初級經(jīng)濟(jì)模擬試題(2)

1、經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(2016) VIP模擬考試（二）一 、單項(xiàng)選擇題1.下列選項(xiàng)關(guān)于法的效力等級排列中，正確的是（ ）。A.憲法法律行政法規(guī)地方性法規(guī)B.憲法法律地方性法規(guī)行政法規(guī)C.法律憲法地方性法規(guī)行政法規(guī)D.法律憲法行政法規(guī)地方性法規(guī)2.根據(jù)法的創(chuàng)制方式和法的發(fā)布形式，法可以分為（ ）。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.一般法和特別法D.實(shí)體法和程序法3.下列選項(xiàng)中，不屬于行政復(fù)議參加人的是（ ）。A.申請人B.被申請人C.第三人D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)4.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，導(dǎo)致勞動合同解除的下列情形中，用人單位不需要向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的是（ ）。A.用人單位未及時足額支付勞動報酬

2、B.用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費(fèi)用C.用人單位在勞動合同中免除自己的法定責(zé)任、排除勞動者權(quán)益D.勞動者被依法追究刑事責(zé)任5.用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起（ ）為其職工向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會保險登記。A.20日內(nèi)B.30日內(nèi)C.45日內(nèi)D.60日內(nèi)6.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，支票的下列記載事項(xiàng)中，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記的是（ ）。A.收款人名稱B.出票日期C.出票人簽章D.付款人名稱7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于我國國內(nèi)信用證的表述中，正確的是（ ）。A.我國信用證為不可撤銷、可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證B.開證行在決定受理該項(xiàng)業(yè)務(wù)時，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額30%的保證金C.信用

3、證有效期最長不得超過6個月D.申請人交存的保證金和其他存款賬戶余額不足支付的，開證行可以拒絕付款8.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)關(guān)于銀行本票的表述中，不正確的是（ ）。A.單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)的，可使用銀行本票B.填明現(xiàn)金字樣的銀行本票，可以用于支取現(xiàn)金C.申請人或收款人為單位的，不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票D.銀行本票的提示付款期限最長不得超過1個月9.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納消費(fèi)稅的是（ ）。A.生產(chǎn)企業(yè)銷售卷煙B.生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒C.生產(chǎn)企業(yè)銷售金銀首飾D.生產(chǎn)企業(yè)銷售化妝品10.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的表述中，不正確

4、的是（ ）。A.貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入與存款利息支出的差額B.外匯、有價證券、非貨物期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額C.辦理初保業(yè)務(wù)的營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的營業(yè)額為手續(xù)費(fèi)全部收入11.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是（ ）。A.雜技表演B.科技館舉辦科技講座C.娛樂場所經(jīng)營娛樂項(xiàng)目D.旅游業(yè)12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（ ）。A.企業(yè)購買國債取得的利息收入B.納入預(yù)算管理的事業(yè)單位取得的財政撥款C.事業(yè)單位從事營利性活動取得的收入D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股

5、權(quán)取得的收入13.2015年甲企業(yè)取得銷售收入3000萬元，銷售不動產(chǎn)收入2000萬元，廣告費(fèi)支出400萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)60萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2015年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是（ ）萬元。A.460B.510C.450D.34014.甲企業(yè)2015年度利潤總額80萬元，通過公益性社會團(tuán)體向某災(zāi)區(qū)捐贈2萬元，直接向某學(xué)校捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出是（ ）萬元。A.2B.5C.7D.9.615.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得扣除任何費(fèi)用直接計算個人所得稅的是（ ）。A.特許權(quán)使用費(fèi)所得B.

