內(nèi)部會計(jì)管理制度

1、內(nèi)部會計(jì)管理制度一、總賬會計(jì)崗位職責(zé)制度1 1、根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或年度預(yù)算，及時(shí)編 制年度分月經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃，及時(shí)、準(zhǔn)確地組織和供應(yīng)資金。2 2、根據(jù)會計(jì)制度規(guī)定，科學(xué)設(shè)置各種會計(jì)賬冊。并區(qū) 別資金渠道認(rèn)真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、 對賬、報(bào)賬等日常會計(jì)核算工作，按照會計(jì)電算化的要求， 堅(jiān)持做到及時(shí)記賬、按時(shí)結(jié)賬、如期報(bào)賬。3 3、嚴(yán)格加強(qiáng)會計(jì)核算，定期檢查、分析并匯報(bào)本局及 其所屬單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算的執(zhí)行情況，保證各單位 按預(yù)算、有計(jì)劃地使用資金。定期考核各類資金使用效果， 及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算的意見和建議。4 4、嚴(yán)格劃清資金渠道和各項(xiàng)支出性質(zhì)，認(rèn)

2、真進(jìn)行會計(jì) 監(jiān)督。通過對各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時(shí)發(fā) 現(xiàn)和制止違紀(jì)行為和各種不規(guī)范行為。定期清查各類財(cái)產(chǎn)物 資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時(shí)審查和處理（本局）及 其所屬各單位財(cái)產(chǎn)物資的添置、計(jì)價(jià)、調(diào)撥、變賣、報(bào)損、報(bào)廢等事宜。及時(shí)清理和結(jié)算本局各類債權(quán)債務(wù)，及時(shí)催收 各種上交款。5 5、負(fù)責(zé)按期編制、匯總和報(bào)送本級、本單位各種會計(jì) 報(bào)表。及時(shí)向（局、處）領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門提供詳實(shí)的會計(jì)資 料和分析報(bào)告。6 6、按照會計(jì)檔案管理的要求，妥善保管好會計(jì)憑證、會計(jì)帳薄、會計(jì)報(bào)表及其他各種財(cái)務(wù)、會計(jì)資料，嚴(yán)格遵守 國家保密制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對外公布各種會計(jì)資料。7 7、協(xié)助抓好本系統(tǒng)會計(jì)人員

3、的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。 &承辦處負(fù)責(zé)人交辦的其他財(cái)務(wù)工作。二、出納崗位職責(zé)制度1 1、嚴(yán)格區(qū)分資金渠道， 熟練掌握各類費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和 開支范圍，堅(jiān)決執(zhí)行（市局）規(guī)定的預(yù)算報(bào)批程序和經(jīng)費(fèi)報(bào) 銷程序。2 2、熟練使用市財(cái)政國庫集中支付系統(tǒng)， 準(zhǔn)確及時(shí)支付 各項(xiàng)費(fèi)用。3 3、熟練使用市財(cái)政非稅系統(tǒng)，準(zhǔn)確開具非稅票據(jù)，并 記錄、核對已上繳財(cái)政和各項(xiàng)收入， 及時(shí)撥回暫存款等資金。4 4、認(rèn)真審查各種原始憑證，對不真實(shí)、不合規(guī)的原始 憑證堅(jiān)決不予受理；對手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報(bào)批程序不 規(guī)范的憑證必須在更正、補(bǔ)充后才予受理。5 5、根據(jù)合規(guī)的原始憑證，及時(shí)準(zhǔn)確地編制記賬憑證，堅(jiān)持逐日登記現(xiàn)金日記賬

4、和銀行存款日記賬。6 6、嚴(yán)格堅(jiān)持現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，庫存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對現(xiàn)金余額。7 7、按規(guī)定程序處理并及時(shí)結(jié)算各種暫付款項(xiàng)，逾期不 結(jié)算追究其責(zé)任。&認(rèn)真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他 有價(jià)證券。領(lǐng)用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準(zhǔn)程序，辦 理領(lǐng)取和注銷手續(xù)。9 9、承辦處負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。三、 稽核員崗位職責(zé)制度1 1、協(xié)助審查本級及本單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃。2 2、負(fù)責(zé)逐筆復(fù)核本單位各戶原始憑證和記賬憑證，并 對復(fù)核簽署的一切憑證負(fù)責(zé)。3 3、定期抽查各戶賬簿記錄。4 4、 復(fù)核各種會計(jì)報(bào)表，并對復(fù)核的報(bào)表負(fù)責(zé)。5 5、承辦財(cái)務(wù)檢查

