初級經濟模擬試題(2)

1、經濟法基礎(2016) VIP模擬考試（二）一 、單項選擇題1.下列選項關于法的效力等級排列中，正確的是（ ）。A.憲法法律行政法規(guī)地方性法規(guī)B.憲法法律地方性法規(guī)行政法規(guī)C.法律憲法地方性法規(guī)行政法規(guī)D.法律憲法行政法規(guī)地方性法規(guī)2.根據(jù)法的創(chuàng)制方式和法的發(fā)布形式，法可以分為（ ）。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.一般法和特別法D.實體法和程序法3.下列選項中，不屬于行政復議參加人的是（ ）。A.申請人B.被申請人C.第三人D.行政復議機關4.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，導致勞動合同解除的下列情形中，用人單位不需要向勞動者支付經濟補償金的是（ ）。A.用人單位未及時足額支付勞動報酬

2、B.用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費用C.用人單位在勞動合同中免除自己的法定責任、排除勞動者權益D.勞動者被依法追究刑事責任5.用人單位應當自用工之日起（ ）為其職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記。A.20日內B.30日內C.45日內D.60日內6.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，支票的下列記載事項中，可以由出票人授權補記的是（ ）。A.收款人名稱B.出票日期C.出票人簽章D.付款人名稱7.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于我國國內信用證的表述中，正確的是（ ）。A.我國信用證為不可撤銷、可轉讓的跟單信用證B.開證行在決定受理該項業(yè)務時，應向申請人收取不低于開證金額30%的保證金C.信用

3、證有效期最長不得超過6個月D.申請人交存的保證金和其他存款賬戶余額不足支付的，開證行可以拒絕付款8.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項關于銀行本票的表述中，不正確的是（ ）。A.單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項的，可使用銀行本票B.填明現(xiàn)金字樣的銀行本票，可以用于支取現(xiàn)金C.申請人或收款人為單位的，不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票D.銀行本票的提示付款期限最長不得超過1個月9.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不繳納消費稅的是（ ）。A.生產企業(yè)銷售卷煙B.生產企業(yè)銷售白酒C.生產企業(yè)銷售金銀首飾D.生產企業(yè)銷售化妝品10.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關于營業(yè)稅計稅依據(jù)的表述中，不正確

4、的是（ ）。A.貸款業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入與存款利息支出的差額B.外匯、有價證券、非貨物期貨等金融商品買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額C.辦理初保業(yè)務的營業(yè)額為納稅人經營保險業(yè)務向對方收取的全部價款D.金融經紀業(yè)務的營業(yè)額為手續(xù)費全部收入11.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是（ ）。A.雜技表演B.科技館舉辦科技講座C.娛樂場所經營娛樂項目D.旅游業(yè)12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（ ）。A.企業(yè)購買國債取得的利息收入B.納入預算管理的事業(yè)單位取得的財政撥款C.事業(yè)單位從事營利性活動取得的收入D.企業(yè)轉讓股

5、權取得的收入13.2015年甲企業(yè)取得銷售收入3000萬元，銷售不動產收入2000萬元，廣告費支出400萬元，上年結轉廣告費60萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2015年準予扣除的廣告費是（ ）萬元。A.460B.510C.450D.34014.甲企業(yè)2015年度利潤總額80萬元，通過公益性社會團體向某災區(qū)捐贈2萬元，直接向某學校捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出是（ ）萬元。A.2B.5C.7D.9.615.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得扣除任何費用直接計算個人所得稅的是（ ）。A.特許權使用費所得B.

6、勞務報酬所得C.紅利收入D.財產租賃所得16.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，對原產于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，適用的稅率是（ ）。A.最惠國稅率B.協(xié)定稅率C.特惠稅率D.普通稅率17.甲企業(yè)進口一批貨物，經海關審定的關稅完稅價格為117000元，關稅稅率5%，增值稅稅率17%。則甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅為（ ）元。A.17850B.20884.5C.19890D.994.518.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，納稅人應當自契稅納稅義務發(fā)生之日起（ ）日內，向土地、房屋所在地的稅收征收機關辦理納稅申報，并在稅收征收機關核定的期限內繳納稅款。A.5B.10C.7D