6、勞務(wù)報酬所得C.紅利收入D.財產(chǎn)租賃所得16.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用的稅率是（ ）。A.最惠國稅率B.協(xié)定稅率C.特惠稅率D.普通稅率17.甲企業(yè)進(jìn)口一批貨物，經(jīng)海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為117000元，關(guān)稅稅率5%，增值稅稅率17%。則甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（ ）元。A.17850B.20884.5C.19890D.994.518.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自契稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起（ ）日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報，并在稅收征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。A.5B.10C.7D

7、.1519.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求進(jìn)行土地增值稅清算情形的是（ ）。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的20.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的是（ ）。A.會計咨詢合同B.法律咨詢合同C.審計咨詢合同D.技術(shù)咨詢合同21.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅繳納方法的是（ ）。A.自行貼花B.匯貼匯繳C.委托代征D.郵寄申報22.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起一定期限內(nèi)向

8、指定銀行繳納稅款，該期限是（ ）。A.30日B.3日C.15日D.10日23.根據(jù)稅收征收管理的相關(guān)規(guī)定，下列說法，正確的是（ ）。A.實(shí)行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，可以申請辦理停業(yè)登記B.納稅人的停業(yè)期限不得超過2年C.稅務(wù)機(jī)關(guān)只收存未使用完的發(fā)票，其他相關(guān)稅務(wù)資料不得收存D.納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，可以不申報納稅24.根據(jù)稅收征收管理的相關(guān)規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（ ）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.20D.30二 、多項(xiàng)選擇題1.下列爭議解決方式中，適用于解決縱向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛的有（ ）。A.仲裁B.民事

9、訴訟C.行政復(fù)議D.行政訴訟2.根據(jù)行政復(fù)議法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于行政復(fù)議范圍的有（ ）。A.王某對工商局作出的吊銷營業(yè)執(zhí)照決定不服B.小章對稅務(wù)局作出的給予其撤職處分決定不服C.萬某對工商局關(guān)于某民事糾紛作出的調(diào)解不服D.石某對財政局作出的吊銷其會計從業(yè)資格證書決定不服3.下列選項(xiàng)中，屬于附加刑的有（ ）。A.管制B.拘役C.罰金D.剝奪政治權(quán)利4.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，傷殘職工在停工留薪期內(nèi)因工傷導(dǎo)致死亡的，其近親屬可以從工傷保險基金中領(lǐng)?。?）。A.喪葬補(bǔ)助金B(yǎng).供養(yǎng)親屬撫恤金C.一次性工亡補(bǔ)助金D.傷殘津貼5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（ ）。A.因注冊驗(yàn)

10、資開立的臨時存款賬戶需要中國人民銀行核準(zhǔn)B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存、支取現(xiàn)金C.臨時存款賬戶最長期限不得超過2年D.撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷6.張某畢業(yè)后成功應(yīng)聘到招商銀行某支行工作，現(xiàn)因業(yè)務(wù)需要，須對銀行卡分類的有關(guān)知識進(jìn)行掌握。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，張某對銀行卡進(jìn)行的下列分類中，正確的有（ ）。A.人民幣卡和外幣卡是根據(jù)幣種的不同進(jìn)行的劃分B.信用卡與借記卡是根據(jù)是否具有透支功能進(jìn)行的劃分C.單位卡與個人卡是根據(jù)發(fā)行對象的不同進(jìn)行的劃分D.磁條卡與芯片卡是根據(jù)信息載體的不同進(jìn)行

11、的劃分7.2015年5月1日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張金額為1萬元的銀行承兌匯票，承兌人為A銀行，票據(jù)到期日為2015年6月1日。后乙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司將其背書給其開戶銀行Q銀行委托收款。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，發(fā)生下列選項(xiàng)所述事由的，Q銀行不可以在票據(jù)到期日前追索的有（ ）。A.A銀行依法被人民法院宣告破產(chǎn)B.甲公司因違法被責(zé)令停止業(yè)務(wù)活動C.甲公司賬戶資金余額不足D.乙、丙公司依法被人民法院宣告破產(chǎn)8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物發(fā)生的下列情形中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）。A.用于生產(chǎn)避孕藥品B.用于交際應(yīng)酬C.用于職工食堂D.用于對外投資9

