《財政學(xué)》模擬試卷B

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上財政學(xué)模擬試卷B考試形式：閉卷 考試時間：90分鐘 站點(diǎn)：_ 姓名：_ 學(xué)號：_ 成績：_一、單選題（每題1分，共20分） 1、根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，以等價交換來實(shí)現(xiàn)收入分配的公平分配是指（ A ）A、經(jīng)濟(jì)公平 B、政治公平 C、社會公平 D、法律公平2、世界各國通常用來衡量通貨膨脹和物價上漲幅度的指標(biāo)是（ C ）A、基尼系數(shù) B、恩格爾系數(shù) C、消費(fèi)價格指數(shù) D、投資價格指數(shù)3、社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下的財政職能可以概括為（ C ）A、籌建資金、供應(yīng)資金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì) B、資源配置、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、發(fā)展經(jīng)濟(jì)C、資源配置、收入分配、穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟(jì)D、收入分配、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)、發(fā)展經(jīng)濟(jì)

2、4、在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)條件下，財政補(bǔ)貼的主要作用（ A ）A、糾正市場失靈 B、糾正不合理的價格結(jié)構(gòu)C、抑制通貨膨脹 D、避免經(jīng)濟(jì)波動5、科教文衛(wèi)支出屬于（ C ）A、財政補(bǔ)貼支出 B、政府轉(zhuǎn)移性支出 C、社會消費(fèi)性支出 D、政府投資性支出6、隨課稅對象的稅基增大而提高的稅率是（B）A、比例稅率 B、累進(jìn)稅率C、定額稅率 D、名義稅率7、著名的“拉弗曲線”討論的問題是（ D ）A、收入不公 B、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 C、經(jīng)濟(jì)波動 D、最優(yōu)稅率與稅收收入的關(guān)系8、在財政分配中轉(zhuǎn)移性支出的實(shí)現(xiàn)（ A ）A、不換回等價的商品和勞務(wù) B、不會直接增加社會成員的收入 C、換回等價的商品和勞務(wù) D、會間接增加社會成員的收

3、入 9、不屬于經(jīng)常性支出的是（ D ）A、行政管理費(fèi)和國防費(fèi) B、社會保險支出費(fèi) C、文化科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)費(fèi) D、用于“三農(nóng)”的支出費(fèi)10、財政投融資資金的使用范圍是( B ) A、用于集團(tuán)、個人消費(fèi) B、用于基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資支出 C、用于行政性支出 D、用于專注盈利的市場競爭企業(yè)11、我國發(fā)行國債的主要目的是（ D）A、加快經(jīng)濟(jì)建設(shè) B、調(diào)節(jié)貨幣供給量C、抑制時候消費(fèi) D、彌補(bǔ)財政赤字12、稅收的基本特征是（B）A、強(qiáng)制性、固定性、便利性 B、強(qiáng)制性、固定性、無償性C、固定性、無償性、便利性 D、強(qiáng)制性、固定性、有償性13、價外稅是指稅款附加在應(yīng)稅商品價格之外，不作為商品價格的組成部分的是（ D

4、） A、城市維護(hù)建設(shè)稅 B、營業(yè)稅 C、關(guān)稅 D、增值稅14、下列資金項(xiàng)目中，屬于“收支兩條線”管理的改革是（ B ）A、預(yù)算資金 B、預(yù)算外資金 C、財政性資金 D、專項(xiàng)資金15、計稅依據(jù)中準(zhǔn)予抵扣任何購進(jìn)固定資產(chǎn)價款的增值稅類型是（ C）A、投資型增值稅 B、生產(chǎn)型增值稅C、消費(fèi)型增值稅 D、收入型增值稅16、我國個人所得稅扣除費(fèi)的方法是（ A ）A、分項(xiàng)扣除 B、標(biāo)準(zhǔn)扣除 C、綜合扣除 D、綜合分類扣除17、財政赤字的窄口徑(硬赤字)計算公式為 （A）A、(經(jīng)常收入債務(wù)收入)（經(jīng)常支出債務(wù)支出）結(jié)余或赤字B、經(jīng)常收入經(jīng)常支出結(jié)余或赤字C、(經(jīng)常收入建設(shè)債務(wù)收入)當(dāng)年支出結(jié)余或赤字D、經(jīng)常

