納的個人所得稅折合人民幣1152元；在B國取得偶然所得5000元（稅前），在B國繳納的個人所得稅折合人民幣1750元。（5）因2月份出版的著作很受歡迎，出版商遂決定加印該作品，并于12月份再向張某支付報酬2萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題，計算結(jié)果精確到小數(shù)點后兩位數(shù)字。計算：（1）張教授2008年全年工資應(yīng)納個人所得稅。（2）張教授20

35、08年在我國境內(nèi)取得的稿酬所得應(yīng)納個人所得稅為。（3）張教授取得的特許權(quán)使用費應(yīng)繳納個人所得稅。（4）張教授在國外取得的所得在我國境內(nèi)應(yīng)納個人所得稅。3、某制藥企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)，2008年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售藥品100萬箱，共計不含稅銷售額10000萬元，產(chǎn)品成本6636.36萬元。（2）將10萬箱的藥品用于非廣告性贊助，10萬箱的藥品的成本是663.64萬元。（3）稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)稅金及附加是249.66萬元。（4）發(fā)生銷售費用2500萬元，其中含全年實際支出的廣告費2370萬元。（5）發(fā)生管理費用1200萬元，其中包含業(yè)務(wù)招待費140萬元、環(huán)境保護專項資金支出40萬元。（

36、6）發(fā)生財務(wù)費用300萬元，向其他企業(yè)借款1000萬元，支付利息100萬元，同期銀行利率是5。（7）6月份，企業(yè)接受其關(guān)聯(lián)企業(yè)贈與的原材料一批，發(fā)票所列金額合計為550萬元，企業(yè)自己負(fù)擔(dān)的保險費35萬元。（8）當(dāng)年自建兩棟完全一樣的辦公樓，6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營，入賬金額共為800萬元；8月1日將一棟辦公樓用于出租，收取三年租金72萬元；已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30，房產(chǎn)稅未計入期間費用中。（9）企業(yè)當(dāng)年擁有載貨汽車15輛、掛車2輛，自重噸位均為10噸；3輛座客貨兩用車，載貨自重噸位為15.5噸；四輛小轎車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸30元，9座以下乘人汽車年納稅額每輛420元。車船稅未計入期間費用中。（10）當(dāng)年發(fā)生了對外投資業(yè)務(wù)，從美國取得的投資收益是500萬元，已經(jīng)按照當(dāng)?shù)氐亩惵世U納了20的企業(yè)所得稅。要求：根據(jù)上述資料，計算企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅五、征管