12、.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（ ）。A.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙B.化妝品廠將自產(chǎn)的化妝品贈送給客戶C.酒廠將自產(chǎn)的啤酒贊助啤酒節(jié)D.地板廠將自產(chǎn)的實(shí)木地板用于辦公室裝修10.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計征消費(fèi)稅的有（ ）。A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品B.用于投資的應(yīng)稅消費(fèi)品C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品D.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品11.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（ ）。A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.提供建筑業(yè)勞務(wù)采取

13、預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.將不動產(chǎn)無償贈送其他單位的，為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天D.出租不動產(chǎn)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天12. 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于車船稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（ ）。A.依法不需要辦理登記的車船，納稅地點(diǎn)為車船的所有人或者管理人所在地B.依法需要辦理登記，納稅人自行申報納稅的車船，納稅地點(diǎn)為車船登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的所在地C.需要辦理登記的車船，納稅地點(diǎn)為車船所在地D.扣繳義務(wù)人代收代繳稅款的車船，納稅地點(diǎn)為扣繳義務(wù)人所在地13.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納資源稅的有（ ）。A.湖鹽原鹽B.玉石原礦C.煤礦生產(chǎn)的天然氣D.原

14、木14.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收車輛購置稅的有（ ）。A.掛車B.電動自行車C.有軌電車D.游艇15.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的有（ ）。A.養(yǎng)老院占用的耕地B.鐵路線路占用的耕地C.醫(yī)院占用的耕地D.學(xué)校占用的耕地三 、判斷題1.對國務(wù)院部門或者縣級以上地方人民政府所作的行政行為提起訴訟的案件，由中級人民法院管轄。（ ）2.城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員參加職工基本養(yǎng)老保險的，繳費(fèi)基數(shù)為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY，繳費(fèi)比例為8%，全部記入個人賬戶。（ ）3.支付寶、財付通屬于能提供擔(dān)保功能的第三方支付品牌。（ ）4.電力公司向發(fā)電企業(yè)收

15、取的過網(wǎng)費(fèi)，征收增值稅。（ ）5.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照納稅人的同類產(chǎn)品對外銷售額或者移送門市部的數(shù)量征收消費(fèi)稅。（ ）6.停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用的當(dāng)月起停止計算折舊。（ ）7.個人擔(dān)任公司董事，且在公司任職、受雇的，其擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，按照“勞務(wù)報酬所得”稅目繳納個人所得稅。（ ）8.對公安部門無償使用鐵路、民航等單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）9.對免稅產(chǎn)品免征增值稅、消費(fèi)稅的，應(yīng)同時免征城市維護(hù)建設(shè)稅。（ ）10.對國家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，應(yīng)向國務(wù)院申請行政復(fù)議。（ ）四 、不定項(xiàng)選擇題1.2016

16、年4月12日，張某成功應(yīng)聘到甲公司從事出納工作，工資為3000元/月，當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2800元/月。4月20日張某與甲公司簽訂書面勞動合同，期限為5年。甲公司依法為張某繳納了社會保險和公積金。后張某在工作時因疏忽大意收錯款項(xiàng)，導(dǎo)致部分財產(chǎn)無法追回，給公司造成損失1萬元，經(jīng)張某與甲公司協(xié)商后，該部分損失從張某每月工資中扣除。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列小題。1.甲公司與張某簽訂的勞動合同中，應(yīng)當(dāng)約定（ ）條款。A.勞動合同期限B.服務(wù)期C.試用期D.工作時間和休息休假2.下列選項(xiàng)所述內(nèi)容中，屬于計算最低工資標(biāo)準(zhǔn)時應(yīng)當(dāng)扣除的內(nèi)容是（ ）。A.延長工作時間的工資報酬B.用人單位支付的伙食補(bǔ)貼