5、和財(cái)務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作。6 6、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)工作。四、 賬務(wù)處理程序制度1 1、根據(jù)財(cái)政部頒布的會計(jì)制度和相關(guān)管理規(guī)定的要求， 設(shè)置總賬會計(jì)科目和明細(xì)賬會計(jì)科目。2 2、根據(jù)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證3 3、根據(jù)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，設(shè)置、啟用、登記總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求進(jìn)行對賬、結(jié)賬、 錯(cuò)賬更正。4 4、根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定，定期編制和報(bào)送財(cái)務(wù) 報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會計(jì)報(bào)表及其說明。會計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù) 登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制， 做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算

6、準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。五、會計(jì)工作交接制度1 1、會計(jì)人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必須將本人 所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員，辦理交接手續(xù)。會 計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。2 2、會計(jì)人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工 作：（1 1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng) 填制完畢；（2 2）尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆 余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；（3 3）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面 材料；（4 4）編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證、會計(jì) 賬簿、會計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、票據(jù)、 文件、其他會計(jì)資料和物品等內(nèi)容

7、（實(shí)行會計(jì)電算化的部門， 從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計(jì)軟 件及密碼、會計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容）。3 3、移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)移交， 接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收：（1 1）現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn) 交。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清；（2 2）會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料 必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中 注明，由移交人員負(fù)責(zé)；（3 3）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一 致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資 和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相 符；（4 4

8、）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須 交接清楚；移交人員從事會計(jì)電算化工作的，要對有關(guān)電子 數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。4 4、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊上 簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、 會計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。六、會計(jì)檔案管理制度1 1、會計(jì)年度終了后，對會計(jì)資料進(jìn)行整理立卷，確保會計(jì)檔案的安全與完整。2 2、及時(shí)編制清冊，填寫交接清單，移交本單位的檔案 部門保管。3 3、設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記 簿。4 4、會計(jì)檔案的借閱：（1 1）會計(jì)檔案為本單位提供利用，原則上不得借出， 有特殊需要必須經(jīng)

9、上級主管部門或單位領(lǐng)導(dǎo)人、會計(jì)主管人 員批準(zhǔn)；（2 2）外部借閱會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位正式介紹信， 經(jīng)會計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；（3 3）單位內(nèi)部人員借閱會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)經(jīng)會計(jì)主管人 員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；（4 4）借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱簿，將姓名、單位、 日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚；（5 5）借閱會計(jì)檔案人員不得在案卷中亂劃、標(biāo)記、拆 散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)印原件（有特殊情 況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)印原件）；（6 6）借出的會計(jì)檔案，管理人員要按期如數(shù)收回，并 辦理注銷借閱手續(xù)。5 5、會計(jì)檔案的銷毀:會計(jì)憑證、報(bào)表

10、、帳簿、會計(jì)電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按 會計(jì)檔案管理辦法規(guī)定執(zhí)行。七、會計(jì)電算化管理制度1 1、電算化會計(jì)崗位和工作職責(zé)（1 1）軟件操作：負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計(jì) 數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會計(jì)數(shù)據(jù) 處理工作；（2 2）審核記賬：負(fù)責(zé)對輸入計(jì)算機(jī)的記賬憑證和原始 憑證等進(jìn)行審核；（3 3）計(jì)算機(jī)維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常 運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會計(jì)數(shù)據(jù)；（4 4）數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對計(jì)算機(jī)內(nèi)的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。2 2、會計(jì)電算化操作管理制度（1 1）對操作人員的密碼嚴(yán)格管理，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員 授權(quán)操作會計(jì)軟件；（2 2）操作人員離開計(jì)算機(jī)前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會 計(jì)軟件；

