稅務(wù)申報(bào)計(jì)劃流程

1、1 1 / / 2323稅務(wù)申報(bào)流程報(bào)稅流程：1 1 、地稅申報(bào)的稅金有：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、 個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅。（ 1 1）每月 7 7 號(hào)前，申報(bào)個(gè)人所得稅。（2 2）每月 1515 號(hào)前，申報(bào)營(yíng)業(yè)稅、城建稅、 教育費(fèi)附加、地點(diǎn)教育費(fèi)附加。（3 3）印花稅，年底時(shí)申報(bào)一次（全年的）。（4 4）房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年 4 4 月 1515 號(hào) 前、1010 月 1515 號(hào)前申報(bào)。然而，各地稅務(wù)要求不一樣，按照單位 主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)。（5 5）車船使用稅，每年 4 4 月份申報(bào)繳納。各地稅 務(wù)要求也不一樣， 按照單位主管稅務(wù)局要求的期限

2、進(jìn)行申報(bào)。（6 6）假如沒有發(fā)生稅金， 也要按時(shí)進(jìn)行零申報(bào)。（7 7）納稅申報(bào)方式：網(wǎng)上申報(bào)和上門申報(bào)。假如 網(wǎng)上申報(bào)， 直接登陸當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站， 進(jìn)入納稅申報(bào)系統(tǒng)， 輸入 稅務(wù)代碼、 密碼后進(jìn)行申報(bào)就行了。 假如是上門申報(bào)， 填寫納稅 申報(bào)表，報(bào)送主管稅務(wù)局就行了。2 2 / / 23232 2 、國稅申報(bào)的稅金要緊有：增值稅、所得稅。（ 1 1）每月 1515 號(hào)前申報(bào)增值稅。 （2 2）每季度末下月的 1515號(hào)前申報(bào)所得稅。（ 3 3）國稅納稅申報(bào)比較復(fù)雜， 需要安裝網(wǎng)上納稅申報(bào) 系統(tǒng)，一般國稅都要對(duì)申報(bào)單位進(jìn)行培訓(xùn)的。抄稅報(bào)稅流程：一、抄稅1抄稅確實(shí)是把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票 I

3、CIC 卡，然后 報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的電腦以此做為你們單位計(jì)算稅額的依據(jù) . . 一般抄了稅才能報(bào)稅的 , , 而且抄過稅后才能開具下個(gè)月發(fā)票的 , , 就相當(dāng)因此一個(gè)月的開出銷項(xiàng)稅結(jié)清一下。抄稅和報(bào)稅是兩個(gè)流程 , , 統(tǒng)稱為抄報(bào)稅：ICIC 卡是購發(fā)票、開發(fā)票和抄稅用的。1 1、購發(fā)票時(shí)， 持 ICIC 卡和發(fā)票準(zhǔn)購證去稅務(wù)局辦理， 購買回 來后，將 ICIC 卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟件中，用 以開具發(fā)票時(shí)所用。2 2、開發(fā)票時(shí)， 首先將 ICIC 卡插入讀卡器， 然后進(jìn)入開票系統(tǒng) 中進(jìn)行開具發(fā)票的操作 （如何樣開發(fā)票， 你一定會(huì)吧？就不詳細(xì)講明了），需要注意的是，電子版的發(fā)票

4、與打印的發(fā)票用紙必須 是同一張發(fā)票。3 3、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證，假如你單位購貨時(shí)取得了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證。4 4、抄稅，月末終了，依照當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的抄稅時(shí)限（一般 是次月的 1-51-5 日），將本月差不多開具使用的發(fā)票信息抄入到ICIC 卡中，然后打印出紙質(zhì)報(bào)表并加蓋公章，持ICIC 卡和報(bào)表去稅務(wù)局大廳進(jìn)行抄稅。5 5、報(bào)稅， 待財(cái)務(wù)決算做完后， 進(jìn)行納稅申報(bào)表的填寫、 審 核、報(bào)稅的操作（具體的操作你一定會(huì)吧， 那個(gè)地點(diǎn)就不講了） 報(bào)完稅后，進(jìn)行申報(bào)表的打印，包括主表和附表。此項(xiàng)的操作，差不多上在你的機(jī)器中“增值稅一般納稅人納稅申報(bào)電子信息 采集系統(tǒng)”軟件中完成