7、.1519.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關可要求進行土地增值稅清算情形的是（ ）。A.直接轉讓土地使用權的B.房地產開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的C.整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的D.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的20.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納印花稅的是（ ）。A.會計咨詢合同B.法律咨詢合同C.審計咨詢合同D.技術咨詢合同21.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于印花稅繳納方法的是（ ）。A.自行貼花B.匯貼匯繳C.委托代征D.郵寄申報22.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，應稅船舶負責人應當自海關填發(fā)噸稅繳款憑證之日起一定期限內向

8、指定銀行繳納稅款，該期限是（ ）。A.30日B.3日C.15日D.10日23.根據(jù)稅收征收管理的相關規(guī)定，下列說法，正確的是（ ）。A.實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，可以申請辦理停業(yè)登記B.納稅人的停業(yè)期限不得超過2年C.稅務機關只收存未使用完的發(fā)票，其他相關稅務資料不得收存D.納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務的，可以不申報納稅24.根據(jù)稅收征收管理的相關規(guī)定，從事生產經營的納稅人，應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起（ ）日內，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。A.10B.15C.20D.30二 、多項選擇題1.下列爭議解決方式中，適用于解決縱向關系經濟糾紛的有（ ）。A.仲裁B.民事

9、訴訟C.行政復議D.行政訴訟2.根據(jù)行政復議法規(guī)定，下列各項中，屬于行政復議范圍的有（ ）。A.王某對工商局作出的吊銷營業(yè)執(zhí)照決定不服B.小章對稅務局作出的給予其撤職處分決定不服C.萬某對工商局關于某民事糾紛作出的調解不服D.石某對財政局作出的吊銷其會計從業(yè)資格證書決定不服3.下列選項中，屬于附加刑的有（ ）。A.管制B.拘役C.罰金D.剝奪政治權利4.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，傷殘職工在停工留薪期內因工傷導致死亡的，其近親屬可以從工傷保險基金中領?。?）。A.喪葬補助金B(yǎng).供養(yǎng)親屬撫恤金C.一次性工亡補助金D.傷殘津貼5.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（ ）。A.因注冊驗

10、資開立的臨時存款賬戶需要中國人民銀行核準B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存、支取現(xiàn)金C.臨時存款賬戶最長期限不得超過2年D.撤銷銀行結算賬戶時，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷6.張某畢業(yè)后成功應聘到招商銀行某支行工作，現(xiàn)因業(yè)務需要，須對銀行卡分類的有關知識進行掌握。根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，張某對銀行卡進行的下列分類中，正確的有（ ）。A.人民幣卡和外幣卡是根據(jù)幣種的不同進行的劃分B.信用卡與借記卡是根據(jù)是否具有透支功能進行的劃分C.單位卡與個人卡是根據(jù)發(fā)行對象的不同進行的劃分D.磁條卡與芯片卡是根據(jù)信息載體的不同進行

11、的劃分7.2015年5月1日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張金額為1萬元的銀行承兌匯票，承兌人為A銀行，票據(jù)到期日為2015年6月1日。后乙公司將該票據(jù)背書轉讓給丙公司，丙公司將其背書給其開戶銀行Q銀行委托收款。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，發(fā)生下列選項所述事由的，Q銀行不可以在票據(jù)到期日前追索的有（ ）。A.A銀行依法被人民法院宣告破產B.甲公司因違法被責令停止業(yè)務活動C.甲公司賬戶資金余額不足D.乙、丙公司依法被人民法院宣告破產8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物發(fā)生的下列情形中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（ ）。A.用于生產避孕藥品B.用于交際應酬C.用于職工食堂D.用于對外投資9

12、.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應繳納消費稅的有（ ）。A.卷煙廠將自產的煙絲用于連續(xù)生產卷煙B.化妝品廠將自產的化妝品贈送給客戶C.酒廠將自產的啤酒贊助啤酒節(jié)D.地板廠將自產的實木地板用于辦公室裝修10.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計征消費稅的有（ ）。A.用于抵債的應稅消費品B.用于投資的應稅消費品C.用于換取生產資料的應稅消費品D.用于換取消費資料的應稅消費品11.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關于營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（ ）。A.轉讓土地使用權采取預收款方式的，為收到預收款的當天B.提供建筑業(yè)勞務采取

