公共財(cái)政學(xué)重點(diǎn)整理

1、1 .為什么市場會(huì)存在缺陷和失靈？1）市場缺陷：現(xiàn)實(shí)中市場充分競爭所需要的四個(gè)基本假設(shè)條件都是不充分的，或難以具備，因而，在實(shí)際的資源配置過程中，市場本身出現(xiàn)低效率狀態(tài).2）市場失靈曲于每個(gè)人只追求自我利益，那些滿足社會(huì)公共需要的產(chǎn)品和服務(wù)卻無人提供，由此必然使社會(huì)處于難以運(yùn)轉(zhuǎn)的狀態(tài).2 .為什么要有政府？政府存在的合理f依據(jù)是什么？由于市場失靈的存在，必須矯正其固有的缺陷和彌補(bǔ)市場失靈，這就需要某種不同于自利主體的公共主體執(zhí)行這一社會(huì)職能.這種公共主體就是國家及其政府.3 .為什么把市場失靈作為一種方法？主要運(yùn)用在哪些方面？1） 通過市場實(shí)驗(yàn)或試錯(cuò)來驗(yàn)證市場機(jī)制失靈的領(lǐng)域，由此確定政府和公共

2、部門進(jìn)入領(lǐng)域的合理范圍.2）通過市場失靈方法，證明某些具有經(jīng)營性質(zhì)的事業(yè)單位可以推向市場，政府應(yīng)從該”越位”領(lǐng)域退出，而某些服務(wù)則不能簡單推向市場，否則淇公益性就會(huì)喪失.例如，醫(yī)療體制改革.4 .財(cái)政模式與財(cái)政體制有怎樣的關(guān)系？財(cái)政模式是財(cái)政體制的上位概念，財(cái)政模式是抽象存在的，而我們?cè)谡J(rèn)識(shí)某一國家的財(cái)政時(shí),所看到的是具體的財(cái)政體制，可以根據(jù)財(cái)政體制的本質(zhì)特征和屬性指出其屬于哪種財(cái)政模式.5 .你怎樣理解公共財(cái)政模式及其特征？公共財(cái)政模式是與市場經(jīng)濟(jì)社會(huì)相對(duì)應(yīng)的財(cái)政模式.該模式要求從市場與政府關(guān)系界定財(cái)政職能.公共財(cái)政模式的基本特征：1） 公共財(cái)政是納稅人的財(cái)政2）公共財(cái)政以彌補(bǔ)市場失靈，提供

3、公共產(chǎn)品和公共服務(wù)為基本職能3）公共財(cái)政應(yīng)向社會(huì)提供一視同仁的服務(wù)4）公共財(cái)政是民主財(cái)政5）公共財(cái)政是法制財(cái)政6.什么是財(cái)政倫理？應(yīng)怎樣認(rèn)識(shí)公共財(cái)政的倫理價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)？1）財(cái)政倫理即關(guān)于財(cái)政在整個(gè)社會(huì)關(guān)系體系中進(jìn)行活動(dòng)應(yīng)遵循的一系列價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)或道德標(biāo)準(zhǔn).2）公共財(cái)政的倫理從總原則上說，就是在市場經(jīng)濟(jì)中，全體納稅人將全部稅收委托給政府以用來彌補(bǔ)市場失靈，換言之，凡是用于彌補(bǔ)市場失靈的財(cái)政支出活動(dòng)都是符合公共財(cái)政的倫理的.1 .簡析制約財(cái)政職能的因素1） 財(cái)政本質(zhì)對(duì)財(cái)政職能的制約職能是事物固有的功能，這種功能系事物本身的質(zhì)所決定的.從這一角度看，財(cái)政本質(zhì)是決定財(cái)政職能最重要的因素.2） 經(jīng)濟(jì)體制對(duì)財(cái)政職

