2013年會計繼續(xù)教育題目及答案

1、2013 年會計繼續(xù)教育題目及答案選課程 :1、 2012 年度最新消費稅政策2、營業(yè)稅改征增值稅改革3、 2012 年度其他最新稅收政策4、 2012 年度最新增值稅政策5.2012 年度最新個人所得稅政策6、 2013 會計從業(yè)資格管理辦法7、高效能時間管理選擇題按規(guī)定認定的一般納稅人，銷售自己使用過的2012 年 1 月 1 日以后購進的固定資產(chǎn)，按照（適用稅a 率）征收增值稅。b 辦法第二十條規(guī)定：持證人員應(yīng)當接受繼續(xù)教育。這一規(guī)定的設(shè)置是根據(jù)（ 會計法）。b 北京市交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點正式啟動的時間是（2012 年 9 月 1 日）。b 必須由納稅人自行開具

2、增值稅專用發(fā)票的情形是（一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)） 。b 不具備會計從業(yè)資格的人員，其工作和活動會受到一些影響，如（不得參加會計專業(yè)職務(wù)的聘任） 。 c 持會計從業(yè)資格證書的人員離開會計工作崗位超過6 個月的，應(yīng)當（填寫注冊登記表） 。持證人員未按照會計從業(yè)資格管理辦法辦理注冊、 調(diào)轉(zhuǎn)登記的， 會計從業(yè)資格管理機構(gòu)可以 （責令其 c 限期改正）。出口企業(yè)和其他單位以假報出口騙取國家出口退稅款， 由主管稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款， 并處罰 c 款（稅款一倍以上五倍以下） 。出口企業(yè)或其他單位騙取國家出口退稅款的，經(jīng)（省級以上稅務(wù)機關(guān)）批準可以停止其退（免）稅資 c 格。出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊

3、區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具， 應(yīng)實行的增值稅政策為 （按 c 規(guī)定征收增值稅） 。出口企業(yè)應(yīng)在辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起（ 30 日）內(nèi)，辦理出口 c 退（免）稅資格認定。從 2005 年起，有關(guān)部門研究調(diào)整農(nóng)產(chǎn)品抵扣政策遵循的原則不包括（有利于保障稅源，增加財政收 c 入）。從事國家稅務(wù)總局和財政部規(guī)定的特定應(yīng)稅勞務(wù)可以選擇簡易方法征稅， 但一經(jīng)選定， 多長時間內(nèi)不 c 可變更（ 36 個月）。出租方根據(jù)承租人對租賃物和供貨人的選擇， 將其從供貨人取得的租賃物按合同約定出租給承租人占 c 有、使用，向承租人收取租金的交易活動是（融資租賃） 。對騙取國家出口

4、退稅款的，有權(quán)決定停止其出口退（免）稅資格的部門是（省級以上（含本級）稅務(wù) d 機關(guān)）。對已辦理出口退稅手續(xù)的貨物，應(yīng)于啟運日起（ 2 個月）內(nèi)辦理結(jié)關(guān)核銷手續(xù)，否則視為未實際出口d貨物。對飲水工程運營管理單位從事規(guī)定的飲水工程新建項目投資經(jīng)營所得， 自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收 d 入所屬納稅年度起，實行企業(yè)所得稅（三免三減半） 。對飲水工程運營管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)，免征契稅的期間是（自 2011 年 1 月 1 d 日至 2015年 12 月 31 日）。d 對于持會計從業(yè)資格證書證的人員來說，其證書的“檔案號碼” （不得重復）。2012 年 12 月 6 日，中華人民共和