11、（3 3）根據(jù)本單位實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操 作記錄，記錄操作時(shí)間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。3 3、會計(jì)電算化軟、硬件和數(shù)據(jù)管理制度（1 1）確保會計(jì)數(shù)據(jù)和會計(jì)軟件的安全保密，防止對數(shù) 據(jù)和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)保存雙 備份；（2 2）對正在使用會計(jì)軟件的修改、升版和硬件更換過 程中，要保證實(shí)際會計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性， 安排專業(yè)技 術(shù)人員進(jìn)行修改、升版和硬件更換；（3 3）健全必要的計(jì)算機(jī)病毒防治措施。4 4、會計(jì)電算化檔案管理制度（1 1）會計(jì)電算化檔案，包括存儲在計(jì)算機(jī)硬盤中的會 計(jì)數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī) 打印出來的書面等形式的會計(jì)數(shù)據(jù)

12、；（2 2）嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求，對會計(jì)檔案進(jìn) 行專人管理；（3 3）對電算化會計(jì)檔案管理做好防磁、防火、防潮和 防塵工作，對會計(jì)檔案雙備份的應(yīng)存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)；（4 4）采用磁性介質(zhì)保存會計(jì)檔案的，要定期進(jìn)行檢查， 定期復(fù)制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會計(jì)檔案丟失；（5 5）嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，會計(jì)檔案不得隨意堆 放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂改變更、 故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、軟盤等行為，都要進(jìn)行相應(yīng)的處 理；(6) 各種會計(jì)資料，包括打印出來的會計(jì)資料以及存 儲會計(jì)資料的軟盤、硬盤、計(jì)算機(jī)設(shè)備、光盤等，未經(jīng)單位 領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和帶出單位；(7) 借閱會計(jì)資料，

13、應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手 人必須簽字記錄；存放在磁介質(zhì)上的會計(jì)資料借閱歸還時(shí)， 還應(yīng)該認(rèn)真檢查，防止感染病毒。內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度一、單位財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)制度1 1、管理本機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)以及其他有關(guān)專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，制定 本部門的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。2 2、編報(bào)部門預(yù)算，審查核定有關(guān)單位的年度預(yù)算，做 好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。3 3、根據(jù)核定的經(jīng)費(fèi)預(yù)算和有關(guān)財(cái)務(wù)制度辦理各項(xiàng)財(cái)務(wù) 收支，檢查財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，開展財(cái)務(wù)活動(dòng)分析，總結(jié) 交流經(jīng)驗(yàn)，組織專項(xiàng)檢查。4 4、接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門監(jiān)督、檢查。5 5、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，維護(hù)國家財(cái)產(chǎn)的安全、完整。6 6、及時(shí)、準(zhǔn)確地審查、編制

14、、報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和年度決算。7 7、接受有關(guān)部門工作指導(dǎo)和監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)制度1 1、負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)會計(jì)工作， 綜合管理本級及本部門的 計(jì)財(cái)工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)法、預(yù)算法、 國家財(cái)經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。2 2、組織編制并督促執(zhí)行本級各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。積極組織收入，合理安排支出，保證XXXX 事業(yè)健康發(fā)展。3 3、切實(shí)加強(qiáng)部門預(yù)算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。對違背預(yù)算程序、分配程序、 撥付程序、借貸程序及其他違背財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)， 嚴(yán)格把關(guān)， 拒絕受理。4 4、定期分析本級和本單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算 外資金

15、收支兩條線情況，認(rèn)真考核各類資金的使用效益，組 織直屬單位內(nèi)部審計(jì)工作，對存在問題及時(shí)采取改進(jìn)措施。5 5、制定內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度，細(xì)化管理措施。6 6、審查本單位對外提供的一切會計(jì)資料和統(tǒng)計(jì)資料。7 7、負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)中心任務(wù)，督促完成上級 部門或同級財(cái)政、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、物價(jià)、稅務(wù)等部門交辦的財(cái) 務(wù)、統(tǒng)計(jì)等工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計(jì)財(cái)方面的 有關(guān)事項(xiàng)。&負(fù)責(zé)本系統(tǒng)財(cái)會人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參與研究本系統(tǒng)會計(jì)人員的作用和調(diào)配。9 9、負(fù)責(zé)處理本單位與其他部門之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系。三、 現(xiàn)金管理制度1 1、管理原則：嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備，當(dāng)面點(diǎn)清、堅(jiān)持 復(fù)核，加蓋戳記、編

