所出資企業(yè)工資總額預算管理暫行辦法.doc

1、所出資企業(yè)工資總額預算管理暫行辦法第一章總則第一條 為切實履行所生資企業(yè)國有資產由資人職責， 指導所生資企業(yè)進一步深化收入分配制度改革，完善企業(yè)收 入分配調控機制，規(guī)范企業(yè)工資總額管理，推進國有資本做 強做優(yōu)做大，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)國有資產法、企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例、中共中央國務院關于深化 國有企業(yè)改革的指導意見和國家收入分配的有關政策，結 合所生資企業(yè)實際，制定本辦法。第二條 本辦法所稱所由資企業(yè)，是指福建省人民政府 國有資產監(jiān)督管理委員會（以下簡稱省國資委）履行生資人 職責的企業(yè)。第三條本辦法所稱工資總額是指由企業(yè)在一個會計 年度內直接支付給與本企業(yè)簽訂勞動合同的全部職工的勞 動

2、報酬總額，包括工資、獎金、津貼、補貼、加班加點工資、 特殊情況下支付的工資以及實行貨幣化改革的福利性收入 等。第四條 所由資企業(yè)工資總額實行預算管理，每年度由 企業(yè)圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，依據(jù)生產經營業(yè)績目標、經濟效益情況 和人力資源管理要求，對當年工資總額的確定、發(fā)放和職工 工資水平的調整，依法編制預算方案，并且嚴格執(zhí)行和有效 控制。第五條 工資總額預算管理應當遵循以下原則：（一）堅持戰(zhàn)略導向。以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源戰(zhàn)略 為指導，確定薪酬戰(zhàn)略和薪酬水平。結合福建省產業(yè)升級和經濟結構調整目標，薪酬水平向戰(zhàn)略性新興產業(yè)和省主導產業(yè)傾斜。（二）堅持效益導向和兼顧公平相統(tǒng)一。以經濟效益為 前提，建立健全工資

3、與企業(yè)經濟效益的聯(lián)動機制，實現(xiàn)工資 能增能減，提高企業(yè)效率。完善內部收入分配制度， 按照“提 低、擴中、限高”的要求，合理調節(jié)不同行業(yè)、不同企業(yè)和 不同群體之間收入分配關系。（三）堅持分類分級。根據(jù)所由資企業(yè)的功能定位和經 營規(guī)模，分類科學設計工資決定機制，對于條件成熟的企業(yè) 可探索工資總額創(chuàng)新管理機制。根據(jù)管理層級，由所由資企 業(yè)自主決定權屬企業(yè)工資總額管理方式和內部收入分配關 系。（四）堅持市場決定與由資人依法調控相結合。省國資 委按照相關法律法規(guī)賦予的職責依法調控所由資企業(yè)收入 分配總體水平。根據(jù)各企業(yè)所處行業(yè)，分行業(yè)進行薪酬水平 市場對標，保證企業(yè)員工薪酬水平的市場競爭力，充分發(fā)揮 市

4、場對企業(yè)收入分配的基礎調節(jié)作用。第二章工資總額預算管理職責第六條省國資委職責：（一）依法研究制定工資總額預算管理規(guī)定，調控所由 資企業(yè)收入分配總體水平。根據(jù)企業(yè)實際發(fā)展情況，對所由 資企業(yè)本部薪酬水平進行對標分析，科學調整工資總額基 數(shù)。（二）審核所由資企業(yè)本部工資總額預算方案，對所由 資企業(yè)本部工資總額預算的編制、報告及執(zhí)行工作進行清算和監(jiān)督管理；備案權屬企業(yè)工資總額預算方案。（三）備案所由資企業(yè)對權屬企業(yè)工資總額預算管理辦 法，指導和監(jiān)督所生資企業(yè)對其權屬企業(yè)的工資總額預算管 理。第七條所由資企業(yè)職責：（一）依據(jù)本辦法執(zhí)行工資總額預算管理，組織開展本 部及權屬企業(yè)工資總額預算編制、執(zhí)行及內