5、國財政部令第 73 號公布會計從業(yè)資格管理辦法 ，該辦法施行時 e 間是（ 2013 年 7 月 1 日）。e 2012 年 1 月 1 日起，營業(yè)稅改征增值稅在上海試點，屬于試點行業(yè)的是（交通運輸業(yè)）。e 2012 年，增值稅擴圍改革全國矚目，增值稅的優(yōu)越性表現(xiàn)在（中性、公平 ）。e 2012 年 8 月 1 日起，以下各項中適用 17% 增值稅稅率的是（玉米漿） 。國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)認定管理試行辦法 規(guī)定， 規(guī)劃布局企業(yè)認定資g 格有效期為（兩年） 。國家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺 （技術(shù)類） 進口設(shè)備免征進口稅收的暫行規(guī)定 要求示范平臺累計g 購置設(shè)備總額不低于（

6、 300 萬元）。國家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺 （技術(shù)類） 進口設(shè)備免征進口稅收的暫行規(guī)定 要求示范平臺資產(chǎn)g 總額不低于（ 1000 萬元 ）。 港澳稅收居民在內(nèi)地從事相關(guān)活動取得所得，應(yīng)納稅額計算公式為（ （當期境內(nèi)外工資薪金應(yīng)納稅所g 得額X適用稅率-速算扣除數(shù)）X當期境內(nèi)實際停留天數(shù)-當期公歷天數(shù)）。g 個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票持股期限超過1 年的，按（25%）計入應(yīng)納稅所得額。g 個人轉(zhuǎn)讓股票時，對于持股期限的計算原則是（先進先出） 。根據(jù)關(guān)于發(fā)布 用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油退（免）消費稅暫行辦法的公告（國家稅務(wù)總局公告 2012 年第 36 號）

7、 ，下列說法錯誤的是 （生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)于 2012 年 8 月 31 日前將2011 年 10 月 1 日至 2012 年 7 月 31 日期間銷售石腦油、燃料油開具的增值稅專用發(fā)票填報過渡期g 生產(chǎn)企業(yè)銷售石腦油、燃料油繳納消費稅明細表報送主管稅務(wù)機關(guān)）。根據(jù)關(guān)于卷煙消費稅計稅價格信息采集有關(guān)問題的通知 （國稅函 201231 號文件），下列說法錯誤的是（試運行期后， “卷煙類型”項為“國產(chǎn)卷煙”和“進口卷煙”的部分，可以不嚴格按照 26 號令g 申報繳納增值稅需（省財政廳、國家稅務(wù)總局）審批同意。g 關(guān)于廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收管理的規(guī)定，下列說法錯誤的是（基金由財政部負責征收）g 關(guān)于基

8、金征收標準，下列說法錯誤的是（微型計算機11 元 /臺）。關(guān)于消費稅出口退稅，下列說法中錯誤的是（使用企業(yè)被取消退（免）稅資格的，其庫存的免稅石腦g 油、燃料油應(yīng)當免征消費稅） 。g 廣東省試點改革中對服務(wù)貿(mào)易進出口實行（在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度） 規(guī)定“試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務(wù)、 向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)適用增值g 稅零稅率”的文件是（ 關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知 ）。 國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)， 如當年未享受免稅優(yōu)惠， 可享受的企業(yè)所得稅g 優(yōu)惠稅率為（ 10%）。 獲認定的規(guī)劃布局企業(yè)在申請認定過程中提

9、供虛假信息應(yīng)取消其認定資格，并在（4年）內(nèi)不再受理h 其認定申請。有關(guān)規(guī)定填報g ）。根據(jù)海關(guān)對海南離島旅客免稅購物監(jiān)管暫行辦法g 3 次離島免稅購物政策） 。根據(jù) 卷煙消費稅計稅價格信息采集和核定管理辦法g是（某牌號、規(guī)格卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅計稅價格g gg，下列說法錯誤的是（非島內(nèi)居民最多可以享受（國家稅務(wù)總局令第 26 號），下列說法錯誤的=批發(fā)環(huán)節(jié)銷售價格X（1+適用批發(fā)毛利率），根據(jù) 2013 年最新修訂的會計從業(yè)資格管理辦法會計繼續(xù)教育應(yīng)采取的模式是（學分制）。根據(jù)目前實際情況，證券經(jīng)紀人展業(yè)成本的比例暫定為每次收入額的（40% ）。根據(jù)浙江省國稅局制定的試點工作任務(wù)表， 完成業(yè)