16、證入賬，賬賬核對、日清日結(jié)，查核限 額、及時(shí)存取，嚴(yán)禁“白條”、不得坐支，嚴(yán)防挪用、確保 安全。2 2、 開支范圍：（1 1）職工工資、津貼；（2 2）個(gè)人勞務(wù) 報(bào)酬；（3 3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各項(xiàng)獎(jiǎng)金；（4 4）各種勞保、福利費(fèi)用以及對個(gè)人的其他支出；（5 5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（6 6）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（7 7）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。四、 辦公費(fèi)管理制度1 1、辦公費(fèi)實(shí)行計(jì)劃控制和管理，嚴(yán)格控制辦公經(jīng)費(fèi)開 支。2 2、 日常辦公用品由（辦公室）根據(jù)工作需要統(tǒng)一購置、 保管，各處室、單位向（辦公室）辦理領(lǐng)用手續(xù)后領(lǐng)??；各 處室、各單位有特殊需要的

17、，需事先編制計(jì)劃報(bào)辦公室審核、 批準(zhǔn)，重要物品報(bào)分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；各部門不得自行購置。3 3、辦公用品在政府采購定點(diǎn)商店購買。五、 差旅費(fèi)管理制度1 1、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。2 2、工作人員出差借款及返回報(bào)銷，經(jīng)所在處室、單位 負(fù)責(zé)人審核，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批；因工作需要乘飛機(jī)的，須 報(bào)分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。3 3、差旅費(fèi)的借支數(shù)額由財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際需要從嚴(yán)掌 握；報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部門按制度規(guī)定審核把關(guān)。4 4、出差歸來須在 X X 日內(nèi)到會計(jì)室報(bào)賬，未按時(shí)報(bào)賬的， 應(yīng)予以說明；至次月借款人仍無故欠借款的，所欠款項(xiàng)從借 款人工資中扣除。六、財(cái)務(wù)收支審批制度1 1、財(cái)務(wù)收支原則上實(shí)行“一支筆”審批制

18、度，但對于 重大支出事項(xiàng)，必須履行集體審批制度。2 2、事業(yè)性收費(fèi)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)按物價(jià)部門審批的收費(fèi)許 可證執(zhí)行。3 3、單項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出數(shù)額在 XXXX 元以內(nèi)的由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批， 超過的報(bào)分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按相關(guān)項(xiàng)目的管理制度規(guī)定的權(quán)限審批。七、財(cái)務(wù)分析制度1 1、財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算編制情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)情況、負(fù)債情況、財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行分析。2 2、財(cái)務(wù)分析的主要指標(biāo)包括支出增長率、人均開支水 平、人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)占總支出的比重、專項(xiàng)支出占總支 出的比重等。3 3、 財(cái)務(wù)分析的方法以對比分析法為主。4 4、 財(cái)務(wù)分析要形成書面報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的編寫要抓住 主要矛盾，實(shí)事求是反映問

19、題；數(shù)字運(yùn)用恰當(dāng)、準(zhǔn)確，觀點(diǎn) 與材料相統(tǒng)一；文字精練、準(zhǔn)確。內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度一、內(nèi)部控制責(zé)任體系單位負(fù)責(zé)人對本單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和有效 實(shí)施負(fù)責(zé)。單位財(cái)務(wù)部門具體組織本單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度 的落實(shí)。二、預(yù)算控制制度1 1、建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考 核等管理制度。單位一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理2 2、建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。根據(jù)制度預(yù)算、零基預(yù)算、綜合預(yù)算和績效預(yù)算的總體要求，結(jié)合本部門發(fā)展規(guī)劃 和年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。建立由單 位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門牽頭，相關(guān)部門參與，分工合作的預(yù) 算管理工作機(jī)制。預(yù)算按規(guī)定程序逐級上報(bào)，由上級預(yù)算管 理部