4、能的制約在不同時(shí)期，經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)，任務(wù)不同.財(cái)政體制作為整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制的有機(jī)組成部分，也必然要進(jìn)行不斷的變革，這樣隨著經(jīng)濟(jì)體制，財(cái)政體制的改革，財(cái)政職能也會(huì)發(fā)生轉(zhuǎn)變.3） 政府職能對(duì)財(cái)政職能的制約政府職能的變化，財(cái)政的職能也要發(fā)生變化，較小的政府職能范圍決定了政府財(cái)政只承擔(dān)較小的財(cái)政責(zé)任，政府職能范圍寬廣，財(cái)政承擔(dān)的責(zé)任也較大.2 .正確認(rèn)識(shí)我國財(cái)政職能的演變及其原因1）高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的財(cái)政職能20世紀(jì)50年代及60年代初期，一方面面臨建立社會(huì)主義財(cái)政學(xué)的任務(wù)；另一方面又面臨著在社會(huì)主義建設(shè)中如何發(fā)揮財(cái)政職能作用問題2）經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期的財(cái)政職能中共十一屆三中全會(huì)以后，我國進(jìn)入了改革開

5、放的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期，這一時(shí)期經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上還表現(xiàn)為計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，但市場經(jīng)濟(jì)的成分開始被逐漸引入，因此帶有雙軌制的特征.3）社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)政職能1994年，中共十四大明確提出了建立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的經(jīng)濟(jì)體制改革目標(biāo)我國的改革開放進(jìn)入了建立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)時(shí)期3 .試分析財(cái)政的資源配置職能1）合理劃分社會(huì)總資源的比例2）優(yōu)化公共部門內(nèi)部資源配置3）引導(dǎo)非公共部門內(nèi)部的資源配置4 .試分析財(cái)政的公平分配職能財(cái)政的公平分配職能是指運(yùn)用各種財(cái)政手段調(diào)節(jié)收入和財(cái)富的分配，使之符合社會(huì)公認(rèn)的公平或公正分配狀態(tài)的功能.5 .試分析財(cái)政的穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能以財(cái)政政策為手段，以保持高就業(yè)率，合理程度的物價(jià)穩(wěn)定，適

6、當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)增長率和國際收支平衡的功能.1 .消費(fèi)的競爭性消費(fèi)的競爭性是指物品或服務(wù)的使用存在一個(gè)人消費(fèi)它的效用別人就不能同時(shí)消費(fèi)它或者就會(huì)減少別人對(duì)該物品效用的消費(fèi).消費(fèi)競爭性與物品效用是否具有可分割性有密切關(guān)系2 .消費(fèi)的排他性排他性是指物品或服務(wù)的使用具有可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)與技術(shù)可行性，將未付費(fèi)者或不允許使用者排除在對(duì)該物品或服務(wù)的消費(fèi)之外的屬性.3 .公共產(chǎn)品定義公共產(chǎn)品是指在消費(fèi)上具有完全或一定程度的非競爭性和非排他性，或者具有非競爭性和非排他性兩種屬性中的一種屬性的物品.4 .公共產(chǎn)品的基本特征1）非競爭性公共產(chǎn)品的非競爭性是指在消費(fèi)上的共同消費(fèi)，即每個(gè)人消費(fèi)的都是該物品提供的總體效應(yīng)，即物

7、品效用的不可分割性.2）非排他性公共產(chǎn)品的非排他性簡單地說是指其難以排除消費(fèi)它的消費(fèi)者的屬性3）提供的集體性集體提供除了源于消費(fèi)的非排他性和非競爭性之外，還源自公共選擇.5 .公共產(chǎn)品的分類1）純公共產(chǎn)品與準(zhǔn)公共產(chǎn)品2）有形公共產(chǎn)品與無形公共產(chǎn)品3）全局公共產(chǎn)品與局部公共產(chǎn)品4）開放性公共產(chǎn)品與封閉性公共產(chǎn)品5）強(qiáng)制性公共產(chǎn)品與選擇性公共產(chǎn)品6 .公共定價(jià)的方法1）平均成本定價(jià)法平均成本定價(jià)法是指政府在保持企業(yè)收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化的定價(jià)方式.2）二部定價(jià)法二部定價(jià)法是由兩部分構(gòu)成的定價(jià)體系：一部分是與使用量無關(guān)的按月或按年支付的“基本費(fèi)”；另一部分是按使用量支付的“從量

