目標(biāo)成本控制對(duì)象劃分指引V3

1、 碧桂園集團(tuán)明源成本管理系統(tǒng)目標(biāo)成本控制對(duì)象劃分指引(版本01 最后更新：2011-3-15)PS：請(qǐng)大家關(guān)鍵對(duì)二級(jí)項(xiàng)目（也就是目標(biāo)成本最小歸集對(duì)象）的劃分進(jìn)行討論，給出合理意見。原則：宜粗不宜細(xì)原則 可操作性強(qiáng) 業(yè)務(wù)部門易接受 方便成本控制等目錄一、目標(biāo)2二、成本控制項(xiàng)目21.名詞解釋31.1一級(jí)項(xiàng)目31.2二級(jí)項(xiàng)目31.3待開發(fā)項(xiàng)目31.4占地面積31.5建筑面積41.6可售面積42.劃分原則53.命名標(biāo)準(zhǔn)54.注意事項(xiàng)6一、 目標(biāo)通過本指引指導(dǎo)目標(biāo)成本的歸集、控制對(duì)象，借此實(shí)現(xiàn)信息化的成本管理。本指引劃分應(yīng)用對(duì)象為2011年后預(yù)售（在售，不含將于11年6月底竣工備案部分）的苑區(qū)與產(chǎn)品；即

2、是要根據(jù)此指引，對(duì)上述范圍確定目標(biāo)成本控制對(duì)象單位后，通過明源成本ERP系統(tǒng)歸集目標(biāo)成本及進(jìn)行動(dòng)態(tài)成本管控。本指引與分?jǐn)傄?guī)則，由集團(tuán)財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)解釋說明。二、 成本控制項(xiàng)目“項(xiàng)目”是成本管理的對(duì)象單位，每一個(gè)需要進(jìn)行獨(dú)立成本控制的對(duì)象就是明源系統(tǒng)中一個(gè)“二級(jí)項(xiàng)目”。如下圖示：二級(jí)項(xiàng)目一級(jí)項(xiàng)目必須保證成本管理最重要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)相關(guān)“面積”數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、可靠：1. 名詞解釋1.1 一級(jí)項(xiàng)目是指在明源成本系統(tǒng)的一級(jí)控制對(duì)象，一個(gè)“一級(jí)項(xiàng)目”對(duì)應(yīng)一個(gè)項(xiàng)目，比如“大朗碧桂園”對(duì)應(yīng)東莞大朗項(xiàng)目，“惠東碧桂園”對(duì)應(yīng)惠東項(xiàng)目。如下圖示：一級(jí)項(xiàng)目1.2 二級(jí)項(xiàng)目是指明源系統(tǒng)中“一級(jí)項(xiàng)目”下面的子項(xiàng)目，原則上在“一

3、級(jí)項(xiàng)目”下面根據(jù)公司批準(zhǔn)的宏觀計(jì)劃表中的苑區(qū)分類來設(shè)立子項(xiàng)目，“二級(jí)項(xiàng)目” 是一個(gè)需要進(jìn)行獨(dú)立成本控制的對(duì)象。具體見上面第一個(gè)圖示。 1.3 待開發(fā)項(xiàng)目是指已拿地（或未拿地已規(guī)劃），還沒施工的地塊，“待開發(fā)項(xiàng)目”也屬于“二級(jí)項(xiàng)目”，是等待施工/開工的“二級(jí)項(xiàng)目”，一般是還沒確定施工單位與具體產(chǎn)品類型的項(xiàng)目分區(qū)。 1.4 占地面積是二級(jí)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的具體占地面積。含住宅基地用地面積、住宅花園用地面積（控制線外）、住宅花園用地面積（控制線內(nèi)）、小公建（非自有物業(yè)）基底用地面積、道路用地面積、公共綠化用地面積、室外車位用地面積。其中，不歸屬于任何一個(gè)二級(jí)項(xiàng)目，而是歸屬于整個(gè)一級(jí)項(xiàng)目的公共綠地、人工湖、主