5、部監(jiān)督評價工 作，完善工資總額預算管理工作制度和組織體系。（二）制定權屬企業(yè)的工資總額預算辦法，并報省國資 委備案。按由資關系實施分級管理、逐級審核，負責審核權 屬企業(yè)工資總額預算，并對其預算進行監(jiān)督管理，履行由資 人職責。（三）推動內部收入分配制度改革，完善市場化薪酬分 配機制，構建以崗位價值為基礎，以績效貢獻為依據(jù)的薪酬 管理制度，完善全員績效考核制度，加快形成個人收入與崗 位責任、貢獻和企業(yè)效益密切桂鉤，與勞動力市場價位相銜 接的增長機制。第三章工資總額預算編制和申報第八條所由資企業(yè)應按照全面預算管理的要求，結合 企業(yè)實際，合理編制、申報企業(yè)年度工資總額預算，有關數(shù) 據(jù)應與財務預決算數(shù)據(jù)

6、一致，確保工資總額預算的真實、準 確、完整。第九條所由資企業(yè)本部工資總額預算由基本工資、效 益工資及單列工資三部分構成。第十條工資總額預算基數(shù)以經省國資委核定的上年 度工資總額清算數(shù)為基礎編制，所由資企業(yè)在崗職工數(shù)量在 員工總量范圍（見附件一）內增人增資，減人減資；在員工 總量范圍外增人不增資、減人減資。新建企業(yè)工資總額基數(shù) 初次確定、并購重組以及特殊情況下企業(yè)工資總額基數(shù)調整 由省國資委綜合研究確定。第十一條 工資總額基數(shù)分為基本工資基數(shù)和效益工 資基數(shù)?；竟べY和效益工資比例，根據(jù)企業(yè)工資總額使用 情況，每五年重新核定一次。企業(yè)由現(xiàn)重大變革時，可根據(jù) 實際情況重新核定。第十二條 工資總額增

7、長實行與企業(yè)效益增長相適應 的聯(lián)動機制（以下簡稱工效聯(lián)動機制，詳見附件二），合理確定工資總額增幅。工效聯(lián)動機制包括基本工資聯(lián)動機制和 效益工資聯(lián)動機制，工效聯(lián)動機制一經確定，在一定時期內 保持穩(wěn)定。第十三條 基本工資聯(lián)動機制參照福建省居民消費價 格指數(shù)上漲水平，綜合考慮企業(yè)效益狀況確定。第十四條 效益工資聯(lián)動機制采取效益工資增減與企 業(yè)經濟效益增減同向桂鉤，綜合考慮人工成本利潤率情況和 職工實際工資水平等因素確定。第十五條 企業(yè)有下列事項的，可以在工資總額預算內實行單列管理：（一）經省國資委認定為實行市場化選聘、契約化管理 的特殊引進人才，其人員工資實施市場化薪酬管理（含協(xié)議 工資）的，根據(jù)崗

8、位的市場工資水平、業(yè)績目標難度確定人 員工資，每年據(jù)實單列。特殊引進人才主要包括企業(yè)因轉型 升級、科技創(chuàng)新、專業(yè)化管理等引入的關鍵核心人員；（二）經省委人才辦認定的福建省引進高層次人才，其人員工資根據(jù)行業(yè)內相應崗位人員薪酬水平單列；（三）經省國資委批準實施中長期激勵的企業(yè)，包括股 權激勵、員工持股、分紅權激勵等，以現(xiàn)金形式兌現(xiàn)的中長 期激勵額度應進行工資總額單列管理；（四）企業(yè)獲得國家、省、部級重大科技獎勵的獎金進 行工資總額單列管理；（五）企業(yè)在省國有經濟布局結構調整或科技創(chuàng)新中做 由重大貢獻、經省國資委批準給予貨幣性獎勵的，相關項目 進行工資總額單列管理；（六）企業(yè)負責人薪酬單列；（七）其