13、預收款方式的，為收到預收款的當天C.將不動產無償贈送其他單位的，為不動產所有權轉移的當天D.出租不動產采取預收款方式的，為收到預收款的當天12. 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列關于車船稅納稅地點的表述中，正確的有（ ）。A.依法不需要辦理登記的車船，納稅地點為車船的所有人或者管理人所在地B.依法需要辦理登記，納稅人自行申報納稅的車船，納稅地點為車船登記地的主管稅務機關的所在地C.需要辦理登記的車船，納稅地點為車船所在地D.扣繳義務人代收代繳稅款的車船，納稅地點為扣繳義務人所在地13.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納資源稅的有（ ）。A.湖鹽原鹽B.玉石原礦C.煤礦生產的天然氣D.原

14、木14.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收車輛購置稅的有（ ）。A.掛車B.電動自行車C.有軌電車D.游艇15.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征耕地占用稅的有（ ）。A.養(yǎng)老院占用的耕地B.鐵路線路占用的耕地C.醫(yī)院占用的耕地D.學校占用的耕地三 、判斷題1.對國務院部門或者縣級以上地方人民政府所作的行政行為提起訴訟的案件，由中級人民法院管轄。（ ）2.城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員參加職工基本養(yǎng)老保險的，繳費基數(shù)為當?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY，繳費比例為8%，全部記入個人賬戶。（ ）3.支付寶、財付通屬于能提供擔保功能的第三方支付品牌。（ ）4.電力公司向發(fā)電企業(yè)收

15、取的過網費，征收增值稅。（ ）5.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照納稅人的同類產品對外銷售額或者移送門市部的數(shù)量征收消費稅。（ ）6.停止使用的生產性生物資產，應當自停止使用的當月起停止計算折舊。（ ）7.個人擔任公司董事，且在公司任職、受雇的，其擔任董事職務所取得的董事費收入，按照“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅。（ ）8.對公安部門無償使用鐵路、民航等單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）9.對免稅產品免征增值稅、消費稅的，應同時免征城市維護建設稅。（ ）10.對國家稅務總局做出的具體行政行為不服的，應向國務院申請行政復議。（ ）四 、不定項選擇題1.2016

16、年4月12日，張某成功應聘到甲公司從事出納工作，工資為3000元/月，當?shù)刈畹凸べY標準為2800元/月。4月20日張某與甲公司簽訂書面勞動合同，期限為5年。甲公司依法為張某繳納了社會保險和公積金。后張某在工作時因疏忽大意收錯款項，導致部分財產無法追回，給公司造成損失1萬元，經張某與甲公司協(xié)商后，該部分損失從張某每月工資中扣除。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列小題。1.甲公司與張某簽訂的勞動合同中，應當約定（ ）條款。A.勞動合同期限B.服務期C.試用期D.工作時間和休息休假2.下列選項所述內容中，屬于計算最低工資標準時應當扣除的內容是（ ）。A.延長工作時間的工資報酬B.用人單位支付的伙食補貼

17、C.勞動者在井下工作給予的津貼D.用人單位支付的保險福利待遇3.張某每月繳納的基本養(yǎng)老保險金額為（ ）。A.60元B.240元C.450元D.600元4.甲公司每月可從張某工資中最多扣除（ ）彌補損失。A.1000元B.600元C.200元D.100元2.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產和銷售業(yè)務。2015年3月有關經營情況如下：（1）進口一批香水精，海關審定的貨價210萬元，運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費11萬元、運輸費20萬元、保險費4萬元。（2）接受乙公司委托加工一批口紅，不含增值稅加工費35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批口紅無同類產品銷售價格。（3）銷售一批

18、香水，取得不含增值稅價款702萬元，另收取包裝費5.85萬元。已知：化妝品消費稅稅率為30%，關稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1.甲公司進口香水精的下列各項支出中，應計入進口貨物關稅完稅價格的是（ ）。A.包裝費11萬元B.保險費4萬元C.運輸費20萬元D.貨價210萬元2.甲公司進口香水精應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（ ）。A.（210+20）（1+10%）30%=75.9（萬元）B.（210+11+4）（1+10%）30%=74.25（萬元）C.（210+11+20+4）（1+10%）（1-30%）30%=115.5（萬元）D.（11+

19、20+4）（1+10%）（1-30%）30%=16.5（萬元）3.甲公司受托加工口紅應代收代繳消費稅稅額的下列計算中，正確的是（ ）。A.（84+35）30%=35.7（萬元）B.（84+35）（1-30%）30%=51（萬元）C.84（1-30%）+3530%=46.5（萬元）D.84+35（1-30%）30%=40.2（萬元）4.甲公司銷售香水應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（ ）。A.702（1+17%）30%=180（萬元）B.702+5.85（1+17%）30%=212.1（萬元）C.（702+5.85）30%=212.355（萬元）D.70230%=210.6（萬元）3.甲企

