第八步制定利潤計劃分解

1、2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目1第八步第八步制定利潤計劃制定利潤計劃 主講人：陳秀玲主講人：陳秀玲 QQQQ：573586036 13500008639573586036 135000086392022-3-31SIYB中國項(xiàng)目2第八步的教學(xué)目的第八步的教學(xué)目的n（1）懂得利潤來自產(chǎn)品銷售收入與產(chǎn)品成本的差額。）懂得利潤來自產(chǎn)品銷售收入與產(chǎn)品成本的差額。n（2）學(xué)會成本計算和制定價格的方法。）學(xué)會成本計算和制定價格的方法。n（3）進(jìn)一步學(xué)習(xí)銷售預(yù)測的方法。）進(jìn)一步學(xué)習(xí)銷售預(yù)測的方法。n預(yù)測銷售收入預(yù)測銷售收入一段時間里（一段時間里（12個月）能回籠多少錢個月）能回籠多少錢n銷售成本計劃銷售

2、成本計劃賣出商品之后是賺了還是賠了賣出商品之后是賺了還是賠了n（4）學(xué)習(xí)制定現(xiàn)金流量計劃）學(xué)習(xí)制定現(xiàn)金流量計劃保證企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)中不因缺保證企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)中不因缺錢而擱淺。錢而擱淺。n（5）知道如何籌集資金。）知道如何籌集資金。 你的企業(yè)一旦運(yùn)轉(zhuǎn)起來能獲得利潤嗎？你的企業(yè)一旦運(yùn)轉(zhuǎn)起來能獲得利潤嗎？2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目3一、利潤一、利潤n利潤是企業(yè)銷售產(chǎn)品的收入扣除成本價格和稅金利潤是企業(yè)銷售產(chǎn)品的收入扣除成本價格和稅金以后的余額。以后的余額。n1、毛利是指主營業(yè)務(wù)收入只減主營業(yè)務(wù)成本。、毛利是指主營業(yè)務(wù)收入只減主營業(yè)務(wù)成本。 以商品流通企業(yè)為例說明：主營業(yè)務(wù)利潤主營以商品流通企業(yè)為例說明：主

3、營業(yè)務(wù)利潤主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本（商品的售價扣除進(jìn)價）業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本（商品的售價扣除進(jìn)價）主營業(yè)務(wù)稅金及附加，這個也叫毛利，也就是主營業(yè)務(wù)稅金及附加，這個也叫毛利，也就是 毛利潤收入成本稅費(fèi)毛利潤收入成本稅費(fèi)n假如某企業(yè)商品售價為假如某企業(yè)商品售價為120元，已銷商品的進(jìn)價元，已銷商品的進(jìn)價為為100元，（這里暫不考慮稅費(fèi)）則元，（這里暫不考慮稅費(fèi)）則n毛利潤毛利潤120元元100元元20元，也叫主營業(yè)元，也叫主營業(yè)務(wù)利潤。務(wù)利潤。2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目4n2、銷售毛利率、銷售毛利率=（銷售收入（銷售收入-營業(yè)成本）營業(yè)成本）/銷售收入銷售收入*100% 成本毛利率成本毛利

4、率=（銷售收入（銷售收入-營業(yè)成本）營業(yè)成本）/營業(yè)成本營業(yè)成本*100% 毛利率是毛利占銷售收入毛利率是毛利占銷售收入(營業(yè)成本營業(yè)成本)的百分比，其中毛利是銷售的百分比，其中毛利是銷售收入與銷售成本的差。收入與銷售成本的差。 毛利率毛利率20元元100元元100 20n3、利潤總額毛利、利潤總額毛利+其他業(yè)務(wù)利潤期間費(fèi)用（營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)其他業(yè)務(wù)利潤期間費(fèi)用（營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用）用、財務(wù)費(fèi)用）+營業(yè)外收入營業(yè)外支出營業(yè)外收入營業(yè)外支出 n4、凈利潤是指在利潤總額中按規(guī)定交納了所得稅后公司的利潤留成，、凈利潤是指在利潤總額中按規(guī)定交納了所得稅后公司的利潤留成，一般也稱為稅后利潤或凈

5、收入。一般也稱為稅后利潤或凈收入。 凈利潤利潤總額應(yīng)交所得稅凈利潤利潤總額應(yīng)交所得稅n企業(yè)在某一會計期間繳納所得稅后的凈經(jīng)營成果，也是可供企業(yè)分企業(yè)在某一會計期間繳納所得稅后的凈經(jīng)營成果，也是可供企業(yè)分配的利潤。配的利潤。2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目5二、制定銷售價格二、制定銷售價格1、什么是價格？、什么是價格？2、賣出商品要顧客付多少錢、賣出商品要顧客付多少錢制定銷制定銷 售價格售價格3、影響銷售、影響銷售價格生成的因素有哪些？價格生成的因素有哪些？4、制定銷售價格的兩種方法、制定銷售價格的兩種方法2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目6（一）價格（一）價格n價格就是商品換回來的貨幣數(shù)量。

6、價格就是商品換回來的貨幣數(shù)量。n商品換回來的貨幣數(shù)量越多，其價格就商品換回來的貨幣數(shù)量越多，其價格就越高；商品換回來的貨幣數(shù)量越少，其越高；商品換回來的貨幣數(shù)量越少，其價格就越低。價格就越低。n價格的高或低還可以根據(jù)供求狀況的變價格的高或低還可以根據(jù)供求狀況的變化而變化?；兓?2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目7（二）確定商品價格：（二）確定商品價格：n你賣出的產(chǎn)品如果是你賣出的產(chǎn)品如果是100元錢，而本錢元錢，而本錢是是80元，你賺了元，你賺了20元，所以說：元，所以說： 利潤來源于銷售價格與成本之間的差額。利潤來源于銷售價格與成本之間的差額。 對不對？對不對？ 稅金呢？稅金呢？202