8、費(fèi)”3）負(fù)荷定價(jià)法負(fù)荷定價(jià)法是指根據(jù)需求規(guī)律性變動(dòng)，對(duì)不同時(shí)間段或時(shí)期采取不同的價(jià)格，以引導(dǎo)和調(diào)節(jié)消費(fèi)量，減少消費(fèi)擁擠和網(wǎng)絡(luò)負(fù)荷的定價(jià)方法，是時(shí)間差的一種形式.1 .什么是公共選擇？公共選擇理論是運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析方法論來研究政治決策機(jī)制如何運(yùn)作的理論，是一門介于經(jīng)濟(jì)學(xué)和政治學(xué)之間的新興交叉學(xué)科.2 .將理性經(jīng)濟(jì)人假設(shè)運(yùn)用于政治市場的決策依據(jù)是什么？政府等公共機(jī)構(gòu)不再是“仁慈”的大公無私的公共利益代表者，而是由一個(gè)個(gè)追求自我利益最大化的經(jīng)濟(jì)人組成的公共集團(tuán).3 .分析政治家，選民,利益集團(tuán)和官僚在公共選擇中的行為動(dòng)機(jī)1）選民的行為動(dòng)機(jī)分析利己的理性必然使選民計(jì)算自己參與政治活動(dòng)的成本和收益，并據(jù)

9、此決定在政治投票中對(duì)備選方案投贊成票，反對(duì)票或棄權(quán)票；或不參加選舉以保持“理性無知”狀態(tài).2）利益集團(tuán)的行為動(dòng)機(jī)分析致力于影響國家政策方向的組織，他們自身并不圖謀組織政府.利益集團(tuán)之所以在公共選擇中采取集體性的共同行動(dòng)，是因?yàn)槁?lián)合起來形成的力量更能夠爭取有利于自己的決策方案獲得通過，并容易與政治家，官員形成“鐵三角”關(guān)系.3)政治家與政黨的行為動(dòng)機(jī)分析從利己主義動(dòng)機(jī)分析，政治家和政黨在政治市場上的直接目標(biāo)是為了爭取選票最大化,以獲得執(zhí)政地位和實(shí)現(xiàn)連選連任.4)官僚的行為動(dòng)機(jī)分析為獲得個(gè)人的地位，權(quán)力和收入，政府官僚必然想方設(shè)法追求機(jī)構(gòu)預(yù)算的最大化和對(duì)政府權(quán)力的有效控制.4 .阿羅不可能性定理如

10、果眾多的社會(huì)成員具有不同的偏好，而社會(huì)又有多種備選方案，那么在民主的制度下不可能得到令所有的人都滿意的結(jié)果.5 .試運(yùn)用公共選擇理論分析政府失靈的原因1) 政府的利己動(dòng)機(jī)2) 政府的有限理性3) 激勵(lì)與約束不足6) 政府失靈的表現(xiàn)1)決策失誤2)政府?dāng)U張3)濫用公共權(quán)力4) 缺少回應(yīng)5)政治周期7.政府失靈的治理1) 市場化改革2) 憲政改革3) 公共治理1 .衡量財(cái)政支出規(guī)模的指標(biāo)1) 財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)率財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)率=財(cái)政支出/GNP(GDP)目前發(fā)達(dá)國家這一指標(biāo)平均為40%50%,發(fā)展中國家平均為20%左右.2)財(cái)政支出增長率AG%=AG/Gn-13) 財(cái)政支出的收入彈性日=財(cái)政

11、支出增長率/GDP增長率4)邊際支出傾向邊際支出傾向=財(cái)政支出增加額/GDP增加額2 .什么是瓦格納法則？它有何現(xiàn)實(shí)意義？隨著人均收入水平的提高，政府支出占國民生產(chǎn)總值（GNP）的比重也在提高，即財(cái)政支出呈現(xiàn)出相對(duì)增長的趨勢.瓦格納法則揭示了財(cái)政支出規(guī)模變動(dòng)的普遍趨勢，對(duì)后世財(cái)政理論的發(fā)展產(chǎn)生了重要影響，成為觀察和分析政府財(cái)政政策規(guī)模的重要理論工具3 .決定財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的主要因素1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段2）經(jīng)濟(jì)體制3）政府職能4.影響財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的因素1）公共政策2）經(jīng)濟(jì)周期3）突發(fā)性公共危機(jī)事件1 .購買性支出包括哪些內(nèi)容？購買性支出按其支出的總?cè)ハ颍梢苑譃樯鐣?huì)消費(fèi)性支出和社會(huì)投資性支出.社會(huì)消費(fèi)