5、收入當(dāng)年支出結(jié)余或赤字18、實(shí)現(xiàn)社會資源最佳配置需要滿足的條件是（ B）A、公共物品支出的邊際效益=私人物品支出的邊際效益B、公共物品支出的邊際效益>私人物品支出的邊際效益C、公共物品支出的邊際效益<私人物品支出的邊際效益D、公共物品支出的邊際效益與私人物品支出的邊際效益之和最大19、國家征稅時不能作為計稅依據(jù)是（ A ）A、企業(yè)的利潤總額 B、個人的應(yīng)稅所得額 C、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的凈額 D、企業(yè)的應(yīng)稅所得額20、在彌補(bǔ)財政赤字的諸多方式中，能帶來較好經(jīng)濟(jì)社會效應(yīng)的方式是（ B ）A、提高稅率 B、發(fā)行國債 C、發(fā)行貨幣 D、向銀行借款二、多選題： （每題2分,共10分）1、下列各項(xiàng)

6、措施中能夠帶來正的外部效應(yīng)的有（ ABC ）A、馬路兩旁架設(shè)路燈 B、植樹造林 C、河流上游修建水庫D、水泥廠造成的粉塵 E、造紙廠對河流造成污染2、下列支出項(xiàng)目中屬于購買性支出的是（ ABCE ）A、基本建設(shè)投資 B、公務(wù)員工薪 C、支付國債利息D、財政補(bǔ)貼 E、政權(quán)機(jī)構(gòu)執(zhí)行公務(wù)的費(fèi)用3、1994年我國成立的政策性銀行是（ ACD ）A、國家開發(fā)銀行 B、中國投資銀行 C、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行D、中國進(jìn)出口銀行 E、中國發(fā)展銀行4、我國建立多層次養(yǎng)老保險體制包括（ ABDE ）A、基本項(xiàng)目養(yǎng)老保險 B、輔助項(xiàng)目養(yǎng)老保險 C、商業(yè)保險D、個人儲蓄性養(yǎng)老保險 E、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險 5、財政政策工具包

7、括（ ABDE ）A、財政補(bǔ)貼 B、提高稅率C、提高利率D、發(fā)行國債 E、政府投資 三、簡答題（每小題6分，共計24分）1、何謂公共物品和私人物品？簡述二者的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)公共物品是指由國家和政府部門公共部門提供用來滿足社會公共需要的商品和服務(wù)。私人物品是指由市場供給用來滿足個別人需要的商品和服務(wù)。二者的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)：一是排他性和非排他性；二是競爭性和非競爭性。私人物品具有排他性和競爭性，而公共物品具有非排他性和非競爭性。三是外部效應(yīng)和效用的不可分割性。用公式表示：純私人物品: Xjxij 此公式表明：（1）商品Xj的總量等于每一個消費(fèi)者i 對這種商品的消費(fèi)（擁有）數(shù)量之和；（2）私人物品在個人之間是可

8、分的。純公共物品：xn+jxinj 此公式說明：（1）就消費(fèi)目的而言，任何一個消費(fèi)者i 都可以支配公共物品的總量xn+j（2）公共物品在個人之間是不可分的 。2.簡述教育的屬性和政府為主提供教育服務(wù)的原因從經(jīng)濟(jì)性質(zhì)看，教育服務(wù)被看作是一種混合產(chǎn)品。其實(shí)，義務(wù)教育不是混合產(chǎn)品，而是純公共物品；義務(wù)教育以外的高層次教育才屬于混合物品。這類教育不能完全有政府免費(fèi)提供，而是可以向受教育者收費(fèi)，也可以由私人舉辦教育。從實(shí)踐上看，各國政府，特別是發(fā)展中國家政府一般在提供教育服務(wù)方面發(fā)揮著主導(dǎo)作用。其原因是：(1)科技進(jìn)步已成為經(jīng)濟(jì)增長的動力，而科技進(jìn)步來源于教育。(2)為避免因收入差距而形成受教育機(jī)會的不