7、2-3-31SIYB中國項(xiàng)目8（三）制定銷售價格因素（三）制定銷售價格因素n你的產(chǎn)品的成本你的產(chǎn)品的成本n顧客愿意出多少錢買你的產(chǎn)品顧客愿意出多少錢買你的產(chǎn)品n競爭者同類產(chǎn)品的價格競爭者同類產(chǎn)品的價格2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目91 1、產(chǎn)品、產(chǎn)品/服務(wù)的成本構(gòu)成主要如下：服務(wù)的成本構(gòu)成主要如下：n材料費(fèi)材料費(fèi)n商品成本商品成本n辦公用具和郵費(fèi)辦公用具和郵費(fèi)n房屋租金房屋租金n水、電費(fèi)水、電費(fèi)n維修費(fèi)維修費(fèi)n銀行費(fèi)用銀行費(fèi)用n保險費(fèi)用保險費(fèi)用n工資和職工福利工資和職工福利n廣告費(fèi)廣告費(fèi)n律師和會計事務(wù)律師和會計事務(wù)n折舊費(fèi)折舊費(fèi)n電話費(fèi)用電話費(fèi)用n營銷費(fèi)用營銷費(fèi)用n營業(yè)執(zhí)照費(fèi)營業(yè)執(zhí)照費(fèi)2

8、022-3-31SIYB中國項(xiàng)目102 2、區(qū)分固定成本與可變成本、區(qū)分固定成本與可變成本n固定成本固定成本不隨生產(chǎn)和銷售的起伏而變不隨生產(chǎn)和銷售的起伏而變化。化。 n可變成本可變成本(變動成本變動成本)隨生產(chǎn)和銷售的隨生產(chǎn)和銷售的起伏而變化。起伏而變化。2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目11固定成本與可變成本固定成本與可變成本固定成本固定成本n辦公用具和郵費(fèi)辦公用具和郵費(fèi)n房屋租金房屋租金n水、電費(fèi)水、電費(fèi)n維修費(fèi)維修費(fèi)n銀行費(fèi)用銀行費(fèi)用n保險費(fèi)用保險費(fèi)用n工資和職工福利工資和職工福利n廣告費(fèi)廣告費(fèi)n律師和會計事務(wù)律師和會計事務(wù)n折舊費(fèi)折舊費(fèi)n電話費(fèi)用電話費(fèi)用n營業(yè)執(zhí)照費(fèi)營業(yè)執(zhí)照費(fèi)n營銷費(fèi)用

9、營銷費(fèi)用可變成本可變成本(變動成本變動成本)n材料費(fèi)材料費(fèi)n商品成本商品成本2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目12（四）（四）制定銷售價格主要有兩種方法制定銷售價格主要有兩種方法n1、成本加價法、成本加價法l成本價格成本價格 將制作產(chǎn)品或提供服務(wù)的全部費(fèi)用將制作產(chǎn)品或提供服務(wù)的全部費(fèi)用加起來，就是成本價格。加起來，就是成本價格。l成本加價法成本加價法 就是在你的產(chǎn)品（服務(wù)）成本價就是在你的產(chǎn)品（服務(wù)）成本價格上加上一個利潤百分比的就成了你的銷售價格。格上加上一個利潤百分比的就成了你的銷售價格。n利潤利潤=銷售價格銷售價格-成本成本n銷售價格銷售價格=成本成本+利潤利潤2022-3-31SIYB

10、中國項(xiàng)目13舉例舉例n例如：一把椅子的制造成本是例如：一把椅子的制造成本是20元，加元，加20%的利潤出售，定價該多少呢？的利潤出售，定價該多少呢？答：定價為答：定價為 20+（2020%）=24元元請問：這樣計算可不可以？請問：這樣計算可不可以？ 稅金？稅金？那么：銷售價格那么：銷售價格=成本成本+利潤利潤+其他其他2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目14黃亮和李燕的故事黃亮和李燕的故事4343頁（二十五）頁（二十五）黃亮和李燕生產(chǎn)黃亮和李燕生產(chǎn)1200件工藝品的總成本件工藝品的總成本 項(xiàng)目項(xiàng)目金額（元）金額（元）朱砂泥朱砂泥400羊毛和其他纖維材料羊毛和其他纖維材料60彩繪原料彩繪原料120

11、市場營銷和促銷費(fèi)市場營銷和促銷費(fèi)50工資工資600折舊費(fèi)及開辦費(fèi)攤銷折舊費(fèi)及開辦費(fèi)攤銷65保險費(fèi)保險費(fèi)20維修費(fèi)維修費(fèi)30電費(fèi)、電話費(fèi)電費(fèi)、電話費(fèi)20合計合計13652022-3-31SIYB中國項(xiàng)目15n請注意請注意 黃亮和李燕一個月制作黃亮和李燕一個月制作1200件工藝品的總成本中每一件的材料計件工藝品的總成本中每一件的材料計算依據(jù)是：算依據(jù)是：材料總成本：材料總成本：400+60+120=580元元單位材料成本：單位材料成本：580元元1200件件 =0.4833元元/件件2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目16完全成本加成法完全成本加成法成本成本+利潤利潤+稅金稅金n生產(chǎn)生產(chǎn)1200件工

12、藝品的總成本：件工藝品的總成本：1365元元 工藝品單位成本工藝品單位成本=當(dāng)月總成本當(dāng)月總成本工藝品產(chǎn)量工藝品產(chǎn)量 =13651200=1.14元元n按成本加利潤按成本加利潤32%制定銷售價格：制定銷售價格： 1.14(1+32%)=1.5元 (不含增值稅不含增值稅)n按按6%6%的增值稅計算：的增值稅計算： 含增值稅的銷售價含增值稅的銷售價=1.5=1.5（1+6%1+6%）=1.59=1.59元元2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目17成本導(dǎo)向的定價法成本導(dǎo)向的定價法完全成本加成法完全成本加成法成本成本+ +利潤利潤+ +稅金稅金定額法：定額法：價格價格= =（完全成本（完全成本+ +定額

13、利潤）定額利潤）（1-1-稅率）稅率）外加法：外加法：價格價格= =完全成本完全成本（1+1+成本利潤率）成本利潤率）（1-1-稅率）稅率）內(nèi)扣法：內(nèi)扣法：價格價格= =完全成本完全成本（1-1-銷售利潤率銷售利潤率- -稅率）稅率）2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目18練習(xí)：按完全成本加成法的練習(xí)：按完全成本加成法的3 3種公式計算種公式計算n某件商品定價條件如下：某件商品定價條件如下：1 1、完全成本、完全成本5858元，定額利潤元，定額利潤2525元，增值稅率元，增值稅率6%6%； 價格價格= =88.302 2、完全成本、完全成本7676元，成本利潤率元，成本利潤率20%20%，增值稅

