會計師事務(wù)所自查報告模板中國注冊會計師協(xié)會

1、附件2-1：XX會計師事務(wù)所XX年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查自查報告(適用于總所)根據(jù)XX協(xié)會關(guān)于開展201X年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知（會協(xié)XX號）要求，本所組織有關(guān)人員對自身的執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況進行了自查?，F(xiàn)將自查情況報告如下：一 、事務(wù)所基本情況（一）事務(wù)所成立時間及歷史沿革XXX會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司/（特殊普通合伙）（以下簡稱本事務(wù)所）于XXX年XX月XX日成立，注冊資本XX萬元，法定代表人為XXX。簡述事務(wù)所歷史沿革，至少應(yīng)包括近五年更名以及合并分立情況等。簡述事務(wù)所分支機構(gòu)情況，至少應(yīng)包括成立時間或加入本事務(wù)所時間、地址、設(shè)立方式、分所負(fù)責(zé)人、被檢查年度業(yè)務(wù)收入以及重要組成分所的歷史沿

2、革等。（二）事務(wù)所的運行管理簡述事務(wù)所的重大決策是如何做出的。事務(wù)所日常的各項工作是哪些人/部門、通過何種方式管理的。范例：本事務(wù)所的日常經(jīng)營管理主要由XX負(fù)責(zé)，XX分管XX, 。20XX年主任會計師因XXX原因,變更為,合伙人（股東）因原因退出，變更為。本事務(wù)所設(shè)立了辦公室、財務(wù)部、。辦公室的主要負(fù)責(zé)XX，財務(wù)部主要負(fù)責(zé)XX，。本事務(wù)所共有XX個業(yè)務(wù)小組，分別在XX辦公執(zhí)業(yè)，其中：XX組主要負(fù)責(zé)XX的業(yè)務(wù)，由合伙人XX負(fù)責(zé)管理；。 （三）人員規(guī)模及其構(gòu)成簡述總分所情況范例：截至2015年5月31日，本事務(wù)所共有員工XX人，其中：注冊會計師XX人（占總?cè)藬?shù)的XX%），通過考試取得注冊會計師資質(zhì)

3、XX人。注冊會計師中大專學(xué)歷XX人，本科學(xué)歷XX人，碩士學(xué)歷XX人，博士學(xué)歷XX人，其他學(xué)歷XX人。年齡在40歲以下的注冊會計師XX人，65歲以上的注冊會計師XX人。（四）業(yè)務(wù)規(guī)模及其構(gòu)成簡述事務(wù)所業(yè)務(wù)情況，包括事務(wù)所被檢查年度跨省執(zhí)業(yè)情況以及與其他事務(wù)所合作開展業(yè)務(wù)的情況。范例：本事務(wù)所2014年度業(yè)務(wù)收入為人民幣XX萬元，其中：年度審計業(yè)務(wù)XX萬元、驗資業(yè)務(wù)XX萬元、其他鑒證類業(yè)務(wù)XX萬元，其他服務(wù)類業(yè)務(wù)XX萬元。其他鑒證類業(yè)務(wù)主要是XX業(yè)務(wù)，其他服務(wù)類業(yè)務(wù)主要是XX業(yè)務(wù)。2014年度，本事務(wù)所共出具報告XX份，其中：年度審計報告XX份、驗資報告XX份、其他鑒證類報告XX份，其他服務(wù)類報告

4、XX份。2015年1-5月，本事務(wù)所業(yè)務(wù)收入為人民幣XX萬元，其中：年度審計業(yè)務(wù)XX萬元、驗資業(yè)務(wù)XX萬元、其他鑒證類業(yè)務(wù)XX萬元，其他服務(wù)類業(yè)務(wù)XX萬元。其他鑒證類業(yè)務(wù)主要是XX業(yè)務(wù)，其他服務(wù)類業(yè)務(wù)主要是XX業(yè)務(wù)。2015年1-5月，本事務(wù)所共出具報告XX份，其中：年度審計報告XX份、驗資報告XX份、其他鑒證類報告XX份，其他服務(wù)類報告XX份。本事務(wù)所主要業(yè)務(wù)為XX。2014年收費最高的前五名客戶是XX，收入XX萬元，占全部收入的X%。收費前五名客戶中，國有企業(yè)X家，外商投資企業(yè)X家，。2015年1-5月收入最高的前五名客戶是XX，收入XX萬元，占全部收入的X%。收費前五名客戶中，國有企業(yè)X