10、務(wù)培訓、發(fā)票出售工作的時間節(jié)點是 （11 月 30 日 ） 固定業(yè)戶的總分支機構(gòu)不在同一縣， 但在同一省范圍內(nèi)的， 由總機構(gòu)匯總向其所在地的主管稅務(wù)機關(guān)j 繼上海之后成為第二個實施營業(yè)稅改征增值稅地區(qū)的是（北京）境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)， 在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)但有代理人的， 扣繳義務(wù)人為 （代j理人）。j 軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部自主創(chuàng)業(yè)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照辦理稅務(wù)登記之日起，多長時間內(nèi)免征增值稅（ 3 年）。 甲企業(yè)受乙企業(yè)委托加工生產(chǎn)應(yīng)征基金產(chǎn)品， 合同規(guī)定主要材料由乙企業(yè)提供， 則應(yīng)由哪個企業(yè)繳納j 基金（甲企業(yè)） 。j 集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備折舊年限可以適當縮短，最短可為（ 3 年）。

11、會計從業(yè)資格管理機構(gòu)及其工作人員在實施會計從業(yè)資格管理中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，k 依法給予（行政處分） 。k 會計從業(yè)資格考試的收費標準是（按照國家物價管理部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行）。k 會計從業(yè)資格證書是具備會計從業(yè)資格的證明文件，其有效范圍是（全國）。k 會計檔案管理崗位，在會計檔案正式移交檔案管理部門前， （屬于會計崗位） 。k 開始對催化料、焦化料征收消費稅的時間是（ 2012 年 11 月 1 日）。開始試點當月月初， 按規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額， 試點企業(yè)應(yīng)進行的 會計處理是（借記“應(yīng)交稅費增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)k

12、出）”科目）。會計從業(yè)資格管理機構(gòu)作出不予頒發(fā)會計從業(yè)資格證書的決定，應(yīng)當說明理由，并告知申請人（享有k 依法申請行政復議或者提起行政訴訟的權(quán)利） 。 零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者向主管稅務(wù)機關(guān)如實申報免抵退稅的期限是（收入之日次月起至次年 4 月 30l 日前）。m 目前，我國的增值稅覆蓋的領(lǐng)域占整個國民經(jīng)濟的（60% 以上）。n 納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)而無銷售額的，由哪個部門確定銷售額（主管稅務(wù)機關(guān)） 。n 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額，即（銷項稅額） 。n 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)組成計稅價格的公式為（成本x（1+成本利潤率）。企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物增值稅、 消費

13、稅免退稅申報的時限為 （貨物報關(guān)出口之日次月起至q 次年 4 月 30 日前）。q 全面客觀分析上海試點改革效應(yīng)由誰負責（地方政府） 。 融資租賃出租方將融資租賃出口貨物租賃給境外承租方，取得增值稅專用發(fā)票的， 增值稅應(yīng)退稅額為r（購進融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額x融資租賃貨物適用的增值稅退稅率）。如“明天小小科學家” 主辦單位和評獎辦法以后年度發(fā)生變化， 個稅征稅辦法應(yīng)重新報送審核確認的r 部門是（國家稅務(wù)總局） 。如被確定為一般納稅人的試點企業(yè)存在偷稅漏稅等情況， 可對其進行納稅輔導， 輔導期限為 （不少于r 6 個月）。s 10 月 1 日上午，安徽省營業(yè)稅改征增值稅試點稅制轉(zhuǎn)換啟動儀式在（合肥）舉行。s 上海試點“營改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項改革產(chǎn)生的（洼地效應(yīng)）。申報國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計企業(yè)須提交經(jīng)具有國家法定資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)認定年度s 前（兩個）會計年度的財務(wù)報表。s 申請會計從業(yè)資格證時，申請材料存在可以當場更正的錯誤的，應(yīng)當（允許申請人當場更正）。申請會計從業(yè)資格證時， 申請人提交的材料不齊全或者不符合規(guī)定形