5、的，關(guān)于進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票的填寫能夠網(wǎng)上下 載，既快又準(zhǔn)確。季度末，將本季度的申報(bào)表主表報(bào)送到稅務(wù)局。（一）、抄稅是國家通過金稅工程來操縱增值稅專用發(fā)票的 過程之一。假如企業(yè)是增值稅一般納稅人，且需要開具增值稅專 用發(fā)票的，都必須購買稅控電腦，在申請(qǐng)成為暫認(rèn)定一般納稅人 后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購買金稅卡及ICIC 卡（用于開具發(fā)票及抄稅、購買增值稅發(fā)票使用）。確實(shí)是把上月開出的發(fā)票全3 3 / / 23234 4 / / 2323部記入發(fā)票 ICIC 卡，然后報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的服務(wù)器，以此做 為該單位計(jì)算稅額的依據(jù)。 一般是執(zhí)行了抄稅才能報(bào)稅的， 而且 抄過稅后才能開具本月發(fā)票的。 在每月抄稅成

6、功后方可進(jìn)行納稅 申報(bào)。（二）、網(wǎng)上報(bào)稅前仍要抄稅 1 1、網(wǎng)上報(bào)稅是指你從網(wǎng)上填 報(bào)單位的納稅信息。 2 2、抄稅（也叫抄報(bào)稅）是指你從本單位的 稅控機(jī)上，將本月開具發(fā)票的信息讀到 ICIC 卡上，稅務(wù)部門把卡 上信息寫入電腦后， 與你單位報(bào)稅的信息進(jìn)行核對(duì)， 以保證申請(qǐng) 信息的真實(shí)性。 3 3、核對(duì)相符后，才能申報(bào)。抄稅常識(shí)：2抄稅是國家通過金稅卡工程來操縱增值稅專用發(fā)票的一 種過程。假如企業(yè)是一般納稅人的需要開具增值稅專用發(fā)票的， 都必須購買稅控電腦， 申請(qǐng)成為暫認(rèn)定一般納稅人后， 須到稅務(wù) 機(jī)關(guān)指定的單位購買金稅卡及 ICIC 卡（用于開具發(fā)票及抄稅、買 專票使用）。確實(shí)是把當(dāng)月開出的

7、發(fā)票全部記入發(fā)票 ICIC 卡，然 后報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的電腦， 以此做為你們單位計(jì)算稅額的依 據(jù)。一般抄了稅才能報(bào)稅的，而且抄過稅后才能開具下個(gè)月發(fā)票 的，就相當(dāng)因此一個(gè)月的開出銷項(xiàng)稅結(jié)清一下。確實(shí)是每月大約 1 15 5 號(hào)到稅務(wù)局去抄稅f確實(shí)是把本月防偽稅控開出的銷項(xiàng)發(fā)票到稅務(wù)報(bào)稅抄稅時(shí)需要帶：5 5 / / 23231 1、 ICIC 卡（已在開票系統(tǒng)中寫抄稅）2 2、 本月的所有的銷項(xiàng)發(fā)票3 3、 還有最后一張空白的發(fā)票4 4、 本月開具的負(fù)數(shù)發(fā)票所有的聯(lián)次多要帶去的，還有講是 收回的正數(shù)發(fā)票5 5、 發(fā)票購領(lǐng)卡抄報(bào)稅日期：抄稅日期為每月 8 8 日往常，增值稅報(bào)稅日期為 1010

8、日往常， 所得稅為 1515 日往常（一）查詢當(dāng)月開票情況企業(yè)于每月最后一天必須對(duì)當(dāng) 月所開具的發(fā)票情況進(jìn)行檢查， 查驗(yàn)所開具的發(fā)票是否正確。 是 否存在錯(cuò)開發(fā)票、 誤作廢（該作廢的未作廢； 不該作廢的卻作廢 了）等情況，發(fā)覺上述情況必須立即處理，必須確保 ICIC 卡電子 信息同紙介發(fā)票完全一致。（二）抄稅時(shí)刻的規(guī)定1 1、企業(yè)應(yīng)在法定的申報(bào)期內(nèi)提早2 2 天辦理抄報(bào)稅手續(xù)。同時(shí)應(yīng)注意在辦理抄報(bào)稅成功后，方可進(jìn) 行納稅申報(bào)。6 6 / / 23232 2 、 不管上月是否購買或開具稅控發(fā) 票，企業(yè)都必須在抄報(bào)稅期內(nèi)執(zhí)行“抄稅”操作，并到稅務(wù)機(jī)關(guān) 進(jìn)行報(bào)稅，否則企業(yè)下月將無法開具稅控發(fā)票。3