14、率，增值稅率6%6%；價格價格= = 97.023 3、完全成本、完全成本2424元，銷售利潤率元，銷售利潤率15%15%，增值稅率，增值稅率6%6%；價格價格= = 30.382022-3-31SIYB中國項(xiàng)目192 2、競爭比較價格、競爭比較價格n競爭比較價格競爭比較價格 這是制定銷售價格的另外一種方法。這是制定銷售價格的另外一種方法。n在定價時，除了考慮總成本外，還要了解同類產(chǎn)品在定價時，除了考慮總成本外，還要了解同類產(chǎn)品（商品）或服務(wù)的價格，隨時觀察競爭對手的價格，（商品）或服務(wù)的價格，隨時觀察競爭對手的價格，并與之比較，并與之比較，競爭對手反應(yīng)通常是激烈的，他們可競爭對手反應(yīng)通常是激

15、烈的，他們可能會壓低價格使你面臨意外。能會壓低價格使你面臨意外。n確定有競爭力的價格，以滿足顧客的價格要求。確定有競爭力的價格，以滿足顧客的價格要求。n在實(shí)際運(yùn)用中，可以同時用成本加成法和競爭價格在實(shí)際運(yùn)用中，可以同時用成本加成法和競爭價格法比較來制定最優(yōu)選的銷售價格。法比較來制定最優(yōu)選的銷售價格。n故事故事44頁（二十六）頁（二十六）注意商販的毛利計算方法。注意商販的毛利計算方法。2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目20固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)n固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他

16、與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，元以上，并且使用年限超過并且使用年限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。 n固定資產(chǎn)可以長期參加生產(chǎn)經(jīng)營活動而保持其原固定資產(chǎn)可以長期參加生產(chǎn)經(jīng)營活動而保持其原有的實(shí)物形態(tài)，但其價值將隨著固定資產(chǎn)的使用有的實(shí)物形態(tài)，但其價值將隨著固定資產(chǎn)的使用而逐漸轉(zhuǎn)移到生產(chǎn)的產(chǎn)品成本中，或構(gòu)成了企業(yè)而逐漸轉(zhuǎn)移到生產(chǎn)的產(chǎn)品成本中，或構(gòu)成了企業(yè)的經(jīng)營成本或費(fèi)用。的經(jīng)營成本或費(fèi)用。 2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目21固定資產(chǎn)折

17、舊固定資產(chǎn)折舊n固定資產(chǎn)折舊，是對固定資產(chǎn)因?yàn)槟p和損耗而固定資產(chǎn)折舊，是對固定資產(chǎn)因?yàn)槟p和損耗而轉(zhuǎn)移到成本費(fèi)用中去的那一部分價值的補(bǔ)償。固轉(zhuǎn)移到成本費(fèi)用中去的那一部分價值的補(bǔ)償。固定資產(chǎn)磨損和損耗包括固定資產(chǎn)的有形損耗和無定資產(chǎn)磨損和損耗包括固定資產(chǎn)的有形損耗和無形損耗形損耗。n固定資產(chǎn)折舊是固定資產(chǎn)因?yàn)槟p和損耗而逐漸固定資產(chǎn)折舊是固定資產(chǎn)因?yàn)槟p和損耗而逐漸轉(zhuǎn)移的價值。這部分轉(zhuǎn)移的價值以折舊費(fèi)的形式轉(zhuǎn)移的價值。這部分轉(zhuǎn)移的價值以折舊費(fèi)的形式計入相關(guān)成本費(fèi)用，并從公司的營業(yè)收入中得到計入相關(guān)成本費(fèi)用，并從公司的營業(yè)收入中得到補(bǔ)償。補(bǔ)償。 2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目22固定資產(chǎn)折舊

18、計提固定資產(chǎn)折舊計提n1納稅人的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從投入使用納稅人的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從投入使用月份的次月起計提折舊；停止使用的固定月份的次月起計提折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的次月起，停資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的次月起，停止計提折舊。止計提折舊。 n2固定資產(chǎn)在計算折舊前，應(yīng)當(dāng)估計殘固定資產(chǎn)在計算折舊前，應(yīng)當(dāng)估計殘值，從固定資產(chǎn)原價中減除，殘值比例在值，從固定資產(chǎn)原價中減除，殘值比例在原價的原價的5以內(nèi)，由企業(yè)自行確定；由于以內(nèi)，由企業(yè)自行確定；由于情況特殊，需調(diào)整殘值比例的，應(yīng)報主管情況特殊，需調(diào)整殘值比例的，應(yīng)報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目2

19、3固定資產(chǎn)折舊年限固定資產(chǎn)折舊年限n固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下：固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下： n（一）房屋、建筑物，為（一）房屋、建筑物，為20年；年； n（二）飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生（二）飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為產(chǎn)設(shè)備，為10年；年； n（三）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具（三）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為等，為5年；年； n（四）飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為（四）飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；年； n（五）電子設(shè)備，為（五）電子設(shè)備，為3年。年。2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目24固定資產(chǎn)折舊計算固定資產(chǎn)折舊

20、計算n會計上計算折舊的方法很多，有年限平均法、工作量法、加速折舊法等。會計上計算折舊的方法很多，有年限平均法、工作量法、加速折舊法等。n（一）年限平均法（直線法）：（一）年限平均法（直線法）： 固定資產(chǎn)原價固定資產(chǎn)原價（1-殘值率）殘值率） n年折舊額年折舊額 = = 固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限 固定資產(chǎn)原價固定資產(chǎn)原價-預(yù)計凈殘值預(yù)計凈殘值 = = 固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限 月折舊額固定資產(chǎn)年折舊額月折舊額固定資產(chǎn)年折舊額 12n預(yù)計凈殘值固定資產(chǎn)原價預(yù)計凈殘值固定資產(chǎn)原價預(yù)計凈殘值率預(yù)計凈殘值率 2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目25固定資產(chǎn)折舊計算固定資產(chǎn)折

