會計分錄復習

1、會計分錄復習天工機電股份公司2011年度的業(yè)務資料如下：1、 到銀行申請銀行匯票，擬用于原料采購，銀行匯票金額為500 000元。 借：其他貨幣資金銀行匯票 500 000 貸：銀行存款 500 0002、 企業(yè)用銀行匯票支付材料價款，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為400 000元，增值稅額為68 000元，價稅合計為468 000元。材料已驗收入庫。 借：原材料 400 000 應交稅費應交增值稅 68 000 貸：其他貨幣資金銀行匯票 4680003、 收到銀行自動退回的銀行匯票余款32 000元。 借：銀行存款 32 000 貸：其他貨幣資金銀行匯票 32 0004、 從神武科技股份公司購

2、入原材料并驗收入庫，增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額為1000 000元，增值稅額為170 000元，價稅合計1170 000元。由于上一年度已經(jīng)向該公司預付定金900 000元，因此，此次補付貨款270 000元。 借：原材料 1000 000 應交稅費應交增值稅 170 000 貸：預付賬款 900 000 銀行存款 270 000 5、 車間領用原材料，材料賬面價值為9 000 000元。 借：生產(chǎn)成本 9 000 000 貸：原材料 9 000 0006、 計算直接生產(chǎn)人員的工資，金額合計為1270 000元。工資尚待集中發(fā)放。 借：生產(chǎn)成本 1270 000 貸：應付職工薪酬 127

3、0 0007、 計算車間發(fā)生的與生產(chǎn)有關的各種間接開支合計1290 000元，其中：車間管理人員工資690 000元，車間固定資產(chǎn)折舊600 000元。工資尚待集中發(fā)放。 借：制造費用 1290 000 貸：應付職工薪酬 690 000 累計折舊 600 0008、把制造費用分配計入各種產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。為簡化起見，不在列舉生產(chǎn)成本的明細科目。 借：生產(chǎn)成本 1290 000 貸：制造費用 1290 0009、 產(chǎn)品生產(chǎn)完工，送給倉庫。庫存商品的入賬價值為11560 000元。 借：庫存商品 11560 000 貸：生產(chǎn)成本 11560 00010、 計算分配企業(yè)總部管理人員和銷售部門人員的工資

4、合計1230 000元，其中行政管理部門人員工資1000 000元、專設銷售機構人員工資230 000元。工資尚待集中發(fā)放。 借：管理費用 1000 000 銷售費用 230 000 貸：應付職工薪酬 1230 00011、 實際集中發(fā)放工資共計3200 000元，已經(jīng)通過銀行轉賬劃入各職工的個人銀行賬戶。代扣代繳個人所得稅的會計處理從略。 借：應付職工薪酬 3200 000 貸：銀行存款 3200 00012、 向江南制造股份公司銷售磨床，增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額為6600 000元，增值稅額為1122000元，價稅合計為7722000元。上一年度已經(jīng)預收定金1000000元。此次收

5、到該客戶補付的賬款6722 000元。 借：預收賬款 1000 000 銀行存款 6722 000 貸：主要業(yè)務收入 6600 000 應繳稅費應交增值稅 112200013、結轉向江南制造股份公司銷售磨床的銷售成本4300 000元。 借：主要業(yè)務成本 4300 000 貸：銀行存款 4300 00014、 向東方機電有限公司銷售數(shù)控加工機床，增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額為5000 000元、增值稅額為850 000元，價稅合計為5850 000元。產(chǎn)品已發(fā)出，并代墊運費6000元。尚未收到上述款項。借：應收賬款 5856 000 貸：主要業(yè)務收入 5000 000 應繳稅費應交增值稅

6、850 000 銀行存款 600015、 結轉向東方機電有限公司銷售的數(shù)控加工機床銷售成本2600 000元。 借：主要業(yè)務成本 2600 000 貸：庫存商品 2600 00016、 收到東方機電有限公司支付的價款5850 000元和代墊運雜費6000元 借：銀行存款 5856 000 貸：應收賬款 5856 00017、 買入需要安裝的一套數(shù)控加工中心作為本公司的固定資產(chǎn)使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額為600 000元、增值稅額為102 000元，價稅合計為702 000元。 借：在建工程 600 000 應交稅費應交增值稅 102 000 貸：銀行存款 702 00018、

7、 支付數(shù)控中心的調試費和培訓費70 000元。 借：在建工程 70 000 貸：銀行存款 70 00019、 數(shù)控加工中心達到可使用狀態(tài)，作為固定資產(chǎn)管理。 借：固定資產(chǎn) 670 000 貸：在建工程 670 00020、對車間以外的固定資產(chǎn)計提折舊合計900 000元，其中：應計入管理費用的折舊額為600 000元；應計入銷售費用的折舊額為300 000元。 借：管理費用 600 000 銷售費用 300 000 貸：固定資產(chǎn)清理 900 00021、加工車間有一臺普通車床，由于導軌及齒輪破損等原因，經(jīng)批準轉入清理，該車床原價100 000元，已計提累計折舊65 000元。 借：固定資產(chǎn)清理 35000 累計折舊 650000 貸：固定資產(chǎn) 100 00022、清理變賣車床過程中以現(xiàn)金支付800元的清理費，取得36 000元報廢殘值收入并存入銀行。 借：固定資產(chǎn)清理： 800 貸：庫存現(xiàn)金 800 借：銀行存款 36000 貸; 固定資產(chǎn)清理 3600023、結轉清理車床的營業(yè)外收入（結轉，或期末結轉，指期末結賬時將某一賬戶的余額或差額轉入另一賬戶） 借：固定資產(chǎn)清理 200 貸：營業(yè)外收入 20024、公司斥資200 000元購入某項專利的所有權，該專利的法律保護期間還有10年?？铐椧呀?jīng)轉款支付。