20、業(yè)為居民企業(yè)，2015年度有關經濟業(yè)務如下：（1）產品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。（2）以產品抵償債務，該批產品不含增值稅售價60萬元。（3）實發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經費1萬元。（4）支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。（5）因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.7萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經稅務機關核準。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1.甲企業(yè)下列收益中，計算企業(yè)所得稅時，應計入收入總額的是（ ）。A.國債

21、利息收入為5萬元B.產品銷售收入800萬元C.銷售邊角料收入40萬元D.以產品抵償債務60萬元2.甲企業(yè)下列支出中，計算企業(yè)所得稅時，準予全部扣除的是（ ）。A.工資、薪金總額100萬元B.職工教育經費1.5萬元C.職工福利費15萬元D.工會經費1萬元3.甲企業(yè)下列支出中，計算企業(yè)所得稅時，不準扣除的是（ ）。A.稅收滯納金4萬元B.銀行罰息6萬元C.合同違約金5萬元D.人民法院訴訟費3萬元4.甲企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除原材料損失金額的是（ ）萬元。A.10-1.7-6=2.3B.10-6=4C.10+1.7=11.7D.10+1.7-6=5.7答案解析一 、單項選擇題 1

22、. 【答案】A【解析】法律效力等級為：（1）憲法法律行政法規(guī)地方性法規(guī)同級地方政府規(guī)章；（2）憲法法律行政法規(guī)部門規(guī)章?！局R點】法的形式,法的分類 2. 【答案】A【解析】根據(jù)法的創(chuàng)制方式和法的發(fā)布形式，法可以分為成為法和不成文法?！局R點】法的形式,法的分類 3. 【答案】D【解析】行政復議參加人包括：申請人、被申請人和第三人?！局R點】行政復議申請 4. 【答案】D【解析】選項D：勞動者被依法追究刑事責任的，用人單位可隨時通知勞動者解除勞動關系，不需要向勞動者支付經濟補償?！局R點】勞動合同的終止,勞動合同的解除 5. 【答案】B【解析】用人單位應當自用工之日起30日內為其職工向社會保險

23、經辦機構申請辦理社會保險登記?！局R點】社會保險費的征繳 6. 【答案】A【解析】支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記?！局R點】支票 7. 【答案】C【解析】（1）選項A：我國信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證；（2）選項B：開證行在決定受理該項業(yè)務時，應向申請人收取不低于開證金額“20%”的保證金；（3）選項D：申請人交存的保證金和其他存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規(guī)定的付款時間內進行付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理?！局R點】國內信用證 8. 【答案】D【解析】選項D：銀行本票的提示付款期限最長不得超過2個月?！局R點】銀行本票 9. 【答案】C【解析】金銀首飾、鉆

24、石及鉆石飾品和鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅?！局R點】營業(yè)稅的征稅范圍 10. 【答案】A【解析】選項A：貸款業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入（包括各種加息、罰息等）?！局R點】營業(yè)稅的征稅范圍 11. 【答案】D【解析】（1）選項AB：屬于“文化體育業(yè)”稅目；（2）選項C：屬于“娛樂業(yè)”稅目?！局R點】服務業(yè) 12. 【答案】B【解析】（1）選項A：屬于免稅收入；（2）選項CD：屬于應稅收入?！局R點】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠 13. 【答案】C【解析】2015年甲企業(yè)廣告費稅前扣除限額=300015%=450（萬元），當年實際發(fā)生額（400萬元）+上年結轉廣告費（60萬元）=460（萬元），甲企業(yè)2

25、015年稅前準予扣除的廣告費為450萬元?！局R點】稅前準予扣除的項目 14. 【答案】A【解析】（1）該企業(yè)公益性捐贈支出稅前扣除限額=8012%=9.6（萬元），實際捐贈支出2萬元沒有超過該限額，可以全額扣除；（2）該企業(yè)直接向某學校的捐款5萬元不能在稅前扣除。【知識點】稅前準予扣除的項目 15. 【答案】C【解析】選項ABD：超過4000元的扣除20%的費用，不超過4000元的扣減800元。【知識點】稅前扣除項目與人員報酬、福利等相關的項目 16. 【答案】B【解析】對原產于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，按協(xié)定稅率征稅?！局R點】關稅的稅率 17.