21、舊計算n（二）工作量法（二）工作量法（以每單位工作量耗費(fèi)的（以每單位工作量耗費(fèi)的固定資產(chǎn)價值相等為前提）固定資產(chǎn)價值相等為前提）每單位工作量折舊額（固定資產(chǎn)原價每單位工作量折舊額（固定資產(chǎn)原價-預(yù)預(yù)計凈殘值）計凈殘值）/固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限內(nèi)可固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限內(nèi)可完成的總工作量完成的總工作量 2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目26固定資產(chǎn)折舊計算固定資產(chǎn)折舊計算n（三）加速折舊法（三）加速折舊法 n（1）雙倍余額遞減法（不考慮固定資產(chǎn)）雙倍余額遞減法（不考慮固定資產(chǎn)凈殘值的前提）凈殘值的前提） 年折舊率年折舊率2/預(yù)計使用年限預(yù)計使用年限100 月折舊率年折舊率月折舊率年折舊率/12 月折

22、舊額固定資產(chǎn)賬面凈值月折舊額固定資產(chǎn)賬面凈值月折舊率月折舊率 2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目27固定資產(chǎn)折舊計算固定資產(chǎn)折舊計算n（2）年數(shù)總和法（年限合計法）年數(shù)總和法（年限合計法） 年折舊率（預(yù)計使用年限年折舊率（預(yù)計使用年限-已使用年限）已使用年限）/預(yù)計使用年限預(yù)計使用年限（預(yù)計使用年限（預(yù)計使用年限+1）/2100 月折舊率年折舊率月折舊率年折舊率/12 月折舊額（固定資產(chǎn)原值月折舊額（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計凈殘值）預(yù)計凈殘值）月折舊率月折舊率2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目28固定資產(chǎn)折舊計算固定資產(chǎn)折舊計算n固定資產(chǎn)折舊也是一種成本。固定資產(chǎn)折舊也是一種成本。n折舊是一種特殊成

23、本，雖然不是企業(yè)的現(xiàn)金支出，但仍折舊是一種特殊成本，雖然不是企業(yè)的現(xiàn)金支出，但仍然是一種成本。然是一種成本。nP42黃亮和李燕（二十四）：預(yù)測折舊費(fèi)黃亮和李燕（二十四）：預(yù)測折舊費(fèi)n工棚工棚+工具設(shè)備：工具設(shè)備：n年折舊費(fèi)年折舊費(fèi) =（800+200+800）元）元5年年 =1800 5=360元元/年年n月折舊費(fèi)月折舊費(fèi)=360元元12月月=30元元/月月n年折舊率年折舊率=年折舊額年折舊額原始價值原始價值100%100% =3601800=20%2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目298888頁練習(xí)頁練習(xí)18 18 學(xué)習(xí)更多有關(guān)折舊、成本和學(xué)習(xí)更多有關(guān)折舊、成本和價格的知識價格的知識n習(xí)題習(xí)

24、題1：討論蘇秋蓮的案例，讀后請學(xué)員討論蘇秋蓮的案例，讀后請學(xué)員發(fā)言。發(fā)言。n習(xí)題習(xí)題2：讀題目，請學(xué)員講一講陳立華的讀題目，請學(xué)員講一講陳立華的物品每月折舊費(fèi)。物品每月折舊費(fèi)。n習(xí)題習(xí)題3： 陳立華認(rèn)為他在半年之后能夠每月制作陳立華認(rèn)為他在半年之后能夠每月制作并出售至少并出售至少10扇鋼門。扇鋼門。2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目30習(xí)題習(xí)題1：n1.蘇秋蓮做錯了什么？蘇秋蓮做錯了什么？ 沒提設(shè)備折舊，也沒有預(yù)留更新改造資金，所以無法沒提設(shè)備折舊，也沒有預(yù)留更新改造資金，所以無法更換應(yīng)報廢的干洗機(jī)。更換應(yīng)報廢的干洗機(jī)。 蘇秋蓮的洗染店蘇秋蓮的洗染店6年來陸續(xù)投入年來陸續(xù)投入65000元，她應(yīng)

25、該按元，她應(yīng)該按設(shè)備五年折舊方式，每月從利潤中提取折舊費(fèi)，這筆費(fèi)設(shè)備五年折舊方式，每月從利潤中提取折舊費(fèi)，這筆費(fèi)用只能用于設(shè)備的更新而不能移作它用。而她把經(jīng)營利用只能用于設(shè)備的更新而不能移作它用。而她把經(jīng)營利潤和折舊費(fèi)拿來買新車和改善住房、付高額學(xué)費(fèi)，致使?jié)櫤驼叟f費(fèi)拿來買新車和改善住房、付高額學(xué)費(fèi)，致使維持經(jīng)營的資金連斷裂，出現(xiàn)經(jīng)營危機(jī)。維持經(jīng)營的資金連斷裂，出現(xiàn)經(jīng)營危機(jī)。 2.她本應(yīng)該怎么做？她本應(yīng)該怎么做？ 應(yīng)提折舊，同時注意節(jié)約生活開支和不必要的其它開應(yīng)提折舊，同時注意節(jié)約生活開支和不必要的其它開支留下部分利潤用于設(shè)備的更新改造，擴(kuò)大再生產(chǎn)。支留下部分利潤用于設(shè)備的更新改造，擴(kuò)大再生產(chǎn)。

26、2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目31n習(xí)題習(xí)題2中的陳立華的物品按中的陳立華的物品按5年折舊，那么折舊率年折舊，那么折舊率是是20%，他的折舊，他的折舊/每月是每月是 3250+250+450+800+1000+3000 =8750元元 8750元元（512月）月）=146元元/月月 （不計殘值（不計殘值4%）n習(xí)題習(xí)題3的的 1、月經(jīng)營成本是、月經(jīng)營成本是5331元，元，月總成本月總成本14531元。元。 制作一扇鋼門的成本是制作一扇鋼門的成本是920+533=1453元元 2、如果陳立華最高能加價、如果陳立華最高能加價25%,每扇門的最高價格是每扇門的最高價格是1453(1+0.25)=