5、家，外商投資企業(yè)X家，。（五）合伙人情況本事務(wù)所由XX名自然人以XX方式出資設(shè)立，具體情況如下表所示：序號姓 名年齡出資金額（萬元）出資比例職責(zé)執(zhí)業(yè)資格情況12345*分別列明合伙人在總、分所的職責(zé) 簡述近五年事務(wù)所股東/合伙人變更情況（六）事務(wù)所資質(zhì)簡述事務(wù)所具有的從事某項專業(yè)服務(wù)的資質(zhì)。本事務(wù)所具有XX辦法的從事XX業(yè)務(wù)的資質(zhì)，。（七）共同控制下的其他實體簡述共同控制下的稅務(wù)師事務(wù)所、評估師事務(wù)所、工程造價公司以及咨詢公司等其他實體的成立時間及歷史沿革、人員規(guī)模及其構(gòu)成、業(yè)務(wù)規(guī)模及其構(gòu)成、注冊資本和股權(quán)結(jié)構(gòu)以及所取得的相關(guān)資質(zhì)等。（八）其他簡述事務(wù)所近五年接受證監(jiān)會/證監(jiān)局、財政部/財政局

6、等相關(guān)政府機構(gòu)以及中國注冊會計師協(xié)會或地方注冊會計師協(xié)會檢查的情況，以及近五年本事務(wù)所及其注冊會計師受到的刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒等。二、事務(wù)所自查概況主要包括：自查時間、自查標(biāo)準(zhǔn)、自查范圍、自查方法、自查數(shù)量、自查人員及分工、自查結(jié)果等。其中，自查范圍包括質(zhì)量控制體系檢查和業(yè)務(wù)項目質(zhì)量檢查。質(zhì)量控制體系檢查，涉及制度設(shè)計與執(zhí)行兩個方面。業(yè)務(wù)項目檢查范圍應(yīng)報告事務(wù)所自2015年1月1日至2015年5月31日期間出具的各類鑒證業(yè)務(wù)報告。此外，還需包括以前年度地方注冊會計師協(xié)會檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。三、對事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的整體評價主要包括：事務(wù)所在質(zhì)量控制體系的設(shè)計與執(zhí)行方面存在哪些關(guān)鍵控制點

7、與風(fēng)險點，存在哪些重大（要）的缺陷與不足；事務(wù)所的整體業(yè)務(wù)質(zhì)量存在哪些主要問題；在長期的執(zhí)業(yè)實踐中，事務(wù)所在質(zhì)量控制與風(fēng)險管理方面積累和形成了哪些先進理念、有益做法與成功經(jīng)驗。四、事務(wù)所質(zhì)量控制體系自查情況首先，簡述事務(wù)所是否建立了與下述各項質(zhì)量控制要素相關(guān)的制度或程序；其次，簡述與質(zhì)量控制相關(guān)的各項制度或程序是如何執(zhí)行的以及在被檢查年度是否得到有效執(zhí)行。（一）質(zhì)量控制環(huán)境簡述事務(wù)所經(jīng)營與管理上的特點、質(zhì)量控制工作與風(fēng)險管理工作的開展情況、事務(wù)所的財務(wù)管理情況以及事務(wù)所信息系統(tǒng)（如有）。（二）對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任簡述主任會計師（首席合伙人）或類似職位人員對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)最終領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的情況。（

8、三）合伙人機制簡述合伙人職責(zé)分工以及合伙人薪酬分配（比如：薪酬的計算與發(fā)放以及合伙人利潤分配機制等）。（四）客戶關(guān)系與具體業(yè)務(wù)的接受與保持簡述事務(wù)所業(yè)務(wù)約定書的簽訂、審批流程。（五）人力資源簡述事務(wù)所的職級體系、員工的薪酬構(gòu)成，培訓(xùn)工作的開展情況等。（六）業(yè)務(wù)執(zhí)行簡述業(yè)務(wù)項目復(fù)核流程；業(yè)務(wù)報告簽發(fā)流程；公章的使用與管理；業(yè)務(wù)工作底稿的管理。（七）監(jiān)控簡述被檢查年度事務(wù)所的監(jiān)控工作。（八）職業(yè)道德簡述事務(wù)所被檢查年度對執(zhí)業(yè)人員遵循職業(yè)道德的監(jiān)控情況和事務(wù)所收費情況。五、業(yè)務(wù)項目自查情況至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：樣本的選擇情況；項目概況；執(zhí)行的審計程序是否符合中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的要求；獲取的審計證據(jù)