20、門審批。3 3、嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算組織收入、安排支出。年 度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不予調(diào)整。確需調(diào)整的，按規(guī)定的程 序報(bào)批。4 4、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)研究預(yù)算執(zhí)行中的問 題，及時(shí)采取改進(jìn)措施。三、收入控制制度1 1、明確相關(guān)崗位職責(zé)、權(quán)限。確保提供服務(wù)與收取費(fèi) 用、價(jià)格管理與價(jià)格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、收入稽核 與收入經(jīng)辦等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制 約和監(jiān)督。2 2、制定收入管理業(yè)務(wù)流程。明確收入、價(jià)格、票據(jù)等 環(huán)節(jié)的控制要求，加強(qiáng)流程控制，防范收入流失，確保收入 的全過程得到有效控制。3 3、各項(xiàng)收入的取得應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī) 定。取得的各項(xiàng)收入必須開具符

21、合規(guī)定的票據(jù)。 各類票據(jù)由 財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，包括票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、核銷、 遺失處理、清查、歸檔等，并設(shè)立票據(jù)登記簿進(jìn)行詳細(xì)記錄， 同時(shí)建立票據(jù)存根的審查核對制度，確保收入真實(shí)完整。4 4、單位財(cái)務(wù)部門按規(guī)定確認(rèn)、核算收入，各項(xiàng)收入由 財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，其他任何處室和個(gè)人不得坐 支收入。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和 “小金庫”。四、 支出控制制度1 1、 建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部 門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保支出的申請與審批、審批與執(zhí) 行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離， 合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。2 2、 各項(xiàng)支出必須符合國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度。加強(qiáng)支

22、 出的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度，及 時(shí)編制支出憑證，保證核算的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性。3 3、 健全支出的申請、審批、審核、支付等管理制度， 明確支出審批權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人必須在授 權(quán)范圍內(nèi)審批，嚴(yán)禁無審批支出。建立重大支出集體決策制 度和責(zé)任追究制度。4 4、 加強(qiáng)成本核算與管理。嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，降 低運(yùn)行成本，提高效益。五、 貨幣資金控制制度建立健全貨幣資金管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位的 職責(zé)、權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加 強(qiáng)制約和監(jiān)督；出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會計(jì)檔案保 管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作；不得由一人辦

23、理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。六、債權(quán)和債務(wù)控制制度健全債權(quán)和債務(wù)管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位 的職責(zé)和權(quán)限，確保業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)記錄、 出納與會計(jì)記錄、 業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批、總賬與明細(xì)賬核算、審查與記錄等不相容 職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。不得由一 人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。七、內(nèi)部財(cái)務(wù)牽制制度賬、錢、物不得由同一人兼管，做到錢賬分設(shè)、賬物分 離。印鑒章必須由總賬會計(jì)、出納會計(jì)分開保管，不得由出 納會計(jì)單獨(dú)保管；空白支票與印鑒不得由同一人負(fù)責(zé)保管， 不得簽發(fā)空白支票。國庫集中支付內(nèi)部管理制度為規(guī)范財(cái)政性資金支付行為，加強(qiáng)財(cái)政性資金管理監(jiān) 督，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，依據(jù)揚(yáng)州

24、市市級財(cái)政 國庫管理制度改革試點(diǎn)方案，制定本單位國庫集中支付內(nèi) 部管理制度。1 1、系統(tǒng)用戶的設(shè)置（1 1）在國庫集中支付系統(tǒng)中設(shè)置經(jīng)辦人 （簡稱 0101 用戶）、 審核人（簡稱 0202 用戶）、單位領(lǐng)導(dǎo)（簡稱 0303 用戶）三個(gè)崗 位。（2 2）為確保資金安全，三個(gè)用戶必須安裝個(gè)人安全證 書，設(shè)置操作密碼，三個(gè)崗位之間必須分設(shè)， 如需崗位代理， 必須辦理交接手續(xù)，并在代理完畢后及時(shí)修改操作密碼。2 2、銀行賬戶的設(shè)立（1 1）設(shè)立單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外零余額賬戶，填寫財(cái)政部門統(tǒng)一制發(fā)的財(cái)政授權(quán)支付銀行開戶申請表（預(yù)算內(nèi)/ /外），由一級預(yù)算單位審核匯總后，報(bào)送財(cái)政部門審核。（2 2）根據(jù)財(cái)