12、性支出購買的是最終消費(fèi)品和服務(wù).而社會(huì)投資性支出購買的是投資品.2 .如何確定國防支出的合理規(guī)模？確定國防支出合理規(guī)模的基本理論工具是“大炮與黃油”轉(zhuǎn)折曲線分析該曲線圖表明，國防支出的合理規(guī)模是由一國所處的不同國際關(guān)系環(huán)境所決定的，因此,應(yīng)需要根據(jù)國際關(guān)系環(huán)境的變化適時(shí)調(diào)整國防支出規(guī)模3 .影響國防支出的因素除上述國際關(guān)系環(huán)境這一基本的外部決定性因素外，影響國防支出的內(nèi)部因素主要有以下幾方面.1） 政治因素2） 經(jīng)濟(jì)因素3） 兵役制度4）裝備技術(shù)因素4 .試從廣義政府的角度分析行政管理費(fèi)支出的構(gòu)成廣義政府包括了一個(gè)國家的最高權(quán)力機(jī)關(guān)，立法與司法機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)，所以，相對(duì)于保證這些國家機(jī)關(guān)職能的

13、實(shí)現(xiàn)，行政管理費(fèi)支出由立法支出彳亍政支出，司法支出檢查支出，公共安全支出和外交外事支出等構(gòu)成.5 .在我國“吃飯財(cái)政”的含義是什么？人員經(jīng)費(fèi).由于國家機(jī)關(guān)的運(yùn)作和行政管理依靠的是公職人員提供的服務(wù)，所以人員經(jīng)費(fèi)支出是行政管理支出中必須優(yōu)先予以保證的部分，正是從這個(gè)意義上，有時(shí)又將行政管理支出稱為“吃飯財(cái)政”.但是，如果政府雇用的人員過多，出現(xiàn)大量冗員，致使財(cái)政支出的大部分被人員經(jīng)費(fèi)占去，也被稱為“吃飯財(cái)政"，這一意義上的“吃飯財(cái)政”具有貶義.6 .導(dǎo)致我國行政管理費(fèi)支出不斷上升的原因1）政府規(guī)模過大2）公務(wù)消費(fèi)中過度追求在職消費(fèi)3）預(yù)算體制存在缺失4）監(jiān)督機(jī)制不完善7 .壓縮行政管理

14、費(fèi)支出規(guī)模的措施1）強(qiáng)化預(yù)算約束2）增加公共財(cái)政預(yù)算的透明度3）建立多元化的公共財(cái)政監(jiān)督機(jī)制8 .廉價(jià)政府所謂廉價(jià)政府是指政府以較低的稅收提供較多的公共產(chǎn)品和公共服務(wù)，而小政府是廉價(jià)政府的重要特征.9 .解釋教育公共產(chǎn)品的屬性教育的公共產(chǎn)品屬性是由其具有的正的外部效應(yīng)決定的，教育的正的外部效應(yīng)最終會(huì)促進(jìn)一國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，最終會(huì)使全體國民受益.10 .從公共產(chǎn)品屬性上說明科學(xué)與技術(shù)有怎樣的不同？比較而言，基礎(chǔ)科學(xué)研究具有更強(qiáng)的公共產(chǎn)品的性質(zhì).技術(shù)是科學(xué)發(fā)現(xiàn)的實(shí)際運(yùn)用，在市場經(jīng)濟(jì)中，技術(shù)因其實(shí)用性和商業(yè)價(jià)值可以獲得專利權(quán)，可以作為商品買賣，因此，可以由市場提供.11 .政府為什么參與醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)

15、的供給？從經(jīng)濟(jì)學(xué)分析看，在醫(yī)療衛(wèi)生市場上，由于醫(yī)療技術(shù)服務(wù)的高度專業(yè)性，使買賣雙方信息嚴(yán)重不對(duì)稱與合約失靈，導(dǎo)致醫(yī)療衛(wèi)生市場存在著市場失靈.12 .如何區(qū)分娛樂性文化與公益性文化？娛樂性文化滿足的是消費(fèi)者日常精神恢復(fù)，放松和陶冶情操的需要；公益性文化滿足的是社會(huì)發(fā)展長遠(yuǎn)受益的精神需求.13 .基礎(chǔ)設(shè)施投資與一般投資的關(guān)系木桶原理可以解釋基礎(chǔ)設(shè)施投資與一般投資的關(guān)系.基礎(chǔ)設(shè)施投資與一般投資共同構(gòu)成了木桶的板子，總產(chǎn)出是木桶中的水，如果基礎(chǔ)設(shè)施投資和一般投資比例合理，在現(xiàn)有資源約束下，木桶的板子就會(huì)均衡排列，可以使總產(chǎn)出達(dá)到最大.14 .從農(nóng)業(yè)的特點(diǎn)說明財(cái)政投資農(nóng)業(yè)的必要性1） 農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的基