9、3 、不到系統(tǒng)規(guī)定的抄稅時(shí)刻不得進(jìn) 行抄稅操作，否則將阻礙企業(yè)開具稅控發(fā)票。4 4 、每月 1 1 日零時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)進(jìn)行 結(jié)帳，不管企業(yè)是否進(jìn)行抄稅， 每月 1 1 日后開具的稅控發(fā)票都將 自動(dòng)記錄在下一個(gè)月。 故企業(yè)當(dāng)月作廢的稅控發(fā)票應(yīng)及時(shí)在系統(tǒng) 內(nèi)執(zhí)行“發(fā)票作廢”， 系統(tǒng)一旦結(jié)帳， 企業(yè)將無法再將上月開具 的稅控發(fā)票作廢。5 5 、建議企業(yè)每月使用新軟盤生成抄稅 軟盤，即抄稅軟盤中僅存儲(chǔ)當(dāng)月抄稅數(shù)據(jù)； 特不是在跨年度抄稅 時(shí)必須使用新軟盤，即該軟盤中不能存在上一年度的抄稅數(shù)據(jù)。 同時(shí)， 在抄稅時(shí)應(yīng)攜帶備份軟盤， 并做好殺毒處理， 以幸免多次 跑路。6 6 、企業(yè)變更、 注銷或轉(zhuǎn)戶時(shí)由主管

10、稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)，將企業(yè)已使用的稅控發(fā)票存根聯(lián)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄； 企業(yè)未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一 繳銷，企業(yè)不得將庫存未用稅控發(fā)票通過防偽稅控開票子系統(tǒng)進(jìn) 行作廢處理。7 7、由 DOSDOS 版開票子系統(tǒng)改為 WINDOWWINDOW 版開票子7 7 / / 2323系統(tǒng)的企業(yè)，應(yīng)將上月執(zhí)行抄報(bào)稅操作后用 DOSDOS 版開票子系統(tǒng)開 具的稅控發(fā)票， 由主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄， 同 時(shí)將未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一 繳銷，同時(shí)不得再用 DOSDOS 版開票子系統(tǒng)開具稅控發(fā)票。8 8 、有分開票機(jī)的企業(yè)在抄報(bào)稅時(shí)， 應(yīng)按先將分 開票機(jī)

11、抄報(bào)稅再將主開票機(jī)抄報(bào)稅的順序，并在同一個(gè)抄報(bào)稅窗 口辦理。9 9 、企業(yè)發(fā)生涉稅事項(xiàng)變更時(shí)， 應(yīng)首先到第三稅務(wù) 所辦理有關(guān)變更手續(xù)。然后持稅務(wù)登記證副本、 一般納稅 人資格證書或批復(fù)、金稅卡、抄報(bào)稅 ICIC 卡等資料，于征 期內(nèi)到申報(bào)大廳由我局征管科有關(guān)人員及金稅公司技術(shù)人員變 更信息。（三）抄報(bào)稅不成功的處理企業(yè)報(bào)送的稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)軟盤和稅控 ICIC 卡經(jīng)主管稅務(wù)局核對(duì)后，兩者不一致的，應(yīng)區(qū)不不同情 況作如下處理：1 1 、因企業(yè)硬盤損壞等緣故造成軟盤中稅控發(fā) 票存根聯(lián)份數(shù)小于稅控 ICIC 卡中份數(shù)的，企業(yè)應(yīng)提供當(dāng)月全部稅 控發(fā)票存根聯(lián)，到主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。2 2 、因企業(yè)更換金稅卡等緣故造成軟盤中稅控 發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于稅控 ICIC 卡（不含稅控 ICIC 卡為零的情況） 中 份數(shù)的，8 8 / / 2323其軟盤中所含稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)可讀入報(bào)稅子系 統(tǒng)，但當(dāng)月必須查明產(chǎn)生此種不一致情況的緣故。3 3 、因企業(yè)計(jì)算