27、1816元元=1800元元(取整數(shù)取整數(shù))2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目32陳立華的陳立華的 月總成本月總成本(10扇門的扇門的) 項(xiàng)目項(xiàng)目金額金額原材料原材料9000汽汽200工資工資3200電話費(fèi)電話費(fèi)100電費(fèi)電費(fèi)350廣告費(fèi)廣告費(fèi)100注冊登記費(fèi)注冊登記費(fèi)50保險費(fèi)保險費(fèi)25維修費(fèi)維修費(fèi)60折舊費(fèi)折舊費(fèi)146辦公費(fèi)辦公費(fèi)600房租費(fèi)房租費(fèi)700合計合計145312022-3-31SIYB中國項(xiàng)目33n成本利潤率成本利潤率 = = n銷售利潤率銷售利潤率 = = n完全成本完全成本 = = 商品的生產(chǎn)成本商品的生產(chǎn)成本 + + 銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用疑問解答：疑問解答：按生產(chǎn)成本的百分比確

28、定的利潤按生產(chǎn)成本的百分比確定的利潤生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本按銷售成本的百分比確定的利潤按銷售成本的百分比確定的利潤銷售成本銷售成本2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目34三、預(yù)測銷售收入三、預(yù)測銷售收入n在銷售預(yù)測的基礎(chǔ)上，根據(jù)銷售量算出你的銷售在銷售預(yù)測的基礎(chǔ)上，根據(jù)銷售量算出你的銷售收入。不同企業(yè)的不同銷售預(yù)測都可采用以下步收入。不同企業(yè)的不同銷售預(yù)測都可采用以下步驟：驟：n（1 1）列出你的產(chǎn)品、服務(wù)的清單。）列出你的產(chǎn)品、服務(wù)的清單。n（2 2）預(yù)測一年中每個月的產(chǎn)品銷售量，而數(shù)據(jù)來自你的）預(yù)測一年中每個月的產(chǎn)品銷售量，而數(shù)據(jù)來自你的 市場調(diào)查。市場調(diào)查。n（3 3）為你的每項(xiàng)產(chǎn)品制定價格。）

29、為你的每項(xiàng)產(chǎn)品制定價格。n（4 4）用銷售單價乘月銷售量計算該項(xiàng)產(chǎn)品的月銷售額）用銷售單價乘月銷售量計算該項(xiàng)產(chǎn)品的月銷售額。 銷售收入銷售收入= =銷售數(shù)量銷售數(shù)量產(chǎn)品單價產(chǎn)品單價2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目35n黃亮和李燕的故事45頁（二十七）看他們的銷售預(yù)測：月月份份 3 月月 4 月月 5 月月 6 月月 7 月月 8 月月 9 月月 10 月月 11 月月 12 月月 預(yù)預(yù)測測銷銷售售量量 300 600 800 1000 1200 1200 1200 1200 1200 1200 產(chǎn)產(chǎn)品品單單價價 1.59 1.59 1.59 1.59 1.59 1.59 1.59 1.59

30、1.59 1.59 含含稅稅銷銷售售額額(收收入入) 477 954 1272 1590 1908 1908 1908 1908 1908 1908 預(yù)測銷售量時要記?。侯A(yù)測銷售量時要記住：開業(yè)頭幾個月銷售量不會高，而后開業(yè)頭幾個月銷售量不會高，而后也不能對銷售量作過于樂觀的估計。很多企業(yè)成活率低，也不能對銷售量作過于樂觀的估計。很多企業(yè)成活率低，大都是預(yù)測銷售過高，導(dǎo)致盲目的投資所致。大都是預(yù)測銷售過高，導(dǎo)致盲目的投資所致。89、90頁練習(xí)頁練習(xí)19、20，預(yù)測你的銷售收入。，預(yù)測你的銷售收入。2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目36四、四、制定銷售和成本計劃制定銷售和成本計劃n什么是利潤？什

31、么是利潤？n利潤來自銷售收入減去經(jīng)營成本支出。利潤來自銷售收入減去經(jīng)營成本支出。n僅僅知道自己的銷售收入是不夠的。為了僅僅知道自己的銷售收入是不夠的。為了掌握企業(yè)實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)的情況，你一定要計算掌握企業(yè)實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)的情況，你一定要計算你的企業(yè)是不是有了利潤。只有這樣你才你的企業(yè)是不是有了利潤。只有這樣你才能準(zhǔn)確地知道你的企業(yè)是否在賺錢。利潤能準(zhǔn)確地知道你的企業(yè)是否在賺錢。利潤來自銷售收入減企業(yè)經(jīng)營成本。來自銷售收入減企業(yè)經(jīng)營成本。 利潤銷售收入經(jīng)營成本利潤銷售收入經(jīng)營成本2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目37制定銷售和成本計劃制定銷售和成本計劃p了解企業(yè)每月及全年的銷售收入情況；了解企業(yè)每月及全年的銷

32、售收入情況；p了解企業(yè)每月及全年的綜合成本情況；了解企業(yè)每月及全年的綜合成本情況；（企業(yè)的原料成本、經(jīng)營成本、折舊成（企業(yè)的原料成本、經(jīng)營成本、折舊成本等）本等）p了解企業(yè)稅費(fèi)交納情況；了解企業(yè)稅費(fèi)交納情況；p對企業(yè)經(jīng)營情況進(jìn)行綜合分析；（銷售對企業(yè)經(jīng)營情況進(jìn)行綜合分析；（銷售分析和成本分析、對虧損情況分析）分析和成本分析、對虧損情況分析）p確定企業(yè)盈虧平衡點(diǎn)；確定企業(yè)盈虧平衡點(diǎn)；2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目38制定銷售和成本計劃制定銷售和成本計劃n預(yù)測銷售收入并確定成本，二者之差是為預(yù)測銷售收入并確定成本，二者之差是為“利潤利潤”。n讀讀(45)故事故事(二十八二十八)，n看懂朱砂泥作

33、坊的銷售成本計劃?？炊焐澳嘧鞣坏匿N售成本計劃。n作這個銷售成本計劃的素材是：作這個銷售成本計劃的素材是：n（1）三月至十二月的銷售計劃和含稅銷售收入額）三月至十二月的銷售計劃和含稅銷售收入額 （見上一頁表格）。（見上一頁表格）。n（2）例如三月份含稅銷售收入為）例如三月份含稅銷售收入為477元，凈銷售收元，凈銷售收入為入為450元，增值稅稅率為元，增值稅稅率為6%，n 應(yīng)納增值稅應(yīng)納增值稅=凈銷售收入凈銷售收入6% n =4506%=27元元 凈銷售收入凈銷售收入=含稅銷售收入含稅銷售收入-應(yīng)納增值稅應(yīng)納增值稅 =477-27=450元元2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目39 黃亮的銷售和成