9、公平，避免流失優(yōu)秀的人才資源。(3)教育資本市場的不發(fā)達(dá)和不完善。由政府主辦教育服務(wù)，并為教育貸款提供擔(dān)保，則有助于彌補(bǔ)教育資本市場的不足。3.何謂商品課稅？簡述商品課稅的特征商品課稅是泛指所有以商品為征稅對象的稅類。商品課稅也稱流轉(zhuǎn)課稅，是指以流轉(zhuǎn)中的商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅種總稱。它包括增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、土地增值稅、關(guān)稅等。與其他課稅體系相比，商品課稅具有以下特征：(1)課征普遍，以商品交換并形成銷售收入為前提。(2)商品課稅的計稅依據(jù)是商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額。在稅率既定的條件下，流轉(zhuǎn)稅額的大小直接取決于商品和勞務(wù)市場價格的高低而形成的流轉(zhuǎn)額的大小。(3)流轉(zhuǎn)稅額的大小，與商品的

10、成本和費(fèi)用或盈利水平是無關(guān)的。(4)除少數(shù)稅種實(shí)行定額稅率外，普遍實(shí)行比例稅率，計征簡便。(5)商品課稅容易轉(zhuǎn)嫁，會造成納稅人的稅負(fù)不平衡，與量能賦稅的公平原則相悖論。4、何謂國債？簡述國債與私債和稅收的區(qū)別政府舉借的債務(wù)稱為國債或公債。通常我們將中央債稱為國債，地方債稱為公債。國債是指中央政府在國內(nèi)外發(fā)行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務(wù)。國債與稅收的區(qū)別(1)國債是一種非經(jīng)常性的財政收入的特殊形式，而稅收是經(jīng)常性的財政收入的主要形式。(2)國債具有有償性，債券的發(fā)行或到期和需要還本付息；而稅收具有無償性。(3)國債具有認(rèn)購上的自愿性，人們是否認(rèn)購、認(rèn)購多少等完全由自己決定；而稅收是

11、強(qiáng)制征收。國債與私債的區(qū)別國債與私債有本質(zhì)區(qū)別，其區(qū)別在于發(fā)行的依據(jù)或擔(dān)保物不同。民間借債一般需以財產(chǎn)或收益為擔(dān)保，而國債的擔(dān)保物并不是財產(chǎn)或收益，而是政府的信用。四、論述題（每題15分，共30分）1、何謂社會保障制度？論述市場經(jīng)濟(jì)條件下政府實(shí)施社會保障制度的理由社會保險制度的實(shí)施主體是國家，是政府一項(xiàng)義不容辭的責(zé)任。著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家薩謬爾森曾指出：能否給窮人提供一個體面的生活保障，是對現(xiàn)代文明的真正考驗(yàn)，是現(xiàn)代政府不可推卸的責(zé)任。也就是說，市場經(jīng)濟(jì)體制下社會保險制度必須應(yīng)由政府來組織實(shí)施，其理由有三個：(1)彌補(bǔ)市場機(jī)制的失靈市場的分配機(jī)制會拉大社會成員之間的收入差距，出現(xiàn)分配不公，甚至?xí)挂徊?/p>

12、分人在經(jīng)濟(jì)上陷于困境。這種分配機(jī)制會使財產(chǎn)占有和勞動能力低下以及喪失就業(yè)機(jī)會或喪失勞動能力的老弱病殘者被競爭的市場無情地拋棄。而解決人的生老病死和最低生活保障問題，政府應(yīng)該有所作為。在市場經(jīng)濟(jì)體制下，政府雖然不能通過行政手段在初次分配領(lǐng)域干預(yù)收入分配，但可以采取收入再分配措施來縮小人們的收入差距，矯正市場分配的不公。從政府實(shí)施收入再分配的手段來說，稅收固然是一個重要工具，能限制收入差距的擴(kuò)大。但只采用稅收手段還是不夠的。因?yàn)槎愂罩荒苁垢呤杖胝摺案F”一些，而不能使低收入者“富”一些，更不能從根本上解決低收入者的生活保障問題。因此，政府要實(shí)施收入再分配還必須使用財政支出手段，即通過財政支出向低收入