17、C.勞動者在井下工作給予的津貼D.用人單位支付的保險福利待遇3.張某每月繳納的基本養(yǎng)老保險金額為（ ）。A.60元B.240元C.450元D.600元4.甲公司每月可從張某工資中最多扣除（ ）彌補(bǔ)損失。A.1000元B.600元C.200元D.100元2.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2015年3月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）進(jìn)口一批香水精，海關(guān)審定的貨價210萬元，運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬元、運(yùn)輸費(fèi)20萬元、保險費(fèi)4萬元。（2）接受乙公司委托加工一批口紅，不含增值稅加工費(fèi)35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批口紅無同類產(chǎn)品銷售價格。（3）銷售一批

18、香水，取得不含增值稅價款702萬元，另收取包裝費(fèi)5.85萬元。已知：化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1.甲公司進(jìn)口香水精的下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)計入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的是（ ）。A.包裝費(fèi)11萬元B.保險費(fèi)4萬元C.運(yùn)輸費(fèi)20萬元D.貨價210萬元2.甲公司進(jìn)口香水精應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計算中，正確的是（ ）。A.（210+20）（1+10%）30%=75.9（萬元）B.（210+11+4）（1+10%）30%=74.25（萬元）C.（210+11+20+4）（1+10%）（1-30%）30%=115.5（萬元）D.（11+

19、20+4）（1+10%）（1-30%）30%=16.5（萬元）3.甲公司受托加工口紅應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列計算中，正確的是（ ）。A.（84+35）30%=35.7（萬元）B.（84+35）（1-30%）30%=51（萬元）C.84（1-30%）+3530%=46.5（萬元）D.84+35（1-30%）30%=40.2（萬元）4.甲公司銷售香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計算中，正確的是（ ）。A.702（1+17%）30%=180（萬元）B.702+5.85（1+17%）30%=212.1（萬元）C.（702+5.85）30%=212.355（萬元）D.70230%=210.6（萬元）3.甲企

20、業(yè)為居民企業(yè)，2015年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。（2）以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價60萬元。（3）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元，職工福利費(fèi)15萬元，工會經(jīng)費(fèi)1萬元。（4）支付人民法院訴訟費(fèi)3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。（5）因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1.甲企業(yè)下列收益中，計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)計入收入總額的是（ ）。A.國債

21、利息收入為5萬元B.產(chǎn)品銷售收入800萬元C.銷售邊角料收入40萬元D.以產(chǎn)品抵償債務(wù)60萬元2.甲企業(yè)下列支出中，計算企業(yè)所得稅時，準(zhǔn)予全部扣除的是（ ）。A.工資、薪金總額100萬元B.職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元C.職工福利費(fèi)15萬元D.工會經(jīng)費(fèi)1萬元3.甲企業(yè)下列支出中，計算企業(yè)所得稅時，不準(zhǔn)扣除的是（ ）。A.稅收滯納金4萬元B.銀行罰息6萬元C.合同違約金5萬元D.人民法院訴訟費(fèi)3萬元4.甲企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除原材料損失金額的是（ ）萬元。A.10-1.7-6=2.3B.10-6=4C.10+1.7=11.7D.10+1.7-6=5.7答案解析一 、單項(xiàng)選擇題 1

22、. 【答案】A【解析】法律效力等級為：（1）憲法法律行政法規(guī)地方性法規(guī)同級地方政府規(guī)章；（2）憲法法律行政法規(guī)部門規(guī)章。【知識點(diǎn)】法的形式,法的分類 2. 【答案】A【解析】根據(jù)法的創(chuàng)制方式和法的發(fā)布形式，法可以分為成為法和不成文法。【知識點(diǎn)】法的形式,法的分類 3. 【答案】D【解析】行政復(fù)議參加人包括：申請人、被申請人和第三人?！局R點(diǎn)】行政復(fù)議申請 4. 【答案】D【解析】選項(xiàng)D：勞動者被依法追究刑事責(zé)任的，用人單位可隨時通知勞動者解除勞動關(guān)系，不需要向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?！局R點(diǎn)】勞動合同的終止,勞動合同的解除 5. 【答案】B【解析】用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會保險