4、干道等公共用地面積需分?jǐn)傊粮鞑煌?jí)項(xiàng)目，分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)為二級(jí)項(xiàng)目的占地面積。即本二級(jí)項(xiàng)目的總占地面積=本二級(jí)項(xiàng)目 “總用地”面積+公共綠地、人工湖、主干道等“總用地”面積*本二級(jí)項(xiàng)目總建筑面積/整個(gè)一級(jí)項(xiàng)目總建筑面積。（具體請(qǐng)參考房管部出具的XX項(xiàng)目開發(fā)數(shù)據(jù)簡(jiǎn)表）一級(jí)項(xiàng)目舉例：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目具體的開發(fā)數(shù)據(jù)簡(jiǎn)表例子說明：二級(jí)項(xiàng)目錄進(jìn)系統(tǒng)總用地=原對(duì)應(yīng)面積+分?jǐn)偯娣e二級(jí)項(xiàng)目原對(duì)應(yīng)的總用地二級(jí)項(xiàng)目此公共用地面積需分?jǐn)?.5 建筑面積是二級(jí)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的具體建筑面積。一般分非住宅建筑面積、住宅建筑面積、車位建筑面積、公建建筑面積等。錄在成本系統(tǒng)上的建筑面積為二級(jí)項(xiàng)目的總建筑面積（含上述所有類型的建筑面積）。具體見房

5、管部出具的XX項(xiàng)目開發(fā)數(shù)據(jù)簡(jiǎn)表舉例：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目具體的開發(fā)數(shù)據(jù)簡(jiǎn)表例子說明：1.6 可售面積含住宅可售建筑面積，及與住宅連為一體的可售商鋪面積、獨(dú)立商鋪可售建筑面積、以及其他可以出售的產(chǎn)品的建筑面積。具體見房管部出具的XX項(xiàng)目開發(fā)數(shù)據(jù)簡(jiǎn)表舉例：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目具體的開發(fā)數(shù)據(jù)簡(jiǎn)表例子說明見上述圖示：2. 劃分原則l “項(xiàng)目”分兩級(jí)，一級(jí)項(xiàng)目的劃分按項(xiàng)目來劃分；比如說大朗項(xiàng)目、無錫項(xiàng)目、鳳凰城項(xiàng)目、豪園項(xiàng)目等；如果在一個(gè)公司法人主體內(nèi)，存在明顯不同項(xiàng)目，宏觀計(jì)劃也是單獨(dú)簽發(fā)的，比如增城碧桂園含豪園、鳳凰城、荔城等項(xiàng)目，寧鄉(xiāng)碧桂園含寧鄉(xiāng)、關(guān)山等項(xiàng)目，此時(shí)，一級(jí)項(xiàng)目還是按項(xiàng)目（地塊）命名；二級(jí)項(xiàng)目根據(jù)宏觀計(jì)劃苑區(qū)

6、命名與劃分；如豪園為一級(jí)項(xiàng)目，其下面二級(jí)項(xiàng)目根據(jù)宏觀計(jì)劃的苑區(qū)劃分如下：豪園一期、豪園二期等，上述二級(jí)項(xiàng)目都是并列的。l “二級(jí)項(xiàng)目”一般設(shè)置到所在期/區(qū)/地塊，即是按照同個(gè)項(xiàng)目不同苑區(qū)、期間、地塊等的不同來設(shè)置。原則規(guī)定在該一級(jí)項(xiàng)目具備公司批準(zhǔn)的宏觀計(jì)劃結(jié)果后設(shè)置。二級(jí)項(xiàng)目劃分大原則，成本控制的大對(duì)象l 在同個(gè)二級(jí)項(xiàng)目中，含不同產(chǎn)品的話，在成本控制中不做為二級(jí)獨(dú)立項(xiàng)目產(chǎn)品單獨(dú)核算，待一定期間在系統(tǒng)上或者線下集中二次拆分核算解決。具體例子詳見下圖所述：成本核算對(duì)象（項(xiàng)目構(gòu)成），待二次拆分細(xì)化大朗經(jīng)批準(zhǔn)后的宏觀計(jì)劃表3. 命名標(biāo)準(zhǔn)“一級(jí)項(xiàng)目”命名規(guī)則為：城市名+項(xiàng)目名。如：“東莞大朗”“二級(jí)項(xiàng)目”命名規(guī)則為：苑區(qū)/期。如：“東莞大朗ABC區(qū)”、“東莞大朗DEF區(qū)”，“東莞大朗”代表東莞一個(gè)一級(jí)項(xiàng)目，“ABC”、“DEF”代表東莞大朗2個(gè)二級(jí)項(xiàng)目，二級(jí)項(xiàng)目中可以包含多種產(chǎn)品，也可以只包含一種產(chǎn)品。（如見上述圖示）二級(jí)項(xiàng)目命名中，原則上盡量簡(jiǎn)化名稱，盡量宏觀規(guī)劃表等的一致或靠近。4. 注意事項(xiàng)1、 系統(tǒng)項(xiàng)目概況中，“項(xiàng)目描述”欄中，優(yōu)先填列各種二級(jí)項(xiàng)目重點(diǎn)、特殊的備注說明情況，比如對(duì)應(yīng)施工棟號(hào)、成本核算構(gòu)成、立項(xiàng)差異