26、【答案】B【解析】（1）組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅=117000（1+5%）=122850（元）；（2）進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅=組成計稅價格增值稅稅率=12285017%=20884.5（元）?！局R點】關稅的應納稅額計算 18. 【答案】B【解析】納稅人應當自契稅納稅義務發(fā)生之日起10日內，向土地、房屋所在地的稅收征收機關辦理納稅申報，并在稅收征收機關核定的期限內繳納稅款?！局R點】契稅的征收管理 19. 【答案】D【解析】（1）選項ABC：屬于納稅人應進行土地增值稅清算的情形；（2）選項D：屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形?！局R點】土地增值稅的納稅人和征稅范圍 2

27、0. 【答案】D【解析】技術合同包括技術開發(fā)合同、技術轉讓合同、技術咨詢合同和技術服務合同，一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花。【知識點】印花稅的征收管理 21. 【答案】D【解析】根據(jù)稅額大小、應稅項目納稅次數(shù)多少以及稅源控管的需要，印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法?！局R點】印花稅的稅收優(yōu)惠 22. 【答案】C【解析】應稅船舶負責人應當自海關填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內向指定銀行繳清稅款。【知識點】車船稅的征收管理 23. 【答案】A【解析】選項B：納稅人的停業(yè)期限不得超過1年；選項C：稅務機關應收存其稅務登記證及副本、發(fā)票領購簿、

28、未使用完的發(fā)票和其他稅務證件；選項D:納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務的，應按照規(guī)定申報納稅?！局R點】稅務登記的內容 24. 【答案】B【解析】從事生產經營的納稅人，應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規(guī)定設置賬簿?！局R點】賬簿和憑證管理二 、多項選擇題 1. 【答案】C, D【解析】（1）選項AB：適用于解決橫向關系經濟糾紛的解決方式；（2）選項CD：適用于解決縱向關系經濟糾紛的解決方式?！局R點】各經濟糾紛解決途徑之間的關系 2. 【答案】A, D【解析】（1）選項B：不服行政機關作出的行政處分或者其他人事處理決定，可以依照有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴，不得申

29、請行政復議；（2）選項C：不服行政機關對民事糾紛作出的調解或者其他處理，可以依法申請仲裁或者向法院提起訴訟，不得申請行政復議?！局R點】行政復議與稅務行政復議 3. 【答案】C, D【解析】（1）主刑：管制（3個月以上2年以下）、拘役（1個月以上6個月以下）、有期徒刑（6個月以上15年以下）、無期徒刑、死刑；（2）附加刑：罰金、剝奪政治權利、沒收財產、驅逐出境?！局R點】法律責任 4. 【答案】A, B, C【解析】職工因工死亡，或者傷殘職工在停工留薪期內因工傷導致死亡的，其近親屬享受從工傷保險基金中領取喪葬補助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補助金的待遇?！局R點】工傷保險 5. 【答案】C,

30、 D【解析】（1）選項A：因注冊驗資和增資驗資開立的臨時存款賬戶不需要中國人民銀行核準；（2）選項B：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取?！局R點】各銀行結算賬戶開立和使用的具體規(guī)定 6. 【答案】A, B, C, D【解析】ABCD都正確?！局R點】銀行卡的分類 7. 【答案】B, C, D【解析】在匯票到期日前，有下列情況之一的，持票人可以行使追索權：匯票被拒絕承兌；承兌人或者付款人死亡、逃匿的；承兌人或者付款人被依法宣告破產；承兌人或者付款人因違法被責令終止業(yè)務活動的?！局R點】票據(jù)權利追索權 8. 【答案】A, B, C【解析】（1）選項A：將外購貨物用于免征增值稅項目不

31、得抵扣進項稅，選項BC：將外購貨物用于集體福利和個人消費，不視同銷售，其進項稅額不得抵扣；（2）選項D：將外購貨物用于投資、分配、贈送，視同銷售，所涉及的外購貨物的進項稅額，凡符合規(guī)定的，允許作為當期進項稅額抵扣?！局R點】當期準予抵扣的進項稅額 9. 【答案】B, C, D【解析】納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的，不納稅；用于其他方面的（生產非應稅消費品、在建工程、管理部門、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等），視同銷售，在移送使用時納稅。【知識點】消費稅的稅目應稅消費品 10. 【答案】A, B, C, D【解析】納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股和

