契稅測試題及答案

1、百度文庫-讓每個人平等地提升自我1契稅測試題及答案一、單項選擇題1 1、以下應繳納契稅的有（a a ）。、A、 以高級轎車換取房屋B B、 購買高級轎車C C、 取得國家劃撥的土地D D、 等價交換土地使用權(quán)2 2、 某企業(yè)破產(chǎn)清算時，其房地產(chǎn)評估價值為40004000 萬元，其中以價 值30003000 萬元的房地產(chǎn)抵償債務，將價值 10001000 萬元的房地產(chǎn)進行拍 賣，拍賣收入 12001200 萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進行房屋交 換，取得額外補償 500500 萬元。當事人各方應繳納契稅合計（c c）。（適 用契稅稅率 3%3%）A A、1515 萬元B B、3636 萬元

2、C C、5151 萬元 D D、126126 萬元3 3、契稅的納稅義務發(fā)生時間是（a a ）。A A、 簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的當天B B、 簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的7 7 日內(nèi)C C、 簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的1010 日內(nèi)D D、 簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的3030 日內(nèi)4 4、下列行為中，不屬于契稅征稅對象的是（c c ）。A A、國有土地使用權(quán)出讓B B、國有土地使用權(quán)的交換C C、農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移D D、出售國有土地使用權(quán)5 5、國有、集體企業(yè)出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，買受人妥善安 置原百度文庫-讓

3、每個人平等地提升自我2企業(yè)職工（b b ）以上的減半征收，全部安置原企業(yè)職工的，免征 契稅。A A、25%25% B B、30%30% C C、50%50% D D、51%51%6 6、 土地使用權(quán)交換、房屋交換，若交換價格相等，（c c ）。A A、 由交換雙方各自交納契稅B B、 由交換雙方共同分擔契稅C C、 免征契稅D D、 由雙方協(xié)商一致確定納稅人7 7、 根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，可以享受減免契稅優(yōu)惠待遇的是（c c ）。A A、 城鎮(zhèn)職工購買公有住房的B B、 房屋所有者之間互相交換房屋的C C、 債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)房屋權(quán)屬抵償債務的D D、 取得荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，

4、用于工業(yè)園建設(shè)的8 8、 兩單位互換經(jīng)營性用房，A A 換到的房屋價格為 490490 萬元，B B 換到的房屋價格為 600600 萬兀，當?shù)仄醵惗惵蕿?3%3%，則應繳納的契稅是（d d ）。A A、A A 繳納萬元 B B、A A 繳納萬元 C C、B B 繳納 1818 萬元D D、B B 繳納萬元9 9、 甲某是一家個人獨資企業(yè)的業(yè)主，20062006 年 3 3 月以 200200 萬元的價 格購入 A A 公司一處房屋作為辦公場所，并將其價值 6060 萬元的自有房 屋投入企業(yè)作為經(jīng)營場所；為節(jié)省運輸費用，甲某將自有價值160160百度文庫-讓每個人平等地提升自我3萬元的倉庫與另

5、一企業(yè)價值 200200 萬元的倉庫互換，由甲某向該企業(yè) 支付差價。甲某上述經(jīng)濟事項應繳納契稅（c c）萬元。（適用稅率為4%4%）A A、8 8 B B、C C、D D、16161010、 下列說法符合契稅規(guī)定的是（a a ）。A A、債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務的，免 征契稅B B、債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務的，減半 征收契稅C C、非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，減半征收契稅D D、 非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅1111、 以下行為中，應繳納契稅的有（d d ）。A A、 以相等價格交換房屋B B、 城鎮(zhèn)職工按

6、國家規(guī)定標準面積第一次購買公有住房C C、 個人承受荒山土地使用權(quán)，用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)D D、 以土地、房屋權(quán)屬抵債1212、 某學校將一棟閑置不用的房屋轉(zhuǎn)讓給臨近的公司， 房產(chǎn)價值 400400 萬元，土地使用權(quán)當年以無償劃撥方式取得的。按規(guī)定該轉(zhuǎn)讓行為（d d ）。/A A、應由受讓公司繳納契稅B B、應由學校在轉(zhuǎn)讓時補交契稅百度文庫-讓每個人平等地提升自我4C C、 應由學校和公司各負擔一半契稅D D、 學校補交土地使用權(quán)的契稅，公司繳納房屋買賣的契稅二、多項選擇題1 1、視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣或者房屋贈與征收契稅的特殊方式包括（abedabed ）。、A、 以土地、房屋權(quán)屬作價投資、入

7、股B B、 以獲獎方式承受土地、房屋權(quán)屬C C、 以預購方式或者預付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬D D、 以土地、房屋權(quán)屬抵債2 2、契稅的納稅人可以是（abedabed ）。A A、國家機關(guān)B B、軍事單位C C、個體經(jīng)營者D D、外籍人員3 3、 甲將原值 2828 萬的房產(chǎn)評估作價 3030 萬元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理 產(chǎn)權(quán)登記后又將該房產(chǎn)以 4040 萬元價格售與丙企業(yè)，當?shù)仄醵惗惵?3%3%，貝卩（bebe ）。A A、 丙企業(yè)繳納契稅萬元B B、 丙企業(yè)繳納契稅萬元C C、 乙企業(yè)繳納契稅萬元D D、 乙企業(yè)繳納契稅萬元4 4、下列免征契稅的項目有（adad ）。A A、承受荒