23、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會保險登記?！局R點(diǎn)】社會保險費(fèi)的征繳 6. 【答案】A【解析】支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。【知識點(diǎn)】支票 7. 【答案】C【解析】（1）選項(xiàng)A：我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證；（2）選項(xiàng)B：開證行在決定受理該項(xiàng)業(yè)務(wù)時，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額“20%”的保證金；（3）選項(xiàng)D：申請人交存的保證金和其他存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)進(jìn)行付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理?！局R點(diǎn)】國內(nèi)信用證 8. 【答案】D【解析】選項(xiàng)D：銀行本票的提示付款期限最長不得超過2個月。【知識點(diǎn)】銀行本票 9. 【答案】C【解析】金銀首飾、鉆

24、石及鉆石飾品和鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅?！局R點(diǎn)】營業(yè)稅的征稅范圍 10. 【答案】A【解析】選項(xiàng)A：貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入（包括各種加息、罰息等）?！局R點(diǎn)】營業(yè)稅的征稅范圍 11. 【答案】D【解析】（1）選項(xiàng)AB：屬于“文化體育業(yè)”稅目；（2）選項(xiàng)C：屬于“娛樂業(yè)”稅目。【知識點(diǎn)】服務(wù)業(yè) 12. 【答案】B【解析】（1）選項(xiàng)A：屬于免稅收入；（2）選項(xiàng)CD：屬于應(yīng)稅收入?！局R點(diǎn)】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠 13. 【答案】C【解析】2015年甲企業(yè)廣告費(fèi)稅前扣除限額=300015%=450（萬元），當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額（400萬元）+上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)（60萬元）=460（萬元），甲企業(yè)2

25、015年稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為450萬元。【知識點(diǎn)】稅前準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目 14. 【答案】A【解析】（1）該企業(yè)公益性捐贈支出稅前扣除限額=8012%=9.6（萬元），實(shí)際捐贈支出2萬元沒有超過該限額，可以全額扣除；（2）該企業(yè)直接向某學(xué)校的捐款5萬元不能在稅前扣除。【知識點(diǎn)】稅前準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目 15. 【答案】C【解析】選項(xiàng)ABD：超過4000元的扣除20%的費(fèi)用，不超過4000元的扣減800元?！局R點(diǎn)】稅前扣除項(xiàng)目與人員報酬、福利等相關(guān)的項(xiàng)目 16. 【答案】B【解析】對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，按協(xié)定稅率征稅?！局R點(diǎn)】關(guān)稅的稅率 17.

26、【答案】B【解析】（1）組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅=117000（1+5%）=122850（元）；（2）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=組成計稅價格增值稅稅率=12285017%=20884.5（元）。【知識點(diǎn)】關(guān)稅的應(yīng)納稅額計算 18. 【答案】B【解析】納稅人應(yīng)當(dāng)自契稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報，并在稅收征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款?！局R點(diǎn)】契稅的征收管理 19. 【答案】D【解析】（1）選項(xiàng)ABC：屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形；（2）選項(xiàng)D：屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形?！局R點(diǎn)】土地增值稅的納稅人和征稅范圍 2

27、0. 【答案】D【解析】技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)咨詢合同和技術(shù)服務(wù)合同，一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花?！局R點(diǎn)】印花稅的征收管理 21. 【答案】D【解析】根據(jù)稅額大小、應(yīng)稅項(xiàng)目納稅次數(shù)多少以及稅源控管的需要，印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。【知識點(diǎn)】印花稅的稅收優(yōu)惠 22. 【答案】C【解析】應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內(nèi)向指定銀行繳清稅款?！局R點(diǎn)】車船稅的征收管理 23. 【答案】A【解析】選項(xiàng)B：納稅人的停業(yè)期限不得超過1年；選項(xiàng)C：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、