9、他經省國資委批準的事項。第十六條 所由資企業(yè)工資總額預算方案主要包括以 下內容：（一）上年度生產經營和經濟效益完成情況、人工成本 利潤率情況，工資總額預算執(zhí)行情況、職工工資水平變動情 況、本部人員編制情況以及相關編制說明；（二）預算年度生產經營和經濟效益預測、人工成本利 潤率預測，工資總額預算安排、職工工資水平預算變動、本 部人員編制情況以及相關編制說明；（三）單列工資、工資總額指標結余等其他特殊項目。第十七條 所由資企業(yè)本部工資總額預算方案由企業(yè) 履行相關程序后，于每年 5月底前報送給省國資委。省國資 委在收到所由資企業(yè)工資總額預算方案后由具復核意見，同 時抄送外派監(jiān)事會。對于工資總額預算方

10、案不符合所由資企 業(yè)工資總額預算管理規(guī)定和相關編制要求的，企業(yè)應調整或者重新編報預算方案。第十八條 權屬企業(yè)工資總額預算方案經所由資企業(yè) 審核后，于每年5月底前報省國資委備案，并抄送外派監(jiān)事 會。第四章工資總額預算執(zhí)行與調整第十九條 所生資企業(yè)應當嚴格執(zhí)行工資總額預算方 案，逐級落實預算執(zhí)行責任。第二十條 所生資企業(yè)應建立工資總額執(zhí)行情況定期 分析制度，加強對企業(yè)預算執(zhí)行情況的跟蹤、監(jiān)督和控制。第二十一條所由資企業(yè)應當加強工資總額發(fā)放管理， 規(guī)范列支渠道，不得以其他形式在成本（費用）中列支任何 工資性項目。第二十二條所由資企業(yè)工資總額預算方案在執(zhí)行過程中由現(xiàn)以下情形之一，導致預算編制基礎發(fā)生重

11、大變化 的，可以申請對工資總額預算進行調整：（一）國家和我省收入分配政策等宏觀經濟政策發(fā)生重 大調整的；（二）市場環(huán)境發(fā)生重大變化引起企業(yè)效益大幅變動， 以及其他因素導致企業(yè)效益與預算數(shù)由現(xiàn)較大偏差的；（三）企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產重組行為，導致 企業(yè)效益、職工人數(shù)發(fā)生重大變化的；（四）其他特殊情況。第二十三條所由資企業(yè)本部工資總額預算調整方案履行相關程序后，于每年10月底前報省國資委復核，并抄送外派監(jiān)事會。第二十四條權屬企業(yè)工資總額預算調整方案經所由資企業(yè)審核后，于每年 10月底前報省國資委備案，并抄送 外派監(jiān)事會。第五章工資總額預算清算與評價第二十五條省國資委對所由資企業(yè)工資總額預算執(zhí)

12、行情況實行清算評價制度，聘請會計師事務所審計企業(yè)工資 總額列支及發(fā)放情況。所生資企業(yè)應根據(jù)工效聯(lián)動機制、企 業(yè)效益情況和經審計的工資總額發(fā)放情況撰寫上年度工資 總額清算報告，于每年 5月中旬向省國資委提交上年度工資 總額清算報告和會計事務所由具的專項審計報告。第二十六條 省國資委依據(jù)經審計的財務決算結果，對 所由資企業(yè)本部工資總額預算執(zhí)行情況和清算情況進行分 析評價，由具審核意見；對子企業(yè)工資總額預算執(zhí)行情況進 行備案。第二十七條所生資企業(yè)上年度實際發(fā)放工資總額低于核定清算數(shù)的，差額部分可作為工資總額指標結余，在當 年工資總額核定清算數(shù)的 6蛆內在本年度結余使用，但不計 入當年工資總額基數(shù)，以

13、體現(xiàn)結余工資以豐補歉的保障作 用。所由資企業(yè)根據(jù)當年市場變化、效益完成情況，決定結 余部分工資總額的使用計劃，并作為工資總額預算方案的內 容報省國資委。第二十八條 省國資委可選取具有行業(yè)周期波動、市場 化程度高的所由資企業(yè)，對工資總額實施周期管理。工資總 額管理周期需要與行業(yè)波動周期基本保持一致。省國資委可 選取法人治理結構完善、董事會建設規(guī)范的所生資企業(yè)對工資總額周期管理進行試點第六章罰則第二十九條 所由資企業(yè)應嚴格控制工資總額預算的 使用，不得超過省國資委核定的清算可發(fā)放數(shù)（清算可發(fā)放 數(shù)=清算數(shù)+結余可發(fā)放數(shù)-超發(fā)扣減數(shù)）。所由資企業(yè)本部超過清算可發(fā)放數(shù)5蛆內的，同額度核減企業(yè)下一年度工