25、政部門的開戶通知，填寫財(cái)政性資金撥 款印鑒卡，辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。（3 3）單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外零余額賬戶，用于辦理財(cái)政 授權(quán)支付業(yè)務(wù)（含為零星支出的支付需要提取的小額現(xiàn)金）3 3、用款計(jì)劃的編制（1 1）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政國庫集中支付方式劃分的規(guī)定，按 月編制單位財(cái)政直接支付用款計(jì)劃和財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì) 劃。（2 2） 單位 0101 用戶根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算指標(biāo)，按預(yù)算內(nèi)、外資金性質(zhì)，分別編制分月用款計(jì)劃。（3 3）用款計(jì)劃經(jīng)單位 0202 用戶審核后，逐級上報(bào)上級部 門0202 用戶審核。（4 4）由一級預(yù)算單位審核匯總后上報(bào)財(cái)政相關(guān)業(yè)務(wù)處 室，最終由財(cái)政部門批復(fù)下達(dá)。4 4、集中支付的辦理(1)財(cái)

26、政直接支付用款申請：單位0101 用戶根據(jù)批復(fù)的直接支付用款計(jì)劃編制用款申請，經(jīng)單位0202 用戶審核后，上報(bào)國庫集中收付中心，由收付中心進(jìn)行審核以及辦理支 付。(2)財(cái)政授權(quán)支付用款申請：單位0101 用戶根據(jù)批復(fù)的授權(quán)支付用款計(jì)劃編制用款申請，經(jīng)單位0202 用戶審核后，由單位 0101 用戶生成授權(quán)支付憑證送代理銀行，代理銀 行確認(rèn)在授權(quán)支付額度內(nèi)進(jìn)行支付。內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)制度1 1、為加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，根 據(jù)中華人民共和國審計(jì)法、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作 的規(guī)定，結(jié)合具體情況，制訂本制度。2 2、內(nèi)部審計(jì)是單位實(shí)施的內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計(jì)賬 目及所屬單位的相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督

27、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益的行為， 以加強(qiáng)內(nèi)部管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)， 提高資金使用效益，保障和促進(jìn) XXXX 事業(yè)健康發(fā)展。3 3、單位應(yīng)成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職或兼職內(nèi)審人 員。實(shí)施內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃時(shí)，組織相關(guān)人員成立內(nèi)審組，成員 由單位領(lǐng)導(dǎo)指定的持有內(nèi)審上崗證書的人員組成。內(nèi)審組在 單位負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、法規(guī)，對單位本 級及下屬單位的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督， 對（局長室）負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。4 4、內(nèi)部審計(jì)組接受市審計(jì)局的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。下屬單位的 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)接受單位本級審計(jì)組的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。內(nèi)審人員實(shí) 行崗位資格和繼續(xù)教育制度。5 5、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)

28、、忠于職守、堅(jiān)持原則、 客觀公正、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄漏秘密、 玩忽職守。內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)， 任何組 織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。6 6、內(nèi)部審計(jì)組的工作職責(zé)為：（1 1）按照有關(guān)法律、法規(guī)和單位領(lǐng)導(dǎo)的要求，制定單 位內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度。（2 2）制訂單位內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，對單位本級和下屬 單位進(jìn)行審計(jì)。（3 3）組織內(nèi)部審計(jì)理論研究，培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員。（4 4）辦理單位領(lǐng)導(dǎo)和上級有關(guān)部門、市審計(jì)部門交辦 的審計(jì)事項(xiàng)。7 7、內(nèi)部審計(jì)組審計(jì)的范圍如下:（1 1）財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算的執(zhí)行情況和決算；（2 2）財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；（3 3）資金營運(yùn)和經(jīng)濟(jì)效益；（4 4）離

29、任、離職、承包等經(jīng)濟(jì)責(zé)任；（5 5）內(nèi)部控制制度；（6 6）基本建設(shè)和技術(shù)改造項(xiàng)目預(yù)（概）算、決算；（7 7）專項(xiàng)資金使用情況；（8 8）固定資產(chǎn)管理；（9 9）國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和本部門、本單位規(guī)章制度的執(zhí)行;（1010） 其他審計(jì)事項(xiàng)。&內(nèi)部審計(jì)組的工作權(quán)限有：（1 1）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào) 送和提供有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算、賬簿和有關(guān)文件等資料；（2 2）參加有關(guān)會議及召開與審計(jì)有關(guān)會議；（3 3）檢查憑證、賬表、決算和各項(xiàng)資金、財(cái)產(chǎn)，檢測 財(cái)務(wù)會計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料；（4 4）檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；（5 5）對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查取證，索