16、礎(chǔ)2） 農(nóng)業(yè)是風(fēng)險(xiǎn)較高的產(chǎn)業(yè)3） 農(nóng)業(yè)的比較效益低，自我積累能力差15 .財(cái)政投融資的特點(diǎn)1）政府融資與商業(yè)融資相結(jié)合2）投資方向和用途具有特定性限制3）即具有較強(qiáng)的政策性和計(jì)劃性，又對(duì)市場配置起補(bǔ)充和調(diào)節(jié)作用4）資金來源多樣化1 .什么是社會(huì)保障？包括哪些內(nèi)容？，對(duì)社會(huì)成員特別是生活社會(huì)保障是指國家運(yùn)用立法手段對(duì)國民收入進(jìn)行分配和再分配有特殊困難的人們的基本生活權(quán)利給予保障的社會(huì)安全制度社會(huì)保障制度的基本內(nèi)容：1）社會(huì)保險(xiǎn)2）社會(huì)救助3）社會(huì)福利4）社會(huì)優(yōu)撫2 .社會(huì)保障有哪些基本模式和籌資模式？社會(huì)保障制度的模式：1） 投保資助型2） 福利國家型3）儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)型4） 國家保險(xiǎn)型社會(huì)保障資金的

17、籌措：1）非基金籌措方式2）基金籌措方式5） 社會(huì)保障的經(jīng)濟(jì)功能1）投融資功能2）調(diào)節(jié)社會(huì)總供求的功能3）收入再分配功能4）勞動(dòng)力再生產(chǎn)保護(hù)和合理配置人力資源的功能4 .為什么說財(cái)政補(bǔ)貼與價(jià)格有密切關(guān)系？請(qǐng)舉例說明國家采用給予財(cái)政補(bǔ)貼的辦法，來消除或減少市場價(jià)格變動(dòng)對(duì)正常的生產(chǎn)和生活的不利影響保持經(jīng)濟(jì)社會(huì)的穩(wěn)定.例如，為防止肉價(jià)的下跌對(duì)生豬生產(chǎn)帶來影響，防止因此而出現(xiàn)市場短缺，影響城鎮(zhèn)居民的生活，國家會(huì)制定促進(jìn)生豬生產(chǎn)的政策，相應(yīng)采取對(duì)生豬生產(chǎn)者實(shí)施補(bǔ)貼.5 .什么是稅式支出？稅式支出是指國家為達(dá)到一定的經(jīng)濟(jì)與社會(huì)政策目標(biāo)，在稅法中制定某些特殊的條款，給予某些特定納稅人或課稅對(duì)象以稅收優(yōu)惠，以

18、起到稅收激勵(lì)或稅收照顧的作用，對(duì)于因這些特殊條款所導(dǎo)致的國家財(cái)政收入的減少，放棄或讓與的部分被稱為稅式支出.6 .稅式支出有哪些類型如種類型包括哪些具體的支出形式？1） 稅基式主要包括稅收豁免，納稅扣除和稅收庇護(hù)2）稅額式主要包括稅收抵免，減免稅優(yōu)惠，優(yōu)惠退稅等3 ）稅率式4）遞延式主要包括遞延納稅，加速折舊和準(zhǔn)備金制度7 .稅式支出的估算方法1）收入放棄式2）收入獲得法3）等額支出法8 .稅式支出的財(cái)政管理模式1） 規(guī)范的預(yù)算管理模式2）報(bào)告式的準(zhǔn)預(yù)算管理模式3）非制度化的臨時(shí)監(jiān)督與控制模式三種管理模式中，全面的預(yù)算管理*II式較為完善，對(duì)稅式支出的控制最嚴(yán)；準(zhǔn)預(yù)算管理模式次之；非制度化的監(jiān)