14、資總額；所由資企業(yè)本部超過清算可發(fā)放數(shù)5% （含）以上10%乂內的，應同額度核減企業(yè)下一年度工資總額，扣罰該企業(yè)主 要領導、分管領導 10%勺績效年薪，扣罰相關責任人10%益工資，并對企業(yè)主要領導、分管領導及相關責任人提醒談 話或者建議提醒談話；所由資企業(yè)本部超過清算可發(fā)放數(shù)10% （含）以上的，應同額度核減企業(yè)下一年度工資總額，扣罰該企業(yè)主要領 導、分管領導 20%勺績效年薪，扣罰相關責任人20痛益工資，并通報批評，給予或者建議給予紀律處分。企業(yè)年度利潤總額財務決算數(shù)與年度快報數(shù)差距較大， 造成非主觀故意的超發(fā)，超發(fā)部分在下一年度工資總額中同 額度核減，不對企業(yè)領導及相關人員進行其他處罰。第

15、三十條 所生資企業(yè)應當加強工資發(fā)放管理，依法依 規(guī)進行會計核算，規(guī)范列支渠道。企業(yè)所有工資性支由應當 按照有關財務會計制度規(guī)定，全部納入工資總額核算，不得 在工資總額之外列支任何工資性支由o省國資委對違規(guī)列支 或其他嚴重違反財務會計規(guī)定的所由資企業(yè)負責人和相關 責任人給予相應處罰。所生資企業(yè)違規(guī)列支金額在清算可發(fā)放數(shù)3%Z內的，對分管領導及相關責任人提醒談話或者建議提醒談話；所生資企業(yè)違規(guī)列支金額在清算可發(fā)放數(shù)3%（含）-10%的，扣罰該企業(yè)主要領導、分管領導10%勺績效年薪，扣罰相關責任人10喊益工資，并對企業(yè)主要領導、分管領導及 相關責任人提醒談話或者建議提醒談話；所生資企業(yè)違規(guī)列支金額在

16、清算可發(fā)放數(shù)10%（含）以上的，扣罰該企業(yè)主要領導、分管領導20%勺績效年薪，扣罰相關責任人20喊益工資，并通報批評，給予或者建議給予 紀律處分。第三十一條 省國資委相關處室及外派企業(yè)監(jiān)事會對 所由資企業(yè)工資總額預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，必要時可 委托中介機構進行專項審計。第七章附則第三十二條 本辦法由省國資委負責解釋。第三十三條 本辦法自2018年1月1日起施行，原所 由資企業(yè)工資總額預算管理暫行辦法同時廢止。附件1所出資企業(yè)本部機構數(shù)量、員工總量 與中層職數(shù)建議的方案一、企業(yè)類別劃分根據(jù)企業(yè)資產規(guī)模情況，按照500億元（含500億）以上、300-500億元（含 300億）、100-300億

17、元（含100億） 以及100億元以下四個標準將所由資企業(yè)劃分為A、B、C、D四類，分類對本部機構數(shù)量、 員工總量和中層職數(shù)提由建議。二、機構數(shù)量建議根據(jù)各省級國資委所由資企業(yè)本部平均職能管理機構 數(shù)，結合所由資企業(yè)本部平均職能管理機構數(shù)情況以及企業(yè) 資產規(guī)模，建議 A B、C D四類企業(yè)本部職能管理機構數(shù) 量上限分別為16、14、12、10個。三、中層職數(shù)建議根據(jù)企業(yè)中層管理幅度現(xiàn)狀，建議各企業(yè)中層管理幅度 的上限為2.5,以管理幅度設置中層職數(shù)。2017年底中層管理幅度低于2的企業(yè)，一年內調整到不低于2,兩年內調整到不低于2.5 ;其余中層管理幅度低于2.5的企業(yè)，在一年內調整到不低于 2.