28、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件；選項(xiàng)D:納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)按照規(guī)定申報納稅。【知識點(diǎn)】稅務(wù)登記的內(nèi)容 24. 【答案】B【解析】從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。【知識點(diǎn)】賬簿和憑證管理二 、多項(xiàng)選擇題 1. 【答案】C, D【解析】（1）選項(xiàng)AB：適用于解決橫向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛的解決方式；（2）選項(xiàng)CD：適用于解決縱向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛的解決方式?！局R點(diǎn)】各經(jīng)濟(jì)糾紛解決途徑之間的關(guān)系 2. 【答案】A, D【解析】（1）選項(xiàng)B：不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，可以依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴，不得申

29、請行政復(fù)議；（2）選項(xiàng)C：不服行政機(jī)關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解或者其他處理，可以依法申請仲裁或者向法院提起訴訟，不得申請行政復(fù)議?！局R點(diǎn)】行政復(fù)議與稅務(wù)行政復(fù)議 3. 【答案】C, D【解析】（1）主刑：管制（3個月以上2年以下）、拘役（1個月以上6個月以下）、有期徒刑（6個月以上15年以下）、無期徒刑、死刑；（2）附加刑：罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財產(chǎn)、驅(qū)逐出境?！局R點(diǎn)】法律責(zé)任 4. 【答案】A, B, C【解析】職工因工死亡，或者傷殘職工在停工留薪期內(nèi)因工傷導(dǎo)致死亡的，其近親屬享受從工傷保險基金中領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補(bǔ)助金的待遇?！局R點(diǎn)】工傷保險 5. 【答案】C,

30、 D【解析】（1）選項(xiàng)A：因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的臨時存款賬戶不需要中國人民銀行核準(zhǔn)；（2）選項(xiàng)B：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取?！局R點(diǎn)】各銀行結(jié)算賬戶開立和使用的具體規(guī)定 6. 【答案】A, B, C, D【解析】ABCD都正確?！局R點(diǎn)】銀行卡的分類 7. 【答案】B, C, D【解析】在匯票到期日前，有下列情況之一的，持票人可以行使追索權(quán)：匯票被拒絕承兌；承兌人或者付款人死亡、逃匿的；承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)；承兌人或者付款人因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的?！局R點(diǎn)】票據(jù)權(quán)利追索權(quán) 8. 【答案】A, B, C【解析】（1）選項(xiàng)A：將外購貨物用于免征增值稅項(xiàng)目不

31、得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，選項(xiàng)BC：將外購貨物用于集體福利和個人消費(fèi)，不視同銷售，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；（2）選項(xiàng)D：將外購貨物用于投資、分配、贈送，視同銷售，所涉及的外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，凡符合規(guī)定的，允許作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣?！局R點(diǎn)】當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 9. 【答案】B, C, D【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的（生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等），視同銷售，在移送使用時納稅。【知識點(diǎn)】消費(fèi)稅的稅目應(yīng)稅消費(fèi)品 10. 【答案】A, B, C, D【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和

32、抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅?！局R點(diǎn)】消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計算銷售額和銷售數(shù)量的確定 11. 【答案】A, B, C, D【解析】（1）選項(xiàng)A：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采取預(yù)收款方式的，營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天；（2）選項(xiàng)B：提供建筑業(yè)勞務(wù)采取預(yù)收款方式的，營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天；（3）選項(xiàng)C：將不動產(chǎn)無償贈送其他單位的，營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天；（4）選項(xiàng)D：出租不動產(chǎn)采取預(yù)收款方式的，營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天?！局R點(diǎn)】營業(yè)稅的征收管理 12. 【答案】A, B, D【解