34、本計劃表黃亮的銷售和成本計劃表3月月4月月5月月6月月7月月8月月9月月10月月11月月12月月合計合計含稅銷售收入含稅銷售收入477477954954 12721272 15901590 19081908 19081908 19081908 19081908 19081908 190819081574115741增值稅增值稅2727545472729090108108108108108108108108108108108108891891凈銷售收入凈銷售收入450450900900 12001200 15001500 18001800 18001800 18001800 18001800 1

35、8001800 180018001485014850原材料原材料14514529029038738748348358058058058058058058058058058058058047854785業(yè)主工資業(yè)主工資60060060060060060060060060060060060060060060060060060060060060006000促銷費(fèi)用促銷費(fèi)用5050505050505050505050505050505050505050500500電費(fèi)電話費(fèi)電費(fèi)電話費(fèi)2020202020202020202020202020202020202020200200折舊攤銷費(fèi)折舊攤銷費(fèi)6565

36、656565656565656565656565656565656565650650維修費(fèi)維修費(fèi)3030303030303030303030303030303030303030300300保險費(fèi)保險費(fèi)2020202020202020202020202020202020202020200200總成本總成本930930 10751075 11721172 12681268 13651365 13651365 13651365 13651365 13651365 136513651263512635-480-480 -175-1752828232232435435435435435435435435

37、43543543543522152215納稅基數(shù)納稅基數(shù)82158215個人所得稅個人所得稅410.75410.75附加稅費(fèi)附加稅費(fèi)35.6435.64凈收入凈收入7768.617768.61 項(xiàng)目項(xiàng)目 月份月份利潤利潤成成本本稅稅費(fèi)費(fèi)銷銷售售2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目40項(xiàng)項(xiàng) 目目 3 月月 4 月月 5 月月 6 月月 含含稅稅銷銷售售收收入入 477 954 1272 1590 增增值值稅稅 27 54 72 凈凈銷銷售售收收入入 450 900 教材教材46頁表的左上角頁表的左上角3月的含稅銷售收入月的含稅銷售收入477元；增值稅元；增值稅27元；扣除增元；扣除增值稅的凈銷售收

38、入值稅的凈銷售收入=477-27=450元元4月、月、5月以后至月以后至12月可類推月可類推2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目41增值稅的價稅分離增值稅的價稅分離: 含稅銷售收入含稅銷售收入 477 銷售凈收入銷售凈收入 = = (1+增值稅稅率增值稅稅率) (1+6%) =450元元應(yīng)繳納增值稅銷售凈收入應(yīng)繳納增值稅銷售凈收入增值稅稅率增值稅稅率 450 6%27元元 或或:含稅銷售收入含稅銷售收入- -銷售凈收入銷售凈收入 47727元元營業(yè)稅的計算方法營業(yè)稅的計算方法: 應(yīng)繳納營業(yè)稅應(yīng)繳納營業(yè)稅=營業(yè)收入營業(yè)收入營業(yè)稅稅率營業(yè)稅稅率 營業(yè)凈收入營業(yè)凈收入=營業(yè)收入營業(yè)收入 -應(yīng)繳納營業(yè)稅

39、應(yīng)繳納營業(yè)稅2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目42教材教材4343頁表中間頁表中間3月份賣出月份賣出300個，原材料價個，原材料價=3000.4833=145元，元，余此類推。余此類推。 3 月月 4 月月 每每個個工工藝藝品品原原材材料料價價為為(400+60+120)/1200=0.4833 元元/ 件件 (參參見見教教材材 59 頁頁) 原原材材料料 145 290 2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目43解釋教材解釋教材4646頁表右下角的數(shù)據(jù)來源：頁表右下角的數(shù)據(jù)來源： 利潤利潤= 凈銷售收入凈銷售收入-總成本總成本= 14850- 12635= 2215 元元 或者或者 = ( -4

40、80-175+28+232+435+435+435+435+435+435） =3月至月至12月利潤之和月利潤之和= 2215 元元 納稅基數(shù)納稅基數(shù)= 利潤利潤+業(yè)主工資業(yè)主工資（都是二人的收入）（都是二人的收入） = 2215+6000= 8215 元元 個人所得稅個人所得稅=納稅基數(shù)納稅基數(shù)個人所得稅稅率個人所得稅稅率 = 82150.05= 410.75 元元 （2人平均收入在人平均收入在5000元以下，按元以下，按5%納個人所得稅）納個人所得稅） 附加稅費(fèi)附加稅費(fèi)= 增值稅增值稅（1%+3%)（括號中的（括號中的4%，為城建稅，為城建稅 =8910.04=35.64 元元 + 教育教

41、育費(fèi)附加）費(fèi)附加） 個人凈收入個人凈收入= 納稅基數(shù)納稅基數(shù)- 個人所得稅個人所得稅- 附加稅費(fèi)附加稅費(fèi)- 其他費(fèi)其他費(fèi) = 2215+6000-410.75-35.64=7768.61 元元懂了教材懂了教材46頁上的表格做頁上的表格做91頁練習(xí)頁練習(xí)21。2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目44 黃亮的銷售和成本計劃表黃亮的銷售和成本計劃表3月月4月月5月月6月月7月月8月月9月月10月月11月月12月月合計合計含稅銷售收入含稅銷售收入477477954954 12721272 15901590 19081908 19081908 19081908 19081908 19081908 1908

42、19081574115741增值稅增值稅2727545472729090108108108108108108108108108108108108891891凈銷售收入凈銷售收入450450900900 12001200 15001500 18001800 18001800 18001800 18001800 18001800 180018001485014850原材料原材料14514529029038738748348358058058058058058058058058058058058047854785業(yè)主工資業(yè)主工資600600600600600600600600600600600600