30、取有關(guān) 文件、資料等證明材料；（6 6）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見;（7 7）對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級內(nèi)部審 計(jì)機(jī)構(gòu)或者審計(jì)機(jī)關(guān)反映。9 9、 內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施程序：（1 1）根據(jù)單位具體情況或上級有關(guān)部門的統(tǒng)一部署， 擬定年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。（2 2）根據(jù)計(jì)劃，擬寫審計(jì)方案。實(shí)施審計(jì)前，通知被審計(jì)單位。（3 3）對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)意見。（4 4）審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位或有關(guān)人員的意見，被審計(jì)單位必須在5 5 日內(nèi)將書面意見返回

31、。根據(jù)反饋意見修改形成正式報(bào)告報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，將批準(zhǔn)的審計(jì)意見和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì) 單位必須執(zhí)行審計(jì)決定。（5 5）被審計(jì)單位對審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定有異議的，可向單位內(nèi)部審計(jì)組負(fù)責(zé)人提出，負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。（6 6）內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)對采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的 情況進(jìn)行檢查，對主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。1010、 單位審計(jì)組根據(jù)需要，可以委托社會審計(jì)機(jī)構(gòu)對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，并對單位委托審計(jì)實(shí)行統(tǒng)一歸口管理1111、內(nèi)部審計(jì)組根據(jù)需要，可以采用不定期檢查的方法， 檢查單位的財(cái)務(wù)收支等情況， 對存在的問題，提出改進(jìn)意見。1212、 內(nèi)部審計(jì)組對辦理的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案， 按檔案管理

32、規(guī)定歸口管理。1313、對做出顯著成績的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員， 給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。對違反規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)人員，由單位在法 定職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)情節(jié)輕重責(zé)令改正、批評教育和給予行 政處分。國有資產(chǎn)內(nèi)部管理制度1 1、為規(guī)范和加強(qiáng)本單位國有資產(chǎn)管理，維護(hù)國有資產(chǎn) 的安全和完整，推動(dòng)國有資產(chǎn)的合理配置和有效使用，保證 單位履行職責(zé)，促進(jìn)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)行政單位國有資 產(chǎn)管理暫行辦法、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法、揚(yáng)州市市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法等 規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。2 2、本制度所稱的國有資產(chǎn)，是指由本單位占有、使用 的，依法確認(rèn)為國家所有，能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)

33、資源的 總稱，即國有（公共）財(cái)產(chǎn)。其表現(xiàn)形式為流動(dòng)資產(chǎn)、固定 資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。3 3、國有資產(chǎn)管理工作， 堅(jiān)持資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié) 合的原則，促進(jìn)資產(chǎn)整合與共享共用，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理和預(yù)算 管理的緊密統(tǒng)一；堅(jiān)持所有權(quán)和使用權(quán)相分離、資產(chǎn)管理與 財(cái)務(wù)管理、實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合的原則。4 4、財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門（辦公室，下同）、資產(chǎn) 使用部門是本單位國有資產(chǎn)管理的職能部門。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé) 國有資產(chǎn)的價(jià)值管理，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)國有資產(chǎn)的實(shí)物管 理，資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)國有資產(chǎn)的使用管理。5 5、單位負(fù)責(zé)人對本單位資產(chǎn)管理工作和資產(chǎn)管理數(shù)據(jù) 的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。6 6、財(cái)務(wù)部門管理職責(zé)：