8、山、荒丘用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)B B、房屋繼承、贈與百度文庫-讓每個人平等地提升自我5C C、 因災害損失而重新購買住房D D、 城鎮(zhèn)職工第一次購買規(guī)定面積以內(nèi)的公有住房5 5、根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項目中可以不征收契稅的情況有（abdabd ）。/A A、公司制改造中，對不改變投資主體和出資比例改建成的公司制 企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的B B、 企業(yè)合并中新設(shè)方或存續(xù)方承受被解散方土地、 房屋權(quán)屬， 合并 前各方為相同投資主體的C C、在增資擴股中，對以土地、房屋權(quán)屬作價入股或作為出資投入 企業(yè)的D D、企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對債權(quán)人（包括破產(chǎn)企業(yè)職工）承受破產(chǎn) 企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務的6 6

9、、下列各項中，可以享受契稅免稅優(yōu)惠的有（bdbd ）oA A、 王教授購買商品住房B B、 軍事單位承受房屋用于軍事設(shè)施C C、 陳女士根據(jù)遺囑繼承其男朋友的房屋D D、 合并后企業(yè)承受各方土地房屋權(quán)屬的7 7、計征契稅的計稅依據(jù)有（acdacd ）o/A、 房地產(chǎn)的成交價格B B、 房地產(chǎn)的租金C C、房地產(chǎn)的市場價格百度文庫-讓每個人平等地提升自我6D D、房地產(chǎn)交換時的價格差額8 8、下列行為中計征契稅的有（acdacd ）。A A、 以購買方式取得土地使用權(quán)B B、 以劃撥方式取得土地使用權(quán)C C、 以受贈方式取得土地使用權(quán)D D、 以抵債方式取得土地使用權(quán)9 9、下列行為中應繳納契稅

10、的有（acdacd ）。A A、 以土地、房屋權(quán)屬作價入股或作為出資投入企業(yè)B B、 非公司制企業(yè)改建成股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬C C、 國有土地使用權(quán)出讓D D、 非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬1010、 根據(jù)契稅有關(guān)規(guī)定，有些特殊方式轉(zhuǎn)移土地房屋權(quán)屬的，也將 視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣行為征收契稅。這些特殊方式有（abab ）。A A、 以土地、房屋權(quán)屬作價投資B B、 以土地、房屋權(quán)屬抵償債務C C、 股份合作改造承受土地、房屋權(quán)屬D D、 企業(yè)分立中承受原土地、房屋權(quán)屬1111、 契稅納稅義務發(fā)生時間可以是（abab ）。/A、 取得具有房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當

11、天B B、 簽訂房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天C C、辦理房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證的當天百度文庫-讓每個人平等地提升自我7D D、交納房地產(chǎn)預付款的當天三、判斷題1 1、甲企業(yè)將原值 2828 萬的房產(chǎn)評估作價 3030 萬元投資乙企業(yè)，乙企業(yè) 辦理產(chǎn)權(quán)登記后又將該房產(chǎn)以 4040 萬元價格售與丙企業(yè)，當?shù)仄醵惗?率 3%3%，則乙企業(yè)繳納契稅萬元。（* *）2 2、 城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買商品住房，免征契稅。（* *）3 3、納稅人在簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天為納稅義務發(fā)生時間。（+ +）4 4、企業(yè)改制重組過程中，同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房 屋權(quán)屬的無償劃轉(zhuǎn)，照章征收契稅。（* *）5 5

12、、企業(yè)合并中，新設(shè)方或者存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權(quán)屬， 如合并前各方為相同投資主體的，不征契稅，其余的則征收契稅。（* *）6 6、國有、集體企業(yè)出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè) 20%20%以上職工的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán) 屬，減半征收契稅；全部安置原企業(yè)職工的，免征契稅。（* *）7 7、甲企業(yè)與乙企業(yè)屬相同投資主體，20052005 年 1010 月進行合并。新設(shè) 方承受原企業(yè)土地使用權(quán)，價值 3000030000 萬元，房屋 20002000 萬元。該 土地使用權(quán)和房屋應該繳納契稅。（* *）8 8、某大型國有企業(yè) 20062006 年承受國有土地使

13、用權(quán)，國家給予其照顧， 減按應支付土地出讓金的 70%70%繳納出讓金，該企業(yè)實際支付 140140 萬 元，當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為 3%3%，該企業(yè)應繳納的契稅為萬元。（* *）百度文庫-讓每個人平等地提升自我89 9、 甲方和乙方進行房地產(chǎn)交換，屬于契稅的征稅范圍，所以都應該 繳納契稅。（* *）1010、 符合減免稅規(guī)定的納稅人，要在簽訂轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)合同后7 7 日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機關(guān)辦理減免稅手續(xù)。（* *）1111、 對各類公有制單位為解決職工住房而采取集資建房方式建成的 普通住房或由單位購買的普通商品住房， 經(jīng)當?shù)乜h級以上人民政府房 改部門批準、按照國家房改政策出售給本單位職工

14、的， 如屬職工首次 購買住房，免征契稅。+ +1212、 在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個人承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，所以不征契稅。（+ +）1313、 房屋買賣計征契稅的依據(jù)要按市場價格核定。（+ + ）四、計算分析題1 1、個人張某 20052005 年擁有和使用的房產(chǎn)情況如下：（1 1 ）將 20032003 年 8 8 月購入并居住的一套住房（購入價格 3535 萬元）和 20052005 年 2 2 月購入 并居住的一套住房（購入價格 4040 萬元）分別以 5050 萬元和 4848 萬元的 價格轉(zhuǎn)讓給他人；（2 2）將一套三居室的住房出租，月租金 20002000 元， 20052005 年共取得租金萬元；（3 3）將一套已居住 2 2 年的兩居室住房（市 場價格為 2020 萬元）與他人交換一套四居室住房（市場價格 4545 萬元）， 支付差價 2525 萬元；百度文庫-讓每個人平等地提升自我9（4 4 ）參加一項有獎競賽活動，獲得獎勵商品房一 套（市場價格為