9、是否充分、適當(dāng)；形成的審計結(jié)論是否合理；出具的審計報告是否適當(dāng)；存在的主要問題等。應(yīng)重點關(guān)注下列內(nèi)容：一是業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中是否貫徹風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟睿欠窀鶕?jù)企業(yè)現(xiàn)狀評估審計風(fēng)險，是否根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果計劃和實施進一步審計程序；二是對重大的交易、賬戶余額及列報，以及有關(guān)關(guān)聯(lián)方交易、持續(xù)經(jīng)營、期后事項、或有事項、債務(wù)重組等特定事項，實施的審計程序是否到位，獲取的審計證據(jù)是否充分、適當(dāng)。六、自糾措施范例：針對自查中發(fā)現(xiàn)的問題，事務(wù)所擬采取的整改措施如下：（一）制度/程序設(shè)計方面的自糾 計劃于2015年XX月，建立XXXX制度，由XXX部門或者XXX負(fù)責(zé)等。（二）制度/程序執(zhí)行方面的自糾（三）項目執(zhí)行中存

10、在問題的自糾1.2.附件2-2：XX會計師事務(wù)所XX年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查自查報告（適用于分所）根據(jù)XX協(xié)會關(guān)于開展201X年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知（會協(xié)XX號）要求，本所組織有關(guān)人員對自身的執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況進行了自查?，F(xiàn)將自查情況報告如下：一 、事務(wù)所基本情況（一）事務(wù)所成立時間及歷史沿革XXX會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司/（特殊普通合伙）XX分所（以下簡稱本分所）于XXX年XX月XX日成立。簡述分所歷史沿革，至少應(yīng)包括成立時間或加入總所時間、地址、設(shè)立方式、分所負(fù)責(zé)人以及其他有助于了解總所與分所關(guān)系的情況等。（二）事務(wù)所的運行管理簡述分所的重大決策是如何做出的。分所日常的各項工作是哪些人/部

11、門、通過何種方式管理的。范例：本分所的日常經(jīng)營管理主要由XX負(fù)責(zé)，XX分管XX, 。本分所設(shè)立了辦公室、財務(wù)部、。辦公室的主要負(fù)責(zé)XX，財務(wù)部主要負(fù)責(zé)XX，。本分所共有XX個業(yè)務(wù)部，其中：審計部門XX個，咨詢部門XX個，。一部主要負(fù)責(zé)XX的業(yè)務(wù)，部門經(jīng)理為XX，該部門由合伙人XX負(fù)責(zé)管理；。 （三）人員規(guī)模及其構(gòu)成簡述分所情況范例：截至2015年5月31日，本分所共有員工XX人，其中：注冊會計師XX人（占總?cè)藬?shù)的XX%），通過考試取得注冊會計師資質(zhì)XX人。注冊會計師中大專學(xué)歷XX人，本科學(xué)歷XX人，碩士學(xué)歷XX人，博士學(xué)歷XX人，其他學(xué)歷XX人。年齡在40歲以下的注冊會計師XX人，65歲以上的

12、注冊會計師XX人。（四）業(yè)務(wù)規(guī)模及其構(gòu)成簡述分所情況，包括事務(wù)所被檢查年度協(xié)助總所、其他分所開展的業(yè)務(wù)以及與其他事務(wù)所合作開展業(yè)務(wù)的情況。范例：本分所2014年度業(yè)務(wù)收入為人民幣XX萬元，其中：年度審計業(yè)務(wù)XX萬元、驗資業(yè)務(wù)XX萬元、其他鑒證類業(yè)務(wù)XX萬元，其他服務(wù)類業(yè)務(wù)XX萬元。其他服務(wù)類業(yè)務(wù)主要是XX業(yè)務(wù)。2014年度，本分所共出具報告XX份，其中：年度審計報告XX份、驗資報告XX份、其他鑒證類報告XX份，其他服務(wù)類報告XX份。2015年1-5月，本分所業(yè)務(wù)收入為人民幣XX萬元，其中：年度審計業(yè)務(wù)XX萬元、驗資業(yè)務(wù)XX萬元、其他鑒證類業(yè)務(wù)XX萬元，其他服務(wù)類業(yè)務(wù)XX萬元。其他服務(wù)類業(yè)務(wù)主要

13、是XX業(yè)務(wù)。2015年1-5月，本分所共出具報告XX份，其中：年度審計報告XX份、驗資報告XX份、其他鑒證類報告XX份，其他服務(wù)類報告XX份。本分所主要業(yè)務(wù)為XX。2014年收費最高的前五名客戶是XX，收入XX萬元，占全部收入的X%。收費前五名客戶中，國有企業(yè)X家，外商投資企業(yè)X家，。2015年1-5月收入最高的前五名客戶是XX，收入XX萬元，占全部收入的X%。收費前五名客戶中，國有企業(yè)X家，外商投資企業(yè)X家，。（五）合伙人情況本分所有XX名股東/合伙人，具體情況如下表所示：序號姓 名年齡職責(zé)*執(zhí)業(yè)資格情況12345*分別列明合伙人在總、分所的職責(zé)簡述近五年本分所股東/合伙人變更情況（六）事務(wù)