34、（1 1）貫徹執(zhí)行國家、省、市有關(guān)資產(chǎn)管理的規(guī)章制度;（2 2）制定本單位資產(chǎn)管理的辦法，并組織實(shí)施和監(jiān)督 檢查；（3 3）負(fù)責(zé)本單位的資產(chǎn)清查、登記、統(tǒng)計(jì)匯總及日常 監(jiān)督檢查工作；（4 4）負(fù)責(zé)規(guī)定權(quán)限范圍內(nèi)資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、報(bào)廢的審查、報(bào)批工作；（5 5）負(fù)責(zé)本單位有償使用資產(chǎn)的審核和實(shí)現(xiàn)保值增值 的監(jiān)督管理工作；（6 6）向上級主管部門和市財(cái)政部門報(bào)告工作；（7 7）負(fù)責(zé)辦理本單位的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記工作；（8 8）編制資產(chǎn)購建、政府采購、會計(jì)核算。7 7、資產(chǎn)管理部門職責(zé)：（1 1） 負(fù)責(zé)制定并組織實(shí)施本單位資產(chǎn)管理具體辦法；（2 2）建立資產(chǎn)使用登記卡片和臺賬，辦理資產(chǎn)的驗(yàn)收、 入庫

35、、領(lǐng)用、內(nèi)部變動(dòng)及處置手續(xù)；（3 3）保管資產(chǎn)，維護(hù)資產(chǎn)的完好；（4 4）期末對資產(chǎn)進(jìn)行清理盤點(diǎn)，及時(shí)查明盤虧、盤盈的原因，并辦理報(bào)批手續(xù)，與財(cái)務(wù)部門對賬，保證賬賬相符、 賬實(shí)相符；（5 5）簽訂資產(chǎn)使用責(zé)任書。&資產(chǎn)使用部門的職責(zé)：（1 1）對本部門在用資產(chǎn)進(jìn)行登記；（2 2）維護(hù)本部門在用資產(chǎn)的完好；（3 3）及時(shí)清退閑置資產(chǎn)；（4 4）期末與資產(chǎn)管理部門對賬。9 9、加強(qiáng)國有資產(chǎn)配置管理。資產(chǎn)配置應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行法 律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度；科學(xué)合理，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)；勤儉 節(jié)約，從嚴(yán)控制。1010 、配置國有資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定的配置標(biāo)準(zhǔn)，沒有規(guī)定 配置標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)從嚴(yán)控制，合理配置。購置有規(guī)

36、定配備標(biāo)準(zhǔn) 或限額的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按下列程序報(bào)批：（1 1）資產(chǎn)管理部門會同財(cái)務(wù)部門審核資產(chǎn)存量，提出 擬配置資產(chǎn)的品目、數(shù)量，測算經(jīng)費(fèi)額度，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審 核同意報(bào)有權(quán)部門審批；（2 2）使用不同渠道的資金配置資產(chǎn)的，按財(cái)政部相關(guān) 規(guī)定執(zhí)行；（3 3）經(jīng)市財(cái)政部門批準(zhǔn)的資產(chǎn)配置計(jì)劃，單位可以將 資產(chǎn)配置項(xiàng)目列入年度部門預(yù)算，并在上報(bào)年度部門預(yù)算時(shí) 附送批復(fù)文件等相關(guān)材料，作為財(cái)政部門批復(fù)部門預(yù)算的依 據(jù)。1111、 購置納入政府采購范圍的資產(chǎn)， 依法實(shí)施政府采購。 購置不屬于政府采購范圍的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)比照政府采購的做法，按照公開透明、公平競爭、客觀公正和誠實(shí)信用的原則， 嚴(yán)格建立采購與付款程序，加強(qiáng)請購、審批、合同訂立、采 購、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制。1212、建立資產(chǎn)入庫驗(yàn)收制度。資產(chǎn)到達(dá)單位后，資產(chǎn) 管理部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，嚴(yán)把數(shù)量、質(zhì)量關(guān)，不合要求不能入庫，嚴(yán)禁沒有經(jīng)過資產(chǎn)管理部門驗(yàn)收直接將 資產(chǎn)送達(dá)使用部門。1313、建立賬、卡登記制度。（1 1）分別設(shè)置實(shí)物資產(chǎn)的總賬、明細(xì)分類賬、備查賬 和分類資產(chǎn)卡片，記錄資產(chǎn)的總量、分布及變動(dòng)情況，加強(qiáng) 對實(shí)物資產(chǎn)的核算。（2 2）資產(chǎn)管理部門設(shè)置資產(chǎn)明細(xì)分類賬。資產(chǎn)明細(xì)分 類賬要具體反映資產(chǎn)的品名、型號、規(guī)格、產(chǎn)地、