13、或無收入者轉(zhuǎn)移收入，這樣才能使低收入階層有一個基本的生活保障。（2）市場經(jīng)濟(jì)體制下社會保險制度具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用也就是說，制度化的社會保險支出會隨經(jīng)濟(jì)周期而發(fā)生反向變化，可以弱化經(jīng)濟(jì)周期的波幅。當(dāng)經(jīng)濟(jì)繁榮時，就業(yè)會擴(kuò)大，領(lǐng)取失業(yè)金人數(shù)會減少，失業(yè)準(zhǔn)備基金數(shù)額會增加，起到緩解基金過多支出的壓力；當(dāng)經(jīng)濟(jì)不景氣時，失業(yè)率會提高，失業(yè)準(zhǔn)備基金會給增多的失業(yè)者獲得收入，以維持社會的消費(fèi)數(shù)量和減輕社會經(jīng)濟(jì)活動的下降。（3）私人保險或商業(yè)保險存在種種局限，不可能向人們提供基本的經(jīng)濟(jì)保障商業(yè)保險市場的缺陷表現(xiàn)在：1）由于私人保險市場存在逆向選擇和道德風(fēng)險的問題，會導(dǎo)致私人保險市場失靈。2）私人保險無法解

14、決個人儲蓄不足和“免費(fèi)搭車”的問題；3）私人保險市場難以抗御系統(tǒng)性風(fēng)險的問題；4）私人保險市場無法進(jìn)行有目的的收入再分配。所以，社會保險制度必須應(yīng)由政府來組織實(shí)施。2、何謂稅負(fù)和稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁?論述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的特點(diǎn)和稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律1.稅負(fù)，即稅收負(fù)擔(dān)。是指依法納稅的法人和自然人實(shí)際承擔(dān)的稅款。稅負(fù)分為：直接稅負(fù)和間接稅負(fù)。直接稅負(fù)是指納稅人承擔(dān)的未實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)嫁的稅款；間接稅負(fù)是指納稅人承擔(dān)的由轉(zhuǎn)嫁而來的稅款。2.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進(jìn)價格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。3.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁機(jī)制的特點(diǎn)1）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是與價格的升降有著直接的聯(lián)系；而且價格的升降

15、是由稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁所引起的。它以商品價格由供求關(guān)系決定的自由浮動為前提。2）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是各經(jīng)濟(jì)主體之間稅負(fù)的再分配，也就是經(jīng)濟(jì)利益的再分配，其結(jié)果必然導(dǎo)致納稅人與負(fù)稅人的不一致；3）在市場機(jī)制追逐利潤的驅(qū)動下，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅人的一般行為傾向，是一種主動行為。4.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的程度會受到多種因素的制約，但還是有規(guī)律可循:1）商品課稅(間接稅)較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅(直接稅)一般不易轉(zhuǎn)嫁。2）供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁；供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。一般來說，供給彈性較大的商品，生產(chǎn)者可靈活調(diào)整生產(chǎn)數(shù)量，最終得以在所期望的價格水平上銷售出去，因而所納稅款完全可以作為價格的一個

16、組成部分轉(zhuǎn)嫁出去；而供給彈性較小的商品，生產(chǎn)者調(diào)整生產(chǎn)數(shù)量的可行性較小，從而難以控制價格水平，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁困難。同理，需求彈性較小的商品，其價格最終取決于賣方，也能順利地實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁；需求彈性較大的商品，其買方可以通過調(diào)整購買數(shù)量影響價格，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁比較困難。如果把供給和需求結(jié)合起來考慮，則供給彈性大于需求彈性時，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁；供給彈性小于需求彈性時，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁困難。在極特殊的情況下，供給彈性等于需求彈性，則往往由供給和需求雙方共同負(fù)擔(dān)稅款，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁只能部分實(shí)現(xiàn)。3）課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁。4）對壟斷性商品征稅容易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品征稅較難轉(zhuǎn)嫁。5）從價課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁。五、計算題（共9分） 1、某公司為增值稅一般納稅人，201×年×月實(shí)現(xiàn)含稅的銷售收入計￥468萬元，當(dāng)月采購物資一批，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為28萬元人民幣。請計算該公司本月應(yīng)繳的增值稅稅額。解：本月應(yīng)繳的增值稅稅額=468÷（117）×1728400&#