14、所資質(zhì)簡述本分所具有的從事某項專業(yè)服務(wù)的資質(zhì)。本分所具有XX辦法的從事XX業(yè)務(wù)的資質(zhì)，。（七）共同控制下的其他實體簡述共同控制下的稅務(wù)師事務(wù)所、評估師事務(wù)所、工程造價公司以及咨詢公司等其他實體的成立時間及歷史沿革、人員規(guī)模及其構(gòu)成、業(yè)務(wù)規(guī)模及其構(gòu)成、注冊資本和股權(quán)結(jié)構(gòu)以及所取得的相關(guān)資質(zhì)等。（八）其他簡述本分所近五年接受證監(jiān)會/證監(jiān)局、財政部/財政局等相關(guān)政府機構(gòu)以及中國注冊會計師協(xié)會或地方注冊會計師協(xié)會檢查的情況，以及近五年本分所及其注冊會計師受到的刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒等。二、事務(wù)所自查概況主要包括：自查時間、自查標(biāo)準(zhǔn)、自查范圍、自查方法、自查數(shù)量、自查人員及分工、自查結(jié)果等。其中，

15、自查范圍包括質(zhì)量控制體系檢查和業(yè)務(wù)項目質(zhì)量檢查。質(zhì)量控制體系檢查，涉及制度設(shè)計上與總所不一致的情況以及制度執(zhí)行兩個方面。業(yè)務(wù)項目檢查范圍應(yīng)包括事務(wù)所自2015年1月1日至2015年5月31日期間出具的各類鑒證業(yè)務(wù)報告。此外，還需包括以前年度地方注冊會計師協(xié)會檢查發(fā)現(xiàn)的問題的整改情況。三、對事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的整體評價主要包括：分所在質(zhì)量控制體系執(zhí)行方面存在哪些關(guān)鍵控制點與風(fēng)險點，存在哪些重大（要）的缺陷與不足；分所的整體業(yè)務(wù)質(zhì)量存在哪些主要問題；在長期的執(zhí)業(yè)實踐中，分所在質(zhì)量控制與風(fēng)險管理方面積累和形成了哪些先進理念、有益做法與成功經(jīng)驗。四、事務(wù)所質(zhì)量控制體系自查情況首先，簡述分所是否執(zhí)行了與總所

16、一致的各項質(zhì)量控制要素相關(guān)的制度，特別說明與總所不一致的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)；其次，簡述與質(zhì)量控制相關(guān)的各項制度在被檢查年度如何執(zhí)行以及是否得到有效執(zhí)行。（一）質(zhì)量控制環(huán)境簡述分所經(jīng)營與管理上的特點、質(zhì)量控制工作與風(fēng)險管理工作的開展情況、事務(wù)所的財務(wù)管理情況以及事務(wù)所信息系統(tǒng)（如有），以及上述提及方面與總所相關(guān)職能部門的銜接方式。（二）對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任簡述分所被檢查年度在業(yè)務(wù)質(zhì)量方面存在的主要風(fēng)險以及事務(wù)所的應(yīng)對措施。（三）合伙人機制簡述合伙人職責(zé)分工以及合伙人薪酬分配（比如：薪酬的計算與發(fā)放以及合伙人利潤分配機制等）。（四）客戶關(guān)系與具體業(yè)務(wù)的接受與保持簡述分所業(yè)務(wù)約定書的簽訂、審批流程。（五）人力資源簡述分所的職級體系、員工的薪酬構(gòu)成，培訓(xùn)工作的開展情況等。（六）業(yè)務(wù)執(zhí)行簡述業(yè)務(wù)項目復(fù)核流程；業(yè)務(wù)報告簽發(fā)流程；公章的使用與管理；業(yè)務(wù)工作底稿的管理。（七）監(jiān)控簡述被檢查年度分所的監(jiān)控工作。（八）職業(yè)道德簡述分所被檢查年度對執(zhí)業(yè)人員遵循職業(yè)道德的監(jiān)控情況和事務(wù)所收費情況。五、業(yè)務(wù)項目自查情況至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：樣本的選擇情況；項目概況；執(zhí)行的審計程序是否符合中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的要求；獲取的審計證據(jù)是否充分、適當(dāng)；形成的審計結(jié)論是否合理；出具的審計報告