19、控模式由于未真正形成統(tǒng)一，定期和系統(tǒng)的制度化，只是預(yù)算控制方法在稅收管理上的臨時(shí)應(yīng)用.1 .財(cái)政收入的屬性財(cái)政收入的屬性是社會(huì)財(cái)富的公共性轉(zhuǎn)移和再分配所形成的國家收入2 .決定財(cái)政收入的因素1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與技術(shù)因素2）經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)因素3）制度和分配政策因素3 .影響財(cái)政收入的因素1）價(jià)格因素2）社會(huì)環(huán)境因素4 .財(cái)政收入的形式1） 稅收收入2） 企業(yè)收入3）債務(wù)收入4 ）其他收入5 ）鑄幣稅收入6 .財(cái)政收入的分類1）按收入形式分類2）按收入來源分類3）按財(cái)政預(yù)算管理分類7 .什么是財(cái)政收入結(jié)構(gòu)？分析它有何意義？財(cái)政收入的結(jié)構(gòu)是指一定時(shí)期內(nèi)財(cái)政收入來自國民經(jīng)濟(jì)各部門，各行業(yè)和各地區(qū)的比例和數(shù)量，

20、主要包括財(cái)政收入的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，財(cái)政收入的所有制結(jié)構(gòu)和財(cái)政收入的地區(qū)結(jié)構(gòu).分析財(cái)政收入結(jié)構(gòu)的目的是了解財(cái)政結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟(jì)及其結(jié)構(gòu)的關(guān)系8 .決定財(cái)政收入下限標(biāo)準(zhǔn)的因素1）剛性因素2）帶有一定彈性的因素3）社會(huì)投資性的職能9 .決定財(cái)政收入數(shù)量上限的因素財(cái)政收入數(shù)量的上限取決于國民收入的總量.10 解釋改革開放以來我國財(cái)政收入U(xiǎn)型變化的原因預(yù)算體制因素造成了財(cái)政預(yù)算收入占GDP比重的U型變化.1 .簡析稅收的形式特征1） 強(qiáng)制性稅收強(qiáng)制性是指稅收是國家憑借公共權(quán)力，以法律，法令為依據(jù)強(qiáng)制課征，納稅人必須依法履行繳納義務(wù)，違反者會(huì)受到法律制裁.2） 無償性稅收的無償性是指國家向社會(huì)征稅后，稅收即為國家所有

21、，不需要償還，也不需要對(duì)直接的納稅人支付任何對(duì)價(jià).3） 固定性稅收的固定性是指征稅前就以法律形式預(yù)先規(guī)定了納稅人，征稅對(duì)象和稅率等稅制要素，納稅人必須按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)納稅，政府也只能按預(yù)先的規(guī)定征稅，不得隨意更改.2 .亞當(dāng)斯密的稅收原則公平，確實(shí)，便利和最少征收費(fèi)用四大原則.3 .瓦格納的稅收原則1）財(cái)政收入原則2）國民經(jīng)濟(jì)原則3） 社會(huì)公正原則4）稅務(wù)行政原則4 .稅收的公平原則稅收公平原則是指政府征稅應(yīng)使納稅人承擔(dān)的稅收與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，并使納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持均衡.目前被廣泛接受的稅收公平原則包括受益原則和能力原則.5 .稅收的效率原則1） 稅收行政效率原則2）稅收經(jīng)濟(jì)效率原則6 .拉

22、弗曲線拉弗曲線是說明稅率與稅收收入或經(jīng)濟(jì)增長之間的函數(shù)關(guān)系的一條曲線1 .簡述流轉(zhuǎn)課稅的主要特點(diǎn)1）以商品交換為前提，課征普遍2）以商品和非商品流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)，與成本費(fèi)用水平無關(guān)3）主要實(shí)行比例稅率，計(jì)征簡便4）稅收具有累退性2 .簡述所得課稅的主要特征1）稅負(fù)相對(duì)公平，是調(diào)節(jié)收入分配的重要手段2） 稅源普遍課稅有彈性3）具有自動(dòng)穩(wěn)定功能4）計(jì)征管理比較復(fù)雜3,簡述增值稅的三種類型1）生產(chǎn)型增值稅2）收入型增值稅3）消費(fèi)型增值稅4,簡述資源課稅的主要功能1）促進(jìn)社會(huì)資源的合理配置2）調(diào)節(jié)資源級(jí)差收入3）增加財(cái)政收入5,簡述財(cái)產(chǎn)課稅的主要特征1）對(duì)財(cái)富的存量課稅，課稅較為公平且符合受益原則2）