43、60060060060060060060060060006000促銷費(fèi)用促銷費(fèi)用5050505050505050505050505050505050505050500500電費(fèi)電話費(fèi)電費(fèi)電話費(fèi)2020202020202020202020202020202020202020200200折舊攤銷費(fèi)折舊攤銷費(fèi)6565656565656565656565656565656565656565650650維修費(fèi)維修費(fèi)3030303030303030303030303030303030303030300300保險費(fèi)保險費(fèi)20202020202020202020202020202020202020202002

44、00總成本總成本930930 10751075 11721172 12681268 13651365 13651365 13651365 13651365 13651365 136513651263512635-480-480 -175-175282823223243543543543543543543543543543543543522152215納稅基數(shù)納稅基數(shù)82158215個人所得稅個人所得稅410.75410.75附加稅費(fèi)附加稅費(fèi)35.6435.64凈收入凈收入7768.617768.61 項(xiàng)目項(xiàng)目 月份月份利潤利潤成成本本稅稅費(fèi)費(fèi)銷銷售售2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目45919

45、1頁練習(xí)頁練習(xí)2121的習(xí)題的習(xí)題1 1、習(xí)題、習(xí)題2 2n習(xí)題習(xí)題1答案答案60000-38000-4750=17250元元n習(xí)題習(xí)題2答案答案32000-8500-3250-2800=17450元元n習(xí)題習(xí)題3表格修改為：表格修改為：銷銷售售的的商商品品 6 月月 7 月月 8 月月 9 月月 10 月月 11 月月 12 月月 銷銷售售數(shù)數(shù)量量(扇扇) 2 4 6 8 10 12 15 每每件件物物品品平平均均價價 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 月月銷銷售售額額 3600 7200 10800 14400 18000 21600 27000 替陳立

46、華作銷售與成本計劃（替陳立華作銷售與成本計劃（6月月12月）月）做做93頁練習(xí)頁練習(xí)22，你的銷售和成本計劃！，你的銷售和成本計劃！2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目46陳立華的銷售和成本計劃陳立華的銷售和成本計劃 項(xiàng)目項(xiàng)目/金額金額/月份月份6789101112合計合計銷售收入銷售收入360036007200720010800108001440014400180001800021600216002700027000102600102600成本成本原材料原材料（1）鋼材）鋼材180018003600360054005400720072009000900010800108001350013500

47、5130051300（2）汽）汽4040808012012016016020020024024030030011401140工資工資320032003200320032003200320032003200320032003200320032002240022400營銷營銷100100100100100100100100100100100100100100700700公用事業(yè)費(fèi)公用事業(yè)費(fèi)1050105010501050105010501050105010501050105010501050105073507350維修費(fèi)維修費(fèi)6060606060606060606060606060420420折舊

48、費(fèi)折舊費(fèi)14614614614614614614614614614614614614614610221022保險費(fèi)保險費(fèi)2525252525252525252525252525175175房租費(fèi)房租費(fèi)70070070070070070070070070070070070070070049004900登記注冊費(fèi)登記注冊費(fèi)50505050成本合計成本合計7171717189618961108011080112641126411448114481163211632119081190818945789457 利潤利潤(稅前稅前)-3571-3571-1761-1761-1-11759175935193

49、519527952797919791913143131432022-3-31SIYB中國項(xiàng)目47五、制定現(xiàn)金流量計劃五、制定現(xiàn)金流量計劃 現(xiàn)金流量計劃現(xiàn)金流量計劃1、顯示每月企業(yè)現(xiàn)金流入流出量，缺不缺錢，、顯示每月企業(yè)現(xiàn)金流入流出量，缺不缺錢， 缺缺多少錢，什么時間缺錢，缺多長時間；了解企業(yè)多少錢，什么時間缺錢，缺多長時間；了解企業(yè)經(jīng)營所需資金經(jīng)營所需資金, 對企業(yè)籌資與投資進(jìn)行科學(xué)決策。對企業(yè)籌資與投資進(jìn)行科學(xué)決策。 2、顯示每月企業(yè)的賒售和賒購情況，及時掌握企、顯示每月企業(yè)的賒售和賒購情況，及時掌握企業(yè)的償債能力。業(yè)的償債能力。 3、有助于準(zhǔn)確確定企業(yè)的啟動資金；、有助于準(zhǔn)確確定企業(yè)的啟動

50、資金； 4、有助于確定企業(yè)貸款的數(shù)量及貸款的期限，減、有助于確定企業(yè)貸款的數(shù)量及貸款的期限，減少資金成本。少資金成本。2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目48制定現(xiàn)金流量計劃制定現(xiàn)金流量計劃n你的企業(yè)任何一個月都不能現(xiàn)金短缺。為避免你的企業(yè)任何一個月都不能現(xiàn)金短缺。為避免出現(xiàn)這種可導(dǎo)致企業(yè)倒閉的危機(jī)，為防患于未出現(xiàn)這種可導(dǎo)致企業(yè)倒閉的危機(jī)，為防患于未然，你必須制定現(xiàn)金流量計劃。計劃中一旦發(fā)然，你必須制定現(xiàn)金流量計劃。計劃中一旦發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量負(fù)值時，就能預(yù)先采取防范措施加現(xiàn)現(xiàn)金流量負(fù)值時，就能預(yù)先采取防范措施加以補(bǔ)救。以補(bǔ)救。u好的產(chǎn)品、技術(shù)、市場，都會因?yàn)楝F(xiàn)金流量不好的產(chǎn)品、技術(shù)、市場，都會因?yàn)楝F(xiàn)

51、金流量不足而導(dǎo)致停滯，甚至倒閉。足而導(dǎo)致停滯，甚至倒閉。n從故事從故事47頁（二十九）了解工藝品作坊的現(xiàn)頁（二十九）了解工藝品作坊的現(xiàn)金流量計劃金流量計劃。2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目49（一）現(xiàn)金流量定義（一）現(xiàn)金流量定義n現(xiàn)金流量是現(xiàn)代理財學(xué)中的一個重要概念，是指企業(yè)在一定會計期間按照現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟(jì)活動(包括經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動和非經(jīng)常性項(xiàng)目)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱。即：企業(yè)一定時期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的數(shù)量。 n現(xiàn)金流量管理是現(xiàn)代企業(yè)理財活動的一項(xiàng)重要職能，建立完善的現(xiàn)金流量管理體系，是確保企業(yè)的生存與發(fā)展、提高企業(yè)市場競爭力的