33、析】（1）車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地（選項(xiàng)C錯誤）；（2）扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅的，納稅地點(diǎn)為扣繳義務(wù)人所在地（選項(xiàng)D正確）；（3）依法需要辦理登記，納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點(diǎn)為車船登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地（選項(xiàng)B正確）；（4）依法不需要辦理登記的車船，其車船稅納稅地點(diǎn)為車船所有人或者管理人所在地（選項(xiàng)A正確）?！局R點(diǎn)】車船稅的征收管理 13. 【答案】A, B【解析】（1）選項(xiàng)C：應(yīng)繳納資源稅的天然氣僅限于專門開采或者與原油同時開采的天然氣，不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣；（2）選項(xiàng)D：目前資源稅的征稅范圍僅包括礦產(chǎn)品和鹽類，不包括原木?！局R點(diǎn)】資源稅

34、的納稅人和征稅范圍 14. 【答案】A, C【解析】車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車?！局R點(diǎn)】車輛購置稅的征稅范圍 15. 【答案】A, C, D【解析】（1）選項(xiàng)ACD：免征耕地占用稅的項(xiàng)目包括：軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院和醫(yī)院；（2）選項(xiàng)B：減按每平方米2元的稅額標(biāo)準(zhǔn)征收耕地占用稅的項(xiàng)目包括：鐵路線路、公路線路、港口、航道和飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪?！局R點(diǎn)】土地增值稅的納稅人和征稅范圍三 、判斷題 1. 【答案】1【解析】【知識點(diǎn)】行政訴訟 2. 【答案】2【解析】城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員參加職工基本養(yǎng)老保險的，繳費(fèi)基數(shù)為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY，繳費(fèi)

35、比例為20%，其中8%（而非全部）記入個人賬戶?！局R點(diǎn)】職工基本醫(yī)療保險 3. 【答案】1【解析】【知識點(diǎn)】網(wǎng)上支付 4. 【答案】1【解析】【知識點(diǎn)】增值稅的納稅人 5. 【答案】2【解析】納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照納稅人的同類產(chǎn)品對外銷售額或者移送門市部的數(shù)量征收消費(fèi)稅?！局R點(diǎn)】消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計算銷售額和銷售數(shù)量的確定 6. 【答案】2【解析】停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊?！局R點(diǎn)】增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間 7. 【答案】2【解析】個人擔(dān)任公司董事，且在公司任職、受雇的，其擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，按照“工資、薪

36、金所得”稅目繳納個人所得稅?！局R點(diǎn)】工資、薪金所得一般規(guī)定 8. 【答案】1【解析】對免稅單位無償使用納稅單位的土地（如公安、海關(guān)等單位使用鐵路、民航等單位的土地），免征城鎮(zhèn)土地使用稅。【知識點(diǎn)】城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理 9. 【答案】1【解析】【知識點(diǎn)】城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加 10. 【答案】2【解析】對國家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。【知識點(diǎn)】稅務(wù)行政復(fù)議的范圍四 、多項(xiàng)選擇題 1. (1). 【答案】A, D【解析】選項(xiàng)BC屬于勞動合同的約定條款，不屬于法定條款?！局R點(diǎn)】勞動合同主要內(nèi)容總述 (2). 【答案】A, B, C, D【解析】最低工資

37、不包括延長工作時間的工資報酬，以貨幣形式支付的住房和用人單位支付的伙食補(bǔ)貼，中班、夜班、高溫、低溫、井下、有毒、有害等特殊工作環(huán)境和勞動條件下的津貼，國家法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的社會保險福利待遇?！局R點(diǎn)】勞動合同主要內(nèi)容總述 (3). 【答案】B【解析】按照現(xiàn)行政策，職工個人按照本人繳費(fèi)工資的8%（30008%=240）繳費(fèi)，記入個人賬戶。【知識點(diǎn)】職工基本醫(yī)療保險 (4). 【答案】C【解析】因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可以按照勞動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過勞動者當(dāng)月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。本題中，3000-（3000