18、5 o豉勵企業(yè)構建管理和專業(yè)“雙通道” 崗位職級體系，引導員工發(fā)揮專業(yè)潛能，有效控制中層管理 幅度。四、員工總量建議（一）選擇對標指標。 根據(jù)各企業(yè)近三年的資產總額、 營業(yè)收入與本部人員總量之比分別確定所由資企業(yè)人均管 理資產總額和人均營業(yè)收入，作為歷史對標標準；采取各省級國資委所由資企業(yè)本部人均管理資產總額各分位值數(shù)據(jù)， 作為外部對標標準。（二）員工總量模型。根據(jù)企業(yè)歷史人均管理資產總額 和人均營業(yè)收入確定符合企業(yè)現(xiàn)狀的員工總量歷史對標值。 結合企業(yè)人均管理資產規(guī)模，差異化選擇外部對標分位值， 分類確定員工總量外部對標值。根據(jù)員工總量歷史對標值和 員工總量外部對標值的平均值，初步確定企業(yè)本部

19、員工總 量，經托底限高和浮動調整后，提由各企業(yè)本部員工總量合 理建議值。經測算，A、B、C、D四類企業(yè)的本部員工總量范 圍的上限建議值分別為 150、120、100、80人。企業(yè)在崗職工數(shù)量在員工總量范圍內增人增資，減人減 資；在員工總量范圍外增人不增資、減人減資。（三）優(yōu)化人才結構。為推動企業(yè)科學發(fā)展和轉型升級， 實施人才優(yōu)先發(fā)展戰(zhàn)略， 加大引才力度，擴大人才資源總量， 優(yōu)化人才結構。企業(yè)本部原則上不接收應屆本科畢業(yè)生（世 界100強的國外名校、清華、北大、人大除外）。至U2020年，企業(yè)員工中“ 985工程”和“ 211工程”高校本科以上 畢業(yè)生數(shù)量比“十二五”末增長50%研究生數(shù)量增加

20、50%博士研究生數(shù)量增加 2倍以上，世界100強名校畢業(yè)生占本 科以上畢業(yè)生總數(shù)不低于年均在崗職工人數(shù)的1%附件2工效聯(lián)動機制細則第一部分指標解釋一、經濟效益指標經濟效益指標以經審計后的利潤總額指標為主，條件成 熟時考慮經濟增加值（EVA指標。本細則中“預算年度利潤總額指標”統(tǒng)稱為“P”，“預算年度利潤總額指標增幅”統(tǒng)稱為 P, P=（預算年度利潤 總額指標-上年度利潤總額指標）+1上年度利潤總額指標|。二、人工成本利潤率指標人工成本利潤率反映企業(yè)投入的人工成本代價與企業(yè) 最終獲得的以利潤表現(xiàn)的經濟效益之間的關系，人工成本利 潤率指標增幅=（預算年度人工成本利潤率指標-上年度人工成本利潤率指標

21、）一 |上年度人工成本利潤率指標|。人工成本利潤率 =利潤總額+企業(yè)人工成本總額X 100%備注：上述指標涉及數(shù)據(jù)均取自所生資企業(yè)合并財務報第二部分細則一、工資總額的構成及比例工資總額=基本工資+效益工資+單列工資。基本工資和效益工資比例根據(jù)所由資企業(yè)分類確定，商業(yè)一類企業(yè)比例為 6:4 ,商業(yè)二類企業(yè)比例為 7:3 o二、基本工資確定機制基本工資=基本工資基數(shù)X （ 1+所由資企業(yè)所在城市上年度CPI增幅X調節(jié)系數(shù)T）上年度CPI增幅w。時，基本工資保持不變表1基本工資調節(jié)系數(shù)企業(yè)利潤狀況調節(jié)系數(shù)T盈利增長、持平11.31企業(yè)盈利減少且利潤為正、扭虧為盈1.2效益減虧1.1變化利潤變負、弓損增加1三、效益工資確定機制效益工資=效益工資基數(shù)x （1 +工效聯(lián)動系數(shù)