52、重要保障。2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目50（二）什么是現(xiàn)金（二）什么是現(xiàn)金n什么是現(xiàn)金什么是現(xiàn)金n現(xiàn)金流量管理中的現(xiàn)金，不是我們通常所理解的手持現(xiàn)金，而是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金和銀行存款，還包括現(xiàn)金等價物，即企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、容易轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資等。包括現(xiàn)金、可以隨時用于支付的銀行存款和其他貨幣資金。 n一項(xiàng)投資被確認(rèn)為現(xiàn)金等價物必須同時具備四個條件：期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值改動風(fēng)險小。2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目512月月3月月4月月5月月6月月7月月8月月9月月10月月11月月12月月月初戶現(xiàn)金月初戶現(xiàn)金0150-696.5-

53、3712555039721600222828563484現(xiàn)金銷售現(xiàn)金銷售 238.54774776366367857859549549549549549549549549549549549547870.57870.5賒賬銷售賒賬銷售0238.5238.54774776366367957959549549549549549549549549549546916.56916.5銷售總收入銷售總收入238.5715.5715.511131113143114311749174919081908190819081908190819081908190819081478714787業(yè)主投資業(yè)主投資170017

54、0017001700可支配現(xiàn)金可支配現(xiàn)5191974274216861686225222522880288035083508413641364764476453925392現(xiàn)金采購現(xiàn)金采購14514529029038738748348358058058058058058058058058058058058047854785工資工資0 00 00 060060060060060060060060060060060060060060042004200營銷與促銷營銷與促銷5050505050505050505050505050505050505050500500保險保險24

55、0240240240維修維修3030303030303030303030303030303030303030300300電/電話電/電話2020202020202020202020202020202020202020200200設(shè)備采購設(shè)備采購200200200200工棚/臺子工棚/臺子1200120012001200采購工具采購工具400400400400開辦費(fèi)開辦費(fèi)350350350350增值稅增值稅891891附加稅費(fèi)附加稅費(fèi)35.6435.64個人所得稅個人所得稅410.75410.75現(xiàn)金總支出現(xiàn)金總支出1550155010851085390390487487118311831280

56、128012801280128012801280128012801280128012801237512375月底現(xiàn)金月底現(xiàn)金150150 -696.5-696.5-371-3712552555035039729721600160022282228285628563484348441124112項(xiàng)目項(xiàng)目月月 份份總計總計黃亮與李燕加工場的現(xiàn)金流量計劃黃亮與李燕加工場的現(xiàn)金流量計劃現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入現(xiàn)現(xiàn)金金流流出出2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目52n從上一頁表上可以看出三月、四月出現(xiàn)現(xiàn)金從上一頁表上可以看出三月、四月出現(xiàn)現(xiàn)金流量的短缺。流量的短缺。n三月份短缺約三月份短缺約700元，看來投入元，

57、看來投入1700元解決不了元解決不了問題，準(zhǔn)備借錢！問題，準(zhǔn)備借錢！n再看再看12月份月底現(xiàn)金為月份月底現(xiàn)金為4112元。但并不是利潤，元。但并不是利潤，有頭三個月未領(lǐng)工資缺額有頭三個月未領(lǐng)工資缺額1800元，來年初應(yīng)交稅金元，來年初應(yīng)交稅金1337.39元，元，n只能剩下只能剩下4112-1800-1337.39=974.41元元n每個月月底現(xiàn)金即為下一個月的月初現(xiàn)金。每個月月底現(xiàn)金即為下一個月的月初現(xiàn)金。n做做94頁練習(xí)頁練習(xí)23進(jìn)一步學(xué)習(xí)制定現(xiàn)金流量計劃的知進(jìn)一步學(xué)習(xí)制定現(xiàn)金流量計劃的知識識。2022-3-31SIYB中國項(xiàng)目53n讀讀94頁練習(xí)頁練習(xí)23習(xí)題習(xí)題1，請學(xué)員作答，請學(xué)員作

58、答n練習(xí)練習(xí)23的習(xí)題的習(xí)題2，作修改：，作修改：n他現(xiàn)有他現(xiàn)有7000元現(xiàn)金開辦他的企業(yè)。他元現(xiàn)金開辦他的企業(yè)。他還有一幢價值還有一幢價值15萬元的房產(chǎn)。利用你萬元的房產(chǎn)。利用你在在為陳立華制定現(xiàn)金流量計劃。為陳立華制定現(xiàn)金流量計劃。n7000元夠不夠開辦陳立華的企業(yè)？如元夠不夠開辦陳立華的企業(yè)？如果不夠，他還需要貸款多少錢？果不夠，他還需要貸款多少錢？n（提示：有（提示：有15萬元的房產(chǎn)，足可取得萬元的房產(chǎn)，足可取得2萬元的抵押貸款）萬元的抵押貸款）6 67 78 89 91 10 01 11 11 12 2月月初初現(xiàn)現(xiàn)金金（1）7 70 00 00 0- -7 70 03 35 5- -

59、1 10 04 47 70 0- -1 12 21 10 05 5- -1 11 19 94 40 0- -1 10 00 07 75 5- -6 65 51 10 0現(xiàn)現(xiàn)金金銷銷售售1 18 80 00 03 36 60 00 05 54 40 00 07 72 20 00 09 90 00 00 01 10 08 80 00 02 27 70 00 00 0賒賒銷銷收收入入1 18 80 00 03 36 60 00 05 54 40 00 07 72 20 00 09 90 00 00 01 10 08 80 00 0可可支支配配現(xiàn)現(xiàn)金金（1）8 88 80 00 0- -1 16 63

60、 35 5- -1 14 47 70 04 49 95 54 42 26 60 09 97 72 25 53 31 12 29 90 0現(xiàn)現(xiàn)金金采采購購1 18 80 00 0+ +1 10 00 0 3 36 60 00 0+ +1 10 00 0 5 54 40 00 0+ +1 10 00 0 7 72 20 00 0+ +1 10 00 0 9 90 00 00 0+ +2 20 00 01 10 08 80 00 0+ +3 30 00 01 13 35 50 00 0+ +3 30 00 0工工資資3 32 20 00 03 32 20 00 03 32 20 00 03 32 2