23、收入彈性小，課稅對(duì)象穩(wěn)定3）征收管理較為復(fù)雜1 .簡述公債的含義與特點(diǎn)公債是政府以信用為基礎(chǔ)，根據(jù)借貸原則，通過向國內(nèi)外借款或發(fā)行政府債券所籌集的財(cái)政資金.公債的特點(diǎn)：1 ）自愿性2 ）償還性3）靈活性3 .公債的功能1）彌補(bǔ)財(cái)政赤字2）籌集建設(shè)資金3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)4 .公債負(fù)擔(dān)可從下面幾個(gè)方面分析1）認(rèn)購人負(fù)擔(dān)2）債務(wù)人負(fù)擔(dān)3）納稅人負(fù)擔(dān)4）代際負(fù)擔(dān)4 .公債限額個(gè)國家在一定時(shí)期內(nèi)發(fā)行公債所能承受的最高公債限額又叫公債的數(shù)量界限，它是指數(shù)量界限.5 .影響公債規(guī)模的因素1）受到整個(gè)社會(huì)應(yīng)債能力的制約2）受到公債償債能力的制約3）公債資源的使用效益4）國家宏觀政策的影響6.公債發(fā)行方式1）固定收益

24、出售方式2）公募招標(biāo)方式3）連續(xù)經(jīng)銷方式4）直接推銷方式5）組合發(fā)行方式7.公債管理的主要內(nèi)容從發(fā)行環(huán)節(jié)看，公債管理主要是確定適度的公債規(guī)模，形成合理的公債結(jié)構(gòu)和規(guī)定公債發(fā)行的程序.從流通環(huán)節(jié)看，公債管理主要是對(duì)公債流通市場的管理和上市公債交易的管理從償還環(huán)節(jié)看，公債管理主要是考慮償還方式的選擇，償還資金來源的確定，債券兌付工作的實(shí)施等.8.公債余額管理的含義及其主要內(nèi)容國債余額管理指立法機(jī)關(guān)不具體限定中央政府當(dāng)年國債發(fā)行額度，而是通過限定一個(gè)年末不得突破的國債余額上限以達(dá)到科學(xué)管理國債規(guī)模的方式我國國債余額管理的內(nèi)容主要包括：1）在每年向全國人民代表大會(huì)作預(yù)算報(bào)告時(shí)，報(bào)告當(dāng)年年度預(yù)算赤字和年

25、末國債余額限額，全國人民代表大會(huì)予以審批.2）在年度預(yù)算執(zhí)行中，如出現(xiàn)特殊情況需要增加年度預(yù)算赤字或發(fā)行特別國債，由國務(wù)院提請(qǐng)全國人大常委會(huì)審議批準(zhǔn)，相應(yīng)追加年末國債余額限額.3）當(dāng)年期末國債余額不得突破年末國債余額限額4）國債借新還舊部分由國務(wù)院授權(quán)財(cái)政部自行運(yùn)作5）每年一季度在中央預(yù)算批準(zhǔn)前，由財(cái)政部在該季度到期國債還本數(shù)額以內(nèi)合理安排國債發(fā)行數(shù)額.1 .如何理解財(cái)政預(yù)算的含義？財(cái)政預(yù)算是指經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)，具有法律效力的政府年度基本財(cái)政收支計(jì)劃，是政府籌集，運(yùn)用和管理預(yù)算資金的重要工具.理解該概念的要點(diǎn)包括：1）從形式上看，財(cái)政預(yù)算是體現(xiàn)預(yù)算年度預(yù)算收入和支出的一覽表2）從內(nèi)容上看，財(cái)政預(yù)算是政府對(duì)預(yù)算收支的計(jì)劃安排，反映政府財(cái)力的分配過程.3）從性質(zhì)上看，財(cái)政預(yù)算是具有法律地位的技術(shù)性文件.2 .財(cái)政預(yù)算的