32、抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅?！局R點】消費稅應納稅額計算銷售額和銷售數(shù)量的確定 11. 【答案】A, B, C, D【解析】（1）選項A：轉讓土地使用權采取預收款方式的，營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天；（2）選項B：提供建筑業(yè)勞務采取預收款方式的，營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天；（3）選項C：將不動產無償贈送其他單位的，營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為不動產所有權轉移的當天；（4）選項D：出租不動產采取預收款方式的，營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。【知識點】營業(yè)稅的征收管理 12. 【答案】A, B, D【解

33、析】（1）車船稅的納稅地點為車船的登記地或者車船稅扣繳義務人所在地（選項C錯誤）；（2）扣繳義務人代收代繳車船稅的，納稅地點為扣繳義務人所在地（選項D正確）；（3）依法需要辦理登記，納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點為車船登記地的主管稅務機關所在地（選項B正確）；（4）依法不需要辦理登記的車船，其車船稅納稅地點為車船所有人或者管理人所在地（選項A正確）?！局R點】車船稅的征收管理 13. 【答案】A, B【解析】（1）選項C：應繳納資源稅的天然氣僅限于專門開采或者與原油同時開采的天然氣，不包括煤礦生產的天然氣；（2）選項D：目前資源稅的征稅范圍僅包括礦產品和鹽類，不包括原木?！局R點】資源稅

34、的納稅人和征稅范圍 14. 【答案】A, C【解析】車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車?！局R點】車輛購置稅的征稅范圍 15. 【答案】A, C, D【解析】（1）選項ACD：免征耕地占用稅的項目包括：軍事設施、學校、幼兒園、養(yǎng)老院和醫(yī)院；（2）選項B：減按每平方米2元的稅額標準征收耕地占用稅的項目包括：鐵路線路、公路線路、港口、航道和飛機場跑道、停機坪?！局R點】土地增值稅的納稅人和征稅范圍三 、判斷題 1. 【答案】1【解析】【知識點】行政訴訟 2. 【答案】2【解析】城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員參加職工基本養(yǎng)老保險的，繳費基數(shù)為當?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY，繳費

35、比例為20%，其中8%（而非全部）記入個人賬戶?！局R點】職工基本醫(yī)療保險 3. 【答案】1【解析】【知識點】網上支付 4. 【答案】1【解析】【知識點】增值稅的納稅人 5. 【答案】2【解析】納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照納稅人的同類產品對外銷售額或者移送門市部的數(shù)量征收消費稅。【知識點】消費稅應納稅額計算銷售額和銷售數(shù)量的確定 6. 【答案】2【解析】停止使用的生產性生物資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。【知識點】增值稅納稅義務發(fā)生時間 7. 【答案】2【解析】個人擔任公司董事，且在公司任職、受雇的，其擔任董事職務所取得的董事費收入，按照“工資、薪

36、金所得”稅目繳納個人所得稅。【知識點】工資、薪金所得一般規(guī)定 8. 【答案】1【解析】對免稅單位無償使用納稅單位的土地（如公安、海關等單位使用鐵路、民航等單位的土地），免征城鎮(zhèn)土地使用稅。【知識點】城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理 9. 【答案】1【解析】【知識點】城市維護建設稅與教育費附加 10. 【答案】2【解析】對國家稅務總局做出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議?！局R點】稅務行政復議的范圍四 、多項選擇題 1. (1). 【答案】A, D【解析】選項BC屬于勞動合同的約定條款，不屬于法定條款?！局R點】勞動合同主要內容總述 (2). 【答案】A, B, C, D【解析】最低工資

37、不包括延長工作時間的工資報酬，以貨幣形式支付的住房和用人單位支付的伙食補貼，中班、夜班、高溫、低溫、井下、有毒、有害等特殊工作環(huán)境和勞動條件下的津貼，國家法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的社會保險福利待遇?！局R點】勞動合同主要內容總述 (3). 【答案】B【解析】按照現(xiàn)行政策，職工個人按照本人繳費工資的8%（30008%=240）繳費，記入個人賬戶?！局R點】職工基本醫(yī)療保險 (4). 【答案】C【解析】因勞動者本人原因給用人單位造成經濟損失的，用人單位可以按照勞動合同的約定要求其賠償經濟損失。經濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當?shù)卦伦畹凸べY標準，則按最低工資標準支付。本題中，3000-（3000